სად უნდა გააკეთოთ შემოსავლის დეკლარაცია. როგორ შეავსოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია საჯარო მოხელეებისთვის

ფორმა 3-NDFL არის საგადასახადო დეკლარაცია, რომელიც ყველა მოქალაქემ, რომლებმაც დამოუკიდებლად მიიღეს შემოსავალი 2018 წელს (გაყიდეს ქონება, მიიღეს დიდი საჩუქრები, დაიქირავეს საცხოვრებელი) უნდა წარუდგინონ ფედერალური საგადასახადო სამსახურს. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2019 წელს თქვენ უნდა გამოიყენოთ ახალი ფორმა. როგორ უნდა შეავსოთ 2018 წლის 3-NDFL დეკლარაცია და რით განსხვავდება ეს ანგარიში ჩვეულებრივი პირებისთვის ინდივიდუალური მეწარმეების, იურისტების და ნოტარიუსების მიერ წარმოდგენილი დეკლარაციისგან - პასუხები მოცემულია საიტის მასალაში.

პირად შემოსავალზე გადასახადი სახელმწიფოს უნდა გადაუხადოს ყველა მოქალაქემ, ვინც შემოსავალს იღებს რუსეთში. ჩვეულებრივ, საგადასახადო აგენტები მონაწილეობენ გადასახადის დაკავებასა და ბიუჯეტში გადარიცხვაში. ესენი არიან გადასახადის გადამხდელთა დამსაქმებლები ან ის ორგანიზაციები, რომლებიც მათ შემოსავალს უხდიდნენ. იგივე საგადასახადო აგენტები აცნობებენ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გადახდილ თანხებსა და მათგან დაკავებულ გადასახადს. ამასთან, თუ მოქალაქეს შემოსავალი დამოუკიდებლად აქვს მიღებული და მას არ ჰყავს საგადასახადო აგენტი რაიმე ოპერაციისთვის, ასევე, თუ ის არის ინდმეწარმე ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე, ვალდებულია თავად მოახდინოს ანგარიში და გადაიხადოს გადასახადი. სტატიიდან შეიტყობთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, როდის უნდა წარადგინოთ იგი და შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ შევსების ნიმუში.

რა არის ფორმა 3-NDFL

დეკლარაცია 3-NDFL დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით 03.10.2018 No ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]. ცვლილებები ეხება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავში განხორციელებულ ფართომასშტაბიან ცვლილებებს ფიზიკური პირების უძრავი ქონების გამოქვითვისა და დაბეგვრის კუთხით. 2018 წლისთვის გადასახადის გადამხდელებმა უნდა მოაწერონ ანგარიში ახალ ფორმაზე, ამიტომ მნიშვნელოვანია გაეცნოთ მისი შევსების მახასიათებლებს.

მიმდინარე დეკლარაცია 2019 წლამდე გამოყენებულ ფორმასთან შედარებით შემცირებულია მოცულობით: ახლა ეს არის ფორმა, რომელიც შედგება 13 გვერდისგან, რომელთა შორის არის ტრადიციული სათაურის გვერდი და ორი ძირითადი განყოფილება. ამავდროულად, პირველი ნაწილი იკავებს მხოლოდ ერთ გვერდს და ყველა რესპონდენტმა უნდა შეავსოს იგი, ხოლო მეორე განყოფილება აპლიკაციებთან ერთად (რომელთა რიცხვი არის 8) იკავებს 9 გვერდს, მაგრამ ისინი ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არის ინფორმაცია, რომელიც უნდა იყოს მითითებული მათში გადასახადის გადამხდელის სტატუსიდან გამომდინარე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია არის წლიური ანგარიშგების ფორმა, თუმცა, ის მიზნად ისახავს არა მხოლოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინფორმირებას მათზე გადასახადის გადახდის მიზნით მიღებული შემოსავლის შესახებ, არამედ საგადასახადო გამოქვითვის შესაძლო მიღების შესახებ.

ვინ უნდა წარადგინოს ეს ანგარიში

3-NDFL დეკლარაციის შევსება სავალდებულოა შემოსავლის მიღებისას, საიდანაც აუცილებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა და გადახდა, ასევე ბიუჯეტში ადრე გადახდილი გადასახადის ნაწილის დაბრუნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მოთხოვნით, წლის ბოლოს Z-NDFL დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს:

• ინდივიდუალური მეწარმეები (IP) ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე;
• იურისტები და ნოტარიუსები, რომლებმაც დააარსეს კერძო ოფისები;
• სასოფლო-სამეურნეო (გლეხური) კომლების უფროსები;
• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი სხვა ქვეყნებში საანგარიშო წელს (ესენი არიან პირები, რომლებიც რეალურად ცხოვრობდნენ რუსეთში წელიწადში მინიმუმ 183 დღე, მაგრამ მიიღეს თანხები მის გარეთ უცხოური წყაროებიდან);
• მოქალაქეები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი მათი ქონების გაქირავების ან GPC ხელშეკრულებების გაფორმებიდან (იმ პირობით, რომ მომხმარებელმა არ შეასრულა საგადასახადო აგენტის მოვალეობა). გარდა ამისა, ქონების გაყიდვისას წარდგენილია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია (ფორმა 3-NDFL). მიუხედავად იმისა, რომ ამ შემთხვევაში შემოსავლის ქვითრის დეკლარირება სავალდებულოა, თქვენ მოგიწევთ გადასახადის გადახდა, იმ პირობით, რომ გადასახადის გადამხდელი ფლობდა მას დადგენილ მინიმალურ სამ წელზე ნაკლები ვადით. რაც შეეხება უძრავ ქონებას, ბინის (სახლის) გაყიდვისას მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა:
  • ფლობს 5 წელზე ნაკლები ვადით, თუ შეძენილია 01/01/2016 შემდეგ;
  • 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში, თუ ქონება შეძენილია 01/01/2016 წლამდე ან მიღებულია მემკვიდრეობით, ჩუქებით, დამოკიდებულ პირთან სიცოცხლის შენარჩუნების ხელშეკრულებით, პრივატიზების შედეგად.

მოქალაქეებმა, რომლებმაც გაიმარჯვეს ლატარიაში ან სპორტულ გათამაშებაში, ასევე უნდა გადაიხადონ გადასახადი მათი მოგების ოდენობაზე, თუმცა მათთან დაკავშირებით ამ აქციებისა და გათამაშების ორგანიზატორები მოქმედებენ როგორც საგადასახადო აგენტები, რომლებმაც გადაუხადეს მათ მოგების თანხა. თუმცა, თუ საჩუქარი ნატურით იქნა მიღებული, გამარჯვებულმა მასზე გადასახადი თავად უნდა გადაიხადოს. ამ შემთხვევაში მას ასევე დასჭირდება ანგარიშის შევსება და წარდგენა.

ანგარიშის წარდგენის ვადა და მეთოდები

ანგარიშის წარდგენის საერთო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილი. გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო სამსახურში ანგარიშის გაგზავნის სამი გზა არსებობს:

• მოხსენების წარდგენა პირდაპირ FTS ინსპექციაში პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით;
• ფოსტით გაგზავნეთ ქაღალდის ფორმა;
• ანგარიშის წარდგენა ონლაინ საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე ან სპეციალური სერვისების გამოყენებით.

ვადა ეხება მხოლოდ ინდმეწარმეებს, იურისტებს, გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელებს, ნოტარიუსებს და შემოსავლის დეკლარირებულ მოქალაქეებს. საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია ნებისმიერ ხელსაყრელ დროს.

დეკლარაციის რეგისტრაციის თავისებურებები

მოხსენების ფორმის შევსებისას შეცდომები და შესწორებები არ უნდა იყოს დაშვებული, გარდა ამისა, ფორმის ხელით შევსების შემთხვევაში შესაძლებელია მხოლოდ შავი ან ლურჯი მელნის გამოყენება. ამ შემთხვევაში, თქვენ ცალკე უნდა მიაქციოთ ყურადღება მექანიკური და მანქანური ფორმის შევსების სხვადასხვა მოთხოვნებს:

1. ფორმის ხელით შევსებისას ყველა ტექსტური და რიცხვითი ველი (სრული სახელი, TIN, თანხები და ა.შ.) უნდა დაიწეროს მარცხნიდან მარჯვნივ, მარცხენა უჯრედიდან დაწყებული, დიდი ასოებით, მოდელის მიხედვით, რომელიც შეიძლება მოიძებნოს. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. ასოები უნდა იყოს თანაბარი და რაც შეიძლება მსგავსი ნიმუშის. თუ ხაზის შევსების შემდეგ ცარიელი უჯრებია, მათში ტირეები უნდა ჩაიწეროს ველის ბოლომდე. თუ რომელიმე ველი არ იყო შევსებული, ტირეებიც უნდა იყოს მის ყველა უჯრედში.
2. კომპიუტერზე 3-NDFL დეკლარაციის შევსება მოითხოვს ყველა რიცხვითი მნიშვნელობის მარჯვნივ გასწორებას. რეკომენდებულია მხოლოდ Courier New შრიფტის გამოყენება 16-დან 18-მდე ზომით.

თუ განყოფილების ან ფორმის ფურცლის ერთი გვერდი არ არის საკმარისი იმისათვის, რომ სრულად აისახოს ყველა ინფორმაცია, თქვენ უნდა გამოიყენოთ იმავე განყოფილების დამატებითი გვერდების საჭირო რაოდენობა.

ანგარიშის როგორც ხელნაწერ, ასევე ბეჭდურ ვერსიაში ყველა თანხა მითითებული უნდა იყოს კაპიკებით. გამონაკლისი არის თავად გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა დამრგვალდეს სრულ რუბლამდე ჩვეულებრივი არითმეტიკული წესის მიხედვით - თუ ჯამი 50 კაპიკზე ნაკლებია, მაშინ ისინი უგულებელყოფილია, დაწყებული 50 კაპიკიდან და ზემოთ, მრგვალდება სრულამდე. რუბლი. შემოსავლები ან ხარჯები, რომლებიც დოკუმენტების მიხედვით გამოითვლება უცხოურ ვალუტაში, ანგარიშში ჩასართავად უნდა გადაიზარდოს რუბლებში რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის კურსით მათი ფაქტობრივი მიღების დღეს. დეკლარაციაში მოცემული ინფორმაცია უნდა დადასტურდეს დოკუმენტებით, რომელთა ასლები თან ერთვის დეკლარაციას. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის თანდართული საბუთების ჩამოსათვლელად, შეგიძლიათ შეადგინოთ რეესტრი ნებისმიერი თანმიმდევრობით.

