Жилд eskhn-ийн татварын хувь хэмжээ. Хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн татвар

2017 оны ESHN-ийг төлөх эцсийн хугацаа тодорхойлсонУрлаг. 346.7 NK RF. Санаж үз, Энэ татварыг төлөх эцсийн хугацаа ямар онцлогтой вэ.

2017 оны хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг төлөх журам, нөхцөл

Төлбөрийн хувьд хууль тогтоогч хуанлийн жилийг татварын үе гэж тодорхойлдог бол хагас жилийг тайлант хугацаа гэж тодорхойлдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.7-р зүйл).

Тайлант хугацааны эцэст аж ахуйн нэгж нь урьдчилгаа дүнг ОХУ-ын төсөвт, татварын хугацааны эцэст татварын үлдсэн хэсгийг шилжүүлэх ёстой. Үүний зэрэгцээ, хоёр тохиолдолд хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчийн орлого, зардлын үзүүлэлтүүдийн зөрүүг тодорхойлж, 6% -ийн хэмжээг тогтоодог. ESHN-ийн хоёр дахь хэсгийг тооцоолохдоо хагас жилийн эцэст төлсөн татварыг бүтэн жилийн нийт татвараас хасна.

Тухайн татварын урьдчилгаа төлбөрийг 7-р сарын 25-ны дотор төлөх ёстой. Үлдсэн татварын хэмжээг төсөвт шилжүүлнэ.

• 3-р сарын 31 хүртэл - хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгч хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх чиглэлээр үйл ажиллагаагаа үргэлжлүүлбэл;
• хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгч хөдөө аж ахуйн салбарт ажиллахаа больсон өдрөөс хойшхи сарын 25 хүртэл.

Төлсөн урьдчилгааг харгалзан жилийн эцэст тооцсон UAT-ийн урьдчилгаа болон үлдсэн татварын аль алиныг нь хуулийн этгээдийн бүртгэлтэй газар эсвэл хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчийн оршин суугаа газарт төлдөг. хувиараа бизнес эрхлэгч.

ESHN-ийн мэдүүлгийг Холбооны татварын албанд 1 удаа (жилийн эцэст) татварын тайлант хугацааны татварыг төлөхтэй зэрэгцэн ирүүлдэг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.10-р зүйлийн 1 дэх хэсгийн 2-р зүйл). Холбоо).

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөх: тооцооны жишээ

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын субъектуудын урьдчилгаа болон төлсөн татварын нийт дүнг тооцох жишээг авч үзье.

2016 оны 1-р сарын 1-ээс 6-р сарын 30-ны хооронд тариачин 700,000 рублийн орлого олсон. 300,000 рублийн зардлаар. Түүний үүрэг бол 2016 оны 7-р сарын 25-ны өдрөөс өмнө ОХУ-ын төсөвт Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын урьдчилгааг төлөх шаардлагатай болно - явуулсан үйл ажиллагааны орлого, зардлын зөрүүгээр тооцсон татварын нэг хэсэг (6%). 400,000 рубль).

Тиймээс, 7-р сарын 25-аас өмнө тариачин 400,000 x 6% = 24,000 рубль төлөх ёстой.

Жилийн туршид хийсэн ажлын үр дүнгээс харахад тариачин 1,200,000 рубль олсон гэдгийг хүлээн зөвшөөрье. 500,000 рубльтэй тэнцэх зардлаар. Тэгээд тэр:

• орлогоос зардлыг хасч, тухайн жилийн татварын баазын хэмжээг тодорхойлж, 700,000 рубль авдаг;
• тухайн жилийн нийт татварын хэмжээг (700,000 рублийн 6%), 42,000 рублийн дүнгээр тодорхойлдог;
• Энэ үр дүнгээс урьдчилгаа төлбөрийн дүнг хасч, 18,000 рубль авна.

Үр дүн

ESHN төлөх журмыг зохицуулдаг ОХУ-ын хууль тогтоомжийн үндсэн заалтуудыг Урлагт тусгасан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.7-346.9, түүнчлэн Урлагийн 2 дахь хэсэгт. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.10. Тариаланчид УАТ-ыг төсөвт хоёр удаа шилжүүлдэг: зургаан сарын үр дүнгээр - 7-р сарын 25 хүртэл, мөн жилийн хугацаанд хийсэн үйл ажиллагааны үр дүнгээр - 3-р сарын 31 хүртэл (хэрэв тэд бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгчийн үйл ажиллагаагаа зогсоохгүй бол).

Маш олон тооны бизнес эрхлэгчид хөдөө аж ахуйн чиглэлээр бизнес эрхэлдэг. Тэд татварын тусгай дэглэм, түүнд тохирсон хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар ногдуулдаг. Энэхүү тусгай горимд шилжихээр төлөвлөж байгаа эсвэл аль хэдийн ажиллаж байгаа бизнес эрхлэгч үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй олон онцлог шинж чанаруудтай.

