Perioada fiscală (cod). Principalele coduri ale perioadei de raportare fiscală pentru declarații

Multe companii rusești desfășoară activități comerciale plătind UTII. Lucrul în cadrul regimului fiscal adecvat are o serie de nuanțe - cele legate de raportare, calculul impozitului și completarea corectă a declarației. Pentru ca un antreprenor să își îndeplinească cu succes toate obligațiile stabilite pentru el de legislația fiscală, va trebui să studieze specificul acestor nuanțe. Care sunt cele mai notabile caracteristici ale lucrului cu o singură taxă?

Informații generale despre UTII

Deci, sistemul fiscal al Federației Ruse include un astfel de tip de colectare precum UTII. Care sunt caracteristicile sale?

De regulă, o companie care desfășoară activități comerciale plătește impozit proporțional cu veniturile sau profiturile. UTII presupune transferul către stat, la rândul său, a unei plăți fixe, care nu depinde de încasările de numerar în contul întreprinderii. Astfel, se ia în calcul venitul imputat - cel pe care se presupune că compania îl primește pe baza tendințelor medii ale pieței. Cuantumul UTII este stabilit în acte juridice la nivel federal și regional.

Să ne uităm la alte nuanțe cheie ale impozitului în cauză.

De ce folosesc companiile UTII și când este profitabil?

Rusă întreprinderi comercialeîn mod implicit funcționează în cadrul sau OSN. Acest regim fiscal presupune plata statului a unui impozit in valoare de 20% din diferenta dintre veniturile societatii si cheltuielile acesteia. Poate fi foarte dificil pentru o întreprindere nou-înființată să își îndeplinească obligația bugetară corespunzătoare. Prin urmare statul dă firme mici posibilitatea de a reduce semnificativ sarcina de plată prin munca în regimuri fiscale speciale. Printre acestea se numără UTII.

Acest regim fiscal, după cum am remarcat mai sus, presupune transferul la buget a unor sume fixe, care nu se corelează în niciun caz cu venituri sau cheltuieli. În ce cazuri activitate comerciala, efectuat la plata unui singur impozit, poate fi profitabil? De regulă, acest lucru se aplică acelor scenarii în care compania are venituri suficient de mari. Dacă indicatorii corespunzători nu sunt la scară prea mare, atunci, poate, din punct de vedere economic, lucrul în modul OCH va fi mai justificat.

Printre celelalte avantaje ale taxei în cauză este că înlocuiește o serie de alte obligații ale afacerilor față de bugetul de stat. De exemplu, prin plata unui singur impozit, o companie nu poate transfera TVA către trezorerie, precum și impozitul pe proprietatea utilizată în activitate antreprenorială. La rândul său, un antreprenor individual care lucrează în cadrul UTII nu poate plăti impozitul pe venitul personal pentru el însuși.

Când poți folosi UTII?

Principalul act de reglementare care conține prevederile pe baza cărora funcționează sistemul fiscal al Federației Ruse este Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu standardele stabilite în acesta, companiile din următoarele domenii pot lucra în cadrul:

• cu amănuntul;
• afaceri de catering;
• alimentatie publica;
• activități de furnizare de servicii veterinare și servicii pentru consumatori;
• Servicii de reparare și întreținere a vehiculelor;
• Furnizare de servicii de spălătorie auto;
• activitati de publicitate;
• furnizarea de servicii de închiriere platforme de tranzacționare, terenuri;
• Furnizare de servicii hoteliere;
• transport de marfă, transport de pasageri;
• furnizarea de parcări cu plată pentru utilizare.

Cum să începeți să lucrați la UTII?

Puteți începe să lucrați în cadrul sistemului în cauză scriind o cerere către Serviciul Federal de Taxe, care indică data aplicării de către compania UTII. Documentul corespunzător trebuie depus la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal de la locul în care se desfășoară activități comerciale. În același timp, avocații notează că trebuie să coincidă cu cel indicat în cererea de înregistrare a companiei la Serviciul Fiscal Federal.

Cum să nu mai lucrezi pe UTII?

