USn-д хамаарна. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэх нөхцөл (Татварын хялбаршуулсан систем)

Хялбаршуулсан татварын систем- Энэ бол жижиг дунд бизнес эрхлэгчдэд чиглэсэн татварын тогтолцооны нэг. Энэ нь татвар төлөх тусгай журам бөгөөд татварын төлбөрийг багасгах, тайлагнах хэмжээг багасгах боломжийг олгодог. Эдийн засгийн хувьд хамгийн оновчтой татварын дэглэм.

USN-ийн хэрэглээ. USN-ийг хэн хэрэглэх боломжтой.

Дараахь нөхцлийг хангасан хувиараа бизнес эрхлэгчид болон байгууллагууд:

Байгууллагын нэмэлт нөхцөл:

- бусад байгууллагын оролцоо 25 хувиас хэтрэхгүй байх ёстой.
- салбартай байгууллагад татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэхийг хориглоно
Байгууллага шилжүүлэх тухай мэдэгдэл ирүүлсэн жилийн эхний есөн сард орлого нь 112.5 сая рублиас хэтрэхгүй бол татварын хялбаршуулсан системийг ашиглаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйл).

Татвар, тайлагналын асуудлыг шийдэхгүй, харин бизнест цагаа бүрэн зориулахын тулд манай түншүүдээс эдгээрийг ашиглаарай.

2019 онд USN-д шилжих. USN-д шилжих тухай мэдэгдэл.

Шилжилт нь сайн дурын үндсэн дээр явагддаг. Хоёр сонголт боломжтой:
1. Хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллагын бүртгэлтэй зэрэгцэн шилжих.
хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай баримт бичгийн багцыг бүртгүүлэхийн тулд ирүүлж болно. Хэрэв та үүнийг шууд хийгээгүй бол танд 30 хоног байна. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).
2. Татварын бусад дэглэмээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих
Бусад горимоос шилжих нь зөвхөн дараагийн хуанлийн жилээс л боломжтой. Мэдэгдэлийг 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Хэрэв байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII төлөгч байхаа больсон бол UTII төлөх үүргээ дуусгавар болсон сарын эхнээс эхлэн хялбаршуулсан татварын системд шилжих эрхтэй. Энэ тохиолдолд татвар төлөгч үүрэг дуусгавар болсон өдрөөс хойш хуанлийн 30-аас доошгүй хоногийн дотор мэдэгдэл гаргах ёстой.
Татаж авах: .

USN тооцоо. USN-ийг хэрхэн тооцоолох вэ.

Татварын хялбаршуулсан систем нь татварын объектыг сонгох боломжийг олгодог: "орлого" эсвэл "гарсан зардлын хэмжээгээр буурсан орлого" (орлого хасах зардал).

USN татварын "орлого" -ын тооцоо

Татвар = 6% (тендер) x "Орлого" (татварын суурь)

• IP ажилтан байхгүйхүртэл төлсөн тогтмол төлбөрийн хэмжээгээр татварыг бууруулж болно (өөрсдийнхөө төлөө). 100% хүртэл.
• Хувь хүн, байгууллага ажилчидтай, татвар (урьдчилгаа төлбөр) -ийг ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ, түүнчлэн өөрсдөдөө төлсөн тогтмол төлбөрийн хэмжээгээр бууруулж болно (гэхдээ 50% -иас ихгүй).
• ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчдын хууль тогтоомж нь хувь хэмжээг бууруулж болно 1% .

USN татварын тооцоо "орлого хасах зардал"

Татвар = 15% (хувь) x"Орлого - зардал"(татварын суурь)

Гэсэн хэдий ч, бүх зардлыг тооцохгүй, зөвхөн Урлагт жагсаасан зардлыг тооцох боломжтой. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16. Ажилчдын даатгалын шимтгэлийн зардал, өөрсдийнх нь төлбөрийг энд оруулав.
Анхаар!Татвар нь татварын доод хэмжээнээс бага байж болохгүй: 1% -аас Орлого, та алдаж байгаа ч гэсэн. Хэрэв танд бага (эсвэл алдагдал) байгаа бол танд төлбөр төлнө орлогын 1%.

Жишээ нь: 150,000 рубль (орлого) - 145,000 рубль (зардал) = 5,000 рубль (татварын суурь), татвар: 5,000 рубль. x 15% = 750 рубль, хамгийн бага татвар: 150,000 рубль. x 1% \u003d 1500 рубль, өөрөөр хэлбэл. Та 750 рубль биш 1500 рубль төлөх шаардлагатай болно.

Алдагдлыг дараагийн жилийн эсвэл дараагийн 10 жилийн аль нэгэнд (дараа нь хүчингүй болно) зардалд оруулж болно. Хэрэв нэгээс олон алдагдалтай байсан бол тэдгээрийг хүлээн авсан дарааллаар нь шилжүүлнэ.
Бүс нутгийн хууль тогтоомжид заасан байж болно ханш"Орлого-зардал" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар 5-аас 15% хүртэл. Хөнгөлөлтийг бүх татвар төлөгчдөд хамааруулж болно, эсвэл тодорхой ангилалд зориулж тогтоож болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөр, татварын хялбаршуулсан тогтолцоог тайлагнах эцсийн хугацаа

Хувиараа бизнес эрхлэгчид татвар, урьдчилгаа төлбөрөө оршин суугаа газартаа, байгууллага нь байгаа газартаа төлдөг.
1. Бид татвараа урьдчилж төлдөг(тайлангийн хугацааны эцэст)
Тайлангийн хугацаа дууссанаас хойш хуанлийн 25 хоногоос хэтрэхгүй.
Өмнө нь төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг татварын (тайлангийн) хугацааны (жил) үр дүнд үндэслэн татварт тооцдог.
2. Бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тухай мэдүүлгийг бөглөж, ирүүлнэ
IP - татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй.
3. Жилийн эцэст татвараа төлдөг
Байгууллага - татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 3-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй
IP - татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй
Татвар (урьдчилгаа төлбөр) төлөх эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл ажлын бус амралтын өдөр таарвал төлбөр төлөгч нь татварыг дараагийн ажлын өдөр шилжүүлэх үүрэгтэй.

Татаж авах:

ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулдаг ихэнх хязгаарлагдмал хариуцлагатай компаниуд татварын хялбаршуулсан системээр ажилладаг бөгөөд энэ нь удирдлагыг хялбарчилж, компанийн зардлыг бууруулдаг. Энэ нийтлэлд бид нарийвчилсан дүн шинжилгээ хийх болно,мөн хууль зөрчихгүйн тулд юуг анхаарах хэрэгтэй вэ.

Оршил

USN бол байгууллагын ачааллыг бууруулах, удирдлагын ажилд хамгийн бага цаг хугацаа, мөнгөө зарцуулах боломжийг олгодог тохиромжтой, уян хатан систем юм. Гэхдээ бүх зүйл олон хүчин зүйлээс хамаардаг тул хялбаршуулсан татвар нь ХХК-ийн хамгийн их ашиг тусын баталгаа юм гэж хоёрдмол утгагүй хэлэх боломжгүй юм.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдсан ХХК нь ихэнх сонгодог татвараас чөлөөлөгддөг

ОХУ-д хоёр USN систем байдаг: орлого (таны дансанд хүлээн авсан бүх дүнгийн 6 хувийг төлсөн) ба орлого хасах зардал (бид зарцуулсан дүнг орлогоос хасч, үлдэгдлээс 15% төлдөг). Зөвийг сонгохын тулд хуульчтай холбоо бариарай эсвэл татварын албатай зөвлөлдөнө үү, аль сонголт нь таны үйл ажиллагааны төрөлд тохирох вэ.