ESHN гэж юу вэ

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар нь татварын тусгай дэглэмийн дагуу төлдөг нэг төрлийн татвар юм: энэ нь хэд хэдэн татварыг орлодог, ялангуяа.

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу УАТ-д шилжих нь зөвхөн хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэлийн орлогоос далан хувиас доошгүй орлоготой бизнес эрхлэгчдэд л боломжтой юм. Энэ дэглэмийг хэрэглэх нь сайн дурынх бөгөөд бизнес эрхлэгч өөрөө үүнийг ашиглах боломжийг тодорхойлох эрхтэй.

2013 оноос хойш Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжих мэдүүлгийн журмыг мэдэгдлийн журмаар сольсон. Сануулахад, өмнө нь шилжүүлэх өргөдөл гаргаж, хэлэлцсэн үр дүнд үндэслэн өргөдөл гаргагч энэ горимыг ашиглах боломжтой эсэх талаар шийдвэр гаргасан. Одоо шилжилтийн журам өөрчлөгдсөн бөгөөд бизнес эрхлэгч төсвийн байгууллагын шийдвэрийг хүлээх шаардлагагүй болсон.

Бизнес эрхлэгч нь ESHN-д шилжих тухай мэдэгдэл ирүүлэх ёстой. Хуульд үүнийг хийх боломжтой нөхцөлүүдийг тодорхой зааж өгсөн болно.

• шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор;
• одоо байгаа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - энэ татварын дэглэмд шилжихээс өмнөх оны 12-р сарын 31 хүртэл.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь хөдөө аж ахуйн нэгдмэл татварын татвар төлөгчдөд заасан шалгуурт хамаарахаа больсон тохиолдолд энэ тухай татварын албанд мэдэгдэх үүрэгтэй гэдгийг санах нь чухал юм. энэ горим.

ESHN дагуу мэдээлэх

Аливаа татварын дэглэмийн нэгэн адил хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар нь тодорхой тайлан гаргах боломжийг олгодог. Бусад тохиолдлын нэгэн адил энэ тохиолдолд хуанлийн нэг жилийг татварын хугацаа гэж хүлээн зөвшөөрдөг.

ОХУ-ын Татварын хуульд ESHN-ийг нэвтрүүлсэн нь энэ салбарт ажиллаж буй олон бизнес эрхлэгчдэд маш ноцтой тусламж болсон юм. Ялангуяа энэхүү онцгой дэглэм нь олон жижиг бизнесүүдэд ихээхэн боломжийг олгосон.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын татварын хугацаа нь улирлын шинж чанартай бизнес эрхлэгчдэд татвар төлөх хугацаанд шаардлагатай хэмжээний мөнгийг бэлтгэх боломжийг олгодог. Энэ нь татварын албаны хориг арга хэмжээнээс зайлсхийх төдийгүй хүлээн авсан орлогыг илүү үр дүнтэй хуваарилах боломжийг олгодог.

Бусад улс оронд энэ дэглэмийн аналог байдаг гэдгийг анхаарна уу. Жишээлбэл, Украинд хөдөө аж ахуйн тогтмол татвар байдаг бөгөөд түүний нөхцөл нь Оростой ижил байдаг. Европын бусад орнуудад ч ийм онцгой дэглэм байдаг.

Энэ дэглэмийн хэтийн төлөв нь тодорхой байна: бизнес эрхлэгчид өөрсдөө жилээс жилд нэг хөдөө аж ахуйн татварыг сонгосноор үүнийг харуулж байна.

Ойрын хугацаанд төлбөр төлөгч олноор ирэх боломжтой. Засгийн газар идэвхжиж байна. Тиймээс 2015-2016 онд хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар бизнесийн орчинд эрэлттэй хэвээр байх болно.

Өөрчлөлтүүд-2016

2016 онд энэхүү татварын дэглэмд оролцогчдын хувьд хамгийн чухал шинэлэг зүйл бол нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хүлээн авсан дүнг орлого болгон бүртгэхийг цуцалсан явдал байв. Эдгээр өөрчлөлтийг 2015 оны 04-р сарын 06-ны өдрийн 84-р Холбооны хуулиар нэвтрүүлсэн.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг тооцохдоо төлсөн НӨАТ-ын дүнг хуулийн этгээдийн зардалд оруулахгүй. Өөрчлөлтүүдийн гол зорилго нь давхар татварын онцгой дэглэмд оролцогчдоос зайлсхийх явдал байв.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг тооцох, төлөх: Видео