ფორმის ყველა გვერდი უნდა იყოს დანომრილი თანმიმდევრობით ველის „გვერდის“ შევსებით 001-დან (სათაურის გვერდი). სათაურ გვერდზე უნდა იყოს მითითებული გვერდების რაოდენობა, ასევე დამატებითი დოკუმენტების რაოდენობა.

მოცემულ სხვა აპლიკაციებში:

• შემოსავლის კოდები რუსეთის ფედერაციაში და მის ფარგლებს გარეთ;
• ობიექტების სახელწოდების კოდები (მაგალითად, ბინა ან მიწის ნაკვეთი);
• გადასახადის გადამხდელის ტიპის კოდები, რომლებიც ითხოვენ გადასახადის გამოქვითვას;
• ოპერაციის ტიპის კოდები.

ნიმუშის შევსება 3-NDFL IP-სთვის

სათაურის გვერდი

პუნქტში „TIN“ სათაურზე და ყველა სხვა გვერდზე უნდა მიუთითოთ გადასახადის გადამხდელის - მოპასუხის სწორი საიდენტიფიკაციო ნომერი. თუ მოხსენება პირველად არის წარდგენილი, მაშინ გრაფაში „კორექტირების ნომერი“ უნდა მიეთითოს 000, ხოლო თუ უკვე შესწორებული დოკუმენტი კვლავ წარდგენილია, მაშინ ამ სვეტში ჩაიწერება შესწორების სერიული ნომერი. სვეტში "საგადასახადო პერიოდი (კოდი)" უნდა მიუთითოთ საანგარიშო პერიოდის კოდი, წლიური ანგარიშგებისთვის - ეს არის კოდი 34. თუ დეკლარაცია არ არის წარდგენილი ერთი წლის განმავლობაში, მაშინ უნდა მიუთითოთ შემდეგი მნიშვნელობები:

• პირველი მეოთხედი - 21;
• ნახევარი წელი - 31;
• ცხრა თვე - 33.

ველი „საანგარიშო საგადასახადო პერიოდი“ განკუთვნილია იმ წლის აღსანიშნავად, რომელზედაც დეკლარირებულია შემოსავალი. გარდა ამისა, სწორად უნდა შეავსოთ სვეტი „გაგზავნილია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)“, რომელშიც უნდა შეიყვანოთ საგადასახადო ორგანოს ოთხნიშნა ნომერი, რომელშიც გადასახადის გადამხდელი რეგისტრირებულია გადასახადში. ამ კოდში პირველი ორი ციფრი არის რეგიონის ნომერი, ხოლო ბოლო არის FTS შემოწმების პირდაპირი კოდი.

მნიშვნელოვანი ველი, რომელსაც ყურადღება უნდა მიაქციოთ სათაურის გვერდის შევსებისას, არის გადასახადის გადამხდელის კატეგორიის კოდი 3-NDFL დეკლარაციაში. ყველა გამოყენებული მნიშვნელობა მოცემულია ანგარიშის შევსების პროცედურის დანართში No1. აქ არის რამდენიმე მათგანი:

• IP - 720;
• ნოტარიუსი - 730;
• ადვოკატი - 740;
• IP სტატუსის გარეშე პირები - 760;
• ფერმერი - 770.

თავის შესახებ გადასახადის გადამხდელმა უნდა აცნობოს გვარი, სახელი, პატრონიმი, დაბადების თარიღი (სრული), დაბადების ადგილი (როგორც პასპორტში წერია), თავად პასპორტის მონაცემები. საცხოვრებელ ადგილზე მუდმივი რეგისტრაციის მისამართის მითითება აღარ არის საჭირო.

პირადობის დამადასტურებელ დოკუმენტებს აქვს საკუთარი კოდირების სისტემა, რომელიც მოცემულია ანგარიშგების ფორმის შევსების პროცედურის დანართში No2:

• რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის პასპორტი - 21;
• დაბადების მოწმობა - 03;
• სამხედრო პირადობის მოწმობა - 07;
• სამხედრო პირადობის მოწმობის სანაცვლოდ გაცემული დროებითი მოწმობა - 08;
• უცხო ქვეყნის მოქალაქის პასპორტი - 10;
• რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე პირის ლტოლვილად ცნობის არსებითი განცხადების განხილვის ცნობა - 11;
• რუსეთის ფედერაციაში ბინადრობის ნებართვა - 12;
• ლტოლვილის მოწმობა - 13;
• რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის დროებითი პირადობის მოწმობა - 14;
• რუსეთის ფედერაციაში დროებითი ბინადრობის ნებართვა - 15;
• რუსეთის ფედერაციაში დროებითი თავშესაფრის მოწმობა - 18;
• უცხო სახელმწიფოს უფლებამოსილი ორგანოს მიერ გაცემული დაბადების მოწმობა - 23;
• რუსეთის ფედერაციის სამხედრო მოსამსახურის პირადობის მოწმობა, რეზერვის ოფიცრის სამხედრო პირადობის მოწმობა - 24;
• სხვა საბუთები - 91.

"გადასახადის გადამხდელის სტატუსი" ველი განკუთვნილია რეზიდენტობის მითითებისთვის, მასში ნომერი 1 ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელი არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, ხოლო ნომერი 2 ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელი არის რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტი. ასევე სათაურის გვერდზე თქვენ უნდა მიუთითოთ მოხსენებაში ფურცლების საერთო რაოდენობა, მოაწეროთ ხელმოწერა და მისი დასრულების თარიღი.

თუ ანგარიში წარდგენილია წარმომადგენლის მეშვეობით, მაშინ მითითებულია მისი სრული დეტალები. გარდა ამისა, ასეთმა პირმა უნდა დაურთოს 3-NDFL დეკლარაციას მისი უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი.

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დარჩენილი ფურცლების შევსება

დარჩენილი ფურცლებიდან გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეავსოს ის, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას. ყველასთვის სავალდებულოა მხოლოდ 1-ლი ნაწილის „ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი (დამატებითი გადასახადის) თანხების შესახებ/ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობის შევსება. მან უნდა უზრუნველყოს შესაბამისი მონაცემები პირადი საშემოსავლო გადასახადის ან გამოქვითვის ოდენობის შესახებ.

ამ განყოფილების შევსებისას ყურადღება უნდა მიაქციოთ გადასახადის გადახდის სწორი CCC და მისი ტიპის მითითებას. ის არ შეცვლილა 2019 წელს. ამასთან, გაითვალისწინეთ, რომ თითოეულ დასრულებულ გვერდზე უნდა მიუთითოთ გვარი და ინიციალები, ასევე მისი სერიული ნომერი.

როგორც 3-NDFL შევსების მაგალითი, შეიძლება მოვიყვანოთ ინდივიდუალური მეწარმის მონაცემები ზოგადი საგადასახადო სისტემის შესახებ. ამ IP-მ 2018 წელს მიიღო შემოსავალი სამეწარმეო საქმიანობიდან 1,800,000 რუბლის ოდენობით. გარდა ამისა, მას უფლება აქვს გამოიყენოს პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა 1,370,000 რუბლის ოდენობით. მის წევრებში შედიოდნენ:

• მატერიალური ხარჯები - 670,000 რუბლი;
• გადახდები სამუშაო ხელშეკრულებით - 530,000 რუბლი;
• სხვა ხარჯები - 170,000 რუბლი.

2018 წლისთვის IP-მ ბიუჯეტში 35000 რუბლი გადარიცხა. წინასწარი გადახდა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. მეწარმე არის საინვესტიციო პარტნიორობის მონაწილე ხელშეკრულების საფუძველზე. და მან მიიღო შემოსავალი ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციიდან, რომლებიც მის საკუთრებაში იყო სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში.

ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა შეავსოს დეკლარაციის სათაური ფურცელი და პუნქტი 1. გარდა ამისა, იგი ავსებს განყოფილებას. 2, დანართები 1, 3 და 8.

განყოფილება 2

დანართი 1 "შემოსავლები რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან"

დანართი 3 „საქმიანი, ადვოკატირებისა და კერძო პრაქტიკიდან მიღებული შემოსავალი“

დანართი 8

ნიმუშის შევსება ფიზიკური პირების დეკლარაციის 3-NDFL 2019

იფიქრეთ იმაზე, თუ როგორ სწორად შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია ფიზიკური პირისთვის, რომელიც არ არის რეგისტრირებული, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე. მიუხედავად იმისა, თუ რა შემოსავალს განაცხადებს მოქალაქე და აპირებს თუ არა საგადასახადო გამოქვითვის მოთხოვნას, მას მოუწევს ფორმის სათაურის გვერდის 1-ლი და მე-2 ნაწილების შევსება. საჭიროების შემთხვევაში ინფორმაცია აღირიცხება დეკლარაციის განაცხადში.

შეავსეთ განაცხადები:

• 1 და 7 - უძრავი ქონების შესაძენად საგადასახადო გამოქვითვის ან იპოთეკის გადახდასთან დაკავშირებით გამოქვითვის განხორციელებისას;
• 1 და 6, ასევე დანართი 1-ის გაანგარიშება - უძრავი ქონების და სხვა ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის დეკლარაციისას;
• 1 - უძრავი ქონების გაქირავებისას;
• 1 და 5 - მკურნალობის, განათლების საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისას;
• 1 და 5, ასევე დანართი 5-ის გაანგარიშება - სადაზღვევო კონტრაქტებით გათვალისწინებულ ხარჯებზე (სიცოცხლე, პენსიები) გამოქვითვის მიღება.

