معدل الضريبة على إسكن في السنة. الضرائب على المنتجين الزراعيين

آخر موعد لدفع رسوم ESHN لعام 2017 مُعرففن. 346.7 NK RF. انصح, ما هي ميزات موعد الدفع المحدد لهذه الضريبة.

إجراءات وشروط سداد الضريبة الزراعية الموحدة لعام 2017

بالنسبة للدفع المعني ، يعرّف المشرع السنة التقويمية على أنها الفترة الضريبية ، في حين يتم تحديد نصف عام على أنها فترة الإبلاغ (المادة 346.7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب على الكيان الاقتصادي تحويل المبلغ المقدم إلى ميزانية الاتحاد الروسي ، وفي نهاية الفترة الضريبية ، الجزء المتبقي من الضريبة. في الوقت نفسه ، في كلتا الحالتين ، يتم تحديد الفرق بين مؤشرات الدخل والنفقات للمنتج الزراعي ويتم تطبيق معدل 6 ٪. عند حساب الجزء الثاني من ESHN ، يتم خصم الجزء الذي تم دفعه في نهاية نصف العام من إجمالي الضريبة للعام بأكمله.

يجب دفع الدفعة المقدمة للضريبة المعنية في موعد أقصاه 25 يوليو. يتم تحويل المبلغ المتبقي من الضريبة إلى الميزانية:

• حتى 31 مارس - إذا استمر المنتج الزراعي في أنشطته لإنتاج المنتجات الزراعية ؛
• حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لليوم الذي توقف فيه المنتج الزراعي عن عمله في القطاع الزراعي.

يتم دفع سلفة UAT وبقية الضريبة ، المحسوبة في نهاية العام ، مع الأخذ في الاعتبار السلفة المدفوعة ، في مكان تسجيل الكيان القانوني أو مكان إقامة المنتج الزراعي في حالة رجل أعمال فردي.

يتم تقديم إعلان ESHN إلى دائرة الضرائب الفيدرالية 1 مرة (في نهاية العام) في نفس الوقت المحدد لدفع الضريبة للفترة الضريبية (البند الفرعي 1 ، البند 2 ، المادة 346.10 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).

دفع الضريبة الزراعية الموحدة: مثال حسابي

لنفكر في مثال لحساب السلفة والمبلغ الإجمالي للضريبة التي يدفعها الأشخاص الخاضعون للضريبة الزراعية الموحدة.

في الفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو 2016 ، تلقى المزارع عائدات قدرها 700000 روبل. بتكلفة 300000 روبل. سيتكون التزامه من الحاجة إلى الدفع قبل 25 يوليو 2016 لميزانية الاتحاد الروسي سلفة على الضريبة الزراعية الموحدة - وهي جزء من الضريبة محسوبة على الفرق بين الدخل والمصروفات للأنشطة المنفذة (6٪) 400000 روبل).

وهكذا ، قبل 25 يوليو ، يجب على المزارع أن يدفع للدولة 400000 × 6 ٪ = 24000 روبل.

دعنا نتفق على أنه وفقًا لنتائج العمل على مدار العام ، حصل المزارع على 1200000 روبل. على مصاريف تصل إلى 500000 روبل. ثم هو:

• يحدد حجم القاعدة الضريبية للسنة ، مطروحًا منه المصاريف من الدخل ، ويتلقى رقمًا قدره 700000 روبل ؛
• يحدد مقدار الضريبة الإجمالية للسنة (6 ٪ من 700000 روبل) ، ويتلقى مبلغ 42000 روبل ؛
• يطرح من هذه النتيجة مبلغ الدفعة المقدمة المدفوعة ويتلقى 18000 روبل.

نتائج

ترد الأحكام الرئيسية للتشريعات الخاصة بالاتحاد الروسي التي تنظم إجراءات الدفع لـ ESHN في الفن. 346.7-346.9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك في الفقرة 2 من الفن. 346.10 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يقوم المزارعون بتحويل UAT إلى الميزانية مرتين: وفقًا لنتائج الأشهر الستة - حتى 25 يوليو ، وكذلك وفقًا لنتائج الأنشطة خلال العام - حتى 31 مارس (إذا لم يتوقفوا عن أنشطتهم كمنتج سلعي).