Бизнес эрхлэгчдийн татварын бааз суурийг бууруулж, санхүүгийн тайланг хөтлөх, гаргахад хялбар болгох зорилгоор татварын тусгай дэглэмүүд байдаг. Хөдөө аж ахуйн татварын нэгдсэн тогтолцоог нэвтрүүлэх зорилго нь эдийн засгийн хөдөө аж ахуйн салбарын хөгжлийг дэмжих, идэвхжүүлэхэд оршино. Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг аж ахуйн нэгжүүд орлогын хялбаршуулсан бүртгэл, энгийн тайлагналыг хөтөлж, зургаан хувийн татвар төлдөг. Эдгээр нь НӨАТ, орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татварыг төлөхөөс чөлөөлөгддөг бөгөөд үүнийг хуульд заасан журмын дагуу тооцдог нэг төрлийн татвараар сольсон.

Хуудасны агуулга

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USHT) гэж юу вэ?

UAT бол хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах, борлуулах, түүнчлэн загас агнуурын чиглэлээр арилжааны үйл ажиллагаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчдийн хэрэглэдэг татварын тусгай дэглэмийн нэг юм.

ESHN өргөдөл гаргах нөхцөл:

1. Байгууллага нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах (анхдагч эсвэл үйлдвэрлэлийн) болон борлуулах, эсвэл загас агнуурын чиглэлээр үйл ажиллагаа эрхэлдэг байх ёстой.

   ЧУХАЛ: УАТ-ын гол нөхцөл бол хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл юм. Зөвхөн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг аж ахуйн нэгжүүд UAT татварын дэглэмийг хэрэглэж болно. Зөвхөн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг боловсруулж борлуулдаг боловч үйлдвэрлэдэггүй аж ахуйн нэгжүүд ESHN-ийг хэрэглэх боломжгүй.

2. Байгууллага нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах, борлуулах үйл ажиллагаанаас олсон орлогын 70-аас доошгүй хувийг авах ёстой.

Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгч гэж хэнийг тооцдог вэ?

• болон , хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, дараа нь боловсруулах, борлуулах;
• хөдөө аж ахуйн хоршоод;
• загасны аж ахуй (ажилчдын тоо, ашигласан хөлөг онгоцны тоо зэрэг нөхцөлүүд байдаг).

Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн гэж юу вэ:

• газар тариалангийн үйлдвэрлэл;
• малын гаралтай бүтээгдэхүүн;
• загасны бүтээгдэхүүн (загас болон бусад биологийн усны нөөцийг барих, өсгөх, өсгөх);
• хөдөө аж ахуй, ойн аж ахуйн бүтээгдэхүүн.

ESHN хэрэглэх боломжгүй хүмүүс:

• зөвхөн хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнийг анхан шатны болон хоёрдогч боловсруулах, үйлдвэрлэлгүйгээр борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид.
• онцгой албан татвар ногдох бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг хүмүүс.
• төр, төсөв, бие даасан байгууллагуудтай холбоотой байгууллагууд.

2019 онд хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварын татварын объект нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах, борлуулах үйл ажиллагаанаас олсон, зардлаар бууруулсан ашиг юм (зардлыг баримтжуулж, санхүүгийн тайланд зөв тусгасан байх ёстой).

UAT хувь 6% байна.

ESHN-ийг тооцоолох журам.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг дараахь томъёогоор тооцно.

татварын суурь * хувь хэмжээ 6%

УАТ-ын татварын суурь нь "орлого хасах зардал" гэсэн үзүүлэлт юм.

ESHN-ийн тооцооллын жишээ:

Байгууллагын ашиг нь 900,000 рубль юм.

Байгууллагын зардал - 546,000 рубль.

ESHN = (900,000 - 546,000) * 6% = 21,240 рубль.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг жилд хоёр удаа төлдөг.

1. Эхний төлбөрийг тухайн үеийн татварын хугацааны 7-р сарын 25-наас өмнө урьдчилгаа хэлбэрээр төлсөн;
2. Хоёр дахь төлбөрийг өнгөрсөн жилийн үр дүнд үндэслэн тухайн жилийн дараах татварын хугацааны 3-р сарын 31-ний дотор төлнө.

ESHN горимын дагуу ямар татвар төлдөг вэ

UAT татварын дэглэмийг хэрэглэхдээ бизнес эрхлэгчид ерөнхий дэглэмийн (OSNO) дагуу төлсөн үндсэн татвараас чөлөөлөгддөг. Эдгээр татварыг хуульд заасан журмын дагуу тооцдог нэг төрлийн татвараар солино.

UTII төлөгчид дараахь татварыг төлөх ёстой.

1. оны эхний хагас жилийн үр дүнд үндэслэн ESHN (татварын хугацаанд хоёр удаа);
2. ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын санд заавал даатгалын шимтгэл;
3. ажилчдын хувь хүний ​​орлогын албан татвар.

