Kbk орлогын албан татвар. kbk татварыг хаанаас олох вэ
2018 оны хувь хүний орлогын албан татварын ямар төсвийн ангиллын код батлагдсан бэ? Цалин, амралтын мөнгө болон бусад төлбөрөөс хувь хүний орлогын албан татварыг аль НБҮТ-д төлөх вэ? 2018 оны хувь хүний орлогын албан татварын KBK-тэй тохиромжтой хүснэгтийг энд оруулав. Мөн нийтлэлд та хувь хүний орлогын албан татварыг төлөх төлбөрийн захиалгын жишээг олж болно.
2018 онд хувь хүний орлогын албан татварыг хэзээ шилжүүлэх вэ
Ерөнхий дүрэм
Дүрмээр бол 2018 онд хүн амын орлогын албан татварыг ажилтанд (хувь хүн) төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх ёстой. Тэгэхээр ажил олгогч 2018 оны 1 дүгээр сарын цалинг 2018 оны 2 дугаар сарын 9-ний өдөр төлсөн гэж бодъё. Орлого хүлээн авах өдөр нь 2018 оны 1-р сарын 31, татвар суутган авах өдөр нь 2018 оны 2-р сарын 9. Хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт төлөхөөс хэтрэхгүй хугацаа нь бидний жишээгээр 2018 оны 2-р сарын 12. (10, 11 нь Бямба, Ням гараг учраас).
Ашиг тус, амралт
Түр зуурын тахир дутуугийн тэтгэмж, өвчтэй хүүхэд асрах тэтгэмж, амралтын төлбөрөөс суутгасан хувь хүний орлогын албан татварыг орлого төлсөн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлэх ёстой. Жишээлбэл, ажилтан 2018 оны 3-р сарын 6-наас 3-р сарын 23 хүртэл амралтаа авдаг. Гуравдугаар сарын 1-нд амралтын мөнгийг түүнд олгосон. Энэ тохиолдолд орлого хүлээн авсан өдөр, хүн амын орлогын албан татвар суутган авсан өдөр нь 3-р сарын 1, харин хүн амын орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх ёстой сүүлийн өдөр нь 2018 оны 3-р сарын 30-ны өдөр байна.
2018 онд суутгасан хувь хүний орлогын албан татварыг ерөнхий тохиолдолд тухайн байгууллагын бүртгэлтэй IFTS-ийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг төлнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226-р зүйлийн 7-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Хувиараа бизнес эрхлэгчид нь эргээд оршин суугаа газрынхаа хяналтад хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг. Гэсэн хэдий ч UTII эсвэл патентын татварын систем дээр бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид ийм үйл ажиллагаа явуулахтай холбогдуулан татварыг бүртгүүлсэн газарт нь хяналт шалгалтад шилжүүлдэг.
2018 онд BCC: хүснэгт
2018 онд ХБК-ийн хэсэгт зарим өөрчлөлт гарсан. см." ". Гэсэн хэдий ч 2018 онд ажилчдын орлогын албан татварын BCC өөрчлөгдөөгүй бөгөөд яг ижил хэвээр байна. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын албан татварын тухай CBC-д мөн нэмэлт өөрчлөлт ороогүй болно. Бид 2018 оны орлогын албан татварын одоогийн үндсэн CCC-ийг хүснэгтэд үзүүлэв.
Хувь хүний орлогын албан татварын 2018 оны BCC-тэй хүснэгт
2018 оны хувь хүний орлогын албан татварын төлбөрийн захиалгын жишээ
Дараа нь бид 2018 онд хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх төлбөрийн даалгаврын дээжийг өгдөг. Хувь хүний орлогын албан татварын төсвийн ангиллын кодыг төлбөрийн даалгаврын 104-р талбарт заасан болно. Энэхүү төлбөрөөр татварын агент ажилчдын цалингаас хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлдэг.
104-р талбарт.
Хэрэв алдаа гарвал
KBK-ийн хувь хүний орлогын албан татварыг төлбөрт оруулах нь энгийн зүйл боловч алдаа гаргах боломжтой хэвээр байна. Юу хийх вэ? KBK-ийн хувь хүний орлогын албан татварыг алдаатай бичсэн тохиолдолд та KBK-ийг тодруулахын тулд өөрийн оршин суугаа газрын Холбооны татварын албанд нэн даруй захидал бичих ёстой. Энэ нь Сангийн яамны 2017 оны 1-р сарын 19-ний өдрийн 03-02-07/1/2145 тоот бичгээс үүдэлтэй.