يدير عدد كبير من رواد الأعمال أعمالهم في مجال الزراعة. يخضعون لنظام ضريبي خاص وضريبة زراعية موحدة مقابلة. إنه يحتوي على العديد من الميزات المحددة التي يجب على رائد الأعمال الذي يخطط للتبديل إلى هذا الوضع الخاص أو قيد التشغيل بالفعل أن يأخذها في الاعتبار.

ما هو ESHN

الضريبة الزراعية المنفردة هي نوع من الضريبة المفردة التي تُدفع بموجب نظام ضريبي خاص: فهي تحل محل عدد من الضرائب ، على وجه الخصوص ، و.

وفقًا للتشريع الحالي ، لا يمكن الانتقال إلى UAT إلا لأصحاب المشاريع الذين يبلغ دخلهم سبعين بالمائة على الأقل من الدخل من الإنتاج الزراعي. تطبيق هذا النظام طوعي ، ولصاحب المشروع الحق في تحديد إمكانية استخدامه لنفسه.

منذ عام 2013 ، تم استبدال الإجراء التصريحي للتحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة بإخطار. تذكر أنه تم تقديم طلب نقل سابقًا ، بناءً على نتائج النظر التي تم اتخاذ قرار بشأن إمكانية استخدام هذا الأسلوب من قبل المودع. الآن تغير إجراء الانتقال ، ولا يحتاج صاحب المشروع إلى انتظار قرار السلطات المالية.

يجب على صاحب المشروع تقديم إشعار بالانتقال إلى ESHN. يحتوي القانون على تعيين واضح للمصطلحات عندما يمكن القيام بذلك:

• لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا - في غضون 30 يومًا من تاريخ التسجيل ؛
• لأصحاب المشاريع الحاليين - حتى 31 ديسمبر من العام السابق للانتقال إلى هذا النظام الضريبي.

من المهم أيضًا أن نتذكر أنه عندما يتوقف صاحب المشروع الفردي عن الخضوع للمعايير المنصوص عليها لدافعي الضرائب للضريبة الزراعية الواحدة ، فإنه ملزم بإخطار السلطات الضريبية بهذا الأمر في غضون خمسة عشر يومًا من تاريخ حدوث الظروف التي تحول دون الوقوع في هذا الوضع.

تقديم التقارير بموجب ESHN

مثل أي نظام ضريبي ، فإن الضريبة الزراعية الموحدة تنص أيضًا على تقديم تقارير معينة. كما في الحالة الأخرى ، في هذه الحالة ، يتم الاعتراف بسنة تقويمية واحدة كفترة ضريبية.

كان إدخال ESHN في قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمثابة مساعدة جادة للغاية للعديد من رواد الأعمال العاملين في الصناعة. على وجه الخصوص ، سمح هذا النظام الخاص للعديد من الشركات الصغيرة بشكل كبير.

تسمح الفترة الضريبية بموجب الضريبة الزراعية الموحدة لأصحاب الأعمال الذين تكون أعمالهم موسمية بطبيعتها بإعداد المبلغ الضروري من المال للموعد النهائي لدفع الضرائب. هذا لا يسمح فقط بتجنب العقوبات من السلطات الضريبية ، ولكن أيضًا لجعل توزيع الدخل المستلم أكثر كفاءة.

لاحظ أن هناك نظائر لهذا النظام في بلدان أخرى. على سبيل المثال ، توجد في أوكرانيا ضريبة زراعية ثابتة ، شروطها مماثلة لتلك الموجودة في روسيا. هناك أنظمة خاصة مماثلة في دول أوروبية أخرى.

إن آفاق هذا النظام واضحة: رجال الأعمال أنفسهم يشيرون إلى ذلك باختيار ضريبة زراعية واحدة من سنة إلى أخرى.

في المستقبل القريب ، من الممكن أن يكون هناك دافعون أكثر. الحكومة تزداد نشاطا. لذلك ، سيستمر الطلب على الضريبة الزراعية الموحدة في 2015-2016 في بيئة الأعمال.

التغييرات 2016

في عام 2016 ، كان أهم ابتكار للمشاركين في هذا النظام الضريبي هو إلغاء المحاسبة عن المبالغ المستلمة من ضريبة القيمة المضافة كدخل. تم إدخال هذه التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 84 الصادر في 04/06/2015.