ESHN-ийг хэрэглэхдээ ямар тайлагнах вэ

УАТ-ыг тооцох татварын суурь нь "орлого хасах зардал" гэсэн үзүүлэлт учраас бүх зардлыг зөв бүртгэж, мэдүүлэгт тусгах ёстой.

Энэ нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярих болно, гэхдээ тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та өөрийн асуудлаа хэрхэн шийдвэрлэхээ мэдэхийг хүсвэл манай зөвлөхтэй ҮНЭГҮЙ холбогдоорой!

ESHN дээрх бизнес эрхлэгчид орлого, зардлын дэвтэрийг (KUDiR) зохих ёсоор хөтлөх шаардлагатай. Бүх зардлыг баримтжуулсан байх ёстой. Зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг нь бэлэн мөнгө, борлуулалтын баримт, төлбөрийн баримт болон бусад төлбөрийн баримт бичиг, гүйцэтгэсэн ажлын акт, үйлчилгээ авах гэрээ гэх мэт байж болно.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг тооцохдоо бүх зардлыг тооцож болохгүй гэдгийг мэдэх нь чухал. Татварыг тооцохдоо тооцож болох зардлын тодорхой жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.5-д заасан болно.

ЧУХАЛ: УАТ төлөгчид өөрсдийн болон ажилчдын заавал төлөх даатгалын шимтгэлийг зардлын зүйл болгон оруулж болно.

Мэдэгдэлийг дараахь байдлаар гаргаж болно.

1. Оршин суугаа газар (IP) эсвэл байгууллагын байршил дахь IFTS салбар дээр цаасан хэлбэрээр биечлэн ирсэн. Мэдүүлгийг 2 хувь бөглөсөн;
2. Нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэл байлцуулан гуравдагч эрх бүхий этгээдээр дамжуулан;
3. Бараа материалын хамт үнэ цэнэтэй захидлыг шуудангаар илгээнэ үү. Таны гарт хөрөнгө оруулалтын жагсаалт, төлбөрийн баримт байх ёстой. Баримт бичигт заасан огноог мэдүүлгийг ирүүлсэн өдөр гэж үзнэ.
4. Үүний тулд тусгай үйлчилгээг ашиглан интернетээр дамжуулан цахим шуудангаар.

ESHN хэрэглэх эрхээ алдах

ESHN-ийн бүртгэлээс хасах нь хэд хэдэн шалтгааны улмаас үүсч болно.

ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоосон хэрэглээний нөхцлийг зөрчсөний улмаас ESHN-ийн эрхээ алдах.

Тухайлбал, тайлант хугацааны эцэст хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх үйл ажиллагааны хэрэгжилтээс олсон орлого нь тогтоосон 70% -иас бага байна. УАТ-ын эрхээ албадан алдсан тохиолдолд татварын хугацааны эцэст дахин тооцооллыг татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу автоматаар хийдэг бөгөөд энэ нь бизнес эрхлэгчдэд ихээхэн хэмжээний татварын дарамт үүсгэдэг.

Татварын өөр горимд шилжихтэй холбогдуулан ESHN хэрэглэхээс татгалзах.

Хэрэв бизнес эрхлэгч өөр татварын тогтолцоог ашиглаж эхлэхийг хүсвэл IFTS-д мэдэгдэл өгөх ёстой.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар ногдуулах эрхээ алдсан, татгалзсан тохиолдолд дараа сарын 25-ны өдрөөс өмнө татварын албанд мэдэгдэнэ.

IFTS-д мэдэгдэл гаргах маягтууд:

1. ESHN дэглэмийн хэрэглээг дуусгавар болгох тухай мэдэгдлийг 26.1-7 дугаар маягтаар ирүүлнэ;
2. ESHN ашиглах эрхээ алдсан тухай мэдэгдлийг 26.1-2 дугаар маягтаар ирүүлнэ;
3. ESHN-ийг цаашид хэрэглэхээс татгалзсан тухай мэдэгдлийг 26.1-3 дугаар маягтаар ирүүлнэ.

ESHN руу шилжиж байна

ESHN-д шилжих нь сайн дурын үндсэн дээр явагддаг. Шилжүүлэхийн тулд та татварын албанд мэдэгдэл өгөх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид оршин суугаа газрынхаа татварын албанд, байгууллагууд аж ахуйн нэгжийн байршил дахь IFTS-т мэдэгдэл ирүүлдэг.