Хэрэв та CCC-ийг зааж өгөхдөө алдаа гаргасан бол хувь хүний орлогын албан татвар, торгууль, торгуулийг дахин төлөх шаардлагагүй болно. Холбооны татварын албанд CBC хувийн орлогын албан татварыг тодруулах өргөдөл бичихэд л хангалттай. Дараа нь татвар өөрөө төлбөрийг шаардлагатай дэлгэрэнгүй мэдээлэл рүү шилжүүлэх болно.
Хэрэв BCC-ийг хувь хүний орлогын албан татварт буруу зааж өгсөн бол 2018 онд торгууль ногдуулах боломжтой боловч тэдгээрийг шилжүүлэх шаардлагагүй болно. Хэрэв компани орлогын албан татвараа цаг тухайд нь төлсөн бол CCC-ийг тодруулсны дараа торгууль нь хүчингүй болно.
Нийтлэлд 2019 онд ажилчдын орлогын албан татварыг шилжүүлэхэд зориулагдсан одоогийн болон одоогийн бүх CBC-ийг хүснэгт хэлбэрээр, түүнчлэн төлбөрийн баримт бичиг, лавлах номын үнэгүй дээж, CCC-ийн кодыг тайлах, хэрэгтэй холбоосуудыг багтаасан болно.
Анхаар! Ялангуяа нягтлан бодогч, боловсон хүчний ажилтнуудад зориулж ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуульд заасны дагуу ажилчидтай хөдөлмөрийн харилцааг зохицуулах, цалин хөлсийг зөв төлөх, тэднээс хувь хүний орлогын албан татвар, даатгалын шимтгэлийг суутгахад туслах лавлах ном, баримт бичгийн дээжийг бэлтгэсэн. Үнэгүй татаж авах:
Цалин, боловсон хүчний бүртгэл хөтлөх нь тохиромжтой. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчид, ХХК, төсвийн байгууллага, төрийн бус байгууллага, банк, даатгалын байгууллага гэх мэт хүмүүст тохиромжтой. Хөтөлбөрт боловсон хүчний бүрэн бүртгэл, цагийн хуудас, аливаа системийн цалингийн жагсаалт, өвчтэй болон амралтын цалингийн тооцоолуур, гүйлгээг 1С-д байршуулах, бүх тайланг автоматаар гаргах (FSS, 2-NDFL, RSV, нягтлан бодох бүртгэл гэх мэт) болон бусад олон зүйлийг багтаасан болно.
CBC хувь хүний орлогын албан татвар 2019: юу мэдэх нь чухал вэ
Ажилчдад болон бусад тохиолдолд хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хувь хүний орлогын албан татварыг төлдөг одоогийн CBC-ийг бид та бүхэнд хүргэж байна. Бүх кодыг тохиромжтой хүснэгтэд үзүүлэв. Хувь хүний орлогын албан татвар төлөх төлбөрийн даалгаврыг бөглөх жишээг мөн үзнэ үү.
CBC-ийн 2019 оны хувь хүний орлогын албан татварын бүтцэд 20 тоон утгыг багтаасан болно.
- 1 - 3 дугаарт орлогын администраторын кодыг шифрлэсэн (182 - татварын үйлчилгээ);
- 4 - 13 тоо нь орлогын төрлийн кодыг агуулдаг: бүлэг (100) ба дэд бүлэг (101);
- 14 - 17 тоо нь орлогын дэд төрлийн кодыг харуулна
- 18 - 20 тоо нь төрийн байгууллагын үйл ажиллагааны ангилагчийн кодыг агуулдаг (татварын хувьд 101 код).
Та манай вэб сайтаас BCC-г олох эсвэл ямар нэгэн төлбөр байгаа эсэхийг шалгах боломжтой - доорх товчийг дарахад л хангалттай.
CBC-г онлайнаар шалгана уу
KBK-ийн 2019 оны хувь хүний орлогын албан татварын хуулбарыг илүү нарийвчлан энд оруулав.
Торгуулийн BCC-ийг төлбөрийн даалгаварт 104-р талбарт зааж өгсөн болно. 104-р талбарыг хэрхэн зөв бөглөх тухай санамж болон төлбөрийн бусад дэлгэрэнгүй мэдээллийг доорх цонхонд өгсөн байгаа тул энэхүү санамжийг татаж авах боломжтой.
