Quais impostos os empreendedores individuais (empreendedores individuais) pagam? Quais impostos e contribuições um empresário individual paga?

Os empreendedores iniciantes podem encontrar vários tipos de dificuldades ao escolher um método de tributação. Para não se enganar, você precisa estudar os principais tipos de regimes tributários e entender qual será o mais adequado para o seu negócio. Não se esqueça prêmios de seguro e deduções fiscais. Este último pode aliviar significativamente o peso das despesas no processo de negócios. Vamos descobrir quais impostos os empreendedores individuais pagam.

Características da tributação do empresário individual

Se você decidir, então você precisa saber o básico enquadramento jurídico, o que permitirá que você construa relacionamento certo com o estado em relação ao pagamento de impostos. Isso pode incluir as especificidades do registro e licenciamento de uma empresa e do pagamento de multas.

Existem duas formas principais de pagar imposto de renda para empreendedores:

• o procedimento tributário é o mesmo para todos

É uma dedução do valor obtido subtraindo-se o valor de todos os benefícios sociais dos rendimentos recebidos. São 13%. Até recentemente, este sistema para empresários era o único e principal, até que foram introduzidos vários programas para simplificar o processo de tributação dos indivíduos engajados no empreendedorismo. Isto foi realizado com o objetivo de desenvolver pequenas e médias empresas na Rússia.

• métodos especiais de tributação

No momento são quatro: o sistema tributário simplificado, UTII, PSN e o imposto agrícola unificado. Foi criado com o objetivo de retirar grande parte da carga tributária dos empresários e simplificar o fluxo de documentos.

As deduções fiscais são estabelecidas para grupos especiais da população, incluindo crianças menores de 18 anos, pessoas com deficiência, combatentes, estudantes menores de 24 anos. Os principais tipos de deduções fiscais incluem o seguinte:

• deduções para

Isto pode incluir assistência financeira vários tipos de cultura e instituições educacionais, abrigos e lares de idosos. Deve-se levar em conta que as deduções fiscais são feitas apenas sobre o valor que foi dado para esses fins.

• propinas

Isto é realizado se a própria pessoa exercer atividade privada ou se seus filhos menores de 24 anos receberem educação.

• contribuições para a saúde

Você pode aproveitar esta dedução se o próprio empresário ou seus familiares receberem serviços médicos remunerados.

• venda e compra de instalações residenciais

Utilizado para particulares, se não estiver relacionado com a sua atividade empresarial, podendo também ser utilizado para reembolsar um empréstimo hipotecário.

Qualquer negócio está sujeito a riscos. Antes de escolher um sistema tributário, você precisa calcular as receitas e despesas esperadas. Na fase de constituição de uma empresa, é preferível utilizar um regime de tributação simplificado. Assim que o empresário começar a receber renda estável, então você pode pensar no sistema de patentes ou “imputação”.

No entanto, deve-se ter em mente que este último só será benéfico se o seu rendimento for estável, porque os impostos terão de ser pagos mesmo que não haja lucro algum.

Considere se você precisará de trabalhadores e de quantos. O sistema tributário de patentes é permitido se você não tiver mais de 15 pessoas em sua equipe. O sistema tributário simplificado pode ser usado se não mais de 100 pessoas trabalharem para você. Se você não atender a nenhum desses critérios, terá que registrar sua empresa no princípios gerais.

Ao escolher um regime tributário simplificado, deve-se levar em consideração que ele possui duas variedades com tributação de 6% e 15%. Você precisa revisar sua receita ou fazer uma previsão (ao iniciar um negócio) e escolher a porcentagem adequada.

Se o seu negócio está se desenvolvendo com sucesso e você obtém lucro consistentemente, então você pode pensar em mudar para sistemas de pagamento de impostos com taxas fixas mais lucrativos. Para isso, você precisa descobrir quais tipos de atividades na sua região de residência são adequadas para isso. Estas listas são para tipos diferentes entidades constituintes da Federação Russa podem ser expandidas dependendo da situação no território de residência.

Principais tipos de tributação

Atualmente, existem cinco regimes fiscais principais:

Regime geral de tributação (OSNO)

Todos os aspirantes a empreendedores, de acordo com o Código Tributário da Federação Russa, começam a trabalhar de acordo com sistema comum tributação, para mudar para opções mais simplificadas, eles precisam redigir um requerimento para isso.

OSNO é adequado para aqueles indivíduos que fazem negócios e lidam com fornecedores e consumidores de produtos que pagam IVA de boa vontade. Os empresários que utilizem este regime devem pagar IVA e imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, bem como imposto predial.

O imposto de renda pessoal deve ser pago para você e para os funcionários, se houver. Para si, este imposto é calculado como o valor do rendimento, tendo em conta as deduções fiscais, multiplicado por 13%. O empresário tem o direito de reduzir o valor dos rendimentos através de deduções fiscais especiais; se não tiver oportunidade de documentar as suas despesas, pode reduzir o seu lucro em não mais de 20%.

Este imposto não é aplicado se no período de reporte as despesas excederem as receitas, ou seja, o lucro for zero. No entanto, o seguro e algumas outras contribuições terão de ser pagos, independentemente de haver lucro ou não.

O imposto sobre valor agregado (IVA) não está incluído nas despesas contábeis. É destacado em linha separada e é contabilizado por meio de faturas, que devem ser lançadas em diário especial. Isto é necessário para poder deduzir do seu IVA o valor que já foi pago pelos compradores dos produtos.

Este imposto é pago uma vez por trimestre. Aqueles que tiveram um lucro no período do relatório inferior a 2.000.000 de rublos estão isentos disso. Contudo, isto não se aplica aos empresários que vendem tabaco, produtos alcoólicos e combustível.

Também empreendedor individual obrigado a pagar impostos sobre pensões e seguros sociais, segundo dados de 2017. totaliza cerca de 28.000 rublos.

Contribuições semelhantes devem ser pagas aos funcionários (se houver). O valor das deduções é de 30% do salário do trabalhador.

Além disso, uma pessoa que exerça atividade empresarial individual é obrigada a pagar imposto predial no valor de 2% do lucro uma vez por ano.

Regime de tributação simplificado (STS)

A forma mais comum de pagamento de impostos pelos empresários privados atualmente. O valor que você pagará neste caso depende da forma de pagamento, que são duas:

• deduções da receita em 6%

Não importa quantas despesas você incorra, você pagará um imposto de 6% sobre o lucro recebido. Você também fará pagamentos de imposto de renda pessoal para você e seus funcionários, bem como contribuições de seguro para fundos sociais e de pensões. Em certos casos, você também terá que dar recursos financeiros para propriedade, transporte e outros tipos de impostos.

• deduções de acordo com o sistema “receitas menos despesas” de 15%

Esta opção é um pouco mais complicada, pois para reduzir significativamente o valor da base tributária devida às suas despesas, será necessário recolher comprovativos em forma de cheques, faturas e certificados de trabalhos executados.

Montante previsto dedução fiscal, são consideradas duas opções:

• receitas menos despesas multiplicadas por 15%;
• renda multiplicada por 1%.

Onde o valor for maior, será necessário considerá-lo como base tributária. Também é necessário levar em consideração o fato de que aqui você também terá que pagar imposto de renda pessoal e prêmios de seguro.

Para decidir qual sistema escolher, você precisa saber a proporção aproximada de receitas e despesas futuras e não ter prejuízo. O reporte, neste caso, é efectuado através da apresentação de uma declaração trimestralmente.

No regime tributário simplificado, dependendo da atuação da região, a alíquota do imposto pode diminuir. Essas informações podem ser obtidas na repartição de finanças local.

A opção de 6% quando se trabalha em regime simplificado é mais atrativa porque o empresário pode reduzir o valor dos prêmios de seguro, o que não é permitido com a opção de 15%. No entanto, neste último caso, o custo do seguro social e de pensões pode ser reduzido no cálculo da base tributável.

Além disso, nem todos os empresários têm a oportunidade de utilizar o sistema tributário simplificado. Ele pode ser usado se o número de pessoas que trabalham para você não exceder 100 pessoas e sua renda anual for inferior a 150.000 rublos. Este sistema de tributação não se aplica aos empresários envolvidos no volume de negócios de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.

Imposto único sobre o rendimento imputado (UTII)

Este método de tributação difere do regime de tributação simplificado na medida em que é calculado a partir do rendimento imputado. Nem todos podem utilizá-lo, mas apenas os empresários que exercem determinados tipos de atividades. Em algumas entidades constituintes da Federação Russa, a lista de atividades sujeitas à UTII pode ser bastante extensa e, em algumas autoridades municipais, pode proibi-la completamente. Você pode saber mais sobre isso na repartição de finanças local.

A base tributável é calculada com base num determinado indicador físico, que pode ser, por exemplo, a metragem quadrada do espaço comercial, o número de funcionários, etc. É calculado por a seguinte fórmula:

• renda mensal * indicador físico * coeficiente 1 * coeficiente 2 * 15%

O coeficiente 1 é definido pelo governo da Federação Russa e é igual a uma média de 1,78, e seu valor varia de ano para ano. O coeficiente 2 é definido pelas autoridades locais e pode variar de 0,005 a 1,0. Multiplicamos o valor recebido por 15% e obtemos o valor da UTII a pagar.