لن يتم أيضًا تضمين مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في نفقات الكيانات القانونية عند حساب الضريبة الزراعية الموحدة. كان الغرض الرئيسي من التغييرات هو تجنب المشاركين في النظام الخاص للازدواج الضريبي.

حساب ودفع الضريبة الزراعية الموحدة: فيديو

توجد أنظمة ضريبية خاصة لتقليل الوعاء الضريبي لأصحاب المشاريع وتسهيل الحفاظ على البيانات المالية وتقديمها. الغرض من إدخال نظام ضريبي زراعي موحد هو دعم وتحفيز تنمية القطاع الزراعي في الاقتصاد. تحافظ الشركات العاملة في إنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية على محاسبة دخل مبسطة ، وتقارير بسيطة ودفع الضرائب بمعدل 6٪. وهم معفون من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات ، والتي يتم استبدالها بضريبة واحدة محسوبة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون.

محتوى الصفحة

ما هي الضريبة الزراعية الواحدة (USHT)

UAT هو أحد أنظمة الضرائب الخاصة التي يتم تطبيقها من قبل رواد الأعمال المشاركين في الأنشطة التجارية في إنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية ، وكذلك صيد الأسماك.

شروط تطبيق ESHN:

1. يجب أن تشارك المنظمة في إنتاج ومعالجة (أولية أو صناعية) وبيع المنتجات الزراعية ، أو القيام بأنشطة في مجال مصايد الأسماك.

   هام: الشرط الرئيسي لاتفاقية مكافحة التعذيب هو إنتاج المنتجات الزراعية. يمكن للمؤسسات التي تصنع المنتجات فقط تطبيق نظام ضرائب UAT. الشركات التي تعالج المنتجات الزراعية وتبيعها فقط ، ولكنها لا تنتجها ، لا يمكنها تطبيق ESHN.

2. ما لا يقل عن 70٪ من الدخل الذي يجب أن تحصل عليه المنظمة من تنفيذ أنشطة إنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية.

من يعتبر منتجاً للمنتجات الزراعية:

• وإنتاج المنتجات الزراعية ثم تجهيزها وبيعها ؛
• تعاونيات زراعية؛
• مصايد الأسماك (هناك شروط لعدد العاملين وعدد السفن المستخدمة).

ما يعتبر منتجًا زراعيًا:

• إنتاج المحاصيل؛
• منتجات الثروة الحيوانية؛
• المنتجات السمكية (صيد أو تربية أو تربية الأسماك وغيرها من المسطحات المائية البيولوجية) ؛
• منتجات الزراعة والغابات.

من لا يستطيع تطبيق ESHN:

• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يشاركون فقط في المعالجة الأولية أو الثانوية للمنتجات الزراعية وبيعها بدون إنتاج.
• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يشاركون في إنتاج وبيع السلع القابلة للتبديل ، وكذلك أولئك الذين يعملون في أعمال المقامرة.
• المنظمات ذات الصلة بالدولة ومؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة.

ضريبة زراعية واحدة عام 2019

الهدف من الضرائب على الضريبة الزراعية الموحدة هو الربح الذي يتم الحصول عليه من الأنشطة في مجال إنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية ، مخفضًا من خلال المصروفات (يجب توثيق النفقات وحسابها بشكل صحيح في البيانات المالية).

معدل UAT هو 6٪.

الإجراء لحساب ESHN.

يتم احتساب الضريبة الزراعية الموحدة بالصيغة التالية:

وعاء الضريبة * معدل 6٪

القاعدة الضريبية لـ UAT هي مؤشر "الدخل مطروحًا منه النفقات".

مثال على حساب ESHN:

ربح المنظمة 900000 روبل.

نفقات التنظيم - 546000 روبل.

ESHN = (900000 - 546000) * 6٪ = 21240 روبل.

يتم دفع الضريبة الزراعية الموحدة مرتين في السنة:

1. يتم دفع الدفعة الأولى في شكل دفعة مقدمة قبل 25 يوليو من الفترة الضريبية الحالية ؛
2. يتم دفع الدفعة الثانية على أساس نتائج العام الماضي بحلول 31 مارس من الفترة الضريبية التالية للدفع الحالي.