2019 онд ажилчдын CBC хувь хүний орлогын албан татвар
Пүүсүүд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид - ажил олгогчид ажилчдын орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй. Татварын төлөөлөгчийн үүргийг тэдэнд олгосон хууль тогтоомж байсан. Ажилчдын KBK хүснэгтэд өгөгдсөн 2019 оны хувь хүний орлогын албан татварыг цалингийн татвар, эмнэлгийн тэтгэмж, амралтын төлбөр, ногдол ашиг гэх мэтийг шилжүүлэхдээ хэрэглэнэ.
2019 оны хувь хүний орлогын албан татварын CBC торгууль
Пүүсүүд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварыг шилжүүлээгүй эсвэл бүрэн шилжүүлээгүй тохиолдолд торгууль ногдуулна гэж заналхийлж байна. Тэдгээрийг бүхэлд нь компанид тооцдог. Үүний зэрэгцээ байцаагч нар орлого шилжүүлсэн огноо, татвар суутган тооцох хугацааг харгалзан үзнэ.
Хувь хүний орлогын албан татварыг тайланд буруу тусгасан бол торгууль ногдуулна. Хэрэв зөв тусгаж чадвал өр төлбөрөө төлөх, хоцрогдсон төлбөрийг төлөхөд хангалттай. Шинэчлэлт оруулах хэрэггүй. Хяналт шалгалтаар өрийг илрүүлэх хүртэл хувь хүний орлогын албан татварыг торгуулийн хамт төлнө.
Хөөс үүсэхээс зайлсхийх нь дээр. Үүний тулд төсөвт татвараа цаг тухайд нь төлөх. Хугацаа нь дараах байдалтай байна.
- Урьдчилгаа, цалингийн хувьд - төлсний дараа дараагийн өдрөөс хэтрэхгүй.
- Өвчний чөлөө олгох төлбөрийн хувьд - төлбөрийн сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй.
- Ногдол ашгийн хувьд - төлсний дараа дараагийн өдрөөс хэтрэхгүй.
Жишээ
Ажилчдын хувийн орлогын албан татварын KBK 2019 - торгууль
"Симбол" ХХК нь 10-р сарын цалингаас хувь хүний орлогын албан татварыг (түүний дүн нь 900,000 рубль) 5 хоногийн хоцролттой шилжүүлсэн. Энэ хугацаанд дахин санхүүжилтийн хүү өөрчлөгдөөгүй бөгөөд жилийн 7.5%-тай тэнцэж байна.
Төлбөрийг 30 хоногоос илүүгүй хугацаагаар хойшлуулсан тохиолдолд мэргэжлийн хяналтын газраас "татварын" торгуулийг дараахь томъёогоор тооцдог.
Үүний үр дүнд 5 хоногийн торгууль нь 1125 рубль байв. (900,000 рубль x 5 хоног x 7.5% x 1/300). Энэ мөнгийг Симбол компанийн нягтлан бодогч БСК 18210102010012100110-ын дагуу шилжүүлсэн.
CBC хувь хүний орлогын албан татвар 2019 хуулийн этгээдийн торгууль
Орлогын албан татварын торгуулийг төсөвт шилжүүлэхдээ дараахь БХК-ийг өгсөн болно.
Хувь хүний орлогын албан татварын хувьд оршин суугч бус хүмүүст зориулсан CBC
ОХУ-ын иргэдэд патентын дагуу ажилладаг оршин суугч бус хүмүүст төлөх төлбөрөөс тогтмол урьдчилгаа төлбөрийг тусгай код ашиглан төсөвт төлдөг.
KBK хувь хүний орлогын албан татварын IP ажилчид болон өөртөө
OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчдынхаа орлого болон өөрсдийн ашгаас төсөвт хувь хүний орлогын албан татвар төлдөг. Код нь дараах байдалтай байна.
Хувь хүний орлогын албан татварын төлбөрийн захиалгын жишээ
Ажилтнаас цалин хөлс төлөх, зохих хэмжээний татвар суутган авахдаа төлбөрийн маягтыг бөглөж, орлого гарсан өдөр татвараа шилжүүлнэ.