La rândul său, pentru a înceta activitățile în cadrul UTII, trebuie să trimiteți și o cerere corespunzătoare Serviciului Fiscal Federal. Dacă acest lucru trebuie făcut în termen de 5 zile de la data încetării activităților comerciale relevante în cadrul companiei. Dacă este nevoie de trecerea de la UTII la un alt sistem de impozitare - de exemplu, sistemul de impozitare simplificat sau OSN - atunci acest lucru se poate face, datorită prevederilor actuale ale legii, abia de anul viitor.

Caracteristicile contabilității UTII

O companie care operează sub UTII poate ține evidența indicatorilor în 2 moduri:

• pentru fiecare tip de activitate pentru care se plătește un singur impozit;
• pe tipul de activitate supusă UTII, precum și de cele desfășurate în cadrul altor scheme de impozitare.

Persoanele juridice trebuie, de asemenea, să țină înregistrări contabile și să trimită rapoarte relevante către Serviciul Fiscal Federal.

Cum se calculează UTII?

Să analizăm acum cum se calculează impozitul pe venitul imputat. Principalii parametri care sunt luați în considerare la determinarea sumei plății către buget sunt baza de impozitare și cota. Primul indicator se calculează prin înmulțirea randamentului de bază cu cifra corespunzătoare indicatorului fizic. Dar nu este încă structura completă formule fiscale unice. poate fi modificat și datorită utilizării a doi factori, numiți și K1, și a unui factor de corecție, sau K2. Cota de impozitare în cauză este de 15%.

Odată stabilită valoarea taxei pentru perioada fiscală, UTII poate fi redusă cu valoarea primelor de asigurare plătite în fonduri guvernamentale pentru angajații angajați sau, dacă plătitorul este un antreprenor individual și lucrează fără implicarea angajaților, atunci cei care sunt incluși în Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru ei înșiși. Daca o companie are angajati, atunci reducerea impozitului datorata primelor de asigurare se poate face cu cel mult 50%. La rândul său, dacă un antreprenor individual lucrează fără a angaja angajați, atunci el poate reduce UTII cu o sumă care corespunde în totalitate cu valoarea plăților către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Raportare

Să studiem un astfel de aspect precum raportarea fiscală în cauză. În ceea ce privește un astfel de parametru precum perioada fiscală, UTII se referă la taxele pentru care raportarea este trimisă la Serviciul Fiscal Federal trimestrial, nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului precedent. Pe lângă declarația fiscală în cauză, plătitorii taxei în cauză trebuie să furnizeze statului o serie de alte documente de raportare.

Printre acestea se numără formularele 4-FSS, precum și RSV-1 - pentru companiile cu angajați. Acestea sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal în aceeași perioadă fiscală ca și în cazul declarației. De asemenea, UTII solicită companiilor care angajează angajați să depună un raport 2-NDFL, informații despre numărul mediu de angajați, precum și situații financiare dacă plătitorul are statutul de persoană juridică. Antreprenorii individuali nu trebuie să țină contabilitatea. La rândul lor, antreprenorii individuali care nu angajează angajați trebuie să depună doar o declarație la Serviciul Fiscal Federal. În cazul în care plătitorul desfășoară activități comerciale în diferite orașe, atunci secțiunea 2, care este prezentă în structura declarației fiscale, trebuie completată separat, în corelație cu fiecare loc de activitate.

Dacă o firmă sau un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activități comerciale, iar unele dintre ele nu intră sub incidența UTII, atunci trebuie să depună rapoarte prevăzute într-o secțiune specifică a legislației fiscale. În același timp, în Înapoierea taxei Este important să indicați codul corect al perioadei. Cum să-l definești?

Determinarea codului perioadei fiscale

Perioada impozabilă V Declarații UTII trebuie specificat. Punctul corespunzător este prevăzut în structura formularului aprobat în Ordinul nr. ММВ-7-3/352 din 4 iulie 2014. Fiecare dintre coduri corespunde trimestrului pentru care se depune raportarea. Să ne uităm la lista lor.

Dacă declarația este depusă pentru trimestrul I, atunci trebuie să indice codul 21. Pentru al 2-lea - 22. Norma corespunzătoare este cuprinsă în Ordinul Serviciului Fiscal Federal, menționat mai sus.