მაგალითად, მოდით გავაანალიზოთ სიტუაცია, როდესაც მოქალაქე ვოლკოვმა ვიტალი ანდრეევიჩმა გაყიდა სახლი 2,4 მილიონ რუბლად, რომელსაც ის ფლობდა 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში (შეიძინა 01/01/2016 წლის შემდეგ). მან უნდა გადაიხადოს გადასახადი 13% -ით, მაგრამ დასაბეგრი ბაზის შესამცირებლად, იგი დაუყოვნებლივ ადგენს გადასახადის გამოქვითვას 1 მილიონი რუბლის ოდენობით. ის შეაქვს მონაცემებს სათაურის გვერდზე, სექციები 1 და 2, განაცხადები 1 და 6, ასევე 1 განაცხადის გაანგარიშებაში.

რეკომენდებულია დეკლარაციის შევსება ზუსტად გაანგარიშებიდან და დანართებიდან 1 და 6, შემდეგ კი შეავსოთ სათაურის გვერდი და სექციები, მიუთითოთ გვერდის ნომრები. ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, თუ ყველა მონაცემს ხელით ჩაწერთ, რადგან მზა დეკლარაციაში არაფრის გამოსწორება შეუძლებელია.

ჩვენ ვავსებთ გაანგარიშებას დანართი 1-ისთვის (სტრიქონი სტრიქონისთვის):

• შეიყვანეთ TIN, გვარი და ინიციალები;
• დატოვეთ გვერდის ნომერი ახლა;
• 010 - სვეტი ქონების საკადასტრო ნომრის მითითებისთვის. იგი შეიცავს ქონებრივ დოკუმენტებში, შეგიძლიათ გაიგოთ უფასოდ Rosreestr-ის საფუძველზე;
• 020 - შეიყვანეთ ობიექტის საკადასტრო ღირებულება ქონების შესყიდვის წლის 1 იანვრისთვის. თუ ქონება არ არის შეფასებული მითითებულ თარიღში, იდება ტირე;
• 030 - გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი, ხელშეკრულების საფუძველზე;
• 040 - თუ არსებობს მონაცემები საკადასტრო ღირებულების შესახებ, ის მრავლდება 0,7 კოეფიციენტზე. თუ ველი 020 ცარიელია, მაშინ 040 ცარიელია;
• 050 - ხაზი დასაბეგრი თანხის მითითებისთვის. აირჩიეთ 030 და 040 ველებიდან უფრო დიდი მნიშვნელობა.

ჩვენ მივმართავთ დანართ 6-ს, სადაც მითითებულია ყველა საგადასახადო გამოქვითვა, რომელსაც გადასახადის გადამხდელი ითვლის. თუ მოქალაქეს აქვს გაყიდული ქონების ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები, მაშინ ის ავსებს ველს 020. თუ არ არის, სტრიქონი 010. თუ გადასახადის გადამხდელი არ ითხოვს სხვა გამოქვითვას, მაშინ 020 ან 010 სვეტებში მითითებული ღირებულება გადადის ქ. ველი 160.

დანართი 1 იწყება გადასახადის გადამხდელის TIN-ით, გვარით და ინიციალებით. შემდეგი, შეიყვანეთ:

• 010 - გადასახადის განაკვეთი. რეზიდენტებისთვის - 13%, არარეზიდენტებისთვის - 30%;
• 020 - შემოსავლის ტიპის კოდები ჩამოთვლილია დეკლარაციის შევსების პროცედურის დანართ No3-ში. უძრავი ქონების რეალიზაციით მიღებული შემოსავლის დეკლარაციის შემთხვევაში შეიძლება გამოყენებულ იქნას კოდი „01“ ან „02“. „01“ მიეთითება, თუ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული შემოსავლის ოდენობა (დანართი 1-ის გაანგარიშების ველი 030) მეტია საკადასტრო ღირებულებაზე გამრავლებული 0,7-ზე (040 ველში შეტანილი ღირებულება). კოდი „02“ იწერება, თუ 040 სვეტის მნიშვნელობა მეტია, ვიდრე 030 სვეტში;
• ველები 030-060 განკუთვნილია მყიდველის შესახებ ინფორმაციის დასაზუსტებლად. თუ დეტალური მონაცემები არ არის, საკმარისია შეიყვანოთ ახალი მფლობელის გვარი და სახელი, პატრონიმი;
• 070 სვეტში აუცილებელია გადაიტანოთ ის მნიშვნელობა, რომელიც დაფიქსირდა გაანგარიშების 050 სტრიქონში დანართ 1-ში;
• ველი 080 ცარიელია, რადგან მყიდველი არ არის დაკავების აგენტი და არ შეუძლია გადასახადის დაკავება.

მე-2 ნაწილში მითითებულია შემოსავალი, საიდანაც მოხდება გადასახადის აღება, საგადასახადო ბაზა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა. ამისათვის დაწერეთ:

• 001 - 13 ან 30 პროცენტი გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელი ადგილის მიხედვით (იხ. დანართი 1-ის ველი 010);
• 002 - შემოსავლის სახეობა - 3;
• 010 და 030 სვეტებში - დანართი 1-ის 070 ველის მნიშვნელობა;
• სტრიქონში 040 გადაწერეთ მე-6 განაცხადის 160 ველის მნიშვნელობა;
• მნიშვნელობა 060 გამოითვლება, როგორც სხვაობა 030 და 040 მნიშვნელობებს შორის. თუ შედეგი არის უარყოფითი რიცხვი, ჩადეთ 0.
• ასევე გამოითვლება 070 და 150 ველების მნიშვნელობა. ამისათვის, რიცხვი სტრიქონიდან 060 × 13%;
• ყველა სხვა სვეტი ცარიელი რჩება.

რჩება ნაწილი 1 და სათაურის გვერდი. ისინი ივსება IP-სთვის დეკლარაციის მაგალითში აღწერილი ალგორითმის მიხედვით.

ნაწილი 1

სათაურის გვერდი

ყველა გვერდის დასრულების შემდეგ, ისინი უნდა დაითვალოს და შეიტანოს სათაურის გვერდზე, ასევე დანომრილი. ჩვენს მაგალითში მივიღეთ დეკლარაცია 6 გვერდზე. გარდა ამისა, აუცილებელია თანდართული დოკუმენტების ფურცლების ან მათი ასლების რაოდენობის დაზუსტება. რჩება ხელმოწერა დეკლარაციის ყველა შევსებულ ფურცელზე (არა მხოლოდ სათაური) და დადეთ მიმდინარე თარიღი.

თითოეულმა გადასახადის გადამხდელმა დამოუკიდებლად უნდა აირჩიოს ის, რაც უნდა შეავსოს და დასრულებული ანგარიში გაუგზავნოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

ონლაინ შევსება

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ონლაინ შევსება არ არის რთული, ამისთვის საჭიროა გქონდეთ ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელის რეგისტრირებული პირადი ანგარიში. ამ სერვისის შესვლა და პაროლი შეგიძლიათ მიიღოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციისას ყველა პერსონალური მონაცემის მითითების შემდეგ.

ბევრი საბუღალტრო სერვისის ოპერატორი მომხმარებლებს სთავაზობს მოსახერხებელ პროგრამებს ანგარიშის ონლაინ შევსებისთვის, შემდგომში ინტერნეტით გაგზავნისთვის ან ქაღალდის სახით დაბეჭდვისთვის. ეს მეთოდი სასურველია იმ გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც შორს არიან ბუღალტრული აღრიცხვისგან და არ აქვთ ანგარიშების შევსების გამოცდილება. თუმცა, ამ ფორმაში მონაცემების სწორად შეყვანისთვის სპეციალური ცოდნა არ არის საჭირო.

ჯარიმები გადასახადის გადაუხდელობისა და დეკლარაციაში შეცდომის გამო

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაუხდელობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა, რომელიც შეადგენს გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%-ს დაგვიანების დღიდან ყოველი თვის, არასრული ჩათვლით. ანგარიშის არარსებობისთვის, თუ იგი არ შეიცავს გადასახდელ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, ჯარიმა იქნება მინიმალური - 1000 რუბლი. თუ არსებობს გადასახადი, მაშინ მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა დარიცხული გადასახადის ოდენობის 30%-მდე.

ნებისმიერმა ფიზიკურმა პირმა, რომელმაც წლის განმავლობაში მიიღო შემოსავალი მოძრავი ან უძრავი ქონების რეალიზაციიდან, აგრეთვე მათ, ვინც შეიძინა ბინა ან მანქანა მათი გამოყენებისთვის, უნდა აცნობოს შეძენილ ან გაყიდულ საქონელს საგადასახადო დეკლარაციის სახით 3-NDFL. მას ავსებენ როგორც რიგითი მოქალაქეები, ასევე იურისტები, ნოტარიუსები და კერძო მეწარმეები.

როგორ შეიტანოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია

საგადასახადო კოდექსის მიხედვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80-ე მუხლი), გადასახადის გადამხდელს აქვს დეკლარაციის წარდგენის რამდენიმე ვარიანტი:

• დამოუკიდებლად, რეგისტრაციის ადგილზე ინსპექტირებაზე მისვლისას;
• წერილი ფოსტით დანართების სიით;
• რწმუნებულის მეშვეობით ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით;
• ინტერნეტის საშუალებით.

თანამედროვე რეალობებში, ეს უკანასკნელი ვარიანტი ყველაზე მარტივი და სწრაფია, რადგან ის დაზოგავს დროს საგადასახადო ორგანოში მოგზაურობისას და რიგებში დგომისას. ინტერნეტის საშუალებით შეგიძლიათ თვალყური ადევნოთ გადამოწმების პროცესს, მოთხოვნისთანავე სწრაფად მიაწოდოთ დამატებითი დოკუმენტები. ონლაინ შეგიძლიათ გადაიხადოთ გადასახადები და ჯარიმები, ასევე მიმართოთ გადასახადის დაბრუნებას.

არსებობს რამდენიმე ონლაინ რესურსი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ სახლიდან გაუსვლელად წარადგინოთ შემოსავლის დეკლარაცია, მაგრამ ყველაზე მარტივი და მოსახერხებელი არის სახელმწიფო სამსახურის პორტალი. დასაწყებად, თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ მასზე და მიაწოდოთ პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები

არსებობს ზოგადი წესი, რომლის მიხედვითაც ფორმის 3-NDFL დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს 30.04-მდე, რომელიც მოჰყვება საანგარიშო წელს. ეს წესი ასევე ვრცელდება სახელმწიფო სამსახურების მეშვეობით შემდეგი კატეგორიის მოქალაქეების შესახებ ანგარიშის წარდგენისას:

• ფიზიკური პირებისთვის, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი საგადასახადო აგენტებისგან, სამეწარმეო საქმიანობის შედეგად, ქონების იჯარით, უძრავი ქონების, ფასიანი ქაღალდების და წილობრივი აქციების რეალიზაციით. მათ ასევე უნდა წარმოადგინონ ანგარიში ქონების საჩუქრად მიღებისას;
• საავტორო უფლებების მემკვიდრეები, რომლებიც იღებენ გასამრჯელოს მათთვის;
• უცხოელები, რომლებიც მუშაობენ რუსეთის ფედერაციაში პატენტის საფუძველზე;
• კერძო მეწარმეები და კერძო პირები კერძო პრაქტიკაში.