Хэр их төлөх вэ

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг байгууллагууд НӨАТ, орлогын албан татвар төлдөггүй (гэхдээ гаалийн байгууллага НӨАТ ногдуулдаггүй тохиолдолд л). Тэдний гол дарамт нь даатгалын шимтгэл гэж нэрлэгддэг бөгөөд ажилчдын цалин хэлбэрээр төлсөн төлбөрийн 30 орчим хувийг эзэлдэг. Ажилчдаас гадна “цалин” авдаг компанийн эзэнд ч татвар төлдөг.

Тэрийг тэмдэглэ хөвөгч байж болно - бүс нутаг нь нөхцөл байдал, санхүүгийн нийт ачааллаас хамааран тэдгээрийг бие даан байгуулах эрхтэй. Тиймээс "Орлого" объектын хувьд хувь хэмжээг 1 хувь, "Орлого хасах зардал" -ын хувьд 5 хувь хүртэл бууруулж болно.

Хялбаршуулсан тарифыг бууруулахтай зэрэгцэн байгууллага нь шаардлагатай улиралд даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх замаар EH-ийн урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг бууруулах эрхтэй. Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид зөв хандвал нэг татварыг 40-50 хувиар бууруулж, огт ажилчингүй, орлого багатай бизнес эрхлэгч нэг татварыг огт авахгүй байж болно.

"Орлого хасах зардал" схемд "цалингийн татвар" -ыг зардлын баганад жагсаасан нь татварын бааз суурийг бууруулж, бизнес эрхлэгчдэд нэмэлт ашиг өгдөг.

Анхаар:Татварын хялбаршуулсан системээр үйл ажиллагаа явуулж буй ХХК нь татварын төлбөрийг зөвхөн банкны шилжүүлгээр төлдөг. ОХУ-ын Сангийн яамны тогтоолын дагуу татварыг бэлнээр төлөх боломжгүй юм.

USN-г удирдахад хэцүү юу?

Шинжээчдийн үзэж байгаагаарХХК-ийн татварын хялбаршуулсан тогтолцоо удирдахад хамгийн хялбар системүүдийн нэг гэж үздэг. Бизнес эрхлэгч өөрөө нягтлан бодогч ажилд авахгүйгээр нягтлан бодох бүртгэл хийж болно (мэдээжийн хэрэг, хэрэв эргэлт бага бол). Үүнийг хийхийн тулд орлого, зардлын дэвтэр, түүнчлэн 1С гэх мэт янз бүрийн хөтөлбөрт зохион байгуулж болох энгийн нягтлан бодох бүртгэлийг бөглөнө үү. Татварын албанд тайлагнахын тулд 3-р сарын сүүлчийн өдрөөс өмнө нэг мэдүүлэг өгөх шаардлагатай (өнгөрсөн нэг жилийн хугацаанд мэдүүлэх). Нэг татвараар ажилладаг аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид гурван сар тутамд, өөрөөр хэлбэл улиралд нэг удаа ийм мэдүүлэг гаргадаг болохыг анхаарна уу.

Анхаар:хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг мэдүүлэг гаргадаг боловч тайлагнах хугацаа байдаг (сүүлийнхээс бусад улирал бүр). Тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөрийг төлж, дараа нь жилийн тунхаглалтай тохиролцсон болно.

Та яг юу, хэзээ төлөх ёстойгоо ойлгохын тулд татварын хуулийг судлаарай

Татварын суурьт хамаарах зүйл

Татварын суурь дорХХК-ийн хялбаршуулсан татвар орлогын нийт дүн буурч (орлогын систем), Орлого хасах зардлын системийн дагуу ажиллах үед - дансанд орсон орлогын дүнг зардлын хэмжээгээр бууруулна. ХХК-ийн орлогод дараахь зүйлс орно гэдгийг анхаарна уу.

1. Үйлчилгээ, бараа борлуулснаас олсон орлого (өөрийн үйлдвэрлэл болон дахин борлуулах замаар).
2. Орлогыг өөр аргаар хүлээн авсан. Үүнд хадгаламж, зээлийн хүү, эд хөрөнгийн хандив, үнэт цаас, хувьцааны орлого орно.

Уг нь ногдол ашиг гээд компанийн дансанд орсон бүх зүйлд татвар ногдуулдаг.

Би үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөх шаардлагатай юу?

Өөр нэг чухал асуулт:ХХК нь USN дээр үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлдөг үү? ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.11-д зааснаар ХХК нь энэхүү үүргээс чөлөөлөгдөнө. Гэхдээ тодорхой үл хамаарах зүйлүүд байдаг.

1. Тэдний доторх худалдааны төвүүд, бизнесийн төвүүд эсвэл оффисууд.
2. Арилжааны байр, оффисын байр, нийтийн хоол, нийтийн үйлчилгээ зохион байгуулахад ашигладаг байр.
3. Үндсэн хөрөнгөтэй холбоогүй орон сууцны барилга байгууламж.
4. ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулдаггүй гадаадын компаниудад бүртгэлтэй үл хөдлөх хөрөнгө.

Хэрэв ийм байр байгаа бол татвар төлөх шаардлагатай бөгөөд объектын кадастрын үнэ нь татварын суурь болно.

Чухал:Хэрэв та дээрх объектуудын эзэмшигч бол татвар төлөхөөс өмнө мэргэжилтэнтэй зөвлөлдөх хэрэгтэй. Баримт нь ОХУ-ын зарим бүс нутагт эдгээр объектуудын зарим нь татвар ногдуулдаггүй тул Росреестрт хүсэлт гаргах эсвэл Холбооны татварын албаны орон нутгийн салбартай зөвлөлдөх нь зүйтэй.

Би тээврийн хэрэгслийн татвар төлөх шаардлагатай юу?

Дараа нь та төлөх шаардлагатай эсэхээ бодож үзээрэйХХК тээврийн татварыг хялбаршуулсан татварын системд ямар тохиолдолд хийх ёстой. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.11-д зааснаар хялбаршуулсан татварын чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг ХХК нь энэхүү татварыг төлөгч юм. "Орлого хасах зардлын" горимын дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд зардалдаа тээврийн татварыг нэмж, улмаар татвар ногдуулах баазыг бууруулах эрхтэй болохыг анхаарна уу (энэ боломжийг Татварын хуулийн 346.16-д заасан).

ХХК нь аж ахуйн үйл ажиллагаанд ашиглаж байгаа тээврийн хэрэгслийн татвар төлдөг

Мэдээжийн хэрэг, хувийн машинууд энэ боломжид хамаарахгүй - зөвхөн компанийн бизнесийн үйл ажиллагаанд ашигладаг машинууд баазыг багасгахад тохиромжтой. ХХК нь зардлынхаа тайланг гаргаж, баталгаажуулахын тулд жилийн эцэст Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөх ёстой.

Урьдчилгаа төлбөрийг хэзээ төлөх вэ

Төлбөр төлдөг компаниудын хувьдтатвар, шимтгэл Хялбаршуулах үүднээс урьдчилгаа төлбөрийн дараах нөхцөлийг хэрэглэнэ.

1. Эхний улирлын эцэст - 4-р сарын 25 хүртэл.
2. Хоёрдугаар улирлын төгсгөлд - 7-р сарын 25 хүртэл.
3. Гуравдугаар улирлын төгсгөлд - 10-р сарын 25 хүртэл.