O pagamento de impostos deve ser feito da mesma forma que no sistema tributário simplificado, uma vez por trimestre. O uso da UTII só é possível se o número de funcionários que você possui não ultrapassar 100 pessoas. Além disso, existem uma série de outras restrições específicas, por exemplo, quanto à quantidade de espaço ocupado por uma empresa.

Pagamento de imposto sobre patentes (PSN)

Este sistema de tributação é semelhante ao UTII aqui, os pagamentos também são feitos independentemente de o seu negócio ser lucrativo ou não. Você pode descobrir se sua atividade é adequada para PSN na repartição de finanças local.

A patente é válida apenas no território da região russa onde foi emitida. Se você planeja fazer negócios em todo o território da Federação Russa, esta opção de pagamento de impostos não é adequada para você. A patente é concedida para certo período, mas não mais de um ano.

O tamanho do PSN é determinado pelas autoridades municipais em função da rentabilidade estimada para os diversos tipos de negócios. Esse valor é dividido em 12 meses e multiplicado por 6%. O valor recebido será o tamanho da patente. Você pode pagar a qualquer momento após o recebimento, mas o mais tardar na data de vencimento.

As patentes emitidas por um período de até seis meses devem ser pagas integralmente; as emitidas por um ano podem ser parceladas.

Este regime fiscal, tal como os anteriores, tem as suas limitações, por exemplo, não pode ser utilizado se o número de empregados for superior a 15 pessoas e com um rendimento anual superior a 60 milhões de rublos.

Não é possível reduzir o valor dos prémios de seguros neste regime de tributação. Tal como acontece com o sistema tributário simplificado e a UTII, com uma patente, o empresário deve pagar imposto de renda pessoal para si e seus empregados, prêmios de seguro e outros impostos adicionais, se necessário.

Regime de tributação dos empresários agrícolas (UST)

Este sistema de tributação foi criado especificamente para os produtores agrícolas. Só pode ser aplicado aos empresários que se dedicam à produção e comercialização de produtos agrícolas, bem como a quem os serve.

A principal condição para a utilização do Imposto Agrícola Unificado é que os rendimentos provenientes da venda de produtos agrícolas, capturas, pecuária, etc. deve ser superior a 70% da receita total da organização. É calculado de forma semelhante ao regime tributário simplificado; as despesas são subtraídas da receita e o valor resultante é multiplicado por 6%, este será o valor a pagar. Não se aplica aos fabricantes de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.

Pagamento do Imposto Agrícola Unificado realizado duas vezes por ano. O empresário também paga imposto de renda pessoal, prêmios de seguro, propriedades, terrenos e imposto de transporte.

Se você possui vários tipos de negócios, então você tem uma grande oportunidade de economizar dinheiro - use vários regimes fiscais. Somente isso pode ser feito para cada caso separadamente. Nem todos os modos podem ser combinados, por exemplo, não é possível combinar o regime de tributação simplificado e o imposto agrícola unificado, bem como o regime de tributação simplificado e o imposto de exploração.

Ao registar-se como empresário individual, de acordo com as últimas alterações na legislação fiscal, não é necessário fazer tais deduções durante 2 anos. Para tal, deverá submeter uma candidatura; deverá também ter em atenção que esta não se aplica a todos os tipos de atividades. Informações mais detalhadas sobre esta questão podem ser obtidas junto às autoridades locais.

Os prêmios de seguro devem ser pagos durante todo o período enquanto você estiver registrado nas autoridades fiscais como empresário. Nem a falta de lucro ou de actividade comercial, nem a idade de reforma o isentam desta obrigação. Se acontecer de você não poder mais exercer atividades empresariais, será necessário apresentar às autoridades fiscais um pedido de cancelamento de registro.

Evitar o pagamento de prêmios de seguro não será uma solução para o problema, pois o serviço fiscal ainda irá encontrá-lo e obrigá-lo a pagar a dívida devida. Pode ser de até 40% do valor acumulado, excluindo multas.

Se você exerce atividades empresariais de prestação de serviços, é obrigatório enviar uma notificação ao Rospotrebnadzor. Se isso não for feito, é possível uma multa de até 5.000 rublos.

Além disso, ao iniciar seu próprio negócio, você precisa ir ao banco. Isso é necessário não apenas do ponto de vista da conveniência, mas também para evitar a aplicação de multa por ultrapassar o limite de caixa, que é definido pelo banco no valor não superior a 100.000 rublos.

É também necessário ter em conta que alguns tipos de atividades necessitam de licenciamento. Esses incluem:

• produção de equipamentos de espionagem e peças de reposição para os mesmos;
• invenção e produção de meios de transmissão de informação;
• serviços médicos.

Agora você sabe quais impostos os empreendedores individuais pagam. As características da tributação dependerão da escolha do seu sistema. Estes incluem OSN, sistema tributário simplificado, PSN, UST, UTII. O método mais utilizado pelos empresários é o sistema tributário simplificado. Importa ainda ter em conta que a transição para o regime de tributação simplificado não isenta o empresário do pagamento de prémios de seguro.

Um indivíduo registrado como empresário individual (doravante denominado empresário individual) recebe preferências do Estado no pagamento de impostos e taxas. Você precisa saber quais sistemas tributários existem para empreendedores individuais e como escolher o esquema de contribuição correto. Sem esse conhecimento, um empresário pode enfrentar enormes multas, penalidades e responsabilidade por atrasos nos pagamentos. A seleção correta de um sistema tributário e o pagamento pontual de impostos por empreendedores individuais protegerão um empresário iniciante de erros.

Prêmios de seguro

Um cidadão que se registe como empresário individual deve saber que as contribuições para o Estado consistem em mais do que apenas impostos. Terá que pagar contribuições obrigatórias. Os pagamentos deverão ser efetuados após a conclusão dos procedimentos de cadastro e recebimento das informações do empreendedor individual no Unificado Cadastro Estadual empreendedores individuais (USRIP). Os impostos são pagos após o início da atividade real, os prémios de seguro devem ser pagos imediatamente após o registo da empresa, mesmo que seja registado prejuízo.

O valor dos pagamentos varia dependendo do fundo estadual para o qual os prêmios de seguro devem ser transferidos. Os pagamentos são valores fixos. O empresário faz as seguintes deduções:

• EM Fundo de pensão Federação Russa(doravante denominado Fundo de Pensões da Federação Russa). O pagamento representa um valor fixo quantidade mínima no valor de 26.545 rublos por 12 meses, se o valor da renda no período especificado for inferior a 300 mil rublos. Se o lucro for maior, você terá que pagar adicionalmente 1% do valor excedente. O estado estabelece um limite máximo de contribuição de 212.360 rublos.
• Ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório (doravante denominado Fundo de Seguro Médico Obrigatório). Para 2018, você deverá pagar 5.840 rublos, independentemente da renda do empresário.

Prêmios de seguro para funcionários

Ao contratar indivíduos para trabalhar, o empresário paga-lhes salários, a partir dos quais são feitas contribuições obrigatórias para fundos governamentais. Você terá que fazer os seguintes pagamentos:

• 22% do fundo salarial (folha de pagamento) do Fundo de Pensões da Federação Russa;
• 5,1% da folha de pagamento do Fundo de Seguro Médico Obrigatório;
• 2,9% da folha de pagamento para o Fundo de Previdência Social (doravante - SIF).

Além das contribuições acima referidas, o Fundo de Segurança Social exige contribuições para seguros de acidentes de trabalho e possíveis doenças profissionais. Documentos regulatórios Para as autoridades regionais, o montante das contribuições varia entre 0,2-8,5% da folha de pagamento. Em arte. 58 da Lei Federal de 24 de julho de 2009 No. 212-FZ “Sobre contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social da Federação Russa, o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório” prevê tarifas reduzidas para certos áreas de atividade.

Categorias fiscais para empreendedores individuais

Para entender o que existe de tributação para empreendedores individuais, você precisa conhecer as categorias de pagamentos de impostos. Existem 4 tipos de deduções. Esses incluem:

• montantes fixos pagos pelo empresário “para si” ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório, o Fundo de Pensões da Federação Russa;
• pagamentos da folha de pagamento a fundos federais para empregados ativos;
• impostos obrigatórios para empreendedores individuais, em função do tipo de tributação aceito;
• impostos adicionais para empreendedores individuais, dependendo do tipo de atividade produtiva.