ما هي الضرائب التي يتم دفعها بموجب نظام ESHN

عند تطبيق نظام ضرائب UAT ، يتم إعفاء رواد الأعمال من الضرائب الرئيسية المدفوعة بموجب النظام العام (OSNO). يتم استبدال هذه الضرائب بضريبة واحدة ، والتي يتم احتسابها وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون.

يجب على دافعي UTII دفع الضرائب التالية:

1. ESHN بناءً على نتائج النصف الأول من العام والسنة (مرتين للفترة الضريبية) ؛
2. اشتراكات التأمين الإلزامية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الطبي الإجباري ؛
3. ضريبة الدخل الشخصي للموظفين.

ما هي التقارير التي يتم تنفيذها عند تطبيق ESHN

نظرًا لأن القاعدة الضريبية لحساب UAT هي مؤشر "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب حساب جميع النفقات بشكل صحيح وإدراجها في الإعلان.

تتناول هذه المقالة الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة - اتصل بمستشارنا مجانًا!

رواد الأعمال في ESHN مطالبون بالحفاظ على دفتر الدخل والمصروفات (KUDiR) بشكل صحيح. يجب توثيق جميع النفقات. يمكن أن تكون المستندات التي تؤكد النفقات عبارة عن إيصالات نقدية وإيصالات مبيعات وإيصالات دفع ومستندات دفع أخرى ، وعمل تم تنفيذه ، وعقد لتلقي الخدمات ، وما إلى ذلك.

من المهم معرفة أنه لا يمكن أخذ جميع التكاليف في الاعتبار عند حساب الضريبة الزراعية الموحدة. ترد قائمة محددة بالنفقات التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة في المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هام: قد يقوم دافعو UAT بتضمين أقساط تأمين إلزامية لأنفسهم وللعاملين كبند نفقات.

يمكن تقديم الإعلان بالطرق التالية:

1. الظهور شخصيًا في فرع IFTS في مكان الإقامة (IP) أو في موقع المنظمة في شكل ورقي. يتم تعبئة الإعلان في نسختين ؛
2. من خلال شخص مخول ثالث في وجود توكيل رسمي موثق ؛
3. أرسل بالبريد مع رسالة قيمة مع جرد. يجب أن يكون لديك قائمة بالاستثمارات وإيصال بالدفع بين يديك. سيتم اعتبار التاريخ المشار إليه في الإيصال هو تاريخ تقديم الإعلان.
4. عن طريق البريد الإلكتروني عبر الإنترنت ، باستخدام خدمات خاصة لهذا الغرض.

فقدان الحق في تطبيق ESHN

يمكن أن يحدث إلغاء تسجيل ESHN لعدة أسباب:

فقدان الحق في ESHN بسبب انتهاك شروط التطبيق المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

على سبيل المثال ، بلغ الدخل من تنفيذ أنشطة إنتاج المنتجات الزراعية في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير أقل من 70٪ المقررة. في حالة الفقدان القسري للحق في UAT ، في نهاية الفترة الضريبية ، تتم إعادة الحساب تلقائيًا وفقًا لنظام الضرائب العام ، مما يؤدي إلى عبء ضريبي كبير على صاحب المشروع.

رفض تطبيق ESHN فيما يتعلق بالانتقال إلى نظام ضريبي آخر.

إذا أراد رائد الأعمال البدء في تطبيق نظام ضرائب مختلف ، فيجب عليه تقديم إشعار إلى IFTS.

في حالة فقدان الحق أو رفض تطبيق الضريبة الزراعية الموحدة ، من الضروري إرسال إخطار إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي.

نماذج لتقديم إشعار مع IFTS:

1. يتم تقديم إشعار إنهاء تطبيق نظام ESHN في النموذج رقم 26.1-7 ؛
2. يتم تقديم الإخطار بفقدان الحق في استخدام ESHN في النموذج رقم 26.1-2 ؛
3. يتم تقديم إشعار رفض تطبيق المزيد من ESHN في النموذج رقم 26.1-3.

التحول إلى ESHN

يتم الانتقال إلى الشبكة على أساس طوعي. للتحويل ، يجب عليك تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب. يقدم رواد الأعمال الفرديون إخطارًا إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة ، وتقدم المنظمات إخطارًا إلى IFTS في موقع المؤسسة.