Энэ мэдээлэлд үндэслэн татварын алба нэг татварын хэмжээг тооцож, төлбөрийг тохируулдаг. 3-р сарын 31-ээс өмнө төлөх ёстой бөгөөд хэрэв хугацаа хэтэрсэн бол торгууль ногдуулах бөгөөд дараа нь татварын алба ХХК-ийг одоо байгаа өрийн дүнгийн 20% -иар торгох эрхтэй.

Энэ нийтлэлд бид нарийвчлан авч үзсэнмөн тухайн компани тээврийн хэрэгсэл, үл хөдлөх хөрөнгөтэй бол татварын бааз суурийг тооцоход ямар маргаантай асуудал үүсч болох талаар. Хэрэв танд асуулт байгаа бол Татварын албаны хамгийн ойрын салбартай холбоо барина уу - туршлагатай мэргэжилтнүүд танд зөвлөгөө өгч, одоогийн системийг ойлгоход тань туслах болно. Урьдчилгаа төлбөр, нэг татвар төлөх эцсийн хугацааг алдахгүй байхыг хичээгээрэй - энэ нь холбогдох байгууллагуудын төлөвлөгөөт бус шалгалтын нэмэлт үндэслэл болж магадгүй юм. Зөв арга барил, жижиг эргэлттэй бол хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хэмжээ маш бага байдаг, ялангуяа тэдгээрийг бууруулж, бууруулах боломжтой тул илүү төлөхгүй байх, санхүүгийн байдлаа сайжруулахын тулд чадварлаг нягтлан бодогчтой зөвлөлдөнө.

-тай холбоотой

ОХУ-д татварын таван систем байдаг бөгөөд тэдгээр нь татварын хэмжээ, тайлангийн тоогоор ялгаатай байдаг. Хялбаршуулсан систем буюу STS нь жижиг бизнесүүдийн дунд хамгийн түгээмэл байдаг. Энэ нь бараг бүх хүнд тохирсон бөгөөд бизнес эрхлэгчийн амьдралыг хөнгөвчилдөг: нэг татвар нь хэд хэдэн татварыг орлодог, та жилд нэг удаа тайлагнах хэрэгтэй бөгөөд бага төлөх арга замууд байдаг.

Бид "Татварын тогтолцоог хэрхэн сонгох вэ" нийтлэлд бусад системүүд болон тэдгээрийн ашиг тусын талаар ярилцсан.

Хэн USN-д тохирохгүй байна

Хэрэв та энэ жагсаалтад орвол хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжгүй болно.

• жилийн орлого 150 сая рубльээс дээш;
• салбартай ХХК
• банк, бичил санхүүгийн байгууллага,
• дүрмийн сангийн 25-аас дээш хувь нь өөр байгууллагад харьяалагддаг байгууллага,
• ломбард,
• даатгагчид,
• 100 гаруй ажилтантай пүүсүүд
• 150 сая рублиас дээш үнэ бүхий үндсэн хөрөнгөтэй байгууллагууд;
• төрийн бус тэтгэврийн болон хөрөнгө оруулалтын сангууд,
• үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид: брокер, дилер, үнэт цаасны менежер болон бусад 39-FZ хуулийн 2-р бүлэг,
• ердийнхөөс бусад онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, ашигт малтмал олборлож, борлуулдаг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид;
• мөрийтэй тоглоом зохион байгуулагчид,
• нотариатч, хуульч,
• бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд оролцогчид,
• Хөдөө аж ахуйн нэг татвар төлөгчид,
• улсын болон төсвийн байгууллагууд,
• гадаадын байгууллагууд,
• outstaffing компаниуд.

Хоёр төрлийн USN

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төрлүүд нь татвар төлж буй хэмжээгээрээ ялгаатай байдаг.

1. . Оруулсан бүх мөнгөндөө татвар төлдөг. Бараа, тоног төхөөрөмж худалдан авах зардал, ажилчдын цалинг тооцохгүй. Ихэнх бүс нутагт татвар нь орлогын 6% байдаг. Гэхдээ зарим нь буурсан хувьтай байдаг - 1% -иас 6% хүртэл. Жишээлбэл, Крымд 4% байна.
2. . Орлого, зардлын зөрүүгээр татвар төлдөг. Энд татварын хэмжээ өндөр байна - 5% -иас 15% хүртэл. Энэ нь бүс нутгийн хуулиар тогтоогдсон:
   Москва дахь хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээ нь хүн бүрт 15%, нийгмийн үйлчилгээ, спорт, мал аж ахуй болон бусад чиглэлээр бизнес эрхэлдэг хүмүүст 10% байна.
   Санкт-Петербургт хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээ хүн бүрт 7% байна.
   Екатеринбург болон Свердловск мужид хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээ нь хүн бүрт 7%, Свердловск мужийн 31-OZ хуулийн 2-р зүйлээс боловсрол, эрүүл мэнд, спорт болон бусад чиглэлээр бизнес эрхэлдэг хүмүүст 5% байна.
   Чухал: USN татвар "Орлого хасах зардал" нь орлогын 1% -иас бага байж болохгүй. Ашиггүй жил байсан ч энэ татварыг төлөх ёстой.

Аль USN сонгох вэ

Энэ нь хоёр хүчин зүйлээс хамаарна:

• Танай нутаг дэвсгэрт ямар татварын хувь хэмжээ байдаг вэ. Татварын вэбсайтыг "Бүс нутгийн хууль тогтоомжийн онцлог" хэсгээс үзнэ үү. Таны бизнесийн хувьд STS "Орлого хасах зардал" нь STS "Орлого" -оос ч бага байх магадлалтай.
• Бизнесийн зардал. Ерөнхийдөө STS "Орлого" нь зардал багатай үйлчилгээний салбарт тохиромжтой, STS "Орлого хасах зардал" нь худалдаа хийхэд тохиромжтой. Хэрэв хялбаршуулсан татварын хувь хэмжээ дээд тал нь байвал 15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахын тулд бизнесийн зардлын эзлэх хувь 70-80% байх ёстой.

"Орлого" хялбаршуулсан татварын системийг хэрхэн бууруулах вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын даатгалын шимтгэлийг татвараас хасч болно. Үүнийг хийхийн тулд хоёр үндсэн дүрмийг баримтлах хэрэгтэй.

• Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч татварыг бүрэн бууруулах боломжтой бөгөөд ажилчид болон бүх ХХК-тай хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн хагасыг нь бууруулах боломжтой.
• Татварыг зөвхөн татвараа тооцож байсан хугацаанд төлсөн шимтгэлээр л бууруулна. Жишээлбэл, 3-р сарын 18-нд та 10 мянган рублийн даатгалын шимтгэл төлсөн. Энэ хэмжээгээр та эхний улирлын STS татварыг бууруулна.

"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг хэрхэн бууруулах вэ

Бизнесийн зардлаас болж татвар биш харин татварын суурь буюу татварыг тооцож буй хэмжээ буурдаг. Энд та болгоомжтой байх хэрэгтэй: та зөвхөн бизнест ашигтай, зөвшөөрөгдсөн зардлыг харгалзан үзэх боломжтой. Тэдний жагсаалтыг Урлагт оруулсан болно. Татварын хуулийн 346.16.

Чухал: зардал бүрийг бараа, үйлчилгээний төлбөр, хүлээн авсан баримтаар баталгаажуулсан байх ёстой. Төлбөрийг бэлэн мөнгөний баримт, дансны хуулгаар баталгаажуулж, бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг хүлээн авсаныг нэхэмжлэх, актаар баталгаажуулна. Татварын шалгалт хийх тохиолдолд эдгээр баримт бичгийг хадгална уу.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрхэн төлөх, тайлагнах

STS улирал бүр төлдөг:

• 4-р сарын 25 хүртэл - 1-р улиралд;
• 7-р сарын 25 хүртэл - хагас жил;
• 10-р сарын 25 хүртэл - 9 сарын өмнө;
• ХХК-ийн хувьд 3-р сарын 31 хүртэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 4-р сарын 30 хүртэл - тухайн жилийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны эцсийн тооцоо.