Regimes fiscais para empreendedores individuais

O estado estipula que os impostos dos empresários individuais podem ser pagos ao abrigo de diversas opções de regimes fiscais. Indivíduos envolvidos em negócios escolhem um dos cinco modos a seguir:

1. O sistema tributário básico (doravante denominado OSNO). Aplica-se por defeito caso o cidadão não tenha optado por outra forma de pagamento de impostos para empresários individuais. Fornece extensa contabilidade e contabilidade fiscal, um sistema de pagamento de todas as deduções gerais. OSNO é considerada a opção tributária mais complexa.
2. Sistema de tributação simplificado (doravante denominado sistema de tributação simplificado). Dispõe sobre a manutenção de documentação contábil simples, que se reduz a um livro de receitas e despesas. Você pode escolher uma das duas opções para o sistema tributário simplificado - tributação dos empreendedores individuais pela contabilização das receitas ou pela diferença entre receitas e despesas.
3. Imposto único sobre o rendimento imputado (doravante denominado UTII). Representa um valor fixo pago pelo empresário por período do relatório. A alíquota varia de acordo com o tipo de atividade do empresário e com a regulamentação legislativa regional.
4. Tipo de pagamento de patente. Esta opção destinado a empreendedores individuais envolvidos em atividades limitadas. O custo de uma patente depende do tipo de atividade do empresário e do valor da receita provável. Estes indicadores são calculados pelas autoridades regionais.
5. Imposto Agrícola Unificado (USAT). Utilizado por empresários envolvidos na produção e comercialização de produtos agrícolas. Fornece as taxas de imposto mais baixas.

Sistema geral de tributação

Maioria opção difícil manutenção de relatórios contábeis e fiscais. Dispõe sobre o pagamento do imposto sobre valor agregado (doravante denominado IVA) a taxas de 0, 10, 18%, imposto de renda pessoal (NDFL) a uma alíquota de 13% para pessoas consideradas residentes na Rússia que viveram pelo menos 183 dias no país no ano passado. Os impostos sobre empreendedores individuais são calculados a partir da base calculada com base nos rendimentos recebidos período de pagamento receitas reduzidas por despesas que devem ser registradas nos livros contábeis e confirmadas documentos primários.

Se um cidadão não puder fornecer à inspeção fiscal informações de que é residente na Federação Russa, então o imposto de renda pessoal ( imposto de Renda) deverá ser pago com base na alíquota de 30%. Não há deduções para despesas que reduzam a base tributária. A complexidade da manutenção do OSNO obriga os empresários a utilizar outros esquemas fiscais e de gestão fiscal. declarações financeiras. Tal sistema é benéfico se as contrapartes, clientes e contratantes empreendedores individuais trabalharem com IVA, pagando este tipo de imposto ao orçamento.

Arte. 346,26 do Código Tributário da Federação Russa (doravante denominado Código Tributário da Federação Russa) prevê aplicação da UTII para um número limitado de actividades de empresários privados. Um empresário precisa pagar um valor fixo, calculado pela seguinte fórmula:

SN = VBD x FP x K₁ x K₂ x 15%, onde

CH – valor do imposto sobre empresário individual a ser pago;

VBD – o valor da rentabilidade básica especificado no artigo 346.29 do Código Tributário da Federação Russa;

FP – indicadores físicos conforme tabela do art. 346,29 Código Tributário da Federação Russa;

K₁ - o coeficiente crescente, alterado anualmente de acordo com a taxa de inflação oficialmente estabelecida, é de 1,868 para 2018;

K₂ é um fator de redução de correção, cujo valor varia entre 0,005-1.

Os impostos sobre empreendedores individuais, incluindo UTII, são calculados trimestralmente e o pagamento ocorre antes do 25º dia do mês seguinte ao trimestre do relatório. A base de pagamento desse tipo de taxa poderá ser reduzida pelo valor das deduções pagas pelo empresário aos recursos federais, feitas “para si” e para os funcionários da empresa. O valor da taxa estabelecida só pode ser reduzido em 50%. A legislação estabelece restrições para empreendedores individuais que praticam UTII - um empresário não pode contratar mais de 100 funcionários, a metragem quadrada das instalações não deve ultrapassar 150 m².

Sistema tributário de patentes

Em arte. 346.43 do Código Tributário da Federação Russa estipula os tipos de ocupações para as quais um empresário pode adquirir uma patente. As autoridades regionais e locais podem ampliar ou limitar a lista de tipos de atividades às quais se aplica o sistema especial de patentes para pagamento de impostos para empresários individuais. O custo de uma patente é calculado com base na receita potencial multiplicada por 6%. Um empresário pode comprar várias patentes. Seu período de validade varia de 1 a 12 meses.

Se uma patente for adquirida por um período de 1 a 6 meses, ela deverá ser paga integralmente até o final do período de validade. Na compra de um documento por 6 a 12 meses, 1/3 do seu preço é pago no primeiro trimestre, os 2/3 restantes - até o vencimento do documento oficial. O custo de uma patente é fixo; é impossível reduzir o valor pelo valor das contribuições de seguro pagas aos fundos federais.

Sistema de tributação simplificado

Esta opção de dedução fiscal, denominada “simplificada”, é a mais popular entre os empresários porque proporciona um regime de tributação simples e compreensível. Um empresário individual pode escolher um de dois sistemas de tributação simplificados – com base no rendimento ou com base na diferença entre rendimentos e despesas. Os impostos do empresário individual da primeira espécie são calculados a partir do valor recebido pela venda de bens ou serviços, multiplicado por 6%. De acordo com a segunda opção de tributação, é necessário reduzir a receita recebida pelo valor dos custos e multiplicar o valor recebido por 15%. Uma lista de despesas pode ser encontrada no art. 346.16 Código Tributário da Federação Russa.

O valor do regime tributário simplificado para a renda pode ser reduzido pelas contribuições pagas pelos empreendedores individuais para si e seus empregados aos fundos federais. Caso se opte por um regime de pagamento da diferença entre receitas e despesas, estas últimas poderão ser acrescidas do valor dos prémios de seguro, reduzindo o valor final a pagar. O estado não permite o uso do sistema tributário simplificado no próximo período de relatório se a renda dos empreendedores individuais em 2018 exceder 150 milhões de rublos. Um empresário não pode contratar mais de 100 funcionários.

Imposto agrícola unificado

Aplica-se desde que a participação no lucro da venda de produtos agrícolas do empresário individual seja superior a 70% do rendimento total do comerciante. Este sistema especial pode ser utilizado por empresários individuais que produzem, processam e vendem produtos agrícolas e bens obtidos no funcionamento de empresas pesqueiras. O imposto agrícola unificado é calculado usando a seguinte fórmula:

VN = (PV - PR) x 6%, onde

VN – o valor do imposto sobre empreendedores individuais;

PV – receita recebida no período coberto pelo relatório;

PR – despesas incorridas.

Pagamentos e impostos adicionais para empreendedores individuais

As atividades empresariais específicas prevêem o pagamento de impostos adicionais aos empresários individuais, dependendo do tipo de atividade. Os pagamentos são feitos se o empresário realizar os seguintes trabalhos:

• opera corpos d'água;
• produz recursos minerais;
• vende produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.

Para serem elegíveis para tais opções de produção, os empresários privados devem obter permissão agências governamentais, monitorando o cumprimento das ocupações requisitos estabelecidos e padrões. Sobre espécies individuais o trabalho terá que obter licenças antes de iniciar a produção. Além dos impostos adicionais estabelecidos, os empreendedores individuais terão que fazer contribuições pelo uso da terra, água e outros recursos. Seu tamanho pode ser encontrado acessando Área Pessoal contribuinte individual no site da Receita Federal.

Para propriedade

Se o imóvel pertencente a um empresário estiver incluído na lista cadastral regional e for utilizado para o exercício das atividades declaradas, será necessário pagar imposto predial adicional. O valor do pagamento pode ser calculado com base no custo da área de produção, conforme fiscalização fiscal. A lista dos imóveis cuja base tributável é o preço segundo dados cadastrais está disponível no site regional da Receita Federal. As autoridades locais são responsáveis ​​pela veracidade das informações, de acordo com a cláusula 7 do artigo 378.2 do Código Tributário da Federação Russa.

A lista de imóveis sujeitos a esta taxa pode incluir os seguintes objetos:

• centros comerciais, administrativos e de negócios;
• uma ou mais instalações nos referidos centros;
• edifícios não residenciais e estruturas adequadas para implementação atividade empreendedora.

Para o chão

Como qualquer indivíduo, o empresário deve pagar o aluguel do terreno. Os pagamentos são feitos com base em notificação da Receita Federal sobre a necessidade de quitação da dívida. O recibo indica o valor taxa de juro, base tributável, valor a pagar, prazos em que as transferências devem ser feitas. Em todas as entidades constituintes da Federação Russa, com exceção de Moscou e São Petersburgo, o dinheiro deve ser depositado antes de 1º de outubro do ano em curso. É permitido um atraso de 30 dias após o término do período especificado sem acúmulo de multas e penalidades.

Vídeo

Todo empresário quer se livrar da papelada, empurrando para o canto mais distante pastas grossas com relatórios, declarações e outros atributos aos quais a contabilidade tributária está associada. E é possível. USN, ou, como é popularmente chamado, “simplificado”, reduz ao máximo a carga tributária e permite que você economize em taxas. Mas essa modalidade também tem nuances, sem saber quais você pode acabar custando muito dinheiro. Portanto, consideraremos detalhadamente a tributação simplificada para empreendedores individuais, prestando atenção a Atenção especial impostos 2019.

O que é imposto simplificado para empreendedores individuais?

O regime especial do regime fiscal simplificado visa o desenvolvimento dos pequenos negócios. O imposto único sobre ele é pago uma vez, quando o período fiscal (ano) termina. Uma declaração é apresentada ao mesmo tempo.