კერძო მეწარმეებისთვის, რომლებმაც შეწყვიტეს საქმიანობა, დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა დეკლარაციის მოხსნის მომდევნო თვის პირველი 5 დღე. უცხო ქვეყნის მოქალაქეებმა, რომლებიც ასრულებენ თავიანთ საქმიანობას რუსეთის ფედერაციაში, უნდა წარადგინონ საგადასახადო ანგარიში ქვეყნიდან გასვლამდე არა უგვიანეს ერთი თვით ადრე.

შემოსავლის დეკლარაციის შევსების ვადების დარღვევისთვის დაგვიანებით წარდგენილი დეკლარაციის საფუძველზე დაეკისრება ჯარიმა არანაკლებ 1 ათასი რუბლის ოდენობით ან NDF-ის ოდენობის 5%-ის ოდენობით, რომელიც დროულად არ არის გადახდილი. მაქსიმალური ჯარიმა არ აღემატება გადასახადის 30%-ს.

როდის გჭირდებათ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა?

საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL წარდგენილია ასეთ შემთხვევებში:

• თუ თქვენ გაქვთ ბინა, რომელსაც გაქირავებთ და იღებთ შემოსავალს, ეს უნდა გააკეთოთ ოფიციალურად მოიჯარესთან ხელშეკრულების გაფორმებით;
• ავტომობილის გაყიდვისას, რომელიც თქვენს მფლობელობაშია 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, რაც არ უნდა გაყიდოთ, მაინც გჭირდებათ დეკლარაციის წარდგენა;
• ბინის ყიდვისას დამატებით სარგებელს წარმოადგენს წლიური გადასახადის დაბრუნების შესაძლებლობა;
• უძრავი ქონების და ტრანსპორტის ჩუქებისას. მაგალითად, მოგაწოდეს მანქანა, საჩუქრისთვის უნდა გადაიხადო გადასახადები და ანგარიში წარადგინო საგადასახადო სამსახურში.

არსებობს მთელი რიგი სიტუაციები, როდესაც დეკლარაციის წარდგენა არ არის საჭირო:

• უძრავი ქონების და მანქანების გაყიდვისას, რომლებიც თქვენს საკუთრებაშია 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში;
• როდესაც 2-NDFL სერთიფიკატი მიუთითებს, რომ დამსაქმებელი გადაგირიცხავს გადასახადს თქვენთვის;
• როდესაც მანქანის დონორი ახლო ნათესავია.

3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა სახელმწიფო სერვისების პორტალის მეშვეობით

სახელმწიფო სერვისების პორტალით შეგიძლიათ შექმნათ და გაგზავნოთ ონლაინ შემოსავლის დეკლარაცია, ასევე შეგიძლიათ გააგზავნოთ უკვე გენერირებული ანგარიში, რომელიც ადრე იყო გაკეთებული სხვა პროგრამებში. ან შეგიძლიათ უბრალოდ დარეგისტრირდეთ საგადასახადო ოფისში, რომ პირადად წარადგინოთ 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიში.

ინტერნეტის საშუალებით დეკლარაციის წარდგენისას საჭიროა ციფრული ხელმოწერა, ასევე ყველა საჭირო დოკუმენტის სკანირებული ასლი. სახელმწიფო სერვისების პორტალზე ონლაინ დეკლარაციის შევსება გულისხმობს მონახაზის შენახვას, რომელიც საშუალებას გაძლევთ ნებისმიერ დროს შეწყვიტოთ შევსება და მოგვიანებით დაუბრუნდეთ მას, სისტემა ასევე საშუალებას გაძლევთ არა ყოველ ჯერზე შეიყვანოთ მონაცემები, არამედ აიღოთ საჭირო ბლანკები. წინა ანგარიშები.

წელს ოდნავ შეიცვალა 3-NDFL დეკლარაციის ფორმა, კერძოდ, შეიცვალა შტრიხკოდი ყველა ფურცელზე. მისი მოცულობა იგივე დარჩა, მხოლოდ 19 გვერდი. ფიზიკური პირებისთვის ჯერ შეიყვანეთ გადასახადის გადამხდელის პერსონალური მონაცემები (სახელი, საკონტაქტო ინფორმაცია, რეგისტრაციის მისამართი და ფაქტობრივი საცხოვრებელი ადგილი), ასევე სავალდებულოა ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადების ოდენობა.

მეორე ნაწილში, თქვენ უნდა გამოთვალოთ საგადასახადო ბაზა და მიუთითოთ გადასახადის თანხები დაყოფილი შემოსავლის სხვადასხვა წყაროების მიხედვით. უშეცდომოდ, დეკლარაციის თითოეულ გვერდზე გადასახადის გადამხდელმა თავისი ხელმოწერით უნდა დაადასტუროს მოწოდებული ინფორმაციის სიზუსტე და სისრულე.

Იხილეთ ასევე: TIN-ის რეგისტრაცია 14 წლამდე ასაკის ბავშვისთვის

თქვენ ასევე შეგიძლიათ შექმნათ საგადასახადო დეკლარაცია სხვა რესურსებზე და გაგზავნოთ იგი შესაბამისი ფორმატით სახელმწიფო სერვისების პორტალზე.

თუ სისტემაში უკვე დარეგისტრირებული ხართ, მაშინ gosuslugi.ru ვებსაიტზე უნდა გადახვიდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე "გადასახადები და მოსაკრებლები" განყოფილებაში, აქ უნდა აირჩიოთ ჩანართი "საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა".

ფორმის შევსების შემდეგ ანგარიში იგზავნება რეგისტრაციისთვის. თქვენ მიიღებთ შეტყობინებას მიღების შესახებ, რომ საგადასახადო სამსახურმა მიიღო საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია და დაარეგისტრირა ფაილი. ის უნდა დაიბეჭდოს და შეინახოს ისე, რომ მოგვიანებით საგადასახადო ორგანოებმა არ შეიტანონ პრეტენზიები, თუ პორტალი ვერ მოხერხდა.

როდესაც დეკლარაციის გადამოწმება დასრულდება, საგადასახადო სამსახური გამოგიგზავნით შეტყობინებას თქვენს პირად ანგარიშზე და საკონტაქტო მონაცემებში მითითებულ ელ.ფოსტაზე. შემოწმება შეიძლება გაგრძელდეს 3 თვიდან, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად. ანალოგიურად, საჭიროების შემთხვევაში შეგიძლიათ მიმართოთ გადასახადის დაბრუნებას. სწორად შევსებული დოკუმენტებით, გადახდა განხორციელდება ერთი თვის განმავლობაში. ანუ საგადასახადო დეკლარაციის შესამოწმებლად წარდგენის მომენტიდან და გადასახადის გამოქვითვის დაბრუნებამდე გადის მინიმუმ 4 თვე, იმ პირობით, რომ დოკუმენტების პაკეტი მიიღება დაუყოვნებლივ და გადასახედად გაგზავნის გარეშე.

საგადასახადო ანგარიშის ხელახლა წარდგენა 3-NDFL

თუ აღმოჩენილია შემდეგი შეცდომები, დეკლარაცია შეიძლება გაიგზავნოს გადასინჯვისთვის:

• დეკლარაციის შინაარსიდან გამომდინარე, მას უნდა დაერთოს დოკუმენტების პაკეტი, შეიძლება არ იყოს წარმოდგენილი მათი არასრული ჩამონათვალი;
• არის ხარვეზები ანგარიშის შევსებაში, თქვენ მიიღებთ მოთხოვნას თქვენს პირად ანგარიშზე საგადასახადო სამსახურისგან უზუსტობების აღმოსაფხვრელად;
• არ არსებობს დოკუმენტები, რომლებიც დაადასტურებენ წლიურ ხარჯებს ან არ არის მითითებული მათი დანიშნულება;
• არასწორად მითითებული საბანკო რეკვიზიტები საგადასახადო გამოქვითვის ჩარიცხვისთვის;
• საგადასახადო სამსახურმა დაკარგა თქვენი საბუთები, ეს უკიდურესი და ძალიან იშვიათი შემთხვევაა.

3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა რუსეთის ფედერაციის ნებისმიერი მოქალაქის მოვალეობაა, რომელიც, სახელმწიფო სერვისების პორტალის წყალობით, დიდ დროს არ წაგართმევთ.

დეკლარაციის წარდგენა 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი

20.03.2019, საშა ბუკაშკა

2018 წლის 18 თებერვალს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 25 ოქტომბრის ბრძანება N ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]რომელმაც შეცვალა პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა (ფორმა 3-NDFL). ეს ცვლილებები ასევე მოქმედებს 2019 წელს 2018 წელს მიღებული შემოსავლების დეკლარაციისთვის. მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ ფორმა ახალი მოთხოვნების გათვალისწინებით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი ფიზიკური პირების შემოსავალზე, რომლებსაც უხდიან სახელმწიფოს მომუშავე მოქალაქეები და არის დეკლარაცია, რომელიც წარდგენილია საგადასახადო სამსახურში იმ ადამიანების მიერ, რომლებიც იღებენ შემოსავალს რუსეთში. ეს სტატია აღწერს, თუ როგორ უნდა შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია და რატომ არის ეს საჭირო.