USN-ийн мэдэгдлийг жилд нэг удаа ирүүлдэг - 3-р сарын 31 хүртэл ХХК, 4-р сарын 30 хүртэл IP. Хэрэв эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр шилжүүлнэ.

Үүнээс гадна та орлого, зарлагын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр хөтлөх хэрэгтэй. Түүнийг өөрөө гуйхаас нааш та татварын албанд өгөхгүй.

USN руу хэрхэн шилжих вэ

• Бизнесийг бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах хүсэлтийг бүртгэлийн баримт бичгийн хамт ирүүлнэ үү.
• Хуанлийн шинэ жилийн эхнээс. 12-р сарын 31-ний дотор өргөдлөө өгнө үү.

Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-ийг сар гаруйн өмнө бүртгүүлсэн бол хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд дараа жил хүртэл хүлээнэ үү.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бусад татварын системтэй хэрхэн хослуулах вэ

Хялбаршуулсан татварын системийг UTII болон патенттай хослуулж болох боловч OSNO болон хөдөө аж ахуйн нэг татвартай хослуулж болохгүй. Хослолын зарчим нь энгийн: орлого, зардлыг тэдгээрт хамаарах татварын тогтолцоонд харгалзан үзэх.

Бид "" нийтлэлд нэгтгэх дүрмийг нарийвчлан тодорхойлсон.

Санахад тустай

1. Татварын хялбаршуулсан систем нь жилийн орлого нь 150 сая рубль, 100 хүртэлх ажилтантай бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой. Тохиромжгүй: банк, хуульч, салбартай ХХК.
2. "Орлого" 6%, "Орлого хасах зардал" 15% гэсэн хоёр төрлийн STS байдаг. Сонголт хийхээсээ өмнө бүс нутгийн хууль тогтоомжийг харж, бизнесийн зардлыг тооцоолох хэрэгтэй.
3. USN "Орлого" нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын даатгалын шимтгэлээр буурдаг.
4. Татварын хялбаршуулсан системд "Орлого хасах зардал" дээр зөвхөн Урлагийн зардал. Татварын хуулийн 346.16, бизнест ашигтай, баримтжуулсан.
5. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог улирал бүр төлж, мэдүүлгээ жилд нэг удаа гаргадаг.
6. Та татварын хялбаршуулсан системд зөвхөн хуанлийн жилийн эхнээс эсвэл бизнесээ бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор шилжих боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хамгийн ашигтай гэж хүлээн зөвшөөрдөг. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны статистик мэдээгээр 2019 онд 3 сая гаруй хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон. Үлдсэн 4 татварын систем (OSNO, UTII, UAT болон патент) нь 1.6 саяыг эзэлж байна.Бизнес эрхлэгчдийн бараг тал хувь нь 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хамгийн оновчтой, ашигтай хувилбар гэж үзэж байна.

Хялбарчлах нь яагаад ийм сонирхолтой байдаг вэ? Яагаад зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид төдийгүй ХХК-ууд энэхүү татварын дэглэмийг авахыг хичээдэг вэ? Хэрэв та логикийг дагаж мөрдвөл яагаад хэн нэгэн ийм таатай нөхцөл рүү шилжихгүй байна вэ? Бүх зүйлийн талаар эмх цэгцтэй ...

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо яагаад 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд сонирхолтой байна вэ?

USN гэж юу вэ, энэ нь хэнд зориулагдсан бэ?

1990-ээд оны сүүлээр жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэх асуудал хурцаар тавигдав. Бизнесийн салбарын төлөөлөгчид Засгийн газраас жижиг бизнес эрхлэгчдэд татварын эрх чөлөө олгох, бага хувь хэмжээг тогтоох, хувийн бизнес эрхлэгчдийг бичиг цаасны асуудлаас аль болох чөлөөлөхийг шаардаж байна. Тайлан, мэдэгдэл, татварын тайлан, нягтлан бодох бүртгэл болон бусад албан ёсны шаардлагад дарагдсан бизнесмэн хэзээ ажиллах вэ?

1995 онд тодорхой ангиллын иргэд, байгууллагад татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахыг зөвшөөрсөн хууль батлагдсан. Дараа нь ОХУ-ын Татварын хуулийн хоёрдугаар хэсгийг баталснаар олон тооны нэмэлт, өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд бид өнөөг хүртэл ажиллаж байна. Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны IP-ийн үндсэн баримт бичиг нь ОХУ-ын Татварын хууль (26.2-р бүлэг) юм. Нэмж дурдахад, 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ "ОХУ-д жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэх тухай" Холбооны хууль нь жижиг бизнес эрхлэгчдэд хялбаршуулсан тайлагналын зарчмыг тусгасан маш ашигтай юм.

▼ IP нээхээс өмнө одоогийн дансаа нөөцөл
-тэй ашигтай банкны хүүний тооцоолуур: ▼

"Гулсагч"-ыг хөдөлгөж, "Нэмэлт нөхцөл" -ийг сонгоод Тооцоологч танд харилцах данс нээх хамгийн сайн саналыг сонгох болно. Хүсэлтийг үлдээгээрэй, банкны менежер тан руу залгах болно: тэр тарифын талаар зөвлөгөө өгч, харилцах дансаа нөөцлөх болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь гурван татварыг нэг дор орлоно: хувь хүний ​​бизнес эрхлэхээс олсон орлогын албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар (үл хамаарах зүйл), нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (мөн үл хамаарах зүйл). Үүний зэрэгцээ хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ нь тогтмол бөгөөд татварын баазыг сонгохоос хамааран 6% эсвэл 15% байна. Тийм ээ, эдгээр нь хамгийн том нь биш - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг төлсөн даатгалын шимтгэлээр бууруулж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчид санхүүгийн тайлан хөтлөх шаардлагагүй, орлого, зарлагын дэвтэр (KUDIR) хөтлөхөд хангалттай.

Эдгээр гол давуу талууд нь татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд жижиг бизнес эрхлэгчдийн сонирхлыг нэмэгдүүлэхийг урьдчилан тодорхойлдог. Гэсэн хэдий ч хүн бүр ийм "мэдээлэл" авдаггүй. Хуульд татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хүн бүр хэрэглэхийг зөвшөөрдөггүй хэд хэдэн хязгаарлалтыг тодорхойлсон.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хязгаарлалт

1. Ажилчдын тоо (жилд дунджаар) 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
2. Та онцгой албан татвар ногдуулах бараа үйлдвэрлэгч байх ёсгүй (тэдгээрийн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 181-р зүйлд тусгасан болно). Та ердийнхөөс бусад тохиолдолд уул уурхай эрхлэх боломжгүй. Түгээмэл хэрэглэгддэг материалын жагсаалтыг бүс нутгуудаар баталдаг.
3. Та ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 1, 2-т заасан хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжсэн тухайгаа цаг тухайд нь мэдэгдэх ёстой.
4. Жилийн орлого 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
5. ESHN-д шилжсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ дэглэмийг хялбаршуулсан горимтой хослуулж чадахгүй.
6. Нотариатч, хуульч, ломбард, мөрийтэй тоглоомын газруудын эзэд татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхгүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны давуу болон сул талууд

Хялбаршуулах гол эерэг талууд:

1. Хялбаршуулсан татварын систем нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татвар гэсэн 3 татварыг орлодог. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тухайд бизнес эрхлэгч болсон хувь хүнд тодорхой ашиг тустай байдаг: тэрээр бүх төлбөрийн 13% -ийн оронд орлогынхоо 6% -ийг л улсад өгдөг. Гэхдээ хэрэв бизнес эрхлэгч нь мөн ХХК-ийн үүсгэн байгуулагч (оролцогч) бөгөөд ногдол ашиг авдаг бол тэднээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх шаардлагатай болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын тухайд анхааруулах зүйл байна: татвар төлөх ёстой үл хөдлөх хөрөнгийн жагсаалт байдаг (кадастрын үнээр гэж нэрлэгддэг объектууд). Энэхүү жагсаалтыг эрх бүхий гүйцэтгэх байгууллага дараагийн татварын хугацааны 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд тодорхойлж, албан ёсны вэбсайтад байршуулна. Ийм объектуудад бизнесийн төв, худалдааны төв, оффисын байр, нийтийн хоол, хэрэглээний үйлчилгээ, худалдааны байгууламжууд орно.