O regime tem três períodos de reporte:

1. Trimestre;
2. Meio ano;
3. Um terço do ano (9 meses).

Não há necessidade de reportá-los; basta efetuar um adiantamento calculado pelo próprio empresário. Ou seja, o sistema tributário simplificado simplifica muito a contabilidade tributária, evitando que os empreendedores individuais se preocupem com papéis e se comuniquem com os fiscais. Mas essas não são todas as vantagens.

A tributação dos empresários individuais no regime tributário simplificado com e sem empregados em 2019 substitui até 3 impostos:

1. Para renda pessoal rostos;
2. Para bens imóveis, embora com algumas exceções;
3. Para agregar valor, também com algumas exceções.

A taxa de imposto simplificada também é encorajadora. Se o empresário decidir tributar sua renda - 6%, mas se as despesas forem escolhidas como base - 15%. E desses pequenos valores você ainda pode subtrair o valor dos prêmios de seguro. Não é à toa que o sistema tributário simplificado representa tão atraente – um sistema tributário simplificado. Esta decodificação é 100% justificada.

Existem apenas algumas deficiências do sistema:

• O sistema tributário simplificado é flexível, mas ainda frágil. É muito fácil perder o direito de ser tributado. Por exemplo, se a receita anual exceder inesperadamente 150 milhões.
• Todas as transações monetárias devem ser realizadas através da caixa registradora.
• Nem todas as despesas são elegíveis para redução de impostos; você precisa seguir uma lista especial.
• O mesmo se aplica aos pagamentos patrimoniais e sociais;

Mudanças 2019

Em 2019, a legislação tributária sofreu diversas alterações em relação ao regime tributário simplificado. Portanto, vejamos o que é o regime de tributação simplificado (STS) para empreendedores individuais em 2019. Mais precisamente, quais inovações um empresário empreendedor terá que enfrentar:

• Os limites foram aumentados. Agora um empresário individual pode enriquecer sem medo de perder o direito ao regime tributário simplificado. Por exemplo, o novo limite de renda é de 120 milhões de rublos em comparação com os cem anteriores. E ao mudar para o modo, lucre por 9 meses. pode chegar a 112 milhões.
• O salário mínimo permaneceu o mesmo - 7,5 mil, mas só até julho, a partir do primeiro mês esse valor subirá para 7,8 mil rublos, o que também facilitará a realização de negócios.
• Não são mais impostas penalidades iguais ao pagamento máximo para apresentação de dívidas.
• Em vez de caixas registradoras normais, você terá que usar opções on-line. Por meio deles, as informações sobre as vendas irão diretamente para a Receita, o que deverá facilitar a contabilização fiscal.
• Foram introduzidos novos BCCs para contribuições e os códigos de deduções para crianças também foram alterados.
• Os legisladores decidiram simplificar mais um ponto - o fundador não é pessoalmente obrigado a pagar impostos, outras pessoas podem fazer isso; Por exemplo, alguém da administração da empresa.

Transição para simplificado

Por mais atrativo que seja o imposto simplificado, a categoria de contribuinte empresário individual do regime tributário simplificado não está ao alcance de todos. A legislação impõe uma série de requisitos aos empreendedores individuais e, se você não os cumprir, não poderá se enquadrar nesta categoria.

Quem pode mudar para o regime tributário simplificado e quem não pode:

Tipos de atividades do regime tributário simplificado

Os tipos de atividades abrangidas pelo sistema tributário simplificado em 2019 para empreendedores individuais estão listados no Código Tributário da Rússia. Existem exceções entre eles, então vamos considerar aqueles que proibido pelo sistema tributário simplificado:

• Bancos e até instituições de microfinanças;
• Fundos de Previdência Privada;
• Companhias de seguros;
• Fundos de investimento;
• Casas de penhores;
• Mineiros e vendedores de minerais raros;
• Organizadores de jogos de azar;
• Fabricantes de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo;
• Notários privados, advogados;
• Orçamentárias, instituições governamentais;
• Pessoas que assinaram acordo de divisão de bens/produtos;
• E registrado fora da Rússia.

Nas demais áreas de atividade, o empresário individual pode ser incluído na lista de contribuintes da tributação simplificada.

Quando mudar para o sistema tributário simplificado

A transição para um sistema tributário simplificado só é possível com o início de um novo período fiscal., portanto a candidatura deverá ser apresentada entre 1 de outubro e final de dezembro. Mas mesmo aqui há uma exceção - se o empresário individual estiver apenas abrindo, o pedido do regime tributário simplificado pode ser apresentado junto com os demais documentos de registro da atividade empresarial.

Os empresários que saíram do regime simplificado, seja qual for o motivo, não poderão retornar a ele antes de decorridos 12 meses após a saída.

2 tipos de sistema tributário simplificado – 6 e 15 por cento

Ao mudar para um sistema tributário simplificado, o empresário individual terá que escolher o regime de tributação do seu negócio. Modos totais 2:

• Renda– apenas os lucros da empresa são tributados à alíquota de 6%. Este último pode ser reduzido para 1% por decisão das autoridades regionais. Mas apenas para determinadas áreas de atividade. Assim, o setor da saúde em Voronezh é tributado a uma taxa de 4%.
• Despesas de receitas– no cálculo do imposto são levadas em consideração as despesas da empresa. Taxa – 15%. Também pode ser reduzido para 5% pelas autoridades locais. Assim, um sistema de tributação simplificado de 6% para empreendedores individuais (receitas-despesas) em 2019 está disponível em Kirov para residentes de áreas de parques. E 10% para empreendedores individuais empregados pesquisa científica em Moscou.

Esta é a flexibilidade do regime; todos podem tomar como base de tributação o parâmetro que lhes for benéfico.

Se as despesas atingirem 60% e as receitas - apenas 40%, o regime mais relevante será o regime tributário simplificado de receitas e despesas.

Quais impostos os empreendedores individuais precisam pagar no regime tributário simplificado de 6% com e sem empregados em 2019?

A lista de taxas a pagar na base simplificada depende da disponibilidade dos colaboradores. Quando não estão, o empresário paga exclusivamente para si. Se houver, então para eles também. O procedimento para dedução de taxas do imposto também é diferente.

Contribuições para empreendedores individuais 6%: sem funcionários

Quantos impostos um empresário individual deve pagar no regime de tributação simplificado (simplificado) sem empregados em 2019? Apenas 2 – contribuições para você:

1. Fixo. Para o fundo de pensão - 19.356,48 rublos. e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório – 3.796,85 rublos. Esses valores obrigatórios nem sempre são estáveis, pois dependem do salário mínimo, que muda de ano para ano.
2. Com excesso de renda. O empresário só deve pagar esta taxa se o rendimento do empresário individual no regime tributário simplificado de 6 por cento for superior a 300 mil. O valor da taxa é de 1% da diferença entre 300 mil e o rendimento.

Ou seja, o imposto de renda total para empreendedores individuais sob o sistema tributário simplificado de 6% em 2019 sem empregados é de 23.153,33 rublos mais 1% do excesso, se houver.

As deduções fiscais para empresários individuais que utilizem o regime tributário simplificado sem empregados em 2019 podem ser feitas pelo valor total das contribuições. Mas deve-se ter em mente que apenas aqueles cujo pagamento ocorreu no mesmo período de pagamento do imposto. 1% do excesso também pode ser deduzido do pagamento.

Exemplo: IP Sidorov pagou 100.000 contribuições no trimestre junto com 1% para renda excedente. O imposto foi de 300.000. Vamos calcular o valor do pagamento:

300000 – 100000 = 200000

Com base nos cálculos, é óbvia a diferença entre o imposto inicial e aquele calculado tendo em conta as contribuições. Mas você deve se lembrar: Você pode deduzir apenas as taxas que foram pagas no período tributável. Portanto, é melhor depositá-los trimestralmente.

Contribuições para empreendedores individuais 6% com funcionários

Se a empresa empregar funcionários, o empresário deverá pagar contribuições tanto para si quanto para eles. As taxas para você são pagas da mesma forma que na versão anterior. Mas para os funcionários você terá que pagar taxas completamente diferentes:

• Se trabalharem com contrato de trabalho - 30% das contribuições a seu favor. Isso inclui salários, recompensas e bônus.
• De acordo com a lei de direito civil - 2,9% também de todos os fundos atribuídos a ela.

O empresário tem o direito de reduzir os impostos às custas das contribuições pagas. Além disso, tanto para você quanto para os funcionários. É verdade que existe uma limitação - não mais que 50% do valor inicial.

Quais impostos um empresário individual paga 15%

A tributação do empresário pessoa física com regime tributário simplificado, receitas menos despesas em 2019, consiste nas mesmas taxas do objeto anteriormente considerado. Mas prevê a dedução de todas as contribuições fiscais sem restrições. Ou seja, até 100%. E as taxas não são apenas retiradas, mas inseridas na coluna de despesas da empresa.