ვინ უნდა წარადგინოს 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია

დეკლარაცია წარედგინება შემოსავლის მიღებისას, საიდანაც აუცილებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, ასევე სახელმწიფოსთვის ადრე გადახდილი გადასახადის ნაწილის დაბრუნება. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ემსახურება:

• ინდივიდუალური მეწარმეები (IP), იურისტები, ნოტარიუსები და სხვა პროფესიონალები, რომლებიც საარსებო წყაროს კერძო პრაქტიკაში შოულობენ. ამ ადამიანებს აერთიანებს ის ფაქტი, რომ ისინი დამოუკიდებლად ითვლიან გადასახადებს და იხდიან ბიუჯეტში.
• გადასახადის რეზიდენტები, რომლებმაც შემოსავალი მიიღეს სხვა შტატებში. საგადასახადო მაცხოვრებლები მოიცავს იმ მოქალაქეებს, რომლებიც რეალურად ცხოვრობენ რუსეთში წელიწადში მინიმუმ 183 დღე.
• მოქალაქეები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი ქონების: მანქანების, ბინების, მიწის ნაკვეთის და ა.შ.
• პირები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით ან ბინის ქირით.
• იღბლიანმა ადამიანებმა, რომლებიც გაიმარჯვებენ ლატარიაში, სათამაშო აპარატებში ან გათამაშებაში, ასევე უნდა გადაიხადონ გადასახადი მათ მოგებაზე.
• საჭიროების შემთხვევაში, მიიღეთ საგადასახადო გამოქვითვა:, ამისთვის და ა.შ.

არ აურიოთ ეს დოკუმენტი . მათ უწოდებენ ანალოგიურად და ჩვეულებრივ მოდიან დოკუმენტების ერთსა და იმავე კომპლექტში, მაგრამ მაინც განსხვავდებიან.

სად შეიტანოთ 3-NDFL დეკლარაცია

დეკლარაცია წარედგინება საგადასახადო სამსახურს მუდმივი ან დროებითი რეგისტრაციის ადგილზე (პროპისკა). ქირავდება პირადად ან იგზავნება ფოსტით. საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა ასევე შეგიძლიათ ონლაინ. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ონლაინ შესავსებად, მიიღეთ შესვლა და პაროლი ნებისმიერ საგადასახადო ოფისში გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე შესასვლელად. მომხმარებლის სახელისა და პაროლის მისაღებად მობრძანდით პირადად და არ დაგავიწყდეთ თქვენი პასპორტი.

3-NDFL-ის შეტანის ბოლო ვადები 2019 წელს

2019 წელს ფიზიკური პირის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით წარდგენილია 30 აპრილამდე. თუ გადასახადის გადამხდელმა შეავსო და წარადგინა ანგარიში ფორმაში ცვლილებების ძალაში შესვლამდე, მას არ სჭირდება ახალი ფორმის შესახებ ინფორმაციის ხელახლა წარდგენა. თუ თქვენ გჭირდებათ გამოქვითვის განცხადება, მაშინ შეგიძლიათ დეკლარაცია შეიტანოთ წლის ნებისმიერ დროს.

3-NDFL-ის შევსების ნიმუში 2019 წელს

3-NDFL დეკლარაციის შევსებაში დახმარებას გაგიწევთ დეკლარაციის პროგრამით, რომლის ჩამოტვირთვა შესაძლებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდიდან. თუ ხელით შეავსებთ 3-NDFL-ს, ჩაწერეთ ტექსტური და რიცხვითი ველები (TIN, წილადი ველები, თანხები და ა.შ.) მარცხნიდან მარჯვნივ, მარცხენა უჯრედიდან ან კიდიდან დაწყებული, დიდი ასოებით. თუ ველის შევსების შემდეგ ცარიელი უჯრედებია, მათში ტირეები იდება. გამოტოვებულ ერთეულს აქვს ტირეები მის მოპირდაპირე ყველა უჯრედში.

დეკლარაციის შევსებისას შეცდომები და შესწორებები არ უნდა მოხდეს, გამოიყენება მხოლოდ შავი ან ლურჯი მელანი. თუ 3-NDFL ივსება კომპიუტერზე, მაშინ რიცხვითი მნიშვნელობები სწორდება მარჯვნივ. ის უნდა დაიბეჭდოს Courier New შრიფტით ზომით 16-დან 18-მდე. თუ 3-NDFL განყოფილების ან ფურცლის ერთი გვერდი არ იყო საკმარისი იმისათვის, რომ ასახოთ მთელი ინფორმაცია, გამოიყენეთ იმავე დამატებითი გვერდების საჭირო რაოდენობა. განყოფილება ან ფურცელი.

თანხები ინიშნება კაპიკების მითითებით, გარდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობისა, რომელიც მრგვალდება სრულ რუბლამდე - თუ თანხა 50 კაპიკზე ნაკლებია, მაშინ ისინი უგულებელყოფილია, დაწყებული 50 კაპიკიდან და ზემოთ - მრგვალდება სრულამდე. რუბლი. შემოსავალი ან ხარჯები უცხოურ ვალუტაში გარდაიქმნება რუბლებში რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით შემოსავლის ან ხარჯების ფაქტობრივი მიღების დღეს. დეკლარაციის საჭირო გვერდების შევსების შემდეგ არ დაგავიწყდეთ „გვერდი“ ველში გვერდების დანომრვა 001-დან საჭირომდე თანმიმდევრობით. დეკლარაციაში შეტანილი ყველა მონაცემი უნდა დადასტურდეს დოკუმენტებით, რომელთა ასლები თან ერთვის დეკლარაციას. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის თანდართული დოკუმენტების ჩამოსათვლელად შეგიძლიათ შეადგინოთ სპეციალური რეესტრი.

3-NDFL შევსების ინსტრუქციები. სათაურის გვერდი

ქუდი

სათაურსა და სხვა შესავს გვერდებზე „TIN“ პუნქტში მითითებულია გადასახადის გადამხდელის - ფიზიკური ან კომპანიის საიდენტიფიკაციო ნომერი. პუნქტში „კორექტირების ნომერი“ შეიტანება 000, თუ დეკლარაცია წელს პირველად არის წარდგენილი. თუ საჭიროა შესწორებული საბუთის ჩაბარება, მაშინ განყოფილებაში წერია 001. „საგადასახადო პერიოდი (კოდი)“ – დროის პერიოდი, რომლისთვისაც პირი ანგარიშობს. თუ ანგარიშს უწევთ ერთი წლის განმავლობაში - ჩაწერეთ კოდი 34, პირველი კვარტალი - 21, ნახევარი წელი - 31, ცხრა თვე - 33. "საანგარიშო საგადასახადო პერიოდი" - ამ პუნქტში მიუთითეთ მხოლოდ წინა წელი, შემოსავალი, რომლისთვისაც თქვენ. მინდა გამოაცხადოს. ველში „ჩაბარებულია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)“ იწერება საგადასახადო ორგანოს 4-ნიშნა ნომერი, რომელშიც წარდგენილი დოკუმენტები რეგისტრირებულია გადასახადში. პირველი ორი ციფრი არის რეგიონის ნომერი, ხოლო ბოლო ორი არის ინსპექტირების კოდი.

ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის შესახებ

პუნქტში „ქვეყნის კოდექსი“ მიეთითება განმცხადებლის მოქალაქეობის ქვეყნის კოდი. კოდი მითითებულია მსოფლიოს ქვეყნების რუსულენოვანი კლასიფიკატორის მიხედვით. რუსეთის კოდია 643. მოქალაქეობის არმქონე პირი აღნიშნავს 999. „გადასახადის გადამხდელის კატეგორიის კოდი“ (3-NDFL შევსების პროცედურის დანართი No1):

• IP - 720;
• ნოტარიუსი და სხვა პირები, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას - 730;
• ადვოკატი - 740;
• ფიზიკური პირი - 760;
• ფერმერი - 770.

ველები „გვარი“, „სახელი“, „პატრონიმი“, „დაბადების თარიღი“, „დაბადების ადგილი“ ივსება ზუსტად პასპორტის ან სხვა პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის მიხედვით.

ინფორმაცია პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის შესახებ

პუნქტი „დოკუმენტის ტიპის კოდი“ (3-NDFL-ის შევსების პროცედურის დანართი No2) ივსება ერთ-ერთი არჩეული ვარიანტით:

• რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის პასპორტი - 21;
• დაბადების მოწმობა - 03;
• სამხედრო პირადობის მოწმობა - 07;
• სამხედრო პირადობის მოწმობის სანაცვლოდ გაცემული დროებითი მოწმობა - 08;
• უცხო ქვეყნის მოქალაქის პასპორტი - 10;
• მოწმობა რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე პირის ლტოლვილად არსებითად აღიარების შესახებ განცხადების განხილვის შესახებ - 11;
• რუსეთის ფედერაციაში ბინადრობის ნებართვა - 12;
• ლტოლვილის მოწმობა - 13;
• რუსეთის ფედერაციის მოქალაქის დროებითი პირადობის მოწმობა - 14;
• დროებითი ბინადრობის ნებართვა რუსეთის ფედერაციაში - 15;
• რუსეთის ფედერაციაში დროებითი თავშესაფრის მოწმობა - 18;
• უცხო სახელმწიფოს უფლებამოსილი ორგანოს მიერ გაცემული დაბადების მოწმობა - 23;
• რუსეთის ფედერაციის სამხედრო მოსამსახურის პირადობის მოწმობა / რეზერვის ოფიცრის სამხედრო პირადობის მოწმობა - 24;
• სხვა საბუთები - 91.

პუნქტები "", "გამოცემის თარიღი", "გაცემის მიერ" ივსება მკაცრად პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის მიხედვით. "გადასახადის გადამხდელის სტატუსში" ნომერი 1 ნიშნავს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტს, 2 - რუსეთის არარეზიდენტს (რომელიც ცხოვრობდა 183 დღეზე ნაკლებ დროზე რუსეთის ფედერაციაში შემოსავლის დეკლარაციის წელს).

გადასახადის გადამხდელის ტელეფონი

ახალ ფორმაში 3-NDFL ამოღებულია გადასახადის გადამხდელის მისამართის მითითების ველები. ეს ინფორმაცია აღარ არის საჭირო ფორმაზე. უბრალოდ შეავსეთ ველი "საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი". ტელეფონი მითითებულია ან მობილური ან სტაციონარული, საჭიროების შემთხვევაში, რეგიონის კოდით.