НӨАТ-ын хувьд энд хязгаарлалт нь зөвхөн гадаадаас бараа импортлохтой холбоотой (НӨАТ-ыг гааль дээр импортлоход төлдөг), түүнчлэн энгийн түншлэлийн гэрээ байгуулах эсвэл эд хөрөнгийн итгэмжлэгдсэн менежменттэй холбоотой юм. Ерөнхийдөө хамгийн том, хамгийн муухай гурван татварыг нэгээр солих нь жижиг бизнесүүдэд ашигтай.

2. Хялбаршуулсан систем дээр нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг үнэхээр хялбаршуулсан. Бизнес эрхлэгч зөвхөн тусгай ном хөтлөх хэрэгтэй болно - KUDIR, тэр стандартын дагуу дууссан бизнесийн гүйлгээг оруулах болно. KUDIR нь хаана ч бууж өгдөггүй, зөвхөн зохицуулах байгууллагуудын хүсэлтээр танилцуулагддаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй. Татварын тайланг жилийн эцэст нэг удаа дараа оны 4-р сарын 30-ны өдрийг дуустал хүлээлгэн өгөх татварын тайлан болгон ашигладаг. Ерөнхийдөө татварын хугацаа нэг жил байх үед янз бүрийн зохицуулалтын байгууллагуудтай харилцахад ихээхэн цаг хугацаа, хүчин чармайлт хэмнэдэг.

3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгч төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр татварыг бууруулах эрхтэй. Хэрэв бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол татварын урьдчилгаа төлбөрийг тухайн улиралд өөртөө төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулах эрхтэй. Даатгалын шимтгэл төлсөн ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид татварыг 50 хувиар бууруулах эсвэл шимтгэлийг зардалд тооцож болно.

4. Мөн та одоо зөвхөн Москвад төлж байгаа борлуулалтын татварыг төлсөн дүнгээр татварыг бууруулж болно.

5. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч анх удаа бүртгүүлж, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж байгаа бол тэр шалгуурыг хангасан, өөрөөр хэлбэл, 2 жилийн турш татваргүй хувиар ажиллах боломжтой. Харамсалтай нь татварын амралт авах үйл ажиллагааны жагсаалт маш хязгаарлагдмал бөгөөд үүнээс гадна энэ нь бүс нутгийн эрх баригчдын хүсэл зоригоос хамаарна. Гэсэн хэдий ч үйлдвэрлэл, шинжлэх ухаан, нийгмийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчид ийм давуу талыг олж авах боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сул талууд:

1. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдах эрх нь гэнэтийн байдлаар алдаж магадгүй юм. Тухайлбал, тэд томоохон хэлцэл хийж, улмаар жилийн орлогын 150 сая рублийн хязгаарыг давсан. Та OSNO-д өндөр хувьтай, нүсэр тайлантай автоматаар шилжих болно. Та бусад дүрмийн дагуу бүх хугацаанд тайлангаа гаргаж өгөхөөс гадна НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татварыг төлөх ёстой.
2. Таны НӨАТ-ын дутагдал нь төсвөөс нөхөн төлбөр авахын тулд НӨАТ-аа танилцуулах боломжгүй үйлчлүүлэгчдэд нөлөөлж болзошгүй. Өөрөөр хэлбэл, энгийн түншүүдтэй ажиллахыг хүсдэггүй зарим боломжит худалдан авагчдыг алдах магадлал бий.
3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооноос гарахдаа гарсан алдагдлыг татварын шинэ горимд тооцохгүй. Өөр дэглэмээс USN руу шилжихэд мөн адил юм.
4. Татварын бааз суурийг бууруулахад зарцуулж болох зардлын төрөлд хязгаарлалт бий.
5. Эд хөрөнгийн болон нийгмийн суутгал хийх боломжгүй, нэгэн зэрэг татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг хийж болно.

IP-ийг хялбаршуулсан татварын системд шилжүүлэх

USN руу шилжүүлэхийн тулд та хэд хэдэн шаардлагыг хангасан байх ёстой.

1. Ажилтны тоо 100-аас илүүгүй байх ёстой.
2. Таны энэ оны 9 сарын орлого 112.5 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
3. Таны үйл ажиллагааны төрлийг хялбаршуулсан лицензээр зөвшөөрөх ёстой.

Та хялбаршуулсан системд зөвхөн дараа оны эхнээс шилжих боломжтой тул одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн энэ оны 10-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэл шилжих өргөдөл гаргаж болно. Гэсэн хэдий ч, хэрэв та дөнгөж нээж байгаа бол , -тэй. Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцоог өөр татварын горимд шилжүүлсэн бол эрхээ алдсанаас хойш 12 сарын өмнө хялбаршуулсан татварт буцаж болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны 2 хувилбар

Хялбаршуулах уян хатан байдал нь бизнес эрхлэгчдэд бизнесийнхээ зардлын хэмжээг бие даан үнэлэх, татварын бааз суурь нь юу болохыг шийдэх боломжийг олгодог явдал юм. Хоёр сонголтыг санал болгож байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.14-р зүйл):

• USN "Орлого" (ихэвчлэн USN 6-тай ижил утгатай) нь бизнес эрхлэгчийн бүх орлогыг татварын суурь болгон авдаг. Татварын хэмжээ 6% байдаг боловч бүс нутгийн эрх баригчдын шийдвэрээр тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хувьд 1% хүртэл бууруулж болно. Жишээлбэл, эрүүл мэнд, нийгмийн үйлчилгээний чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг Воронеж мужид татварын хувь хэмжээ 4% байна.
• USN "Орлого хасах зардал"(энэ нь USN 15) зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг татварын суурь болгон авдаг. Татварын хэмжээ 15%, бүс нутгууд үүнийг 5% хүртэл бууруулах боломжтой. Пермийн нутаг дэвсгэрт, жишээлбэл, нийтийн хоолны аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагааны татварын хувь хэмжээ 10% байна.

Хэрэв эхний хувилбарт бүх зүйл маш тодорхой байгаа бол (бид зөвхөн орлогыг анхаарч үзээрэй, хязгаарыг санаарай, орлогын бүх хэмжээгээр татварын хувь хэмжээг хэрэглэж, төлнө), дараа нь бид үүнийг илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

Нэгдүгээрт, "Орлого хасах зардал" -ын хувьд бизнес эрхлэгчийн бүх зардлыг "зардал" гэж тооцож болохгүй, зөвхөн хуулиар батлагдсан жагсаалтад орсон зардлыг тооцож болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-р зүйл). Үүний зэрэгцээ эдгээр зардал нь бизнес эрхлэгчийн хувийн зардал биш харин бизнес эрхлэх үйл ажиллагаатай холбоотой байх ёстой. Хоёрдугаарт, хэрэв тухайн жилийн алдагдал (өөрөөр хэлбэл зардал нь орлогоос давсан) байвал татварын баазыг бууруулахын тулд дараагийн жил рүү шилжүүлж болно, гэхдээ 30 хувиас хэтрэхгүй. Гуравдугаарт, татварын доод дүрэм үйлчилнэ: та юу ч төлөх боломжгүй, төлөх ёстой доод хэмжээ нь орлогын дүнгийн 1% байна.