• мэдэгдлийг бүх бичиг баримтын хамт байгууллага эсвэл байгууллагад нэн даруй гаргаж болно;
• хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжих тухай мэдэгдлийг хувиараа бизнес эрхлэгч, аж ахуйн нэгжийг бүртгэсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор гаргаж болно;
• Татварын өөр дэглэмээс UAT-д шилжих тохиолдолд зөвхөн шинэ хуанли эхлэхэд л УАТ горимд бүрэн шилжих, ажиллах боломжтой тул тухайн оны 12-р сарын 31-ээс өмнө холбогдох мэдэгдлийг өгөх шаардлагатай. жил.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжих тухай мэдэгдлийг 26.1-1 маягтаар ирүүлнэ.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн албан татварт мэдүүлэг гаргах, татвар төлөх хугацааг зөрчсөн тохиолдолд хүлээлгэх хариуцлага

ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлд зааснаар татвараа төлөөгүй тохиолдолд бизнес эрхлэгчийг төлөөгүй дүнгийн 20% -иас 40% хүртэл торгууль ногдуулдаг.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-р зүйлд заасны дагуу тайланг хожимдуулсан тохиолдолд захиргааны торгууль ногдуулдаг. Торгуулийн хэмжээ нь бүрэн буюу хэсэгчлэн хоцрогдсон сар бүрд энэхүү мэдэгдлийн үндсэн дээр төлөх ёстой байсан төлөгдөөгүй татварын дүнгийн 5-30% байж болно. Гэхдээ 1000 рубльээс багагүй байна.

Тиймээс UAT татварын дэглэм нь хөдөө аж ахуйн салбарт бизнес эрхлэгчдийн үйл ажиллагааг дэмжих, урамшуулах зорилготой юм. Үүнийг хийхийн тулд UAT дэглэм нь 6% -ийн татварын нэлээд бага хувийг тогтоож, IFTS-д тайлан хөтлөх, илгээх нөхцлийг хялбаршуулсан.

ОХУ-д жижиг, дунд бизнесийг дэмжихийн тулд төсвийн ачааллыг бууруулах, нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан журмыг агуулсан татварын хөнгөлөлттэй дэглэмүүд байдаг. Үүний нэг нь хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар бөгөөд хөдөө орон нутагт газар тариалан, мал аж ахуй, загас агнуур, туслах ажил эрхэлдэг пүүсүүд төлбөр төлөгч болох эрхтэй. 2017 оны UAT төлбөрийн эцсийн хугацаа хоёр удаа ирдэг: оны эхний болон хоёрдугаар хагасын үр дүнгийн дагуу.

Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.7-д ESHN-ийн тайлангийн хугацааг хагас жил, татварын хугацаанд нэг жил гэж тогтоосон. Энэ нь хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг хоёр удаа шилжүүлнэ гэсэн үг юм.

• зургаан сарын үр дүнд - 25.07 хүртэл (урьдчилгаа төлбөр);
• 12 сарын үр дүнгийн дагуу - дараа оны 31.03 хүртэл.

Нэг татвар нь төсвийн дөрвөн төлбөрийг орлодог.

• ашгийн хувьд;
• нэмэгдсэн өртөг (гааль, агентлагийн үүргээс бусад);
• эд хөрөнгө дээр;
• орлогын талаар (зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд "өөрсдөдөө").

Ажилтан авч, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжсэн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар, ажилчдын даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх үүргээ алдахгүй.

Хэзээ тайлан гаргах вэ?

Компаниуд болон хувиараа бизнес эрхлэгчид IFTS-ийн "өөрсдийн" салбар руу бизнес эрхлэх үр дүн, UAT-ийг тооцоолох журмын талаархи мэдээллийг өгөх шаардлагатай. Тайлан гаргах эцсийн хугацаа нь татварын үеэс хойшхи жилийн 31.03-аас хэтрэхгүй байна.

Байгууллагууд татварын албанд:

• ESHN-ийн талаархи мэдэгдэл;
• нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан.

IP фермерүүд төсвийн байгууллагад дараахь зүйлийг ирүүлдэг.

• мэдэгдэл;
• хяналт шалгалтын албан тушаалтнаар баталгаажуулах орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр.

Хэрэв байгууллага, бизнес эрхлэгчид ажилтантай бол жагсаасан тайлангийн маягтаас гадна дараахь зүйлийг ирүүлэх шаардлагатай.

• боловсон хүчний дундаж тооны талаархи мэдээлэл (20.01 хүртэл);
• 6-NDFL (улирал бүр, улирлаас хойшхи сарын 30-ны өдрөөс өмнө ирүүлсэн);
• төсвөөс гадуурх санд тайлагнах (улирал бүр, өөр өөр хэлбэрийн хувьд нөхцөл нь өөр өөр байдаг);
• 2-NDFL (31.03 хүртэл).

Хэрэв компани үйл ажиллагаагаа зогсоосон бол татварын албанд холбогдох мэдэгдэл ирснээс хойш 25 хоногийн дотор тайлангаа гаргаж, татвар төлөх үүрэгтэй.