ხელმოწერა და თარიღი

სათაურის გვერდზე მიუთითეთ დასრულებული გვერდების საერთო რაოდენობა და დანართების რაოდენობა - დამხმარე დოკუმენტები ან მათი ასლები. პირველი გვერდის ქვედა მარცხენა ნაწილში დოკუმენტს ხელს აწერს გადასახადის გადამხდელი (ნომერი 1) ან მისი წარმომადგენელი (ნომერი 2) და მიუთითებს ხელმოწერის თარიღს. წარმომადგენელმა დეკლარაციას უნდა დაურთოს უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი.

3 მთავარი შეცდომა 3-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში, რომელსაც ჩვეულებრივ ვუშვებთ

ექსპერტის კომენტარი სპეციალურად საშა ბუკაშკას ვებსაიტისთვის:

ევდოკია ავდეევა
StroyEnergoResource, მთავარი ბუღალტერი

ყველაზე გავრცელებული შეცდომები შეიძლება დაიყოს სამ ჯგუფად:

1. ტექნიკური შეცდომები. მაგალითად, გადასახადის გადამხდელს ავიწყდება საჭირო ფურცლების ხელმოწერა ან გამოტოვებს ფურცლებს. ასევე, საგადასახადო ორგანოები უარს იტყვიან საბუთების გარეშე გამოქვითვაზე. ქონების შეძენის, მკურნალობის, ტრენინგის, დაზღვევის ხარჯები უნდა დადასტურდეს ხელშეკრულებებითა და გადახდის დოკუმენტებით.
2. მონაცემების არასწორად შევსება ან არასრული შევსება. ასეთი ხარვეზების "ტოპ":
   1. სატიტულო ფურცელზე სტრიქონში „კორექტირების ნომერი“ დეკლარაციის თავდაპირველი შევსებისას იდება 1, მაგრამ საჭიროა 0;
   2. არასწორი OKTMO კოდი.
      ასეთი ხარვეზები არც ისე საშინელია და უარეს შემთხვევაში, ისინი გამოიწვევს დეკლარაციის მიღებაზე უარს. მაგრამ ზოგიერთი მონაცემის არასრულმა შევსებამ შეიძლება გამოიწვიოს ის ფაქტი, რომ გადასახადმა „არასწორად გესმის“ და გამოქვითვის ნაცვლად, ის მოგიწევთ გადასახადის გადახდას.
      მაგალითად, თუ გადასახადის გადამხდელი განყოფილებაში „რუსეთის ფედერაციაში მიღებული შემოსავალი“ არ მიუთითებს შემოსავლის ოდენობას, გამოთვლილ გადასახადის ოდენობას და დაკავებულ გადასახადის ოდენობას, მაშინ გადასახადის დაბრუნების ნაცვლად, გადასახადის გადამხდელი გამოთვლის მას. თავად დამატებითი გადასახადის სახით.
3. გამოქვითვის გამოყენების კანონებისა და რეგულაციების იგნორირება. მაგალითად, მოქალაქემ სწავლის საფასური 2017 წელს გადაიხადა, მაგრამ 2018 წლისთვის უნდა მიიღოს გამოქვითვა. ამასთან, საგადასახადო კრედიტი გაიცემა იმ წლისთვის, როდესაც განმცხადებელმა გადაიხადა სწავლის, სამედიცინო მომსახურების ან სხვა მომსახურებისთვის.

3-NDFL-ის შევსება შემოსავლის დეკლარირებისას და გადასახადის გამოქვითვის განხორციელებისას

3-NDFL-ის შევსების პროცედურა დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელ კონკრეტულ შემთხვევაში ახორციელებთ დეკლარაციას. დეკლარაციის ფორმა შეიცავს 19 ფურცელს, საიდანაც თქვენ უნდა შეავსოთ საჭირო პირადად თქვენთვის.

• ნაწილი 1 „ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი (დამატებითი გადასახადის) თანხების შესახებ/ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი“;
• მე-2 ნაწილი „საგადასახადო ბაზისა და გადასახადის ოდენობის დაბეგვრის საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით (001)“;
• ფურცელი A "შემოსავლები წყაროებიდან რუსეთის ფედერაციაში";
• ფურცელი B "შემოსავლები რუსეთის ფედერაციის გარეთ არსებული წყაროებიდან, დაბეგვრას განაკვეთით (001)";
• ფურცელი B „საქმიანი, ადვოკატირებისა და კერძო პრაქტიკიდან მიღებული შემოსავალი“;
• ფურცელი G „დაბეგვრას არ ექვემდებარება შემოსავლის ოდენობის გაანგარიშება“;
• ფურცელი D1 „ახალი მშენებლობის ან უძრავი ქონების შეძენის ხარჯებისთვის ქონების გადასახადის გამოქვითვების გაანგარიშება“;
• ფურცელი D2 „ ქონების გადასახადის გამოქვითვების გაანგარიშება ქონების რეალიზაციიდან (ქონებრივი უფლებები)“;
• ფურცელი E1 "სტანდარტული და სოციალური გადასახადის გამოქვითვების გაანგარიშება";
• ფურცელი E2 "რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-4 და მე-5 ქვეპუნქტებით დადგენილი სოციალური გადასახადის გამოქვითვების გაანგარიშება";
• ფურცელი G "პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლის მე-2, მე-3 პუნქტებით, აგრეთვე საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით დადგენილი საგადასახადო გამოქვითვები. Რუსეთის ფედერაცია";
• ფურცელი Z „ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციებიდან და წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტებით ოპერაციებიდან დასაბეგრი შემოსავლის გაანგარიშება“;
• ფურცელი I „საინვესტიციო ამხანაგობაში მონაწილეობით დასაბეგრი შემოსავლის გაანგარიშება“.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის გარდა, დეკლარაცია სასარგებლოა გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად. კანონის მიხედვით, ყველა მოქალაქეს შეუძლია სახელმწიფოს ადრე გადახდილი გადასახადის ნაწილი დაუბრუნოს განათლების, მკურნალობის, უძრავი ქონების შეძენის ან იპოთეკური სესხის გადახდის ხარჯებს. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ გამოქვითვას წლის დასრულებიდან ნებისმიერ დღეს, რომელშიც თანხა დაიხარჯა. გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია სამი წლის განმავლობაში.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 216-ე მუხლის საფუძველზე, თითოეული მოქალაქე ვალდებულია მოახდინოს მოხსენება წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის შესახებ. ამრიგად, გადასახადების გადახდის თანხის გაანგარიშება ხორციელდება - თითოეული მოქალაქის ვალდებულება რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუციის 57-ე მუხლის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 229-ე მუხლის თანახმად, მიღებული მოგების შესახებ ინფორმაცია წარდგენილი უნდა იყოს მიმდინარე წლის 30 აპრილამდე - მონაცემები გასული წლისთვის. საგადასახადო სამსახურში გამოსაცხადებლად ივსება ფიზიკური პირების შემოსავლის დეკლარაცია. როგორ გავაკეთოთ ეს განხილული იქნება მაგალითით.

რუსეთის მოქალაქეებისთვის საშემოსავლო გადასახადი ყოველწლიურად ერიცხება მე-3 ფორმაში დეკლარაციის წარდგენის შემდეგ - ამ დოკუმენტს ეწოდება დეკლარაცია 3-NDFL ფორმაში. დოკუმენტში მითითებულია გარკვეული პერიოდის განმავლობაში მიღებული შემოსავალი.

დეკლარაცია 3-NDFL უნდა წარადგინონ გარკვეული შემოსავლის მქონე მოქალაქეებმა

ვინ ვალდებულია წარადგინოს

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227, 227.1 და 228 მუხლები ნათლად ასახავს იმ პირთა ჩამონათვალს, რომლებიც სავალდებულო წესით უნდა აცნობონ ფულადი სახსრების ქვითრებს. ასეთი გადასახადის გადამხდელთა სიაში შედის:

• ინდივიდუალური მეწარმეები;
• ნოტარიუსები;
• ადვოკატები;
• კერძო საქმიანობის მქონე პირები, რომლებსაც მოგება მოაქვთ.

ზოგიერთ შემთხვევაში, მიღებული თანხების შესახებ ინფორმაცია უნდა წარმოადგინონ უცხოელებმა და რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტებმა.

რა ქვითრები შეესაბამება

როდესაც გაარკვიეთ რა არის დეკლარაცია, უნდა გაითვალისწინოთ ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ რაზე მოგიწევთ გადასახადის გადახდა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, რა იგულისხმება წლის განმავლობაში მიღებულ მოგებაში. რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეების შემოსავალი მოიცავს:

• ანაზღაურება პირებისა და ორგანიზაციებისგან, გარდა საგადასახადო ორგანოებისა და საგადასახადო სამსახურის აგენტებისა;
• უძრავი ქონების გარიგებიდან მიღებული სახსრები და ქონებრივი უფლებები, თუ ობიექტები 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში;
• მოგება ფულადი კუთხით ლატარიებში და სხვა აქციებში, რომლებიც ექვემდებარება გადასახადის გაბერილ განაკვეთს;
• მემკვიდრეობით მიღებული ანაზღაურება - ეს მოიცავს საავტორო უფლებებს, ხელოვნების ნიმუშებს და სხვა მსგავს საშუალებებს;
• შემოსავალი გადასახადის გადამხდელის მიერ ამჟამად განხორციელებული საქმიანობიდან;
• ფასიანი ქაღალდების და სხვა ქონების რეალიზაციით მიღებული სხვადასხვა ფულადი ქვითრები;
• სხვა შემოსავალი, რომლისთვისაც არ მოხდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

წარმოდგენილი ელემენტები უნდა იყოს მხარდაჭერილი დოკუმენტური საფუძველზე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, რთული იქნება თქვენი ჩართულობის დამტკიცება გარკვეულ თანხაში. თუ საგადასახადო ორგანომ აღმოაჩინა ასეთი დაუგეგმავი დამალვა, მოქალაქეს დაეკისრება ადმინისტრაციული ან სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა (განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით შემოსავლის დამალვა).

პასუხისმგებლობა დაგვიანებული წარდგენისთვის

თუ შემოსავლის დეკლარაცია დროულად არ იქნა წარდგენილი, წარმოიქმნება ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე და 122-ე მუხლების თანახმად, თუ დეკლარაცია წარდგენილია 30 აპრილამდე, გადასახადის გადამხდელი დაჯარიმდება. თუ დეკლარაცია წარდგენილია დროულად, მაგრამ თავად გადასახადი არ არის გადახდილი ვადის გასვლის თარიღამდე (15 ივლისი), დარიცხულია ჯარიმები ყოველ ვადაგადაცილებულ დღეს.