Татварын доод хэмжээ нь стандарт томъёо (D-R) * 0.15-ын дагуу тооцсон татвараас өндөр байх тохиолдол байдаг. Энэ тохиолдолд төлөх ёстой татварын доод хэмжээ бөгөөд "стандарт" татвар хоёрын зөрүүг дараагийн татварын хугацааны зардалд тооцохыг зөвшөөрнө. Тиймээс татварын хугацааг алдагдалтай ажилласан ч олсон орлогын 1 хувийг улсад өгөх ёстой.

IP "Разгуляев" USN "Орлого хасах зардал" дээр ажилладаг бөгөөд дотоод засал чимэглэл хийдэг. Түүний бүс нутагт энэ төрлийн үйл ажиллагааны татварын хэмжээ 15% байна. Разгуляев 500,000 рублийн орлого олсон. Үүний зэрэгцээ батлагдсан зардлын хэмжээ 480,000 рубль байв. Разгуляевт төлөх татварын доод хэмжээ нь 500 мянгаас 1%, дараа нь 5 мянган рубль болно. Энэ тохиолдолд 15% -ийн хэмжээг харгалзан тооцсон "стандарт" татвар нь (500,000 - 480,000) * 0,15 = 3,000 рубль болно. Энэ татварын хугацаанд Разгуляев хамгийн бага татвар (5000 рубль), зөрүү 2000 рубль төлөх шаардлагатай болно. дараа жилийн зардалд шилжүүлж болно.

Бизнес эрхлэгчид өөрөөсөө асуулт асуудаг: аль сонголтыг сонгох вэ? "Орлого" сонголт нь нягтлан бодох бүртгэлд илүү хялбар мэт санагддаг, гэхдээ та түрээс, харилцаа холбоо, шатах тослох материал, нийтийн үйлчилгээний зардал гэх мэт зардлыг "бичиж" чадахгүй. Хоёрдахь хувилбарын хувьд татварын хувь хэмжээ илүү өндөр байгаа тул та нөхөн олговор олгохыг зөвшөөрсөн зардлын жагсаалтыг байнга шалгаж байх хэрэгтэй, тэр ч байтугай хийсэн төлбөрийн баримтын бүх нотлох баримтыг хадгалах хэрэгтэй.

Энэ бүхэн зардлын хэмжээнээс хамаарна.. Бизнесийг бий болгох үе шатанд тэдгээрийг яг таг тодорхойлох боломжгүй болно (өөрийн таамагласан тоог дор хаяж 1.5 дахин үржүүлээрэй), гэхдээ олон шинжээчид хялбаршуулсан татварыг амжилттай ашиглахын тулд нэг зүйл дээр санал нэг байна. системийн 15 хувилбарын хувьд зардал нь орлогын 2/3-аас багагүй байх шаардлагатай. Эцэст нь хэлэхэд, хоёр сонголтын ерөнхий дүрэм: даатгалын шимтгэл төлсөн тул татварыг бууруулахаа бүү мартаарай.

Хялбаршуулсан татварын систем дэх IP даатгалын шимтгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгч болон ажилчдад төлөх үүргийг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон байдаг.

Татварын хялбаршуулсан системээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг тооцох сонголтууд:

1. Ажилчидгүй "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын систем дэх IP;
2. Ажилчидгүй "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн IP;
3. Ажилчидтай "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын систем дэх IP;
4. Ажилчидтай "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн IP.

Татварын хялбаршуулсан систем дээр ажилчидгүй IP(1 ба 2-р тохиолдолд). Бид бизнес эрхлэгчдийг ажилтантай, ажилтангүй гэсэн хоёр төрөлд хуваадаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг хоёр хэсэгт хуваадаг.

• Тогтмол хэсэг нь 2019 онд 36,238 рубль, 29,354 рубль байна. тэтгэврийн даатгалд төлсөн бөгөөд 6,884 рубль. - эмнэлгийн хувьд. FSS-д хувиараа бизнес эрхлэгч төлөх шаардлагагүй, гэхдээ сайн дураараа үүнийг хийх боломжтой.
• Ялгаатай хэсэг нь 300 мянган рубльээс дээш орлогод 1% -ийг нэмж тооцдог. Энэ тохиолдолд хүлээн авсан орлого болон 300,000-ийн зөрүүнээс 1% -ийг авдаг.

Тиймээс даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээ нь 36,238 рубль + хязгаараас давсан орлогын 1% байна. Жишээлбэл, 500,000 рублийн орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгч 36,238 + 0,01 * (500,000-300,000) \u003d 38,238 төлнө. Дээр дурдсанчлан хувиараа бизнес эрхлэгч даатгалын шимтгэл төлсний улмаас татварыг бууруулж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын төлбөрийг төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулдаг. IP "Андреев" жилд 800,000 рубль олсон. Тэрээр энэ дүнгийн 6%, өөрөөр хэлбэл 48,000 рубльийг төрийн санд төлөх ёстой. Гэхдээ Андреев улирал бүр өөртөө нийт 40,000 рублийн шимтгэл шилжүүлсэн тул төсөвт ердөө 48,000-40,000 = 8,000 рубль татвар төлөх эрхтэй. Зөвшөөрч байна, ялгаа нь маш мэдэгдэхүйц юм!

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хэмжээг тодорхой хэмжээгээр бууруулах боломжгүй боловч төлсөн даатгалын шимтгэлийг зардлын нэг хэсэг болгон авч болно.(ингэснээр татвар ногдуулах баазыг бууруулна). "Орлого хасах зардал" систем дээр ажилладаг IP "Борисов" ижил 800,000 рубль олсон. Үүний зэрэгцээ түүний зардал, өөртөө төлсөн шимтгэлийн хамт 500,000 рубль байв. Тэрээр төрд (800,000-500,000) * 0,15 = 45,000 рубль төлөх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системийн ажилтнуудтай IP(3 ба 4-р тохиолдолд). Энд зөвхөн өөрсдийнхөө төлөө бус (дээрх сонголтуудын адил) төдийгүй ажилчдын хувьд шимтгэл төлөх шаардлагатай байна.

Ажилчдыг хөдөлмөрийн гэрээгээр бүртгүүлсэн тохиолдолд төлөх төлбөрийн хэмжээ нь тэдний ашиг сонирхолд нийцсэн бүх хуримтлалын 30% (цалин, урамшуулал, материаллаг урамшуулал гэх мэт) байна. Хэрэв ажилчид иргэний хуулийн гэрээгээр бүртгүүлсэн бол Нийгмийн даатгалын санд (2.9%) нэмэлт төлбөр төлж байгаагаас бага зэрэг бага байх болно. Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэл төлсний улмаас татвараа бууруулах боломжтой.

"Орлого" (3-р тохиолдол) татварын хялбаршуулсан системд ажилладаг ажилчидтай бизнес эрхлэгчийн хувьд хуримтлагдсан татварыг өөртөө болон ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно, гэхдээ анхны татварын дүнгийн 50% -иас ихгүй байна.