Бүртгэл, шилжүүлгийг цалингаа төлсөн өдөр эсвэл дараагийн өдрөөс нь хэтрүүлэхгүй. Дууссан баримт бичиг дараах байдалтай байна.
Амралтын төлбөр, түүнчлэн эмнэлгийн төлбөрөөс хувь хүний орлогын албан татварыг зохих төлбөрөөс хойшхи өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө.
IP төлбөрийн жишээ иймэрхүү харагдаж байна.
Татвараа тайлагнаж, төлөхийн тулд төсвийн ангиллын кодыг (BCC) мэддэг байх шаардлагатай. Тодорхой татвар төлөх төлбөрийн даалгаварт CCC заавал байх ёстой. Үүнийг төлбөрийн даалгаврын 104-р талбарт тусгасан байх ёстой. CCC кодыг зөв зааж өгсөн тул тодорхой төлбөрийг зориулалтын дагуу тооцдог.
Татвар төлөх даалгаварт төсвийн ангиллын кодыг буруу бичсэн тохиолдолд төлбөрийг тооцохгүй. Улмаар татвар төлөгчөөс төлсөн хэдий ч энэ дүн нь өр болон "унжих" болно. Тиймээс "төлбөр" -ийг бөглөхдөө BCC-ийн бүх дугаарыг зөв бөглөх нь маш чухал юм.
Тодорхой татварын мэдүүлгийг бөглөхдөө CBC-ийн талаархи мэдээлэл шаардлагатай болно.
2016 онд хувь хүний орлогын албан татварын НББ-ын өөрчлөлт
ОХУ-ын төсвийн ангилалыг хэрэглэх журмын талаархи зааврыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 7-р сарын 1-ний өдрийн 65n тоот тушаалаар баталсан. KBK нь хэд хэдэн блокт хуваагдсан 20 тооны хослол юм. Татвар бүр өөрийн гэсэн төсвийн ангиллын кодтой. Түүгээр ч барахгүй ижил татвар нь нөхцөл байдлаас шалтгаалан өөрийн гэсэн кодтой байж болно.
2016 онд хувь хүний орлогын албан татвар төлөгч, татварын агентууд 2015 оныхтой ижил CCC-ийг ашиглах ёстой, өөрөөр хэлбэл төсвийн ангиллын кодуудад өөрчлөлт ороогүй болно.
2016 онд ажилчдад зориулсан ямар BCC-ийг зааж өгөх ёстой вэ?
Хувь хүний орлогын албан татварын хувьд нөхцөл байдлаас шалтгаалан хэд хэдэн CBC ашигладаг. Жишээлбэл, компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдынхаа цалингаас төлсөн хувь хүний орлогын албан татварын хувьд BCC нь 182 1 01 02010 01 1000 110. Түүнээс гадна тухайн ажилтан аль улсын иргэн байх нь хамаагүй. Өөрөөр хэлбэл, ажилчдын цалингийн хувь хүний орлогын албан татварын BCC нь хүн бүрт ижил байдаг: ОХУ-ын иргэн, гадаадын ажилчдын хувьд.
Харин хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлөхийн тулд патент авах хүсэлт гаргахдаа гадаадын иргэн хийсэн, CCC өөр өөр байдаг: 182 1 01 02040 01 0000 110. Энэ хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг ажил олгогч шилжүүлээгүй, гэхдээ RF-ийн 227.1-д заасан журмаар гадаадын иргэн өөрөө шууд. Хувь хүний орлогын албан татварыг гадаадын иргэн ажилд орох компанийн тооцоолсон тогтмол урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээгээр бууруулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 227.1-р зүйлийн 6 дахь хэсэг).
KBK: ногдол ашгийн хувь хүний орлогын албан татвар
Компани хувь хүний орлогын албан татварыг зөвхөн "цалин"-аас бус бусад орлогоос, жишээлбэл, ногдол ашгаас төлдөг. "Ногдол ашгийн" төлбөрийн татварын тухайд, BCC нь ажилчдын цалингийн хувь хүний орлогын албан татвартай адил байна: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Хэрэв ногдол ашиг хүлээн авагч нь хуулийн этгээд бол тэдгээрээс татвар шилжүүлэхдээ BCC нь ялгаатай байна: 182 1 01 01040 01 1000 110.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хувь хүний орлогын албан татвар төлөхдөө CBC
Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн иргэдийн хувьд орлогоосоо хувь хүний орлогын албан татвар төлөхдөө (ажилчдынхаа төлбөрөөс биш) BCC нь дараах байдалтай байна: 182 1 01 02020 01 1000 110.