Dacă declarația se depune pentru trimestrul 3, atunci codul care indică această perioadă fiscală este 23. Pentru UTII, raportarea trebuie depusă trimestrial. Prin urmare, codul pentru fiecare perioadă este separat.

Daca declaratia se depune pentru trimestrul 4, atunci codul caruia ii corespunde aceasta perioada fiscala este 24. UTII poate fi folosit si de societatile lichidate sau reorganizate. În acest caz, trebuie specificat un cod separat.

Ea corespunde trimestrului în care societatea și-a încetat activitatea. Codul care corespundea anterior acestei perioade fiscale este 50. UTII, datorita prevederilor legislative in vigoare, impune utilizarea altor coduri. Să ne uităm la ele.

Legislația Federației Ruse impune utilizarea codurilor în scenariile de raportare luate în considerare: 51 - dacă societatea este lichidată sau reorganizată în primul trimestru, 54 - cod pentru trimestrul 2, 55 - indicator corespunzător trimestrului 3, 56 - cod care se foloseste daca perioada fiscala UTII este trimestrul IV .

Când se plătește impozitul?

Să studiem un astfel de aspect precum momentul plății impozitului în cauză. Plătitorii UTII trebuie să transfere sumele corespunzătoare la bugetul Federației Ruse până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Adică dacă perioada de impozitare UTII este trimestrul 4, atunci plata trebuie efectuată înainte de 25 ianuarie a anului următor. Prin urmare, este foarte posibil să transmiteți rapoarte către Serviciul Fiscal Federal înainte de plata taxei. Astfel, informațiile cheie despre UTII pe care plătitorul trebuie să le cunoască sunt intervalul de timp pentru completarea declarației UTII, perioada fiscală și codul corespunzător acesteia.

Dar ce se întâmplă dacă societatea nu îndeplinește anumite obligații privind impozitul în cauză, care sunt prevăzute de lege?

Responsabilitate

Va fi util să luăm în considerare un astfel de aspect precum responsabilitatea unui contribuabil care lucrează în cadrul UTII.

Dacă o companie operează folosind un singur impozit, dar nu se înregistrează la Serviciul Fiscal Federal, statul îi va impune o amendă în valoare de 10% din venit - dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble. Dacă un antreprenor își înregistrează compania la momentul nepotrivit, Serviciul Fiscal Federal poate emite o amendă de 10 mii de ruble. Dacă proprietarul afacerii nu notifică prompt Serviciul Fiscal Federal despre deschiderea sau închiderea conturilor curente, atunci ar putea fi nevoit să plătească o amendă de 5 mii de ruble. În cazul în care declarația fiscală UTII pentru o anumită perioadă fiscală este depusă cu încălcarea termenelor prevăzute de lege, societatea va trebui să plătească o amendă în valoare de 5% din impozitul calculat, dar nu mai mică de suma de 1 mie. ruble. Dacă o companie nu plătește la timp taxa în cauză către buget, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a colecta de la acesta 20% din suma impozitului sau 40% dacă se dovedește că organizația nu a transferat în mod intenționat suma solicitată. plata catre stat.

Care este diferența dintre perioada de raportare și perioada fiscală?

La paragraful 1 al art. 55 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că o perioadă fiscală este o perioadă de timp, a cărei durată este determinată de legislația privind impozitele specifice. La sfârșitul acestei perioade, contribuabilul trebuie să determine baza de impozitare pentru un anumit impozit și să calculeze suma din aceasta pe care o plătește la buget. O perioadă fiscală poate include una sau mai multe perioade de raportare.

Perioadele fiscale pentru diferite impozite pot fi un an calendaristic, un trimestru sau o lună (clauzele 2, 3, articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Definiția perioadei de raportare este dată în Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ (modificată la 29 iulie 2018).

Perioada de raportare - interval de timp în care apar anumite fapte documentate activitate economică companiilor. Organizațiile și antreprenorii individuali reflectă aceste fapte în contabilitate. La sfârşitul perioadei de raportare, formularele contabile situațiile financiare(Articolul 15 din Legea nr. 402-FZ).