Existem mais algumas nuances para o sistema tributário simplificado de 15% em 2019 para empreendedores individuais:

• Se as despesas excederem as receitas, essa perda poderá ser contabilizada no ano novo, reduzindo o imposto sobre ela. É verdade tamanho máximo essa dedução deverá ser inferior a 30%.
• Se uma empresa operar com dívidas (as despesas excedem as receitas), alguma parcela do imposto ainda terá que ser paga. O valor mínimo de transferência é de 1% do lucro.
• O pagamento mínimo deve ser calculado constantemente. Se for superior à fórmula usual (Renda - Ras.) x 15%, é o que deverá ser pago. E a diferença entre padrão e pagamentos mínimos devem ser considerados na coluna de despesas da empresa no período seguinte.

Renda do sistema tributário simplificado menos despesas em 2019: o que está incluído nas despesas (lista para empreendedores individuais)

As receitas e despesas são objeto relevante de tributação para tipos de negócios onerosos. Porém, não para todos, uma vez que nem todas as despesas do empresário individual podem ser deduzidas do imposto de forma simplificada. Além disso, você precisa acompanhar constantemente todos os fundos gastos, o que exige tempo e esforço.

Quais custos podem ser amortizados:

• para compra de ativos fixos;
• para a produção de ativos fixos;
• na instalação de ativos fixos;
• comprar direitos exclusivos;
• para aquisição de ativos intangíveis;
• para aquisição de know-how.

Custos que podem ser amortizados:

• obtenção de patentes;
• reparação de objetos e instalações – próprias e alugadas;
• aluguel e outros custos relacionados;
• Custos de material;
• salário;
• todos os tipos de custos de seguro.

A lista completa das despesas do regime de simplificação encontra-se no Código Tributário no art. 346.16.

Quando um empresário individual deve pagar impostos no âmbito do sistema tributário simplificado em 2019?

Os prazos de pagamento de impostos para empreendedores individuais que utilizam o regime tributário simplificado sem empregados em 2019 são apresentados na tabela:

Se o empresário individual contratou funcionários, mais uma data é adicionada a essas datas - 15 de cada mês. As contribuições dos funcionários devem ser pagas até esta data.

Instruções passo a passo para iniciantes: como pagar impostos para empreendedores individuais usando o sistema tributário simplificado (USN) em 2019

Para pagar corretamente o regime tributário simplificado e economizar uma quantia considerável de dinheiro, não é necessário ter grandes conhecimentos matemáticos. Vejamos passo a passo como os empreendedores individuais pagam seus impostos usando o procedimento simplificado em 2019.

Cálculo do imposto: empresário individual 6% com empregados

IP "Konovalov" produz peluches. A oficina emprega 5 pessoas, e o objeto escolhido por Konovalov é a renda. A alíquota em sua região é padrão - seis por cento.

No trimestre a rentabilidade foi de 90 mil e fez contribuições para si e para os colegas no valor de 30 mil e para seis meses de trabalho - 550 mil também fez contribuições no valor de 30 mil + separadamente 1%. para rendimentos acima da norma, iguais a: (550 - 300) x 1% = 2,5 mil Vamos calcular os pagamentos do sistema tributário simplificado exigidos que devem ser pagos nestes 2 períodos:

1. Taxa do primeiro período: 90.000 x 6% = 5.400. Menos taxas: 5400 – 30000 = -24600 . Mas de acordo com a lei, a dedução para empreendedores individuais com empregados não pode ultrapassar 50% do imposto, por isso retiramos metade do valor originalmente calculado para pagamento: 5400/2 = 2700 rublos.
2. Taxa por meio ano: 550.000 x 6% = 33.000. Menos taxas: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Novamente, isso é menos da metade, o que significa que o seguinte será pago: 33000/2 = 16500 . Se o primeiro valor fosse superior à metade do imposto primário ou igual a ele, seria esse valor que deveria ser pago, e não a metade.

Cálculo do imposto: empresário individual 6% sem empregados

IP "Sugar Pretzel" abriu um pequeno ponto de produção confeitaria. Decidiu trabalhar sozinho, sem contratar trabalhadores contratados, pelo regime tributário simplificado de 6%. O capital de rendimento dos primeiros 3 meses foi de 56.000 e as contribuições para fundos de seguros - 23.154. (560.000 – 300.000) x 1% = 2.600 RUR.

Pagamento antecipado = 560.000 x 6% = 33.000. E menos os custos das necessidades de seguro e 1% = 33.000 – 23.154 – 2.600 = 7.246 rublos.

Como calcular o imposto sobre empreendedores individuais de 15%

Exemplo nº 1

A IP "Dvoretsky" está focada na venda de materiais de construção a particulares. Ele realiza todas as atividades de vendas sozinho. Regime – rendimentos-despesas a quinze por cento. No ano, a empresa obteve um lucro de 950.000 rublos, as contribuições para si totalizaram 30.000 mais 1% do excesso, que é igual a (950.000 – 300.000) x1% = 5.000. Na coluna de despesas empresariais o valor é 5.000.

350.000 x 15% = 52.500. Menos despesas da empresa: 52500 – 5000 = 47500 . Mas o empresário sabe que todos os prêmios de seguro podem ser incluídos nas despesas, então os retirou também: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Graças ao seu conhecimento, o empresário conseguiu reduzir a tarifa em pelo menos 4 vezes. Se ele contratasse alguns vendedores, também deduziria as taxas deles do sistema tributário simplificado.

Exemplo nº 2

O Empreendedor Individual “Charodey” dedica-se ao acabamento de instalações a uma taxa simplificada de 15%. Ele recebeu 200.000 rublos. chegado. As despesas incluindo custos e contribuições ascenderam a 199.000.

Imposto = 200.000 – 199.000 = 1.000 rublos., mas mínimo = 200.000 x 1% = 2.000. Isso significa que o empresário deve pagar não 1, mas 2 mil rublos.

Contabilidade e relatórios

As vantagens óbvias dessa modalidade são muitas, mas não dispensa o empresário da manutenção de documentos contábeis e da apresentação de relatórios. Embora a declaração seja apresentada uma única vez, existem outros tipos de relatórios que devem ser apresentados ao prazos. Existem penalidades por atraso, muitas das quais dependem do imposto. E isso é muito dinheiro.

A tabela mostra todos os prazos para apresentação de relatórios ao regime tributário simplificado:

Além dos relatórios, os empresários não estão isentos da contabilidade. É verdade que está simplificado ao limite, o único livro que precisa ser preenchido é o KUDIR. É necessário conduzi-lo. E é melhor não ser preguiçoso, pois a fiscalização tributária pode exigir que você o apresente no final de qualquer período fiscal.

Agora você sabe como os empreendedores individuais podem pagar impostos pelo sistema tributário simplificado (USNO) e manter a contabilidade fiscal em 2019. Pela descrição fica claro que a contabilização de empreendedores individuais com funcionários não é tão simples e exige mais cuidado no pagamento de taxas e na apresentação de relatórios. Mas os empresários sem pessoal podem respirar livremente. Toda a contabilização deles consiste em uma declaração, que é submetida à Receita Federal e ao KUDIR.

Ao começar a discutir os impostos sobre empreendedores individuais, vale a pena notar imediatamente que os empreendedores individuais não são entidade, mas uma pessoa física comum, mas com direito ao exercício da atividade empresarial (empreendedor individual). Devido a esta diferença significativa de LLCs, JSCs, etc., os impostos pagos por empreendedores individuais podem ser muito mais fáceis e simples do que os de pessoas jurídicas.

Recomendamos pagar impostos e realizar transações comerciais sem dinheiro, usando uma forma especial.

A carga tributária de um empresário individual consiste não apenas nos impostos em si, mas também. Ao contrário dos impostos pagos, cujo montante pode ser regulado através da escolha do sistema de tributação adequado, os prémios de seguro têm um montante fixo. Os empresários individuais não têm de pagar impostos se ainda não exercerem atividades comerciais, mas devem pagar prémios de seguro para si próprios, desde que os dados do empresário estejam listados no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais, ou seja, imediatamente após o registro.

Por prémios de seguros entende-se as contribuições para pensões e seguros de saúde, bem como para o Fundo de Segurança Social, se o empresário individual tiver empregados. O valor dos prémios de seguro não depende do regime fiscal escolhido ou do exercício da atividade empresarial. A seguir, tentamos falar sobre impostos e contribuições dos empreendedores individuais em linguagem clara e tão estruturado quanto possível.

Prêmios de seguro para empreendedores individuais 2019

Contribuições do empresário individual para o seguro de pensão obrigatório

Os prêmios de seguro de empreendedores individuais para seguro obrigatório em 2019 são um valor fixo estabelecido pelo Governo da Federação Russa - 29 354 rublo para o ano inteiro. Esta fórmula se aplica ao cálculo das contribuições, a menos que a renda do empresário individual em 2019 não exceda 300 mil rublos. Se a renda recebida for maior, o valor dos prêmios de seguro aumenta em mais 1% da renda recebida acima desse limite.Há também um limite máximo para o valor das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões - não mais 234 832 rublo

Contribuições dos empresários individuais para o seguro de saúde obrigatório

Os prêmios de seguro dos empresários individuais para o seguro médico obrigatório para 2019 são fixados em 6 884 rublo Observe que as contribuições obrigatórias para o seguro saúde não aumentam com o crescimento da renda e permanecem no mesmo valor.