• يمكن تقديم الإخطار على الفور مع أو المنظمة جنبًا إلى جنب مع جميع المستندات ؛
• يمكن تقديم إخطار بالانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل رجل الأعمال أو المؤسسة الفردية ؛
• في حالة التحول إلى UAT من نظام ضرائب آخر ، من الضروري تقديم إخطار مماثل قبل 31 ديسمبر من العام الحالي ، حيث أنه من الممكن التبديل بالكامل وبدء التشغيل في نظام UAT فقط مع بداية تقويم جديد عام.

يتم تقديم الإخطار بالانتقال إلى الضريبة الزراعية الموحدة في النموذج رقم 26.1-1.

المسؤولية عن مخالفة المواعيد المحددة لتقديم إقرار ودفع الضرائب لدى الضريبة الزراعية الموحدة

وفقًا للمادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في حالة عدم دفع الضرائب ، يتم فرض غرامة على رجل الأعمال بنسبة تتراوح بين 20 ٪ و 40 ٪ من المبلغ غير المدفوع.

وفقًا للمادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم فرض غرامات إدارية على التأخير في تقديم التقارير. قد يكون مبلغ الغرامة عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي 5 - 30٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة ، والتي كان ينبغي دفعها على أساس هذا الإقرار. لكن ليس أقل من 1000 روبل.

وبالتالي ، تم تصميم نظام الضرائب ضد التعذيب لدعم وتحفيز أنشطة رواد الأعمال في المجال الزراعي. للقيام بذلك ، يوفر نظام UAT معدل ضرائب منخفضًا إلى حد ما بنسبة 6 ٪ وتبسيط شروط الحفاظ على التقارير وتقديمها إلى IFTS.

لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم في روسيا ، توجد أنظمة ضريبية تفضيلية تتضمن تقليل العبء المالي وإجراءات محاسبية مبسطة. إحداها ضريبة زراعية موحدة ، يحق للشركات العاملة في إنتاج المحاصيل وتربية الحيوانات ومصائد الأسماك والأعمال المساعدة في الريف أن تدفع لها. يأتي الموعد النهائي للدفع UAT لعام 2017 مرتين: وفقًا لنتائج النصف الأول والثاني من العام.

فن. يحدد 346.7 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فترة إعداد التقارير لـ ESHN على أنها نصف عام ، وللفترة الضريبية - سنة واحدة. وهذا يعني أن الضريبة الزراعية الموحدة يتم تحويلها مرتين:

• بعد نتائج ستة أشهر - حتى 25.07 (دفعة مقدمة) ؛
• بعد نتائج 12 شهرًا - حتى 31.03 من العام التالي.

تحل الضريبة الواحدة محل مدفوعات الميزانية الأربعة:

• بربح
• القيمة المضافة (باستثناء الجمارك والتزامات الوكالة) ؛
• على الممتلكات
• على الدخل (فقط لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم").

لا تفقد المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يوظفون موظفين ويتحولون إلى الضريبة الزراعية الموحدة الالتزام بتحويل ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين.

متى تقدم التقرير؟

يُطلب من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم معلومات عن نتائج ممارسة الأعمال التجارية وإجراءات حساب UAT لفرعهم من IFTS. الموعد النهائي لتقديم التقارير لا يتجاوز 31.03 من السنة التي تلي الفترة الضريبية.

تقدم المنظمات إلى السلطات الضريبية:

• إعلان عن ESHN ؛
• إعداد التقارير المحاسبية.

يقدم مزارعو الملكية الفكرية إلى السلطات المالية:

• إعلان؛
• كتاب محاسبي عن الدخل والمصروفات للحصول على تصديق من قبل مسؤول التفتيش.

إذا كان لدى منظمة أو رائد أعمال موظفين ، بالإضافة إلى نماذج التقارير المدرجة ، فمن الضروري تقديم:

• معلومات عن متوسط ​​عدد الأفراد (حتى 20.01) ؛
• 6-NDFL (تقدم كل ثلاثة أشهر ، قبل اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع السنة) ؛
• تقديم التقارير إلى الصناديق خارج الميزانية (كل ثلاثة أشهر ، تختلف الشروط باختلاف الأشكال) ؛
• 2-NDFL (حتى 31.03 ضمناً).

إذا أنهت الشركة أنشطتها ، فهي ملزمة بتقديم التقارير ودفع الضرائب في غضون 25 يومًا من نهاية الشهر عندما تم إرسال الإخطار المقابل إلى السلطات الضريبية.