Perioada principală de raportare este un an, există și perioade intermediare de raportare - un trimestru și/sau o lună (clauza 5 din art. 13 din Legea „Cu privire la contabilitate”).

În ceea ce privește TVA-ul, atât pentru contribuabili, cât și pentru agenții fiscali, perioadele de impozitare și de raportare sunt identice - acesta este un sfert (articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Uneori, numărătoarea inversă a perioadei nu începe la 1 ianuarie (înregistrarea organizațiilor și a antreprenorilor individuali are loc pe tot parcursul an calendaristic). În acest caz, perioada fiscală specifică pentru TVA este perioada de timp de la data înregistrării până la sfârșitul trimestrului curent.

Documente de reglementare privind codurile perioadei fiscale din decontul de TVA

Imediat ce se încheie trimestrul următor, plătitorii de TVA și agenţi fiscali determinați dimensiunea bazei de impozitare pentru perioada trecută, calculați impozitul din această bază, plătiți-l la bugetul federal și trimiteți inspecției Serviciului Federal de Taxe de la locul înregistrării acestora un raport trimestrial de TVA completat cu informațiile fiscale introduse în format electronic formă.

Depunerea unui decont de TVA la organele fiscale și transferul a 1/3 din impozitul calculat trebuie finalizat până în data de 25 a primei luni a trimestrului următor.

Codul perioadei fiscale din decontul de TVA este indicat în partea de sus a paginii de titlu a raportului:

Este necesar să urmați Procedura de completare a declarației (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@, modificat la 20 decembrie 2016). Clauza 20 din această Procedură se referă la completarea indicatorului „Perioada fiscală (cod)” la Anexa nr. 3 la ordinul de mai sus - aici se află lista codurilor pentru introducerea acestora în câmpul specificat al perioadei fiscale în Restituire TVA.

Exemple de completare a codului perioadei

Codurile de perioadă în raportarea fiscală constau, de obicei, din două cifre, dintre care prima servește ca indicator al apartenenței la un anumit tip de raport - declarații de TVA, impozite pe venit, impozite pe proprietate etc.

Prima cifră a codului perioadei fiscale din decontul de TVA este 2 (sau 5 pentru raportul de TVA dacă organizația solicitantă este reorganizată/lichidată).

A doua cifră a codului perioadei depinde de numărul trimestrului: 1 înseamnă primul trimestru, 2 înseamnă al doilea trimestru, 3 înseamnă al treilea trimestru, 4 înseamnă al patrulea trimestru.

Iar codul perioadei 22 din decontul de TVA este indicatorul de raportare pentru al doilea trimestru:

Codul al treilea trimestru este 23, al patrulea cod este 24.

La completarea decontului de TVA pentru primul trimestru, organizatia reorganizata/lichidata va introduce codul 51, iar pentru trimestrul II - cod 52, trimestrul III - 53, iar trimestrul IV - 54.

Dacă o organizație trebuie să depună o declarație actualizată, codurile din actualizare sunt completate conform acelorași reguli.

Ce se întâmplă dacă depuneți Pagina titlu cod de perioadă incorect - numere care nu corespund Anexei nr. 3 la Procedura de completare a unui raport de TVA? Cum pot remedia eroarea detectată?

Consecințele unei erori în codul perioadei

Dacă este detectată o eroare în codul perioadei, sunt posibile două opțiuni:

1. Trimiteți o clarificare cu privire la TVA (clauza 1 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse), schimbând numai codul perioadei din acesta. Dar în baza de date de inspecție, două tipuri de declarații - primară și actualizată - sunt combinate în funcție de perioada de raportare. Dacă trimiteți raportul principal pentru al doilea trimestru și apoi trimiteți o actualizare pentru al treilea trimestru, sistemul nu va vedea legătura dintre ele și eroarea nu va fi corectată. Sau o astfel de declarație poate să nu fie acceptată, deoarece în baza de date oficiu fiscal nu există un raport primar cu același cod. Ori declarația actualizată poate fi considerată ca fiind primară, iar întrucât a fost depusă în afara termenului, se va aplica amendă în temeiul art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
2. Informați în scris Serviciul Fiscal Federal că declarația de TVA trimisă la o astfel de dată ar trebui considerată depusă pentru al treilea trimestru al anului 2018 cu codul corect al perioadei fiscale 23. De obicei, o astfel de scrisoare este acceptată de autoritățile fiscale. Dacă încearcă să te amendeze, astfel de amenzi pot fi contestate.