No total, as contribuições dos empreendedores individuais em 2019 para si próprios com uma renda anual não superior a 300 mil rublos (inclusive na ausência de atividade ou lucro dela) serão 36238 rublos

Contribuições de empreendedores individuais para seus funcionários

Se um empresário utiliza mão de obra contratada, além dos prêmios de seguro para si mesmo, ele deve pagar prêmios de seguro para seus empregados.

Em geral, os prêmios de seguro para empregados consistem em:

• pagamentos do seguro obrigatório de pensões ao Fundo de Pensões - 22%;
• pagamentos do seguro social obrigatório no Fundo de Seguro Social - 2,9%;
• pagamentos do seguro médico obrigatório no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório - 5,1%.

Adicionalmente, é paga uma contribuição ao Fundo de Segurança Social para o seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais (de 0,2% a 8,5%). Em arte. 58 da Lei de 24 de julho de 2009 nº 212-FZ São também indicadas taxas reduzidas de prémios de seguros para trabalhadores, que podem ser aplicadas em função do tipo de atividade, categorias de trabalhadores, regime de tributação escolhido e outras condições.

Benefícios para pagar prêmios de seguro

Desde 2013, vigoram os chamados períodos de carência para o não pagamento de prêmios de seguros, quando o empresário não realiza negócios, porque... está em serviço militar obrigatório, está em licença para cuidar de filho até um ano e meio, pessoa com deficiência, pessoa com mais de 80 anos, ou é cônjuge de soldado contratado ou trabalhador diplomático e não tem oportunidades de emprego . Para receber este benefício, você deve entrar em contato com a repartição de finanças com um requerimento e comprovação documental de que a atividade empresarial não é realizada.

Em todos os outros casos - trabalho adicional por conta de outrem ou contrato civil, atingir a idade de reforma, inatividade ou lucro - o empresário deve transferir para si as contribuições de seguro. Repartição de impostos deixará de acumulá-los somente após a retirada dos dados do empresário individual do cadastro estadual.

Para os empresários inscritos fora do início do ano, os prémios de seguro não são calculados integralmente, mas tendo em conta os dias decorridos desde a data.

Calculadora de prêmio de seguro

É necessário pagar prêmios de seguro no valor de: - r.

O pagamento consiste em:

Impostos sobre empreendedores individuais

Para evitar uma situação em que não seja possível aplicar um regime fiscal preferencial, deve considerar cuidadosamente a escolha dos códigos OKVED para empresários individuais, uma vez que a repartição de finanças não permite o reporte em regimes especiais para uma série de atividades. Para quem precisa de ajuda para escolher os códigos permitidos, podemos oferecer uma seleção gratuita de códigos OKVED.

Para garantir que os impostos de um empresário individual não se tornem o principal item de suas despesas, vale a pena fazer algumas perguntas.

1. A renda esperada será constante ou seu tamanho mudará?

Existe uma ligação direta entre a irregularidade dos rendimentos e a escolha do regime tributário e, com base nisso, vale a pena calcular os rendimentos esperados com pelo menos um quarto de antecedência. No sistema de tributação simplificado, o imposto agrícola unificado e as modalidades do sistema operacional base tributária, ou seja, o valor sobre o qual serão calculados os impostos só surge quando o empresário começa a receber rendimentos reais. Nos regimes UTII e PSN, a base para tais cálculos são outros indicadores especificados no Código Tributário, portanto, nestes casos, o empresário individual deve pagar impostos independentemente do valor dos rendimentos recebidos, inclusive se não houver rendimentos.

Se não tem rendimentos regulares no início do seu negócio, recomendamos a escolha de um sistema simplificado, com o qual poderá depois mudar para UTII ou patente, depois de calcular primeiro o valor dos impostos nestes regimes e certificar-se de que em seu caso será mais lucrativo.

2. Haverá mão de obra contratada e quantos trabalhadores serão necessários?

O número de empregados na escolha do regime tributário pode se tornar um fator limitante, por exemplo, para o PSN o número de empregados não deve ultrapassar 15 pessoas, e para o regime tributário simplificado e UTII - 100 pessoas. O custo de uma patente dependerá também do número de funcionários, das regiões e dos tipos de atividades que levam em consideração este indicador.A presença de empregados também será importante nos casos em que o empresário individual tenha a oportunidade de reduzir o imposto a pagar em detrimento do pago prêmios de seguro (em todos os sistemas fiscais, exceto patente).

3.Qual proporção da receita será composta por despesas e você será capaz de documentá-las?

Ao escolher entre as opções do regime tributário simplificado “Renda 6%” ou do regime tributário simplificado “Rendimentos menos despesas 15%”, é preciso imaginar o tamanho das despesas previstas. Nos casos em que as possíveis despesas ultrapassem 60% da receita, você deve escolher “Receitas menos despesas”, mas somente se puder documentar as despesas. Se não houver documentos comprovativos ou se a participação nas despesas for inferior a 60% das receitas, a opção “Receitas” é mais lucrativa.

4.Quais tipos de atividades em sua região estão incluídas nas listas de tipos de PSN e UTII?

Os tipos de atividades para UTII e PSN são determinados anualmente por leis regionais e, em seu território específico, essas listas podem ser ampliadas (para PSN) ou reduzidas (para UTII), em comparação com aquelas especificadas no Código Tributário da Federação Russa. Você pode estar passando por um momento difícil agora compare todos esses critérios, mas depois consideraremos cada regime com mais detalhes, o que esclarecerá a questão da escolha de um sistema tributário.

E para quem prefere abordagem individual, podemos sugerir consulta gratuita um especialista tributário que o ajudará a escolher um regime tributário levando em consideração as especificidades do seu negócio e região.

Impostos do empresário individual no sistema tributário simplificado

Vamos começar com o sistema mais popular entre pequenas empresas e empreendedores individuais - sistema simplificado Tributação (STS) ou, como costuma ser chamada entre as pessoas, “simplificada”. Os empresários que trabalham no regime simplificado são contribuintes de um imposto único, que os substitui pagamento de imposto de renda pessoal de atividades comerciais e impostos sobre a propriedade usados ​​nos negócios. O objeto da tributação no regime tributário simplificado são os rendimentos ou rendimentos reduzidos pelo valor das despesas, portanto aqui você pode escolher a opção ou .

Não apenas as receitas da venda de bens e serviços são reconhecidas como receita, ou seja, receitas, mas também algumas outras, denominadas não operacionais. As despesas incluem não aquelas que o próprio empresário considera justificadas, mas sim uma lista fechada delas, constante do art. 346.16 Código Tributário da Federação Russa. É preciso dizer que esta lista é bastante extensa e, em sua maior parte, reconhece os gastos reais dos empreendedores individuais. Para além das despesas propriamente ditas, o código especifica também o procedimento para o seu reconhecimento, nomeadamente, as despesas só podem ser contabilizadas após o pagamento; Devemos abordar com responsabilidade documentação despesas, porque A violação dos requisitos de documentos comprovativos pode levar ao seu não reconhecimento pela fiscalização fiscal.

A base tributável da opção “Rendimento” é o valor monetário do rendimento. Para a opção “Receitas menos despesas”, a base tributável será o valor monetário das receitas reduzido pelo valor das despesas. Para calcular o valor do imposto a pagar, é necessário multiplicar a base tributária pela alíquota do imposto, que é de 6% para “Receitas” e 15% para “Receitas menos despesas”.

Para desenvolver determinados tipos de atividades e atrair investimentos nas regiões, as autoridades locais podem reduzir a taxa normal de imposto de 15% para 5%. Poderá saber qual a alíquota e para que atividade está aprovada no seu território, na lei regional que estabelece alíquotas diferenciadas do regime tributário simplificado. Esta preferência aplica-se apenas à opção “Receitas menos despesas”, mantendo-se a taxa da opção “Rendimentos” inalterada - 6%. Assim, se a sua região tiver uma taxa de imposto reduzida e você puder confirmar suas despesas, os impostos do empresário individual ao aplicar o sistema tributário simplificado “Receitas menos despesas” poderão ser minimizados.

Mas mesmo tendo em conta os custos, é importante não exagerar, porque... aqui o empresário individual tem a obrigação de pagar o imposto mínimo. O que isso significa? Se você trabalhou com prejuízo, ou seja, as despesas excederem os rendimentos recebidos, você terá que pagar um imposto mínimo de 1% dos rendimentos recebidos.

A opção Rendimento pode ser uma oportunidade particularmente atractiva para reduzir o imposto fixo sobre os prémios de seguro pagos. Ao mesmo tempo, os empresários individuais sem empregados podem reduzir o imposto acumulado no valor total das contribuições e, com rendimentos pequenos, pode surgir uma situação em que não haverá nenhum imposto único a pagar. Os empresários individuais com empregados podem reduzir o imposto único devido aos valores dos prémios de seguro pagos tanto para si como para os seus empregados, mas não mais de 50%.

Para “Rendimentos menos despesas” não é permitida a redução do imposto único calculado para pagamento pelo valor dos prémios de seguro, mas os prémios de seguro que os empresários individuais pagam para si e para os seus empregados podem ser tidos em conta nas despesas no cálculo da base tributária , o que também reduz o imposto único a pagar.