أين تدفع الضرائب؟

يجب تحويل الضريبة الزراعية الموحدة حسب تفاصيل IFTS الخاصة بك:

• للمنظمات - في مكان تسجيل الأعمال ؛
• لأصحاب المشاريع الفردية - في مكان الإقامة.

في الحقل 104 من أمر الدفع ، يجب أن تشير إلى نسخة مخفية الوجهة الصحيحة - 182 1 05 03010 01 1000 110. لا يتغير اعتمادًا على ما إذا كانت الضريبة قد تم دفعها مقدمًا أو في نهاية العام. ترتيب الدفع هو الخامس.

إذا استمرت منظمة أو رائد أعمال فردي في العمل ، فهي ملزمة بتحويل الضرائب من تلقاء نفسها. إذا كان الهيكل التجاري في مرحلة التصفية ، فيجب على لجنة التصفية دفع الميزانية. يتم دفع ضريبة UAT بعد دفع النفقات التالية:

• للتصفية
• للتعويض عن الأضرار التي لحقت بصحة أطراف ثالثة ؛
• لدفع تعويضات نهاية الخدمة للموظفين ؛
• لسداد ديون المرتهن.

إذا خضعت شركة زراعية لإعادة التنظيم ، فإن الالتزام بتحويل ضريبة واحدة يتم إسنادها إلى الشركة التي نشأت نتيجة الاندماج أو التحول أو الهياكل التي تشكلت أثناء الانقسام.

المسؤولية عن انتهاك المواعيد النهائية

يتم فرض غرامات على كل يوم تأخير في دفع الضرائب على منظمة زراعية. لدفعها للميزانية ، يتم استخدام نسخة مخفية الوجهة (BCC) التي تختلف عن الرئيسية - 182 1 05 03010 01 2100 110.

بالنسبة للشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين لم يقدموا الإعلان في الوقت المحدد ، تم وضع عقوبات إضافية. إذا تم دفع الضريبة بالكامل ، فيخضعون لغرامة قدرها 1000 روبل. إذا لم يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية ، ولم يتم تقديم التقرير ، فستكون العقوبة مساوية لـ 5 ٪ من مبلغ الالتزام المتعثر عن كل شهر تأخير (لا تقل عن 1000 روبل ولا تزيد عن 30 ٪ من إجمالي الضريبة).

إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والنقر السيطرة + أدخل.

ما هو ESHN

الضريبة الزراعية الموحدة هي نظام ضريبي تم إنشاؤه خصيصًا لأصحاب المشاريع والمنظمات التي تعمل في مجال إنتاج المنتجات الزراعية.

من سمات ESHN ، مثل أي نظام خاص آخر ، استبدال الضرائب الرئيسية للنظام العام بضريبة واحدة. على ESHN لا تخضع للدفع:

• ضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية).
• ضريبة الدخل (للمنظمات).
• ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الصادرات).
• ضريبة الأملاك (باستثناء الأشياء ، التي يتم تحديد وعاء الضريبة لها كقيمة مساحية لها).

ما هي المنتجات التي تعتبر زراعية

تشمل المنتجات الزراعية إنتاج المحاصيل والزراعة والحراجة ومنتجات الثروة الحيوانية (بما في ذلك تلك التي يتم الحصول عليها نتيجة تربية وتربية الأسماك والموارد البيولوجية المائية الأخرى).

من لديه الحق في تطبيق ESHN في عام 2019

رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي دخلها من الأنشطة الزراعية هو أكثر من 70٪من كل الدخل.

يحق لمنظمات المصايد ورواد الأعمال أيضًا تطبيق ESHN ، ولكن في نفس الوقت ، يجب أن يكون دخلهم من بيع المنتجات السمكية أكثر من 70 ٪ ، ويجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 300 شخص.

ملحوظة: اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد الذين يقدمون خدمات للمنتجين الزراعيين في مجال تربية الحيوانات وإنتاج المحاصيل تطبيق UAT (القانون الاتحادي الصادر في 23 يونيو 2016 رقم 216). مزيد من التفاصيل حول هذا.