შენიშვნა საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტიდან

შეავსეთ დოკუმენტები

სანამ გააანალიზებთ კითხვას, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით, უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები, რომლებიც საჭირო იქნება დამოუკიდებელი მუშაობისთვის. დასასრულებლად საჭირო იქნება შემდეგი დოკუმენტები:

• მოქალაქის პასპორტი, რომელიც აცნობებს საგადასახადო სამსახურს ფულადი ქვითრების შესახებ, თუ ელექტრონული ვერსია გაიგზავნება, მაშინ უნდა წარადგინოთ დოკუმენტის სკანირება;
• TIN - ის გაიცემა რუსეთის მოქალაქეებზე და ინდივიდუალურ მეწარმეებზე;
• შეთანხმება დასრულებულ ტრანზაქციაზე - წარდგენილი უნდა იქნეს თუ ბლანკში არის ჩანაწერი გაყიდული ქონებიდან მიღებული მოგების შესახებ;
• ნებისმიერი დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს ქონებაში ქონების მოპოვების ფაქტს - მოწოდებული ინფორმაცია ასევე უნდა იყოს წარმოდგენილი უძრავი ქონების შეძენის შესახებ ნებისმიერი ხელშეკრულების გაფორმების პირობით;
• 2-NDFL-ის სახით მიღებული შემოსავლის სერთიფიკატი.

თუ სიტუაცია ამას მოითხოვს, შეიძლება საჭირო გახდეს დამატებითი დოკუმენტაციის მომზადება.

უმჯობესია, დეკლარაციის შესატანად დოკუმენტები შეაგროვოთ დაუყოვნებლივ წლის განმავლობაში ცალკეულ საქაღალდეში ნებისმიერი ტრანზაქციის დასრულებისთანავე.

შეავსეთ მაგალითი

ზუსტად რომ იცოდეთ როგორ შეავსოთ დეკლარაცია სწორად, უნდა გაეცნოთ მის ნიმუშს:

2017 წელს არსებულმა დეკლარაციამ მცირე ცვლილებები განიცადა, რაც აუცილებლად უნდა იქნას გათვალისწინებული. წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო სამსახური არ მიიღებს დასრულებულ დეკლარაციას, გაასაჩივრებს დოკუმენტის ბათილობას.

ფორმა 3-NDFL შედგება სათაურის გვერდისა და 2 განყოფილებისგან - სულ 11 ფურცლისგან. ისინი უნდა დასრულდეს საჭიროებისამებრ. შემდეგი, განიხილება, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია ცალკე ფურცლებზე.

დეკლარაციის შევსება შესაძლებელია სპეციალური პროგრამის გამოყენებით

სათაურის გვერდი

სატიტულო გვერდზე ივსება ყველა ველი, გარდა იმ ასიგნებებისა, რომლებიც განკუთვნილია საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისთვის. აქ შეყვანილია შემდეგი ინფორმაცია:

• გადასახადების საანგარიშო პერიოდი;
• შესწორების კოდი - პირველად წარდგენისას დააყენეთ "0", თუ არა პირველად, მაშინ ისინი მიუთითებენ მცდელობაზე კონკრეტულ შემთხვევაში - "1", "2" და ა.შ.;
• საგადასახადო სამსახურის ერთეულის კოდი რეგისტრაციის ადგილზე - შეგიძლიათ იხილოთ ვებგვერდზე;
• შევსებული პირის პერსონალური მონაცემები;
• ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის შესახებ - დაბადების თარიღი და ინფორმაცია პასპორტიდან;
• საცხოვრებელი ადგილის მისამართი - მკაცრად რეგისტრაციის მიხედვით;
• განმცხადებლის სტატუსი - რეზიდენტი ან არარეზიდენტი (აქვს რუსეთის მოქალაქეობა, მაგრამ არ იმყოფება ქვეყნიდან 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში);
• მოქმედი ტელეფონის ნომერი;
• შევსებული და თან ერთვის დეკლარაციის ფურცლები - მათი ნომერი მითითებულია შევსების დასრულებისას;
• საჭიროების შემთხვევაში, მაშინ მოცემულია ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენლის შესახებ;
• დოკუმენტის შემსრულებელი პირის ხელმოწერა.

დანარჩენი ველები შესავსებად რჩება საგადასახადო მოხელეების მიერ.

1 განყოფილება

პირველ განყოფილებაში ინფორმაცია შეტანილია უკვე შევსების დასრულების შემდეგ - აქ მოცემულია გადასახადის გაანგარიშებული თანხა ქვემოთ წარმოდგენილ ანგარიშგების ფაქტზე. განყოფილება ასევე შეიცავს სვეტებს, რომლებიც უნდა იყოს შევსებული:

• 020 - საბიუჯეტო კლასიფიკაციის კოდი - მიღებული შემოსავლის სახეობა, ინფორმაციის აღება შესაძლებელია საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდიდან;
• 030 - OKTMO - ტერიტორიის კლასიფიკატორი, რომელიც ასევე განისაზღვრება FTS ვებსაიტის გამოყენებით;
• 040 - გამოთვლილი გადასახადის თანხა;
• 050 - დასაბრუნებელი, ადრე ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხა, ამ შემთხვევაში იწერება „0“.

კოდების შესახებ ყველა ინფორმაცია წარმოდგენილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე ყველაზე შევსებული ტერიტორიული კუთვნილების მიხედვით.

2 განყოფილება

შემდეგი, თქვენ უნდა შეავსოთ განყოფილება 2, რომელიც მოიცავს მიღებული თანხების ოდენობას. მითითებულ ფურცელზე, ზოგიერთ აბზაცში არის მინიშნებაც კი თანხების გამოანგარიშებისთვის. არის ხაზები 010-დან 140-მდე, რომლებიც იყოფა 2 ჯგუფად. პირველი შეიცავს ინფორმაციას საგადასახადო ბაზის შესახებ, მეორე კი გათვლილი გამოთვლების ჩასაწერად.

შევსების შემდეგ, თითოეული განყოფილება უნდა შემოწმდეს და ხელი მოაწეროს დეკლარაციის შევსების თარიღს.

ფურცელი "A"

ფურცელ „ა“-ში აუცილებელია მიეთითოს ის წყაროები, საიდანაც მიიღეს ფულადი ქვითრები. წყაროები დაჯგუფებულია რუსეთში ყოფნის პრინციპის მიხედვით. შევსებისას უნდა მიუთითოთ შემოსავლის ტიპი, TIN, KPP და OKTMO წყარო და სხვა ინფორმაცია. ასევე მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ, რომ საჭიროა მიეთითოს ქვითრების ოდენობა არა მხოლოდ ის, რაც იბეგრება, არამედ სხვა, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

ამას მოსდევს ფურცლები „B“, „C“, „D“ და სხვა, რომლებიც ითვალისწინებენ სხვა ქვითრების მიღების შემთხვევაში ფორმის სავალდებულო შევსებას. მაგალითად, ფურცელი "B" ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სახსრები მოდის რუსეთის ტერიტორიის გარეთ მდებარე წყაროებიდან. ფურცლები "3" და "მე" ივსება იმავე გზით.

დეკლარაციის წარდგენისას იგი გულდასმით გადამოწმებულია, რადგან ხშირად შეცდომებს უშვებენ მოქალაქეები, რომლებიც პირველად ავსებენ დოკუმენტს. სრული ინსტრუქციები 3-NDFL ფორმის შევსების შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

შემოსავლის დეკლარაციის ნიმუში

რუსეთის მოქალაქეების შემოსავლის დეკლარაციის თვითშესრულებისას აუცილებელია გამოვყოთ შემდეგი მახასიათებლები და რეკომენდაციები:

1. თუ თავად ვერ შეავსებთ დეკლარაციას, რეკომენდებულია პროფესიონალებთან დაკავშირება. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ მზა პროგრამები, რომლებიც გადმოწერილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტიდან.
2. თუ დეკლარაცია შევსებულია რწმუნებულის მიერ, მაშინ მას უნდა ახლდეს ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული მინდობილობა.
3. მნიშვნელოვანია, რომ არ დაირღვეს მითითებული ვადები. თუ წელს 30 აპრილი მოდის შაბათ-კვირას, მაშინ ვადა გაგრძელდება პირველ სამუშაო დღეს.
4. მაშინაც კი, თუ არ არსებობს გადასახადების გადახდის ვალდებულება, დეკლარაცია ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა იყოს შეტანილი.
5. დაგვიანების შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელს მოუწევს ჯარიმის გადახდა მინიმუმ 100 რუბლის ოდენობით.
6. დეკლარაციაში შეცდომების დაშვება ყოველთვის არ იწვევს მის მიღებაზე სრულ უარს. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელს დაუკავშირდება საგადასახადო ოფიცერი, რომელიც მიუთითებს შეცდომაზე და ამბობს, რომ ეს უნდა გამოსწორდეს. ამისათვის წარედგინება ახალი დამაზუსტებელი დეკლარაცია, რომელიც სრულდება იმავე თანმიმდევრობით და ზემოაღნიშნული წესების დაცვით.
JavaScript უნდა იყოს ჩართული თქვენი ბრაუზერის პარამეტრებში, რომ გამოკითხვა იმუშაოს.

2018 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, გადახდილიგადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილზე. Დროზე არაუგვიანეს 2019 წლის 15 ივლისისა.

შენიშვნა: გამოცემულია 2002 წლის 25.07.2002 კანონის შესაბამისად. No115-FZ "რუსეთის ფედერაციაში უცხო ქვეყნის მოქალაქეების სამართლებრივი სტატუსის შესახებ".

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტების მიერ მიღებული შემოსავალი გაყიდვიდან:

• საცხოვრებელი კორპუსები,
• ბინები,
• ოთახები,

მათ შორის პრივატიზებული საცხოვრებელი კვარტლები,

• ბაღის სახლები,
• მიწის ნაკვეთები

და აქციები აღნიშნულ ქონებაში. გადასახადის გადამხდელის საკუთრებაშია სამი წელი ან მეტი. ასევე სხვა ქონების გაყიდვისას, რომელიც იყო გადასახადის გადამხდელის საკუთრებაში სამი წლის ან მეტი ხნის განმავლობაში.