Instanțele rețin că art. 119 și alte prevederi din Codul fiscal nu impun solicitantului răspunderea pentru o eroare tehnică pe pagina de titlu la depunerea unui raport fiscal. Un cod de perioadă incorect nu implică o subestimare a bazei de impozitare și a impozitului de plătit la buget (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 28 iunie 2010 în cazul nr. A32-26244/2008-26/386-). 2009-4/786). Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 2 noiembrie 2007 nr. 09-14/105412 sprijină contribuabilii în această problemă.

Din 2015, toate organizațiile și antreprenorii individuali - plătitori de TVA și agenți fiscali trimit numai rapoarte electronice de TVA prin canale de telecomunicații. Datele din declarațiile primite de autoritățile fiscale sunt supuse unei reconcilieri masive a informațiilor specificate de la cumpărători și furnizori printr-o singură bancă de date de informații - ASK VAT-2.

Prin urmare, este necesar să fiți foarte atenți la completarea oricăror coduri de raport, deoarece erorile vor duce la consecințe neplăcute nu numai pentru organizație în sine, ci și pentru contrapărțile sale.

La depunerea rapoartelor sunt importanți toți indicatorii și în special perioada fiscală, care este perioada de timp pentru care se depune declarația și pentru care datele sunt reflectate în aceasta.

Daca faci o greseala in stabilirea perioadei de impozitare, firma risca sa plateasca o amenda!

Ce este?

Una dintre cele mai importante componente ale impozitului este perioada fiscală, care poate fi împărțită în continuare în perioade de raportare.

Perioada fiscală este definită ca o lună, un trimestru, jumătate de an sau un an.

ȘI intelesul sau pentru raportare este grozav, în special:

• din momentul încheierii acesteia începe termenul de depunere a declarației;
• prezența acestuia pe declarație în sine indică perioada de timp pentru care contribuabilul raportează;
• În plus, sfârșitul perioadei fiscale înseamnă formarea și plata impozitelor pe baza rezultatelor acesteia.

În rapoarte, perioada fiscală este întotdeauna reflectat pe pagina de titlu de obicei sub forma unui cod din două cifre.

În același timp, codul în sine este diferit în funcție de tipul de impozit și de formularul de raportare și este aprobat prin ordinul relevant al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. De exemplu, pentru un sistem în forma acestor coduri au fost aprobate prin Ordinul Nr. MMB-7-3/353@ din 07/04/14. și reprezintă o reflectare a tuturor perioadelor care sunt stabilite pentru ca contribuabilii să depună și să plătească impozitul UTII. Acestea. Fiecare trimestru are propriul cod.

Unde și la ce sunt folosite?

Codurile folosite pentru desemnarea perioadei fiscale sunt sunt destinate exclusiv raportării depus la organele fiscale. După cum sa menționat deja, aceștia sunt de obicei indicatori din două cifre și sunt plasați pe paginile de titlu ale declarațiilor.

Prezența lor mijloace:

• capacitatea de a identifica perioada pentru care se depune declarația și pentru care s-a calculat impozitul și s-a determinat baza de impozitare;
• identificarea perioadei în care se efectuează ajustările;
• controlul plății la timp a impozitelor la buget;
• calcularea corectă a penalităților în cazul în care declarația nu este depusă la timp;
• plata la timp a taxelor la buget.

Codurile în scop de identificare sunt folosite atât de autoritățile fiscale, cât și de contribuabilul însuși. Mai mult, în cazul unor modificări ale legislației, codul perioadei fiscale este cel care face posibilă stabilirea faptului calculării corecte a impozitului. Acestea. luând în considerare acele reguli care erau în vigoare înainte de introducerea modificărilor dintr-o anumită perioadă fiscală.