Хүн амын орлогын албан татварыг төсвөөс буцаан олгохдоо ТТБ
Нийгмийн болон хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг ажил олгогчийн тусламжтайгаар бус харин шалгалтаар авахыг хүссэн иргэд жилийн эцэст 3-NDFL мэдүүлгийг бөглөх ёстой. Тэнд тэд цалингаас хувь хүний орлогын албан татвар ногдуулдаг CBC-ийг зааж өгөх ёстой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
KBK: хувь хүний орлогын албан татварын торгууль, торгууль
Төлбөрийн даалгаварт заавал зааж өгөх ёстой хувь хүний орлогын албан татварын хүүг төлөхдөө BCC нь хүүг хэн шилжүүлэхээс хамаарна. Хэрэв торгуулийн жагсаалтад:
- татварын төлөөлөгч, дараа нь BCC 182 1 01 02010 01 2100 110;
- хувь хүн, дараа нь BCC 182 1 01 02030 01 2100 110;
- хувиараа бизнес эрхлэгч, дараа нь KBK 182 1 01 02020 01 2100 110.
Хувь хүний орлогын албан татварыг төлөөгүй торгуулийн хувьд CBC-д ижил зарчим үйлчилнэ. Код нь торгуулийн дүнг хэн шилжүүлэхээс хамаарна.
- татварын төлөөлөгч, дараа нь BCC 182 1 01 02010 01 3000 110;
- хувь хүн, дараа нь BCC 182 1 01 02030 01 3000 110;
- хувиараа бизнес эрхлэгч, дараа нь KBK 182 1 01 02020 01 3000 110.
2019 онд 1-р хэсгийг бөглөхдөө "Төсөвт төлөх татварын хэмжээ (нэмэлт төлбөр) / төсвөөс буцаан олголт" гэсэн мэдүүлгийн 3-NDFL хэлбэрээр (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 12-р сарын тушаалаар батлагдсан) 2014 оны 24 дугаар ММВ-7-11 / [имэйлээр хамгаалагдсан]) бусад өгөгдлүүдийн дунд төсвийн ангиллын кодыг (BCC) зааж өгөх ёстой.
3-NDFL IP-д ямар KBK зааж өгөх вэ
Хэрэв 3-NDFL байвал 1-р хэсгийн 020-р мөрөнд BCC 182 1 01 02020 01 1000 110-ыг заана.
Хувь хүний орлогын албан татварын мэдүүлэг: Хувь хүмүүст зориулсан CBC
Энэ тохиолдолд BCC нь мэдүүлэгт ямар орлогыг тусгасан байгаагаас хамаарна.
- Хэрэв татварын төлөөлөгч хүн амын орлогын албан татварыг суутган авсан орлогыг "агент" хувь хүний орлогын албан татварын НБК-ийг зааж өгсөн болно - 182 1 01 02010 01 1000 110. Дүрмээр бол ийм ТБК-тай мэдүүлгийг хувь хүн гаргаж өгдөг. хүн амын орлогын албан татварыг төсвөөс буцаан олгоход ямар нэгэн суутгал хийх эрхээ зарлахдаа;
- хэрэв хувь хүний орлогын албан татварыг төсөвт төлж амжаагүй байгаа бол - 182 1 01 02030 01 1000 110.
Жишээлбэл, өөр өөр мужуудад өмнө нь төлсөн хувь хүний орлогын албан татварыг буцааж өгөх шаардлагатай бол мэдүүлгийн 1-р хэсгийг код тус бүрээр тусад нь хэд хэдэн хувь бөглөнө (Захирамжийн 2-р хавсралтын 4.1-р зүйл). Холбооны татварын алба 2018.10.03-ны өдрийн ММВ-7-11 / [имэйлээр хамгаалагдсан]). Үнэн бол эдгээр хэсэг тус бүрийн CSC нь ижил зүйлийг заадаг.
3-хувь хүний орлогын албан татвар дахь BCC нь тусгай хөтөлбөрийг тодорхойлоход тусална
Хамгийн хялбар арга бол Холбооны татварын албаны вэбсайтад байрлуулсан програмыг ашиглан 3 хүний орлогын албан татварыг бөглөх явдал юм. Энэ нь танд CBC зэрэг зарим дэлгэрэнгүй мэдээллийг бөглөх замаар мэдүүлгийг хурдан гаргахад тусална.