Хаана татвар төлөх вэ?

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг "таны" IFTS-ийн дэлгэрэнгүй дагуу шилжүүлэх ёстой.

• байгууллагын хувьд - бизнесийг бүртгүүлсэн газар;
• хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд - оршин суугаа газар.

Төлбөрийн даалгаврын 104-р талбарт та зөв BCC-ийг зааж өгөх ёстой - 182 1 05 03010 01 1000 110. Татварыг урьдчилж төлсөн эсэх, эсвэл жилийн эцэст төлсөн эсэхээс хамаарч өөрчлөгдөхгүй. Төлбөрийн дараалал нь тав дахь нь юм.

Хэрэв байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч үргэлжлүүлэн ажиллаж байгаа бол татвараа өөрөө шилжүүлэх үүрэгтэй. Хэрэв арилжааны бүтэц татан буулгах шатандаа байгаа бол татан буулгах комисс төсвийг төлөх ёстой. UAT татварыг дараахь зардлыг төлсний дараа төлнө.

• татан буулгахад;
• гуравдагч этгээдийн эрүүл мэндэд учруулсан хохирлыг нөхөн төлүүлэх;
• ажилчдад ажлаас халагдсаны тэтгэмж олгох;
• ипотекийн зээлдэгчдийн өрийг төлөх.

Хэрэв хөдөө аж ахуйн компани өөрчлөн байгуулагдсан бол нэг татварыг шилжүүлэх үүргийг нэгтгэх, өөрчлөх, хуваах явцад үүссэн бүтцийн үр дүнд бий болсон компанид ногдуулдаг.

Хугацаа зөрчсөн тохиолдолд хариуцлага хүлээлгэх

Хөдөө аж ахуйн байгууллагад татвар төлөх хугацаа хожимдсон өдөр тутамд торгууль ногдуулдаг. Тэднийг төсөвт төлөхийн тулд үндсэнээсээ ялгаатай BCC ашигладаг - 182 1 05 03010 01 2100 110.

Мэдэгдэлээ хугацаанд нь ирүүлээгүй аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нэмэлт шийтгэл ногдуулжээ. Хэрэв татварыг бүрэн төлсөн бол 1000 рублийн торгууль ногдуулна. Хэрэв татварыг төсөвт шилжүүлээгүй, тайлагнаагүй бол хоцрогдсон сар бүрийн үүргийн дүнгийн 5% -тай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулна (1000 рубльээс багагүй, 30% -иас ихгүй байна). нийт татвар).

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

ESHN гэж юу вэ

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл эрхэлдэг аж ахуйн нэгж, байгууллагад тусгайлан бий болгосон татварын дэглэм юм.

Бусад тусгай дэглэмийн нэгэн адил ESHN-ийн онцлог нь ерөнхий системийн үндсэн татварыг нэг татвараар солих явдал юм. ESHN дээр төлбөр төлөхгүй:

• хувь хүний ​​орлогын албан татвар (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн хувьд).
• Орлогын татвар (байгууллагын хувьд).
• НӨАТ (экспортоос бусад).
• Эд хөрөнгийн татвар (татварын баазыг кадастрын үнээр тодорхойлсон объектуудаас бусад).

Ямар бүтээгдэхүүнийг хөдөө аж ахуйн

Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнд газар тариалан, газар тариалан, ойн аж ахуй, мал аж ахуйн бүтээгдэхүүн (загас болон бусад усны биологийн нөөцийг ургуулж, өсгөн үржүүлсний үр дүнд олж авсан бүтээгдэхүүн орно).

2019 онд ESHN өргөдөл гаргах эрхтэй хэн

Хөдөө аж ахуйн үйл ажиллагааны орлого нь хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллага 70 гаруй%бүх орлогоос.

Загас агнуурын байгууллага, бизнес эрхлэгчид ESHN-ийг хэрэглэх эрхтэй боловч загасны бүтээгдэхүүн борлуулснаас олсон орлого нь 70% -иас дээш байх ёстой бөгөөд ажилчдын тооноос хэтрэхгүй байх ёстой. 300 хүн.

Анхаарна уу: 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн мал аж ахуй, газар тариалангийн чиглэлээр хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдэд үйлчилгээ үзүүлдэг ХХК, хувиараа бизнес эрхлэгчид УАТ-ыг (2016 оны 6-р сарын 23-ны өдрийн 216-р Холбооны хууль) хэрэглэж болно. Энэ талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

ESHN-ийг хэн хэрэглэх боломжгүй

• Онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид (жишээлбэл, архи, согтууруулах ундаа агуулсан бүтээгдэхүүн, тамхи гэх мэт).
• Мөрийтэй тоглоомын байгууллагууд.
• Төсвийн болон төрийн байгууллагууд.
• Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэгч биш, зөвхөн анхан шатны болон дараагийн боловсруулалт хийдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд.
• Хөдөө аж ахуйн үйл ажиллагааны орлого нь нийт орлогынхоо 70 хувиас доош хувийг эзэлж буй хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллага.