IP "Владимиров" гурван ажилтантай хамт 1 сая рубль олсон. Үүний зэрэгцээ тэрээр өөртөө болон тэдний төлөө 70,000 рублийн шимтгэл төлсөн. Нэгдүгээрт, Владимиров шимтгэлийг тооцохгүйгээр нэг татвар хэр их болохыг тооцоолох ёстой: 1,000,000 * 0.6% \u003d 60,000 рубль. Тэр энэ хэмжээг зөвхөн хагасаар бууруулах эрхтэй, өөрөөр хэлбэл. 30,000 рубль. Хангалттай шимтгэл төлсөн тул Владимиров 30,000 рубль төсөвт шилжүүлнэ.

Эцэст нь, хувиараа бизнес эрхлэгч USN15 системийн дагуу ажилчидтай ажилладаг сүүлчийн тохиолдол (маш түгээмэл). Энэ тохиолдолд бүх төлсөн даатгалын шимтгэлийг (өөрсдөдөө болон ажилчдын хувьд) зардалд тооцно.

IP "Григорьев" нь зорчигч тээврийн үйлчилгээ үзүүлдэг. Тэрээр гурван хөлсний жолоочтой бөгөөд "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн дагуу ажилладаг. Григорьев 1 сая рублийн орлого олж, өөртөө болон ажилчдад 80,000 рублийн даатгалын шимтгэл төлсөн. Григорьевын бусад зардал нь 600,000 рубль байв. Григорьев төлсөн даатгалын шимтгэлийг зардлын нэг хэсэг болгон хязгаарлалтгүйгээр тооцож болно гэдгийг мэдэж байсан тул татварыг зөв тооцоолсон: (1,000,000-680,000) * 0,15 = 48,000 рубль.

Даатгалын хураамжийн зардлаар хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг бууруулах янз бүрийн боломжуудыг бид авч үзсэн. Дээр дурдсан бүх сонголтуудын хувьд чухал дүрмийг өгөхөд л үлдэж байна: татварын урьдчилгаа төлбөрийг нэн даруй бууруулахын тулд улирал бүр даатгалын шимтгэл төлөх!

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар өөр юу мэдэх хэрэгтэй вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бусад татварын дэглэмтэй хослуулах

Татварын хялбаршуулсан системийг UTII болон янз бүрийн төрлийн үйл ажиллагааны патентын системтэй хослуулж болно. Энэ тохиолдолд орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай. Хэрэв зардлыг зөв хувааж чадахгүй бол (жишээлбэл, хоёр тайланг хариуцдаг хөлсөлсөн нягтлан бодогчийн үйлчилгээ) дараахь дүрмийг баримтална: зардлыг хүлээн авсан орлоготой харьцуулан хуваана. Даатгалын шимтгэлийг төлсөн тохиолдолд ижил зарчмын дагуу хуваана. Нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс горимуудыг хослуулах нь нэлээд төвөгтэй зүйл тул энэ сонголт нь зөвхөн туршлагатай бизнес эрхлэгчид эсвэл нарийн мэргэжлийн нягтлан бодогч байгаа тохиолдолд л хэрэг болно.

USN болон борлуулалтын татвар

Москвагийн нутаг дэвсгэрт худалдааны татварыг нэвтрүүлж, мөрдөж байгаа бөгөөд үүний дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зарим төрлийн худалдаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид түүний төлөгч юм. Энэ нь суурин болон суурин бус байгууламжаар дамжуулан худалдаа хийх, худалдааг зохион байгуулах үйл явцад хамаарна. Үзэсгэлэн худалдаа, зах, соёл урлагийн байгууллага гэх мэт хэд хэдэн үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Бизнес эрхлэгчид "Орлого" хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлсөн татварыг татварын дүнгээс хасах эсвэл зардалд тооцох эрхтэй. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах.

Татварын хялбаршуулсан системийн талаархи IP тайлан

Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын хувьд илт давуу талууд байгаа хэдий ч хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь бизнес эрхлэгчийг шаардлагатай тайлангаа гаргаж өгөх, урьдчилгаа төлбөрийг цаг тухайд нь, бүрэн хэмжээгээр шилжүүлэх үүргээс чөлөөлөхгүй. Доорх хүснэгтэд бид татвар, шимтгэлээ тайлагнаж, төлөх хугацааг өгсөн.

Өөрөө харж байгаа байх Хэрэв та ажил олгогч бол хялбаршуулах нь тийм ч хялбар биш юм. Хугацаандаа хүлээлгэж өгөөгүй цаас бүрт торгууль ногдуулдаг бөгөөд тэдгээрийн ихэнх нь татвар, шимтгэлийн хэмжээ гэх мэтээс хамаардаг. Тиймээс албан ёсны асуудалд зохих ёсоор хандахгүйгээр та хэтэвчээ нэлээд хөнгөвчлөх боломжтой. Хүснэгтэд жагсаасан зүйлсээс гадна хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бизнес эрхлэгчид (бүгд үл хамаарах зүйл) KUDIR-ийг хадгалах ёстой бөгөөд Холбооны татварын албаны хүсэлтээр татварын хугацааны төгсгөлд үүнийг өгөхөд бэлэн байх ёстой.

USN-д удахгүй болох өөрчлөлтүүд

2019 онд хэд хэдэн өөрчлөлт хийхээр төлөвлөж байна.

1. 2019 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хялбаршуулсан ажилчид ажилчдын даатгалын шимтгэлийн бууруулсан хувь хэмжээг төлдөг үйл ажиллагааны жагсаалтыг мэдэгдэхүйц бууруулсан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйл);
2. 112.5 сая рублийн орлоготой хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой болно. энэ оны 9 сарын хугацаанд.
3. Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн хэлбэрийг өөрчилсөн. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд ногдуулах татварын хэмжээг бууруулдаг арилжааны хураамжийг тусгасан шинэ хэсэг гарч ирэв.
4. Хүн амд үйлчилгээ үзүүлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд кассын машингүй ажиллах хугацааг 2019 оны 7-р сарын 1 хүртэл сунгасан.

Тэгэхээр, 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооашигтай, гэхдээ түүний бүх давуу талыг ашиглахын тулд дэглэмийн онцлогийг харгалзан үзэх нь чухал юм. Хэрэв танд энэ сэдвээр асуулт байгаа бол бидний нийтлэлийг уншихыг зөвлөж байна. Сэтгэгдэл хэсэгт асуултаа асуугаарай: бид хариулахаас эргэлзэхгүй байна!

Зохиогчийн лого

2019 онд хялбаршуулсан татварын систем (STS) дээрх IPшинэчлэгдсэн: 2019 оны 8-р сарын 1-ний өдөр: Бүгд IP-д зориулагдсан

USN бол татварын хялбаршуулсан систем юм. Хялбаршуулсан, гэхдээ энгийн биш.

Татьяна Лукоянова

нягтлан бодогч

Хялбаршуулсан татварын системийг татварын ерөнхий системтэй харьцуулахад хялбаршуулсан гэж нэрлэдэг - DOS. Их хэмжээний ялгаа - татварын хувьд.

Татварын хоёр тогтолцооны бизнес эрхлэгчид зөвхөн тээврийн хэрэгсэл, газар, өмч хөрөнгөтэй бол тээвэр, газар, хөрөнгийн татвар төлдөг.

Энэ нийтлэлд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхтэй хүмүүс, түүнд хэрхэн шилжих, тайлангаа хэзээ өгөх талаар ярилцах болно.

USN-ийг хэн хэрэглэх вэ

Бизнес эрхлэгчид болон компаниуд хоёулаа хялбаршуулсан татварын систем дээр ажиллах боломжтой, гэхдээ хязгаарлалттай.