Хувь хүний орлогын албан татварыг буцаан олгох өргөдөл: KBK
Хувь хүний орлогын албан татварыг буцаан олгох өргөдөл (Холбооны татварын албаны 2017 оны 2-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-8 тоот тушаалын хавсралт No8 / [имэйлээр хамгаалагдсан]) бусад зүйлсийн дотор CSC-ийн тусгалыг хангадаг.
2018 оны хувь хүний орлогын албан татварыг буцаахдаа өргөдөлд CBC нь 3-хувийн орлогын албан татварын мэдүүлгийн 1-р хэсэгт заасантай адил зүйлийг зааж өгөх ёстой.
Жишээлбэл, хэрэв иргэн төлөөлөгч татвараа суутган авсан орлогынхоо хувьд 3 хүний орлогын албан татвар төлж, орон сууц олж авахтай холбоотой хөрөнгийн суутгалын хэмжээг заасан бол "KBK"-д. Орон сууцны хувь хүний орлогын албан татварын мэдүүлгийн талбарт та 182 1 01 02010 01 1000 110 дугаарыг оруулах хэрэгтэй.
BCC нь тодорхой санхүүгийн гүйлгээг тодорхойлдог бөгөөд аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдээс төрийн санд суутгасан зардал / орлогыг бүлэглэх арга гэж үздэг. 2019 онд ажилчдын (ажилтнуудын) хувь хүний орлогын албан татварыг төлөх BCC-ийг авч үзье.
Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:
7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..
Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!
Ерөнхий мэдээлэл
Хувь хүний орлогын албан татвар бол ажилчдын цалингаас авдаг гол татвар юм.
Энэхүү татварын татвар төлөгчид нь тус улсын оршин суугчид болон ОХУ-аас орлого хүлээн авдаг бусад улсын иргэд юм.
Хувь хүний орлогын албан татварын хувьд тухайн ажилтан тухайн улсын оршин суугч гэж тооцогддог эсэх нь чухал үүрэг гүйцэтгэдэг. Хэрэв тухайн жилийн хугацаанд ажилтан ОХУ-д 182 хоногоос дээш хугацаагаар байсан бол татварыг оршин суугчдын хувь хэмжээгээр тооцох ёстой - 13%.
Оршин суугч бус хүмүүс 30 хувийн хүүтэй. CCC нь төлбөрийн талаархи мэдээллийг зөв хуулбарлах боломжийг олгодог.
Зөв заасан код нь төлбөрийн гүйлгээг зөв хийх, хөрөнгийн хөдөлгөөнийг харах, төрийн албан хаагчдын ачааллыг бууруулах, төлбөрийн өр үүссэнийг анзаарах боломжийг олгоно.
Төсвийн ангиллын код нь бүлэгт нэгтгэгдсэн хорин тэмдэгттэй. Аливаа бүлэг нь байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчээс улсын төсөвт шилжүүлсэн хөрөнгийн талаархи ойлголтыг өгдөг.
Татвар, торгууль, торгуулийн кодууд нь 14-17 ангилалд ялгаатай. Эдгээр нь төсвийн орлогын дэд зүйлийн бүлэгт багтдаг.
2019 онд суутгасан хувь хүний орлогын албан татварыг тухайн компанийн бүртгэлтэй татварын албаны дэлгэрэнгүй мэдээлэлд үндэслэн төлдөг (Татварын хуулийн 226-р зүйл). Бизнес эрхлэгчид хүн амын орлогын албан татварыг оршин суугаа газрынхаа хяналтад төлдөг.
Төлбөрийн эцсийн хугацааг тогтоох
ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлд орлогын албан татвар төлөх журам, нөхцөлийг зохицуулдаг. 2019 онд хувь хүний орлогын албан татвар төлөх үндсэн дүрмүүд нь:
Татварын төлөөлөгч нь хувь хүн (IP) болон хуулийн этгээдийн (компани) аль алинд нь ажиллаж болно.
Төсвийн ангиллын код (хүснэгт)
Ажилчдын хувийн орлогын албан татварын CBC-ийг доорх хүснэгтэд үзүүлэв.