Татварын объект ESHN

UAT-ийн татварын объект нь зардлын хэмжээгээр буурсан орлого юм. Орлого, зардлын зөрүүнээс 6% татвар ногдуулдаг.

Анхаарна уу: орон нутгийн эрх баригчдын хуулиар Крым, Севастополь хотын оршин суугчдын татварын хэмжээг 2017-2021 онд 4% хүртэл бууруулж болно.

ESHN-д хамаарах үйл ажиллагааны төрлүүд

Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, боловсруулах, борлуулах үйл ажиллагаа.

2019 онд EXSN-д шилжих

Хэрэв та зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллагыг бүртгүүлэхээр төлөвлөж байгаа бол мэдэгдлийг бүртгэлийн бичиг баримтын хамт, эсвэл дотор нь ирүүлэх ёстой. Хуанлийн 30 хоногбүртгүүлсний дараа.

тэмдэглэлХэрэв та эцсийн хугацааг дагаж мөрдөөгүй бол автоматаар татварын үндсэн горимд шилжих болно - жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдэд хамгийн хэцүү, ашиггүй.

Та зөвхөн ESHN руу шилжих боломжтой нэг удааонд. Үүнийг хийхийн тулд 2 хувь мэдэгдэл бөглөж, татварын албанд (оршин суугаа газар дахь IP, байршил дахь байгууллага) өгөх шаардлагатай.

Одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд ирэх оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн ESHN-д шилжих боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та мэдэгдэл өгөх ёстой 12-р сарын 31 хүртэлэнэ жил.

ESHN татварын тооцоо

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг дараахь томъёогоор тооцно.

EXSN = Татварын суурь x 6%

Татварын суурь- энэ нь зардлын хэмжээгээр буурсан орлогын мөнгөн илэрхийлэл юм (татварын баазыг бууруулах боломжтой зардлыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.5-р зүйлийн 2-4.1, 5 дахь хэсэгт жагсаасан болно).

Татварын бааз суурийг мөн бууруулж болно алдагдлын хэмжээ(зардлын орлогоос илүү гарсан) өмнөх жилүүдэд хүлээн авсан. Хэрэв алдагдал хэдэн жилийн турш бүртгэгдсэн бол тэдгээрийг хүлээн авсан дарааллаар нь шилжүүлнэ.

Татвар төлөх эцсийн хугацаа

ESHN-ийн татварын хугацаа нь хуанлийн жил юм. Тайлан - хагас жил.

Жилийн туршид байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлант хугацааны үр дүнд үндэслэн урьдчилгаа төлбөр төлөх ёстой.

Урьдчилгаа төлбөрийн хугацаа нь тайлант хугацааны төгсгөлөөс хойш 25 хоногоос хэтрэхгүй (зургаан сар).

2019 онд албан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид долоодугаар сарын 1-25-ны хооронд зургаан сарын хугацаанд урьдчилгаа төлбөрөө төлөх ёстой.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг тооцох, төлөх жишээ

Урьдчилгаа төлбөр

IP Петров I.M. 2019 оны эхний 6 сарын байдлаар орлого олсон 500 000 рубль. зардал гарсан 420 000 рубль.

Урьдчилгаа төлбөр нь: 4800 рубль.((500,000 рубль – 420,000 рубль) x 6%). 2019 оны долдугаар сарын 25-ны дотор төлсөн байх ёстой.

Жилийн эцсийн татвар

Дараагийн 6 сард (7-р сараас 12-р сар хүртэл) IP Kotov I.N. -ийн орлого авсан 600 000 рубль байсан бөгөөд түүний зардал нь 530 000 рубль.

Энэ тохиолдолд жилийн эцсийн татвар нь дараахь хэмжээтэй тэнцүү байна. 4200 рубль.((1,100,000 рубль - 950,000 рубль) x 6% - 4,800 рубль). 2019 оны ESHN-ийг 2020 оны 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлөх шаардлагатай.

Татварын бүртгэл, тайлан

Татварын тайлан

Хуанлийн жилийн үр дүнд үндэслэн ESHN-ийг ашигладаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудаас өмнө нь шаарддаггүй. Гуравдугаар сарын 31татварын тайланг бөглөж, ирүүлэх (үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд тухайн үйл ажиллагааг зогсоосон сарын дараа сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд мэдүүлэг гаргана).

Нягтлан бодох бүртгэл, тайлан

ESHN өргөдөл гаргаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид санхүүгийн тайлан гаргаж, бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй.