Finalizemos nosso conhecimento com as restrições simplificadas que devem ser observadas para funcionar neste sistema. Para os empresários individuais são poucos - o número de empregados não deve ultrapassar cem pessoas; o regime tributário simplificado não é permitido na extração e venda de minerais (exceto os comuns) e na produção de bens sujeitos a impostos especiais de consumo; Além disso, um empresário individual pode perder o direito à simplificação depois que sua renda em 2019 exceder 150 milhões de rublos.

Se você achar o sistema simplificado benéfico e conveniente para você, então Você pode preparar um pedido de transição para o sistema tributário simplificado 2019 de forma totalmente gratuita:

Impostos sobre empreendedores individuais na PSN

O sistema de tributação de patentes ou patente de PI é o único regime tributário destinado apenas a empreendedores individuais. Uma patente pode ser obtida para qualquer um especificado no art. 346.43 Código Tributário da Federação Russa. Esta lista pode ser ampliada pelas autoridades locais, e você precisa descobrir para quais tipos de atividades pode adquirir uma patente nas leis regionais ou na administração fiscal territorial.

A patente é válida apenas no território do município onde foi emitida, pelo que o empresário individual deve apresentar o pedido à Receita Federal do local onde a patente é válida. Para o transporte de cargas é permitida a utilização de uma patente na prestação de serviços em diferentes regiões RF, mas apenas se os contratos de transporte forem celebrados no local de registo do empresário individual. As restrições a este regime aplicam-se apenas ao número de trabalhadores contratados - não mais que 15, e a perda do direito de usar a PSN ocorrerá se a renda anual exceder 60 milhões de rublos.

Calcular o custo anual de uma patente é bastante simples. Para tal, é necessário conhecer o “rendimento anual potencialmente possível” para o tipo de atividade escolhido e multiplicá-lo por 6%. Você também pode descobrir o valor da receita potencial na lei regional da PSN. Outra opção é calcular o custo de uma patente. A patente é emitida por um período de um a doze meses, mas dentro de um ano civil. Um empresário individual pode ter várias patentes e calcular o valor de cada uma delas.

O pagamento de uma patente ocorre da seguinte forma:

• Uma patente emitida por um período de até seis meses deve ser paga integralmente sem tarde o fim de sua ação;
• Se o período de validade da patente for de seis meses a um ano, então um terço dela Preço total devem ser pagos no máximo 90 dias após o início da validade, e dois terços devem ser pagos no máximo até a data de vencimento da patente.

É impossível reduzir o custo de uma patente por meio de prêmios de seguro pagos, mas é fornecida uma taxa reduzida de prêmios de seguro para empreendedores individuais que trabalham sob este regime.

Impostos sobre empreendedores individuais na UTII

O imposto imputado ou imputação, assim como a patente, só é válido em relação a determinados tipos de atividades especificadas no art. 346,26. As leis regionais podem não apenas limitar esta lista, mas também não permitir o uso deste regime em seu território (por exemplo, em Moscou). Calcule um único imposto por um mês de acordo com bastante fórmula complexa- BD *FP* K1* K2*15%.

Vamos descobrir o que significa esse conjunto de letras e números:

• DB é por mês em rublos (encontramos na tabela fornecida no Artigo 346.29 do Código Tributário)
• FP - indicador físico (indicado ali)
• K1 é um coeficiente deflator aprovado anualmente pelo Governo da Federação Russa. Em 2019, K1 é igual a 1,915
• K2 - fator de correção, definido pelas legislações regionais na faixa de 0,005 a 1.

Como o período de tributação da UTII é igual a um quarto, o valor do imposto é normalmente calculado para três meses. Os empresários individuais devem pagar o imposto imputado até ao dia 25 do mês seguinte ao trimestre de referência.

Na UTII, assim como no regime tributário simplificado, é possível reduzir o imposto único a pagar em detrimento dos prêmios de seguros pagos para si e para os empregados. Se um empresário individual trabalhar sozinho, você poderá deduzir o valor total das contribuições pagas para si mesmo, e quando um empresário tiver funcionários, você poderá levar em consideração as contribuições para você e para eles, e o imposto poderá ser reduzido em não mais do que 50%.Além da limitação do número de funcionários (não mais que cem), essa modalidade também possui restrições físicas específicas, por exemplo, a área do salão de vendas não deve ultrapassar 150 metros quadrados. m.

Impostos sobre empresários individuais no Imposto Agrícola Unificado

O imposto agrícola unificado destina-se aos produtores agrícolas, ou seja, aqueles que produzem, processam e vendem produtos agrícolas. Isto também inclui organizações pesqueiras e empresários. A principal condição para Imposto agrícola unificado - a parte dos rendimentos provenientes da venda de produtos agrícolas ou da captura deve exceder 70% do rendimento total de bens e serviços.

O imposto agrícola é calculado de acordo com os mesmos princípios do regime fiscal simplificado “Rendimentos menos despesas”, mas a taxa de imposto permanece inalterada e ascende a 6% dos rendimentos reduzidos do valor das despesas. O imposto agrícola unificado não é permitido para contribuintes que produzem bens sujeitos a impostos especiais de consumo.

Impostos sobre empreendedores individuais no OSNO

E, por fim, se o empresário individual não tiver escolhido nenhuma das modalidades especiais, ele trabalhará no regime tributário principal. Além da alíquota de 20%, 10% ou 0%, você terá que pagar imposto de renda pessoa física (NDFL). A base tributável dos empresários individuais neste regime serão os rendimentos da actividade empresarial, aos quais é permitida a aplicação das chamadas deduções profissionais - despesas documentadas e economicamente justificadas. Se as despesas não puderem ser confirmadas, as receitas recebidas só poderão ser reduzidas em 20%.

A taxa de imposto aqui será geralmente igual a 13% se o empresário fosse residente fiscal russo no ano de referência, ou seja, permaneceu no território da Federação Russa por pelo menos 183 dias durante 12 meses consecutivos.

Mas se um empresário individual no sistema geral decidiu conduzir negócios no exterior e não foi reconhecido como residente fiscal, então, mesmo como cidadão russo, ele cai em uma grande armadilha financeira - todos os rendimentos que recebe são tributados a uma taxa de 30%, com deduções profissionais não podem ser utilizadas.

Os prêmios de seguro da OSN podem ser considerados integralmente como despesas, tanto para você quanto para os funcionários. Vale a pena escolher a OSN se a maioria dos seus clientes forem contribuintes de IVA, que beneficiarão de trabalhar consigo, porque eles terão a oportunidade de levar em conta o IVA pago a montante. E então, você precisa calcular cuidadosamente sua receita estimada e despesas confirmadas.

Combinar regimes fiscais para reduzir os impostos sobre empresários individuais

Outra oportunidade para quem sabe contar o dinheiro é a combinação de diferentes regimes tributários. Isso significa que você pode calcular a carga tributária esperada e trabalhar em um tipo de atividade em uma modalidade, e escolher uma opção mais lucrativa para outro tipo. A combinação de modos também é possível para uma atividade se você realizar negócios em instalações diferentes.Existem opções possíveis para combinar UTII e sistema tributário simplificado, PSN e sistema tributário simplificado, UTII e PSN, Imposto Agrícola Unificado e UTII. Não é possível combinar o regime fiscal simplificado com o imposto agrícola unificado e o regime fiscal simplificado com o imposto operacional.

É difícil falar dos benefícios da combinação de modos sem dar exemplos, porque Para isso, é necessário calcular o valor dos impostos do regime imputado e da patente em uma determinada região e por tipo de atividade, mas basta saber que tais opções têm o direito de existir. Vamos terminar esta discussão princípios gerais escolha do sistema tributário, levando em consideração quais impostos dos empresários individuais podem ser legalmente reduzidos.

Se você não conseguiu pagar impostos ou contribuições em dia, além do imposto em si, você também terá que pagar uma multa na forma de multa, que pode ser calculada usando nossa calculadora.

Que tipo de impostos um empresário deve usar para pagar menos ao orçamento? Como calcular o imposto, quem pode aplicá-lo, quais relatórios devem ser apresentados. Todos os prós e contras modos diferentes tributação em um artigo.

Ao iniciar um negócio, é importante decidir sobre o sistema de pagamento de impostos, escolhendo o mais adequado. A tributação dos empresários individuais pode ser geral e especial. Este último inclui quatro modalidades: UTII, sistema tributário simplificado, PSN e imposto agrícola unificado. Vamos olhar mais de perto quais impostos um empresário individual paga?.

Tributação dos empresários individuais em regimes especiais

Sistema geral de tributação (OSNO)

A tributação geral dos empresários individuais é considerada a última opção, uma vez que acarreta a carga fiscal máxima. O regime envolve o cálculo e o pagamento de dois impostos obrigatórios: o IVA (10% ou 18%) e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (13%) sobre os rendimentos das empresas. Bem como um imposto comercial (se estabelecido pela legislação local) e um imposto predial sobre os seus próprios imóveis utilizados na atividade comercial (2% do valor cadastral do imóvel). Se a avaliação cadastral das instalações não for efectuada pelas autoridades, o pagamento não é efectuado.