3 . რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტების მიერ მიღებული შემოსავლიდან. (გარდა რუსი სამხედროებისა, რომლებიც საზღვარგარეთ მსახურობენ). რუსეთის ფედერაციის გარეთ მდებარე წყაროებიდან.

4 . სხვა შემოსავლებიდან, რომლის მიღებისთანავე საგადასახადო აგენტებმა არ დააკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

5 . ლატარიების, გათამაშების ორგანიზატორების მიერ გადახდილი მოგებით. და სხვა რისკებზე დაფუძნებული თამაშები (მათ შორის სათამაშო აპარატების გამოყენება).

6 . მემკვიდრეებისთვის გადახდილი ანაზღაურებიდანმეცნიერების, ლიტერატურის, ხელოვნების ნაწარმოებების ავტორთა (მემკვიდრეები). ასევე გამოგონებების, სასარგებლო მოდელების და სამრეწველო ნიმუშების ავტორებს.

მენიუში

7 . ფიზიკური პირებისგან მიღებული შემოსავლებიდან, რომლებიც არ არიან ინდივიდუალური მეწარმეები, შემოწირულობის წესით:

• უძრავი ქონება,
• მანქანა,
• აქციები,
• გაზიარება,
• აქციები

გამონაკლისი არისშემოსავალი, რომელიც არ დაიბეგრება 18.1 პუნქტის შესაბამისად. მიღებულია ზემოაღნიშნული ქონების საჩუქრად. თუ დონორი და დონორი ოჯახის წევრები არიან, ოჯახის კოდექსის შესაბამისად ახლო ნათესავები. მეუღლეები, მშობლები, შვილები, მათ შორის მშვილებლები და ნაშვილები. ბაბუა, ბებია, შვილიშვილები, სრული და ნახევრად სისხლიანი (ჰყავთ საერთო მამა ან დედა) ძმები და დები).

შენიშვნა: რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 10.07.2012 წ. №ED-4-3/ [ელფოსტა დაცულია]

8 . შემოსავლებიდან ფულადი ექვივალენტის სახით: უძრავი ქონება, ფასიანი ქაღალდები გადაცემული არაკომერციული ორგანიზაციების მიზნობრივი კაპიტალის შესავსებად 2006 წლის 30 დეკემბრის ფედერალური კანონით დადგენილი წესით. No275-FZ, გარდა მე-3 პუნქტით 52-ე პუნქტით გათვალისწინებული შემთხვევებისა:

იმ შემთხვევაში, თუ უძრავი ქონების გადაცემის დღიდან იგი სამი ან მეტი წლის განმავლობაში იყო გადასახადის გადამხდელ-დონორის საკუთრებაში. მაშინ, როდესაც ასეთი ქონების ფულადი ეკვივალენტი დაბრუნდება, დონორის მიერ სრულად მიღებული შემოსავალი თავისუფლდება გადასახადისგან.

მენიუში

საგადასახადო დეკლარაციის შევსების პროცედურა 3-NDFL 2019

დეკლარაცია 3-NDFL შეიძლება დაიბეჭდოს პრინტერზე. ან შეავსეთ ხელით ლურჯი ან შავი მელნის გამოყენებით. დეკლარაციაში დაუშვებელია სხვადასხვა ბლოტებისა და შესწორებების არსებობა.

2018 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ფორმა შეიცვალა

მაშასადამე, IP OSNO-ზე, ისევე როგორც მოქალაქეებმა, რომლებმაც ან უნდა შეატყობინონ საგადასახადო ორგანოებს გასული წლის შემოსავლის შესახებ. ან გსურთ განაცხადოთ თქვენი უფლება გადასახადის გამოქვითვაზე, უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია ახალი ფორმით.

შენიშვნა: და 3-NDFL შევსების პროცედურა იხილეთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება 03.10.2018 No. ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]. ძალაშია 2019 წლის 1 იანვრიდან

როგორ შეავსოთ

შეავსეთ დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL ყველა საგადასახადო დეკლარაციისთვის საერთო წესების შესაბამისად. დეკლარაციაში შედის აუცილებლად შეიტანეთ:

• სათაურის გვერდი;
• განყოფილება 1;
• სექცია 2.

საჭიროების შემთხვევაში დეკლარაციაში ჩართეთ სხვა განაცხადები და გამოთვლები. ანუ მხოლოდ მაშინ, როდესაც არის შემოსავალი და ხარჯები, რომლებიც აისახება ამ განაცხადებსა და გამოთვლებში, ან გადასახადის გამოქვითვის უფლება. ამის შესახებ ნათქვამია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03.10.2018 No ММВ-7-11/569 ბრძანებით დამტკიცებული პროცედურის 2.1 პუნქტში.

ქაღალდზე დასაბეჭდად, დეკლარაცია შეიძლება შედგეს უჯრედებისა და ტირეების ჩარჩოების გარეშე. შეავსეთ სიმბოლოები Courier New შრიფტით, 16–18 ქულის სიმაღლეზე (პროცედურის 1.13.2 პუნქტი, დამტკიცებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 03.10.2018 No. ММВ-7-11/569 ბრძანებით).

მენიუში

2018 წლის 3-NDFL დეკლარაციის შევსების მაგალითები

იხილეთ IP დეკლარაციის მაგალითი OSNO-ზე.PDF ფორმატში 2018 წელი

სრული დეკლარაცია 3-NDFL 2018 ონლაინ

2018 წლის 3-NDFL დეკლარაციის ნიმუშები
გაღება დაკეტვა

(10.02.2018 - 01.01.2019)
გაღება დაკეტვა

ნებისმიერი მოძრავი ქონების გაყიდვისას, როგორიცაა მანქანა ან ბინა

2017 წლის 3-NDFL დეკლარაციის ნიმუშები (ძველი, 02/10/2018-მდე)
გაღება დაკეტვა

ბინის ყიდვისას გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სახლის შესყიდვებზე და იპოთეკაზე

სწავლის საფასურზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

სამედიცინო ხარჯებზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას

ნებისმიერი მოძრავი ქონების გაყიდვისას. მაგალითად, მანქანები ან ბინები

2016 წლის 3-NDFL დეკლარაციების ნიმუში
გაღება დაკეტვა

ბინის ყიდვისას გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სახლის შესყიდვებზე და იპოთეკაზე

სწავლის საფასურზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

სამედიცინო ხარჯებზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას

2015 წლის 3-NDFL დეკლარაციის ნიმუშები
გაღება დაკეტვა

ბინის ყიდვისას გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სახლის შესყიდვებზე და იპოთეკაზე

სწავლის საფასურზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

სამედიცინო ხარჯებზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას

ქონების გაყიდვისას, როგორიცაა მანქანა ან ბინა

2014 წლის 3-NDFL დეკლარაციების ნიმუში
გაღება დაკეტვა

ბინის ყიდვისას გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სახლის შესყიდვებზე და იპოთეკაზე

სწავლის საფასურზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

სამედიცინო ხარჯებზე გადასახადის დაბრუნებისთვის

გადასახადის დაბრუნებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას

ქონების გაყიდვისას, როგორიცაა მანქანა ან ბინა

მენიუში

3-NDFL დეკლარაციის მომზადების ინსტრუქცია საგადასახადო ოფისში წარსადგენად

ამისათვის განყოფილებაში დეკლარაცია 3-NDFL" / "შეავსეთ ონლაინ".

1. მხოლოდ პასუხის გაცემა დაგჭირდებათ მარტივი მკაფიო კითხვები და რჩევები. რომელსაც იხილავთ ეკრანზე, ფორმის დამაბნეველი კითხვების ნაცვლად.

2. პროგრამა შეარჩევს ფურცლებსსაჭიროა თქვენი სიტუაციისთვის.

3. პროგრამა გამოთვლისჯამები და ჩაწერეთ კოდები.

გთხოვთ, გახსოვდეთ, რომ თქვენი დეკლარაციის გაგზავნამდე გააკეთეთ შემდეგი.

1. დაამაგრეთ ფურცლები. აუცილებელია ფურცლების დამაგრება ისე, რომ ქაღალდის სამაგრები არ მოხვდეს ველებში, სადაც არის ინფორმაცია, შტრიხ კოდები და სხვა.

2. მიამაგრეთ დოკუმენტები. იმ შემთხვევაში, თუ ისინი არიან. მაგალითად, საგადასახადო გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები. რა დოკუმენტები უნდა დაერთოს გამოქვითვას, შეგიძლიათ იხილოთ Ndflka.Ru ვებსაიტზე "სასარგებლო" / "დოკუმენტები გამოქვითვისთვის".

3. მოაწერეთ ხელი თითოეულ ფურცელსდა შეიყვანეთ თარიღი რიცხვებში ფორმატში "DD.MM.YYYY" თითოეული ფურცლის ბოლოში. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ხელმოწერა და თარიღი ასევე უნდა იყოს მითითებული პირველ ფურცელზე. მაგრამ იმ ადგილებში, რომლებიც განსხვავდება სხვა ფურცლებისგან, ანუ, წარწერის ზემოთ "წარმომადგენლის უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტის დასახელება" (ფურცლის ქვედა მარცხენა ნაწილში).

4. მიუთითეთ ფურცლების რაოდენობა პირველ ფურცელზე. რომელზედაც დეკლარაციას თან ერთვის საბუთები, ველში „გვერდები დამხმარე საბუთების დანართით ან მათი ასლები ___ ფურცლებზე“. ეს არის სამნიშნა ველი ჰორიზონტალური ხაზის ზემოთ, რომელიც გადის მთელ ფურცელზე. სამნიშნა ფორმატში, მაგალითად, "015". თუ დოკუმენტები არ არის, ჩასვით ტირე ამ ველის სამივე უჯრედში.

ჩამოტვირთეთ ცარიელი საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა 3-NDFL და შევსების პროცედურა

1. xls ფორმატში (Excel)

• 2018 (.xls, 267 კბ), ძალაშია 01-01-2019
• , 498 Kb, ძალაშია 19-02-2018
• , 473 კბ