من لا يستطيع تطبيق ESHN

• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين ينتجون سلعًا قابلة للتبديل (على سبيل المثال ، المنتجات المحتوية على الكحول والمنتجات الكحولية ، والتبغ ، وما إلى ذلك).
• منظمات القمار.
• مؤسسات الدولة والموازنة.
• رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي ليست منتجة للمنتجات الزراعية ، ولكنها تشارك فقط في معالجتها الأولية واللاحقة.
• رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الذين يقل دخلهم من الأنشطة الزراعية عن 70٪ من إجمالي دخلهم.

موضوع الضرائب ESHN

الهدف من فرض الضرائب على UAT هو الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. معدل الضريبة هو 6٪ على الفرق بين الدخل والمصروفات.

ملحوظة: بموجب قوانين السلطات المحلية ، يمكن تخفيض معدل الضريبة لسكان القرم وسيفاستوبول إلى 4٪ - في 2017-2021.

أنواع الأنشطة الخاضعة لـ ESHN

أنشطة إنتاج ومعالجة وبيع المنتجات الزراعية.

الانتقال إلى EXSN في عام 2019

إذا كنت تخطط فقط لتسجيل رائد أعمال فردي أو منظمة ، فيجب تقديم الإخطار إما مع بقية مستندات التسجيل ، أو ضمن 30 يومًا تقويميًابعد التسجيل.

ملاحظةأنه إذا لم تلتزم بالموعد النهائي ، فسيتم تحويلك تلقائيًا إلى نظام الضرائب الرئيسي - وهو النظام الضريبي الأكثر صعوبة وغير المربح للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

يمكنك فقط التبديل إلى ESHN ذات مرةفي العام. للقيام بذلك ، من الضروري ملء إشعار من نسختين وإرساله إلى مصلحة الضرائب (IP في مكان الإقامة ، والمنظمات الموجودة في الموقع).

يمكن لرجال الأعمال والمؤسسات الفردية الحالية التحول إلى ESHN فقط اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل. للقيام بذلك ، يجب عليك إرسال إشعار حتى 31 ديسمبرالسنة الحالية.

حساب ضريبة ESHN

يتم احتساب الضريبة الزراعية الموحدة بالصيغة التالية:

EXSN = الوعاء الضريبي × 6٪

الوعاء الضريبي- هذا هو التعبير النقدي للدخل الذي تم تخفيضه بمقدار النفقات (المصروفات التي يمكن تخفيض الوعاء الضريبي لها مذكورة في البنود 2-4.1 ، 5 من المادة 346.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن أيضًا تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار مقدار الخسارة(زيادة المصروفات على الدخل) المستلمة في السنوات السابقة. إذا تم تسجيل الخسائر لعدة سنوات ، فسيتم تحويلها بالترتيب الذي تم استلامها به.

المواعيد النهائية لدفع الضرائب

الفترة الضريبية لـ ESHN هي سنة تقويمية. الإبلاغ - نصف عام.

يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد خلال العام دفع دفعة مقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير.

مدة الدفعة المقدمة لا تتجاوز 25 يومًا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (ستة أشهر).

في عام 2019 ، يجب على المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية دفع دفعة مقدمة لمدة ستة أشهر من 1-25 يوليو.

مثال على حساب ودفع الضريبة الزراعية الموحدة

دفعه مقدمه

IP Petrov I.M. في الأشهر الستة الأولى من عام 2019 على دخل 500 000 روبل. بلغت المصروفات 420 000 روبل.

الدفعة المقدمة ستكون: 4800 فرك.((500.000 روبل - 420.000 روبل) × 6٪). يجب أن تدفع بحلول 25 يوليو 2019.

الضريبة في نهاية العام

في الأشهر الستة المقبلة (من يوليو إلى ديسمبر) IP Kotov I.N. حصل على دخل 600 000 روبل ، وبلغت مصاريفه 530 000 روبل.

في هذه الحالة ، ستكون الضريبة في نهاية العام مساوية لـ: 4200 فرك.((110000 روبل - 950000 روبل) × 6 ٪ - 4800 روبل). يجب دفع مبلغ ESHN لعام 2019 في موعد أقصاه 1 أبريل 2020.

المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير

اقرار ضريبي

بناءً على نتائج السنة التقويمية ، يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الذين يستخدمون ESHN في موعد لا يتجاوز 31 آذارملء وتقديم الإقرار الضريبي (في حالة إنهاء النشاط ، يتم تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط).