A legislação estabelece prêmios de seguro fixos obrigatórios para o próprio empresário. Em 2018, esse valor é de 32.385 rublos; O dinheiro deve chegar ao orçamento até o final do ano. Você pode pagar parcelado ou à vista. Se a renda de um empresário individual no ano exceder 300.000 rublos, você também deverá pagar uma contribuição adicional - 1% do valor excedente. A data de vencimento para pagamento desta contribuição é o mais tardar em 1º de julho do ano anterior. Relatórios de cobrança fixa não são necessários. Existem também pagamentos adicionais que são pagos se houver uma base tributável: imposto sobre a água, imposto sobre transporte (utilizando o seu próprio transporte em objetivos comerciais), impostos especiais de consumo, direitos aduaneiros (para importações) e taxas ambientais.

Além disso, o empresário deve pagar contribuições de seguro dos seus empregados ao Fundo de Pensões (22%), ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório (5,1%) e ao Fundo de Segurança Social (2,9% + (de 0,2% a 8,5%)). Agindo como agente fiscal, o empresário individual transfere 13% dos salários dos seus empregados para o orçamento.

Ao pagar em dinheiro, o empresário individual é obrigado a instalar equipamento de caixa registradora, e para pagamentos que não sejam em dinheiro - .

Para refletir todas as atividades de um empresário, é preciso manter. Com base nos seus dados, é elaborada uma declaração final. Para empreendedores individuais, a OSNO prevê o pagamento antecipado de imposto de renda pessoa física trimestralmente ao longo do ano. Para fazer isso você precisa enviar em autoridade fiscal formulário 4-NDFL com cálculo preliminar renda. Em 2018, as declarações 3-NDFL para impostos sobre propriedade e transporte são apresentadas uma vez por ano. Trimestralmente - IVA, pagamentos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Segurança Social, 6-NDFL. E mensalmente - SZV-M para o Fundo de Pensões.

Sistema simplificado (STS)

A tributação dos empresários individuais em 2018 pode ser significativamente reduzida para os empresários registados pela primeira vez que optaram pelo regime fiscal simplificado em esfera social, áreas de produção ou ciência. (Taxa STS = 0) são estabelecidas para eles por dois anos civis pela Lei Federal nº 477-FZ de 29 de dezembro de 2014. Os tipos de atividades que se enquadram neste benefício são especificados pelas entidades constituintes da Federação Russa com suas leis.

O sistema tributário simplificado só pode ser aplicado por empresários que não estejam especificados na cláusula 3 do artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa, que não excedam o limite do número de funcionários (até 100 pessoas), que não sejam fabricantes de bens sujeitos a impostos especiais de consumo, etc. Você pode mudar para o sistema tributário simplificado somente a partir do início do ano civil ou dentro de meses a partir da data de registro do empresário individual, enviando uma notificação à Receita Federal.

Se os clientes pagarem em dinheiro, o uso da caixa registadora é obrigatório. Para pagamentos que não sejam em dinheiro, é necessário.

O sistema simplificado prevê o pagamento de um imposto, denominado imposto único e que substitui o IVA e o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. O empresário individual pode escolher de forma independente o objeto que será tributado: renda (alíquota - 6%) ou receita sem despesas (alíquota - 15%). A lista de despesas para redução é estritamente definida e prescrita no artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa. Nele estão refletidos os principais tipos de despesas encontradas na atividade de um empresário.

Taxas adicionais podem ser aplicadas imposto comercial(se previsto na legislação local), IPTU para pessoas físicas (quando utilizar imóveis no comércio) e alguns outros, se forem relativos a empreendedores individuais (água, para uso recursos naturais, impostos especiais de consumo, taxas).

Está previsto, tal como no OSNO, a manutenção e o pagamento de prestações fixas a empresários individuais “para si”, imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e prémios de seguros para os trabalhadores. Relatório anual - declaração de acordo com o regime fiscal simplificado, 2-imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, impostos prediais (se necessário), apresentado trimestralmente, cálculos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Segurança Social. Mensalmente - SZV-M no Fundo de Pensões da Rússia.

Imposto único sobre o rendimento imputado (UTII)

O imposto imputado difere significativamente do anterior na medida em que não depende dos rendimentos efetivamente recebidos. O objeto da tributação é um determinado rendimento imputado estabelecido pelas autoridades locais. Isto leva em consideração os tipos de atividades e a localização geográfica do local de atividade (proximidade do centro). O artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa define os tipos de ocupações que podem ser transferidas para a UTII.

Cada tipo de atividade possui seu próprio indicador físico (número de funcionários, área de vendas, número de carros, assentos e etc). Dois coeficientes deflatores K1 e K2 estão envolvidos no cálculo do imposto. O primeiro é instalado uma vez por ano lei federal(em 2017 K1 = 1,868), o segundo - pela legislação local (diferente para diferentes tipos de ocupações). Taxa de imposto 15%. Algoritmo de cálculo de pagamento: rendimento básico*indicador físico*3 meses*K1*K2*15%

Você precisa pagar impostos e enviar uma declaração uma vez por trimestre. A limitação de utilização do sistema é o excesso de funcionários (100 pessoas). Não há necessidade de manter registros especiais, apenas registros de indicadores físicos.

O que mais você precisa saber sobre UTII:

1. Muito fácil de usar para contabilidade e relatórios.
2. Financeiramente benéfico.
3. Você pode começar a utilizá-lo em qualquer época do ano, enviando um requerimento à Receita Federal nos primeiros 5 dias após o início da atividade. Para encerrar o aplicativo, um aplicativo também é enviado.
4. O pagamento da UTII não isenta os empresários individuais do pagamento de outros impostos (se houver base tributária), contribuições fixas “para si” e contribuições e imposto de renda pessoa física para os empregados. A UTII para empreendedores individuais será discutida com mais detalhes posteriormente.

Sistema de patentes (PSN)

Uma patente é um documento que concede o direito de exercer um certo tipo atividades no território do município emissor. O sistema de patentes só pode ser utilizado por empreendedores individuais. A patente é emitida mediante pedido apresentado à autoridade fiscal do local de atividade 10 dias antes do seu início.

Assim como a UTII, o custo de uma patente é estabelecido por leis regionais e é calculado como 6% da receita potencial (não depende da receita real recebida). também possuem uma lista estritamente definida, o número de funcionários é limitado a 15 pessoas. e o valor da receita recebida não deve exceder 60 milhões de rublos* K-deflator (em 2018 - 1.481). Trata-se principalmente de serviços domésticos, pequeno comércio a retalho e restauração.

A patente é emitida por um período de 1 a 12 meses e substitui outros pagamentos. A patente é paga dependendo do período de validade:

• até seis meses - um valor até o vencimento da patente;
• de seis meses a um ano - em dois prazos (1/3 do custo nos primeiros 3 meses e 2/3 do custo até o vencimento da patente).

Tal como acontece com o sistema simplificado, os empresários do PSN podem beneficiar de isenções fiscais nas mesmas condições (ver acima). Assim como a UTII, não é necessário usar caixas registradoras ao efetuar pagamentos em dinheiro de uma patente. Mas é preciso manter um livro de receitas e despesas. Os relatórios para PSN não são fornecidos. Pagar contribuições fixas Empreendedores individuais e contribuições e imposto de renda pessoal para empregados também são necessários.

Regime para empreendedores rurais (UST)

O Imposto Agrícola Unificado (Imposto Agrícola Unificado) foi desenvolvido especialmente para empreendedores individuais envolvidos no cultivo, armazenamento, processamento e venda de produtos agrícolas. É semelhante ao sistema tributário simplificado. Procedimento de cálculo: receitas menos despesas * 6%. A declaração é apresentada no final do ano e o Imposto Agrícola Único é pago duas vezes (por cada semestre).

O regime fiscal é utilizado por um número restrito de contribuintes e não é discutido em detalhe.

Como escolher um regime tributário para empreendedores individuais?

Prioridades para cada regime fiscal:

BASICAMENTE use IP: Trabalhando com principais fornecedores, para quem é economicamente rentável reembolsar o IVA a partir do orçamento. Com uma equipe de mais de 100 pessoas. Aqueles que não cumpram as condições de transição para o regime fiscal simplificado.

O regime tributário simplificado (renda) costuma ser escolhido por prestadores de serviços e comércio, onde o valor das despesas chega a 70% da receita total).

sistema tributário simplificado (receitas sem despesas) benéfico para empreendedores com custos significativos (mais de 70%).

Pela sua simplicidade a UTII é mais indicada para o setor de serviços varejo e restauração pública.

A PSN é escolhida por empreendedores individuais que trabalham de forma independente ou com pequeno número de funcionários contratados, bem como por aqueles que não trabalham constantemente. Todo ano você precisa obter uma nova patente.

Apenas os produtores agrícolas e as indústrias pesqueiras podem escolher o imposto agrícola unificado.

De forma clara e direta sobre todos os regimes tributários para empreendedores individuais neste vídeo:

Então, tributação de empreendedores individuais em 2018 muito diverso. Para escolher o mais adequado, você precisa calcular opções possíveis para todos os sistemas, leve em conta todas as restrições e oportunidades de redução de impostos. Obrigado pela sua atenção! Tire suas dúvidas nos comentários.

Tributação dos empreendedores individuais ou quais impostos um empreendedor paga em 2018 atualizado: 27 de junho de 2018 por: Tudo para empreendedores individuais