Ажилчдын тоогоор.Ажилтан, түүний дотор иргэний хуулийн гэрээгээр бүртгүүлсэн ажилчид 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.

Эргэлтээр. 2018 онд аж ахуйн нэгжүүд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан систем дээр ажиллах боломжтой, хэрэв эргэлт нь жилд 150 сая рублиас хэтрэхгүй бол.

Үндсэн хөрөнгийн өртгөөр.Компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн үлдэгдэл үнэ 100 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Гэсэн хэдий ч зөвхөн худалдан авахдаа 100,000 R ба түүнээс дээш үнэтэй үл хөдлөх хөрөнгийг харгалзан үздэг.

Компьютерийн программ, патент болон бусад биет бус хөрөнгийн эрхийг хязгаарт оруулаагүй болно. Epstore-д 200 сая рубль, 500,000 R-ийн үнэтэй гурван компьютер ашиглах эрхийг эзэмшдэг болзолт Startup ХХК нь хялбаршуулсан татварын систем дээр ажиллах боломжтой.

Бусад байгууллагуудын эзлэх хувийн жингээр.Хэрэв бусад байгууллага өөрийн дүрмийн сангийн 25-аас дээш хувийг эзэмшдэг бол тухайн компани татварын хялбаршуулсан системээр ажиллах боломжгүй. Хэрэв та хөрөнгө оруулагчидтай томоохон бизнес эрхэлдэг бол DOS руу оч.

Хэрэв эдгээр нөхцлүүдийн аль нэг нь зөрчигдвөл, жишээлбэл, компани салбараа нээх эсвэл эргэлт нь өсөх тохиолдолд татварын ерөнхий тогтолцоонд шилжих шаардлагатай болно.

USN руу хэрхэн шилжих вэ

Татварын хялбаршуулсан системд шилжих тухай мэдэгдлийг компанийг бүртгүүлсний дараа шууд эсвэл бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор гаргаж болно. Үйл ажиллагаа явуулж буй компаниуд ирэх оны эхнээс л хялбаршуулсан татварт шилждэг.

Компанийг бүртгүүлсний дараа хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд 26.2-1 маягтын мэдэгдлийг баримт бичгийн багцад хавсаргасан байх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системд бүртгүүлэх үедээ буюу түүнээс хойш 30 хоногийн дотор шилжсэн бол "хялбаршуулсан татварын системд шилжих" нүдэнд 2-ын тоог оруулах шаардлагатай.Хэрэв тухайн компани ажиллаж байсан бол 3-ын тоог оруулах ёстой. UTII, дараа нь энэхүү тусгай дэглэмийн шалгуурт нийцэхээ больж, хялбаршуулсан татварын системд шилжих ёстой.

Үйл ажиллагаа явуулж буй компани зөвхөн ирэх оны эхнээс хялбаршуулсан системд шилжих боломжтой. Мэдэгдэлийг өмнөх оны 10-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31-ний хооронд ирүүлсэн байх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, 2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих боломжгүй болсон ч 10-р сард өргөдөл гаргаж, 2019 оноос хялбаршуулсан татварт шилжих боломжтой.

Мэдэгдэлийг онлайнаар - цахим тайлангийн системээр ("Контур", "Такском" гэх мэт) дамжуулан татварын албанд биечлэн авчирч эсвэл хавсралтын жагсаалтын хамт шуудангаар илгээж болно.

Холбооны татварын алба нь хялбаршуулсан татварын системд шилжих талаар ямар ч бичиг баримт илгээдэггүй, гэхдээ та түүнээс энэ талаар асууж болно - энэ нь илүү тайван байх болно. Үүнийг хийхийн тулд хүсэлтийг чөлөөт хэлбэрээр бичих эсвэл тусгай маягт бөглөнө үү. Үүний хариуд FTS мэдээллийн захидал илгээнэ.

FTS бүх зүйлийг баталгаажуулна уу

Заримдаа, шинэ хувиараа бизнес эрхлэгчид, компаниудыг бүртгэхдээ татварын албаныхан хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд оруулах шаардлагатайг мартаж болно. Татварын хялбаршуулсан системд шилжсэн тухайгаа лавлах хүсэлт гарга. Бүртгүүлсний дараа эсвэл шинэ жилээс хялбаршуулсан татварт шилжсэний дараа үүнийг хийх хэрэгтэй. Хэнд ч итгэж болохгүй.

Би татварын тайлангаа хэзээ илгээх ёстой вэ?

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг улирал бүр төлөх ёстой.

• I улирал - 4-р сарын 25-аас хэтрэхгүй;
• II улирал - 7-р сарын 25-аас хэтрэхгүй;
• III улирал - 10-р сарын 25-аас хэтрэхгүй;
• IV улирал (жилд) - OOO-ээс хоцохгүйДараа жилийн 3-р сарын 31, IP нь дараа оны 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй.

Энэ нь мэдүүлэг өгөхөд бус харин мөнгө төлөхөд хамаарна.

Татварын тайланг жилд нэг удаа өгөх ёстой. 2017 оны мэдүүлгийг ХХК нь 2018 оны 4-р сарын 2-ны дотор, хувиараа бизнес эрхлэгч 4-р сарын 30-ны дотор ирүүлэх ёстой.

Мэдээллийг цахим тайлангийн системээр дамжуулан интернетээр гаргаж, татварын албанд биечлэн авч явах эсвэл хавсралтын жагсаалтын хамт шуудангаар илгээдэг.

Татварын мэдүүлэг өгөх 6%

Татварын хялбаршуулсан мэдүүлгийг автоматаар гаргахад туслах хэд хэдэн онлайн үйлчилгээ байдаг боловч бид танд хэлэх болно Tinkoff нягтлан бодох бүртгэлийн тухай:

1. Бид мэдүүлгээ бөглөж, татвараа тооцож, төлбөрийг автоматаар бэлддэг.
2. Бид мэдэгдлийг Холбооны татварын албанд интернетээр илгээдэг боловч хэрэв хүсвэл та үүнийг хэвлэж, биечлэн өгөх боломжтой.
3. Бид интернетээр дамжуулан мэдэгдэл илгээхийн тулд мэргэшсэн цахим гарын үсэг (QES) үнэ төлбөргүй олгоно.
4. Татварын нэхэмжлэх үүсгэцгээе.

Tinkoff Accounting ашиглахын тулд танд Tinkoff Business-д харилцах данс хэрэгтэй. Дансанд үйлчилгээ үзүүлэх эхний хоёр сарын хугацаанд бид мөнгө авдаггүй, дараа нь - 490 R

Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийг өөрсдөө төлөх шаардлагатай бөгөөд тэдгээрийн хэмжээ тогтмол байна: 2018 онд - 32,385 R. Шимтгэлийг жилд нэг удаа - 12-р сарын 31 хүртэл төлж болно, эсвэл та хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвартай хамт, өөрөөр хэлбэл улирал бүр төлж болно.

Ихэнхдээ улирал бүр шимтгэл төлөх нь илүү ашигтай байдаг: энэ тохиолдолд улирлын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг тооцох суурийг бууруулдаг.

Дараагийн өгүүллээр бид "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын систем ба "Орлого хасах зардал" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ялгааны талаар ярих болно.

Чухал

Хэрэв та улирлын чанартай ажилтай эсвэл тогтворгүй орлоготой бол мэргэжлийн нягтлан бодогч ажилд авна уу.

Интернетээс зөвлөгөө, нийтлэлийн талаар хэцүү асуултуудыг бүү шийд. Эрсдэл бүү хий. Мэргэжлийн хүн олоорой.