المحاسبة وإعداد التقارير

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون ESHN تقديم بيانات مالية والاحتفاظ بالسجلات.

يتعين على المنظمات الموجودة في ESHN ، بالإضافة إلى الإقرار الضريبي و KUDiR ، الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم البيانات المالية.

تختلف البيانات المحاسبية لفئات مختلفة من المنظمات. بشكل عام ، تتكون من الوثائق التالية:

• الميزانية العمومية (نموذج 1) ؛
• تقرير عن النتائج المالية (نموذج 2) ؛
• بيان التغيرات في حقوق الملكية (النموذج 3) ؛
• بيان التدفق النقدي (نموذج 4) ؛
• تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال (نموذج 6) ؛
• شروحات في شكل جدولي ونصي.

تعرف على المزيد حول المحاسبة

الانضباط النقدي

يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين ينفذون العمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية) الامتثال لقواعد الانضباط النقدي.

تعرف على المزيد حول الانضباط النقدي.

ملاحظة، منذ عام 2017 ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تنفذ تسويات باستخدام النقد ووسائل الدفع الإلكترونية التبديل إلى مكاتب النقد عبر الإنترنت.

تقارير إضافية

الجمع بين UAT والأنظمة الضريبية الأخرى

يمكن لرواد الأعمال الفرديين الجمع بين ESHN و PSN و UTII ، والمنظمات مع UTII فقط. مزيج من ESHN وأنظمة ضرائب أخرى (OSN و STS) غير مسموح.

ملحوظة: الانخراط في نفس النوع من النشاط في ظل أنظمة ضريبية مختلفة ممنوع. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري بشكل منفصللكل نظام ضرائب للاحتفاظ بالسجلات الضريبية (الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية) ، وتقديم التقارير ودفع الضرائب.

محاسبة منفصلة

عند الجمع بين الأنظمة الضريبية ، فمن الضروري متفرقالدخل والمصروفات الخاصة بـ ESHN من الدخل والمصروفات لأنواع الأنشطة الأخرى. كقاعدة عامة ، لا توجد صعوبات في تقسيم الدخل. في المقابل ، الوضع أكثر تعقيدًا إلى حد ما مع النفقات.

هناك نفقات لا يمكن عزوها بشكل لا لبس فيه إلى UAT أو إلى أنشطة أخرى ، على سبيل المثال ، رواتب الموظفين الذين يشاركون في جميع أنواع الأنشطة في نفس الوقت (مدير ، ومحاسب ، وما إلى ذلك). في مثل هذه الحالات ، يجب أن تكون التكاليف يقسمإلى قسمين بشكل متناسبالدخل المستلم على أساس الاستحقاق من بداية العام.

فقدان الحق في استخدام ESHN

رجال الأعمال والمنظمات الفردية يفقدون الحق في تطبيق ESHN إذا خلال العام:

• توقفوا عن تلبية خصائص منتج السلع الزراعية ، المنصوص عليها في الفقرة 2 ، 2.1 من الفن. 346.2.
• بدأوا في تنظيم القمار أو إنتاج سلع قابلة للتبديل.

بدءًا من العام الذي توقف فيه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة عن تلبية الشروط المحددة ، يتم نقلهم إلى OSN.

الانتقال إلى أنظمة ضريبية أخرى

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات الموجودة على ESHN طوعا، بمحض ارادتكالتحول إلى نظام ضريبي آخر فقط من بداية السنة التقويمية التالية. للقيام بذلك ، يتعين عليهم تقديم إخطار مناسب إلى مصلحة الضرائب قبل 15 يناير (البند 6 من المادة 346.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إلزامييحول دافعو UAT إلى نظام الضرائب العام من بداية الفترة الضريبية التي فقد فيها الحق في استخدام UAT. يمكنك التبديل إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة مرة أخرى في موعد لا يتجاوز في عام واحدبعد فقدان الحق في استخدامه.

إلغاء تسجيل ESHN

لإلغاء تسجيل UAT ، من الضروري ملء إشعار في نسختين وتقديمه إلى مصلحة الضرائب (المنظمات الموجودة في الموقع ، وأصحاب المشاريع الفردية في مكان الإقامة) داخل 15 يومبعد انتهاء النشاط.