ESHN дээрх байгууллагууд татварын мэдүүлэг болон KUDiR-ээс гадна нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлж, санхүүгийн тайлангаа гаргаж өгөх шаардлагатай.

Янз бүрийн ангиллын байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан өөр өөр байдаг. Ерөнхийдөө энэ нь дараахь баримт бичгүүдээс бүрдэнэ.

• Баланс (маягт 1);
• Санхүүгийн үр дүнгийн тайлан (маягт 2);
• Өмчийн өөрчлөлтийн тайлан (Маягт 3);
• Мөнгөн гүйлгээний тайлан (Маягт 4);
• Санхүүгийн зориулалтын ашиглалтын тайлан (маягт 6);
• Тайлбарууд нь хүснэгт болон текст хэлбэрээр.

Нягтлан бодох бүртгэлийн талаар илүү ихийг олж мэдэх

Бэлэн мөнгөний сахилга бат

Бэлэн мөнгө хүлээн авах, олгох, хадгалах (бэлэн мөнгөний гүйлгээ) үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний сахилгын дүрмийг дагаж мөрдөх шаардлагатай.

Бэлэн мөнгөний сахилгын талаар илүү ихийг олж мэдэх.

тэмдэглэл, 2017 оноос хойш бэлэн мөнгө болон цахим төлбөрийн хэрэгслээр төлбөр тооцоо хийдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд онлайн касс руу шилжих шаардлагатай болсон.

Нэмэлт тайлан

UAT-ийг бусад татварын дэглэмтэй хослуулах

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ESHN-ийг PSN ба UTII-тэй, харин байгууллагуудыг зөвхөн UTII-тэй нэгтгэж болно. ESHN болон бусад татварын дэглэмийн хослол (OSN ба STS) зөвшөөрөгдөөгүй.

Анхаарна уу: татварын өөр өөр дэглэмийн дагуу нэг төрлийн үйл ажиллагааг нэгэн зэрэг эрхлэх энэ нь хориотой. Үүнээс гадна энэ нь зайлшгүй шаардлагатай тус тусад ньтатварын систем бүрийн хувьд татварын бүртгэл хөтлөх (хөрөнгө, өр төлбөр, бизнесийн гүйлгээ), тайлан гаргах, татвар төлөх.

Тусдаа нягтлан бодох бүртгэл

Татварын дэглэмийг хослуулахдаа зайлшгүй шаардлагатай тусдаабусад төрлийн үйл ажиллагааны орлого, зардлаас ESHN-ийн орлого, зарлага.Дүрмээр бол орлогыг хуваахад хүндрэл гардаггүй. Хариуд нь нөхцөл байдал зардлын хувьд арай илүү төвөгтэй байдаг.

UAT эсвэл бусад үйл ажиллагаатай холбоотой зардлууд байдаг, жишээлбэл, бүх төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг ажилчдын цалин (захирал, нягтлан бодогч гэх мэт). Ийм тохиолдолд зардал нь байх ёстой хувааххоёр хэсэгт хуваана пропорциональ байдлаароны эхнээс хуримтлагдсан орлого.

ESHN ашиглах эрхээ алдах

Хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд жилийн хугацаанд дараахь тохиолдолд ESHN хэрэглэх эрхээ алдана.

• Тэд Урлагийн 2, 2.1-д заасан хөдөө аж ахуйн гаралтай түүхий эд үйлдвэрлэгчийн шинж чанарыг хангахаа больсон. 346.2.
• Тэд мөрийтэй тоглоом эсвэл онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх ажлыг зохион байгуулж эхлэв.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд заасан нөхцлийг биелүүлэхээ больсон жилээс эхлэн OSN-д шилжүүлдэг.

Татварын бусад тогтолцоонд шилжих

ESHN дээр байрладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд боломжтой сайн дураараазөвхөн дараагийн хуанлийн жилийн эхнээс татварын өөр горимд шилжих. Үүнийг хийхийн тулд 1-р сарын 15-наас өмнө татварын албанд зохих мэдэгдлийг ирүүлэх шаардлагатай (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.3-р зүйлийн 6 дахь хэсэг).

ЗаавалУАТ төлөгчид УАТ ашиглах эрхээ алдсан татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн татварын ерөнхий тогтолцоонд шилждэг. Та хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөхөд аль эрт шилжих боломжтой нэг жилийн доторашиглах эрхээ алдсаны дараа.

ESHN-ийн бүртгэлээс хасах

UAT-ийг бүртгэлээс хасахын тулд 2 хувь мэдэгдэл бөглөж, татварын албанд (байршил дахь байгууллага, оршин суугаа газар дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид) өгөх шаардлагатай. 15 хоногүйл ажиллагаа дууссаны дараа.