În plus, codificarea perioadelor fiscale aprobată legal asigură uniformitatea procedurii de completare a declarației și este distribuită în toată Federația Rusă.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci calea cea mai usoara face asta folosind servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație și vă gândiți cum să simplificați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci următoarele servicii online vor veni în ajutor, care vor înlocui complet un contabil în compania dumneavoastră și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate rapoartele sunt generate automat și semnate semnatura electronicași este trimis automat online. Este ideal pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă-l și vei fi surprins ce usor a devenit!

Coduri pentru plătitorii UTII

Perioada de impozitare pentru cei care folosesc sistemul UTII este de un sfert. Aceasta înseamnă că impozitele și raportarea sunt datorate trimestrial.

Și în acest scop există propriul său codificarea perioadei:

• separat pentru contribuabilii care aplică regimul fiscal;
• și pentru contribuabilii care fac obiectul reorganizării ().

De remarcat că contribuabilii care trec de la regimul UTII la alt sistem fiscal pot fi radiați ca plătitor UTII pe baza unei cereri și numai de la începutul anului calendaristic următor (cu excepția cazului în care, desigur, își încetează activitatea cu totul). Aceasta înseamnă că va trebui să depuneți o declarație pentru ultimul trimestru al 4-lea folosind aceleași coduri de perioadă fiscală ca acele companii care continuă să folosească UTII.

Deci, pentru contribuabilii care intenționează să treacă sau să rămână în regimul UTII, folosiți următoarea codificare Pentru:

• trimestrul 1 – „21”;
• al 2-lea – „22”;
• al 3-lea – „23”;
• 4 – „24”.

Astfel, la depunerea unui decont pentru fiecare trimestru, contribuabilul va indica in proces verbal codul care corespunde acestui trimestru.

Dacă firma supus reorganizării (adică lichidării), atunci declarația va indica următoarele coduri:

• dacă reorganizarea are loc în trimestrul I, atunci în declarație se va trece numărul „51” la rândul „Perioada fiscală”;
• dacă în trimestrul 2, atunci – „54”;
• dacă în trimestrul 3, atunci – „55”;
• dacă reorganizarea se efectuează în trimestrul 4 al anului calendaristic - „56”.

reorganizare - singurul motiv pentru radiere din cauza aplicării regimului UTII pe parcursul anului calendaristic. Este de remarcat faptul că codurile specificate (în timpul reorganizării) sunt destinate entitati legale.

Ce se întâmplă dacă un antreprenor decide la mijlocul anului, de exemplu, să-și înceteze complet activitățile? Apoi trebuie să scrie o cerere de radiare ca contribuabil UTII în termen de 5 zile de la data încetării activităților supuse acestui impozit. Și este mai bine să nu ratați acest termen.

Dar, în acest caz, va trebui să depuneți o declarație pentru perioada de încetare a activității, care va indica codul perioadei fiscale prevăzute pentru organizație. Cert este că, în ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse Nr. MMB-7-3/353@ din 04.07.14. Nu există coduri separate pentru perioada fiscală pentru antreprenori și doar o frază concisă este dată pe acest subiect în ordinea în sine: „codurile sunt date în Anexa nr. 1”.

Instrucțiunile pas cu pas pentru completarea declarației UTII sunt prezentate în următorul videoclip:

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII) – un fel special impozitare, în care contribuabilul transferă o sumă fixă ​​pentru perioada de raportare. Nu toată lumea are dreptul să aplice acest regim fiscal. Întreprinderile primesc dreptul de a trece la UTII în funcție de tipul de activitate.

Sistemul de impozitare UTII, caracteristicile sale

Utilizarea acestui sistem de impozitare este posibilă pt anumite tipuri activități care sunt enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Organizațiile contribuabililor UTII nu ar trebui să aibă mai mult de 100 de angajați. O cerere de trecere la acest regim de impozitare se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. Pentru tranziție se folosește formularul UTII 2. Este necesară notificarea serviciului fiscal despre începerea aplicării acestui sistem de impozitare în termen de 5 zile. Regimul UTII este disponibil atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenorii individuali. Raportați modificările în procedura și locațiile activităților către Autoritatea taxelor nu este necesar, dar dacă apare o astfel de nevoie, puteți utiliza și anexa la formularul UTII-2.