Дараах хүснэгтэд ажилчдын хувь хүний орлогын албан татварын торгуулийг төлөх BCC-ийг харуулав.
Кодын эхний гурван тоо нь санхүүгийн эх үүсвэр авах эрхтэй хаяг хүлээн авагчийг заана (бүс нутгийн IFTS, PFR). Хувь хүний орлогын албан татварын тухай BCC-д "182" утгыг, PFR-ийн орлогын хувьд "392" гэсэн утгыг зааж өгсөн болно.
4-6-р утгууд нь төлбөрийн гүйлгээний төрлийг (татвар, хураамж гэх мэт) тодорхойлдог. Хувь хүний орлогын албан татварыг тайлахын тулд 101 тоог зааж өгсөн болно.
7-аас 8 хүртэлх утгууд нь зардлын зүйлийг заана. Хувь хүний орлогын албан татварын хувьд CBC-д тэд ижил хэвээр байна. Орлогын татвар төлөхийн тулд BCC-ийг өөрөө бий болгох тохиолдолд 02-ын утгыг зааж өгөх ёстой.
9-ээс 11 хүртэлх тоо нь хөрөнгийн эх үүсвэрийг илтгэнэ. Татварын төлөөлөгчийн хувьд 010, хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд - 020, бие даасан оршин суугчийн хувьд - 030, патентын дагуу ажил эрхэлж буй гадаадын иргэн - 040-ыг зааж өгсөн болно.12-оос 13 хүртэлх утгууд нь орлого хүлээн авсан төсвийг заана. Орлогын албан татварын хувьд 01-ийг зааж өгсөн бөгөөд энэ нь холбооны төсөвтэй холбоотой юм.
14-өөс 17 хүртэлх тоон утга нь хувь хүний орлогын албан татварын төлбөр ямар ангилалд хамаарахыг заана. Орлогын албан татварын хувьд 1000 гэж заасан.
Татвар төлөөгүй торгуулийг 2100 код, татварын хүү - 2200, торгууль - 3000 гэсэн кодоор тусгана. 18-аас 20-ны хоорондох утгууд нь хүлээн авсан кодыг заана.
Орлогын татварыг төлөхдөө төлбөрийн эх үүсвэр (хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч), татвар өөрөө төлөх эсвэл торгууль төлөхөөс үл хамааран 110-ыг оруулна.
Тиймээс, хэрэв та CCF-ийн бүх тоон утгуудын кодыг тайлахыг судалж үзвэл үүнийг зөв зохиож болно. Хэрэв та алдаа гаргасан бол хувь хүний орлогын албан татварын төлбөр хугацаандаа ирэхгүй байх магадлалтай.
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан
OSNO дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлдөг.
Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг татварын алба 4-NDFL-ийн мэдүүлгийн үндсэн дээр тооцдог бөгөөд үүнийг бизнес эрхлэгчид эхний ашгийг хүлээн авсны дараа үйл ажиллагааны эхний жилд ирүүлдэг.
Хувиараа бизнес эрхлэгч нэг жилээс дээш хугацаанд үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол татварын байцаагчид өнгөрсөн жилийн 3 хүний орлогын албан татварыг үндэслэн урьдчилгаа дүнг тооцдог.
Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд орлогын томоохон өөрчлөлт (орлого 50% -иас дээш буурах эсвэл нэмэгдэх) эсвэл удаан хугацааны завсарлагааны дараа үйл ажиллагаагаа сэргээсэн тохиолдолд 4-NDFL мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.
Орлогын татварын урьдчилгааг дараах батлагдсан нөхцөл болгон хувиргах ёстой.
Хүснэгтэд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын албан татварын BCC-ийг харуулав.
Торгууль төлөх
Урлагийн дагуу тайланг хугацаанд нь ирүүлээгүй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 126-д зааснаар ажил олгогчийг сар бүр 1 мянган рубль, 200 рублийн торгууль ногдуулдаг. гэрчилгээ бүрт 2-хувь хүний орлогын албан татвар.
Урлагийн дагуу хуурамч мэдээлэл дамжуулах. Татварын хуулийн 126, 500 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хариуцлага хүлээлгэнэ. буруу тайлан бүрийн хувьд.
Хувь хүний орлогын албан татварын хүү төлөх кодууд 2017 онтой харьцуулахад өөрчлөгдөөгүй бөгөөд хүү төлж буй хүнээс хамааруулан зааж өгсөн. Ажил олгогчид төлбөрөө 182 1 01 02010 01 2100 110 дугаарт илгээх шаардлагатай.