Radierea în calitate de plătitor UTII la închiderea unei întreprinderi sau schimbarea sistemului de impozitare se efectuează la aplicarea formularului UTII-4. Acest lucru este, de asemenea, dat 5 zile.

UTII înlocuiește mai multe tipuri de impozite:

• pentru venituri personale persoane pentru antreprenori individuali,
• pe profit pentru persoane juridice. persoane,
• pe proprietate,

Coeficienții locali pot fi găsiți fie în Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare sau de afaceri, fie în administrațiile locale. Coeficientul este aprobat printr-un act de reglementare al autorităților unei anumite localități.

Raportarea pentru perioada fiscală UTII

Calculele pentru UTII sunt reflectate în declarație. Perioada fiscală pentru UTII este un trimestru calendaristic. Adică, este necesar să depuneți un raport și să plătiți impozit la fiecare trei luni. Formularul de declarație a fost aprobat prin ordin din 4 iulie 2014, modificat la 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/353@.

Declarația se depune până în a 20-a zi după încheierea trimestrului. Se acordă încă 5 zile pentru plata impozitului. Impozitul imputat in declaratie se calculeaza conform tabelului, din care se determina cota de baza. Datele sunt cuprinse în art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse, enumeră tipurile de activități, indicatorii fizici utilizați în calcul și valoarea venitului pentru luna. La calculul impozitului se iau în considerare zilele efectiv lucrate în acest sistem de impozitare. Dacă antreprenorul nu și-a început activitățile de la începutul trimestrului, atunci calculul se va face în baza faptului.

Perioada fiscală UTII indicată în declarație este de 3 luni - un sfert. Declarația va indica perioada fiscală relevantă pentru care se depune declarația. Au fost aprobate coduri pentru trimestre: primul-21, al doilea-22, al treilea-23 și al patrulea - perioada fiscală 24. UTII se plătește în conformitate cu datele transmise, nu mai târziu de data de 25, dacă data plății coincide cu weekendul. , termenul limită pentru plata impozitului va fi următoarea zi a săptămânii.

Codul perioadei fiscale UTII se introduce în căsuța corespunzătoare din fața declarației din partea de sus a paginii.

Declarația conține și codul OKTMO al localității în care își desfășoară activitatea contribuabilul. Factorul de reducere și cota de impozitare depind de locul de desfășurare a activității.

După cum se precizează în Codul Fiscal al Federației Ruse, perioada fiscală pentru TVA este stabilită ca un trimestru. În plus, atât pentru, cât și pentru (articolul 163 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că, pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, trebuie determinată baza de impozitare pentru TVA și calculată suma impozitului (clauza 1 a articolului 55 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, taxa se plătește în rate în următoarea perioadă de impozitare cu TVA: 1/3 din valoarea impozitului calculată plătibilă în fiecare lună a trimestrului următor. Termenul limită de plată nu mai târziu de a 25-a zi a fiecărei luni (clauza 1 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada fiscală în decontul de TVA

Atât contribuabilii, cât și agenții fiscali sunt obligați să depună declarații de TVA (conform regula generala- V formular electronic) cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale expirate (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioada fiscală pentru TVA este un sfert, ceea ce înseamnă că trebuie depuse declarații.

Codul perioadei fiscale din decontul de TVA este indicat pe pagina de titlu (Anexa nr. 3 la Procedura de completare a declarației, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 N ММВ-7-3/ 558@):

• pentru primul trimestru - cod 21;
• pentru al doilea trimestru - cod 22;
• pentru trimestrul III - cod 23;
• pentru al patrulea trimestru - cod 24.

Vă reamintim că, pentru perioadele care încep din primul trimestru al anului 2017, decontul de TVA se depune într-o formă actualizată (clauza 2 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 N ММВ-7-3/ 696@).

În conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, o perioadă fiscală poate consta dintr-una sau mai multe perioade de raportare (clauza 1, articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse). Perioadele de raportare a impozitului și TVA coincid. Adică, fiecare perioadă fiscală constă dintr-o perioadă de raportare.

În consecință, fiecare declarație conține informații numai pentru perioada fiscală TVA corespunzătoare, care este un trimestru. Cu alte cuvinte, nu este completat cu un total acumulat.