Хэрэв ногдол ашгаас
Байгууллагад оролцсоноос ашиг орлого олж байгаа тохиолдолд татварын төлөөлөгчийн шилжүүлсэн татварыг түүнээс төлөх шаардлагатай.
Иргэд гадаадаас ногдол ашиг авах тохиолдолд тухайн улсын оршин суугчаар нэгэн зэрэг татвараа шилжүүлдэг.
Компаниудын илгээх код нь цалингийн татвартай адил байна - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Оршин суугч бус хүмүүст зориулсан нюансууд
2019 онд оршин суугч бус иргэдийн орлогын албан татварыг тухайн хүний татварын байдлаас хамаарч улсын төсөвт төвлөрүүлдэг.
Дүрвэгсэд, өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд, патентын үндсэн дээр ажиллаж буй хүмүүст тусгай дүрэм үйлчилдэг.
Оршин суугч бус хүмүүсийн хувь хүний орлогын албан татварыг бүх тохиолдолд суутгадаггүй. Энэ нь орлогыг хаанаас авсан эсэхээс хамаарна: ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт эсвэл гадаад эх үүсвэрээс.Гадаадад оршин суугч бус хүмүүсийн орлогод татвар ногдуулдаггүй. Тус улсад патентын дагуу ажилладаг оршин суугч бус хүмүүсийн хувь хүний орлогын албан татварын CCC нь иймэрхүү харагдаж байна - 182 1 01 02040 01 1000 110.
Төлбөрийн захиалгын жишээ (төлбөр)
Орлогын албан татварын төлбөрийн даалгаврыг хэрхэн бөглөх вэ:
| 101-р баганад | "Төлбөр төлөгчийн статус" -ыг татварын төлөөлөгч 02 |
| 105-р баганад OKTMO кодыг заана | Хувь хүний орлогын албан татварыг холбооны, бүс нутгийн эсвэл орон нутгийн төсөвт шилжүүлэхдээ код нь 8 оронтой тооноос бүрдэнэ. Хотын захиргаанд харьяалагдах суурин газруудад хуваагдвал 11 утгыг тогтооно. |
| Хэрэв байгууллага нь үндсэн хэлтэс болон тусдаа хэлтсийн ажилчдын татварыг шилжүүлдэг бол 105-р баганад хоёр өөр OKTMO бичнэ - үндсэн оффис ба тусдаа хэлтэс. | OKTMO кодыг дарж, төлбөрийг өөр татварын албанд шилжүүлэхэд алдаа гарсан тохиолдолд хувь хүний орлогын албан татварыг шилжүүлэх өргөдөл гаргах шаардлагатай. |
| 107-р баганад тухайн ажилтан цалин авах сарыг заана | 1-р сарын 2-р сард цалингаа төлөх үед MS.01.2018 төлбөрийн даалгаварт заасан болно. Төлбөрийн зориулалтын баганад тухайн байгууллага ажилчдад ямар төлбөрөөс татвар шилжүүлж байгааг тэмдэглэнэ |
Тиймээс татварын албаныхан хувь хүний орлогын албан татварыг 6-хувь хүний орлогын албан татварын өгөгдөлтэй харьцуулах нь илүү хялбар байдаг. Байгууллага хэд хэдэн төлбөрөөс татварыг ажилтанд шилжүүлэх үед төлбөрийн төрлийг таслалаар заана. 109-р баганад (баримт бичгийн огноо) 0-ийг заана.
Сүүлийн өөрчлөлтүүд
Даатгалын төлбөрийн тухай ХЗХ өөрчлөгдсөн эсэх тухай маргаан 2019 онд шийдэгдсэн. 2019 оны дөрөвдүгээр сарын 23-ны өдөр Сангийн яамны 2018 оны хоёрдугаар сарын 28-ны өдөр нийтэлсэн 35н тоот тушаал хүчин төгөлдөр болсон.
Даатгалын төлбөрийн торгууль, торгуулийн торгуулийн хувьд шинэ BCC-үүдийг оруулсан. Энэхүү өөрчлөлт нь хөдөлмөрийн хортой нөхцөлтэй компаниуд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нөлөөлсөн.
Видео: Та юу мэдэх хэрэгтэй