იბეგრება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების პირობები (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა)

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაარის ერთ-ერთი საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც გამიზნულია მცირე და საშუალო ბიზნესის წარმომადგენლებისთვის. გულისხმობს გადასახადების გადახდის სპეციალურ პროცედურას და საშუალებას გაძლევთ მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადასახადები და შეამციროთ ანგარიშგების მოცულობა. ეკონომიკურად ყველაზე შესაფერისი საგადასახადო რეჟიმი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება. ვის შეუძლია გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა?

ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც აკმაყოფილებენ შემდეგ პირობებს:

დამატებითი პირობები ორგანიზაციებისთვის:

- მასში სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ უნდა აღემატებოდეს 25%-ს.
- აკრძალულია ფილიალების მქონე ორგანიზაციებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება
- ორგანიზაციას შეუძლია გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, თუ მისი შემოსავალი არ აღემატება 112,5 მილიონ რუბლს, იმ წლის ცხრა თვის შედეგების საფუძველზე, როდესაც ორგანიზაცია წარადგენს შეტყობინებას გადასვლის შესახებ (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 346.12 მუხლი). ფედერაცია).

იმისათვის, რომ არ გაუმკლავდეთ გადასახადებს და ანგარიშგებას, არამედ დაუთმოთ თქვენი დრო მთლიანად ბიზნესს, ისარგებლეთ ამით ჩვენი პარტნიორებისგან.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა 2019 წელს. შეტყობინება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ.

გადასვლა ნებაყოფლობითია. არსებობს ორი ვარიანტი:
1. ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის რეგისტრაციასთან ერთად გადასვლა.
გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შესაძლებელია სარეგისტრაციო დოკუმენტების პაკეტთან ერთად წარდგენა. თუ ეს დაუყოვნებლივ არ გააკეთეთ, მაშინ კიდევ 30 დღე გაქვთ. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის მე-2 პუნქტი).
2. სხვა საგადასახადო რეჟიმებიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა
სხვა რეჟიმებიდან გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლიდან. შეტყობინება უნდა იყოს წარმოდგენილი არა უგვიანეს 31 დეკემბრისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის 1-ლი პუნქტი).
თუ ორგანიზაციებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა შეწყვიტეს UTII გადამხდელები, მაშინ მათ უფლება აქვთ გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე იმ თვის დასაწყისიდან, როდესაც შეწყდა UTII-ის გადახდის ვალდებულება. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა უნდა წარადგინოს შეტყობინება ვალდებულების შეწყვეტის დღიდან არაუგვიანეს 30 კალენდარული დღისა.
ჩამოტვირთვა: .

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშება. როგორ გამოვთვალოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა საშუალებას გაძლევთ აირჩიოთ დაბეგვრის ობიექტი: „შემოსავალი“ ან „გაწეული ხარჯების ოდენობით შემცირებული შემოსავალი“ (შემოსავალი მინუს ხარჯები).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ გაანგარიშება

გადასახადი = 6% (წინადადება) x "შემოსავალი" (საგადასახადო ბაზა)

• IP თანამშრომლების გარეშეშეუძლიათ გადასახადის შემცირება გადახდილი ფიქსირებული გადასახდელების ოდენობით (თვითონ) მდე 100%-მდე.
• ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები თანამშრომლებთან ერთად, შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი (წინასწარი გადახდა) თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობით, ასევე თავად გადახდილი ფიქსირებული გადასახადების ოდენობით (მაგრამ არაუმეტეს 50%).
• რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობის მიხედვით, განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს 1% .

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაანგარიშება "შემოსავლის მინუს ხარჯები"

გადასახადი = 15% (განაკვეთი) x„შემოსავლები - ხარჯები"(საგადასახადო ბაზა)

ამასთან, შეუძლებელია ყველა ხარჯის გათვალისწინება, მაგრამ მხოლოდ ის, რაც ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 346.16 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. აქ შედის თანამშრომლების სადაზღვევო პრემიების ხარჯები და შენთვის გადასახადები.
ყურადღება!გადასახადი არ შეიძლება იყოს მინიმალურ გადასახადზე ნაკლები: 1% საწყისი " შემოსავალი“, თუნდაც ზარალი განიცადო. თუ ნაკლებს მიიღებთ (ან ზარალს), მაშინ იხდით შემოსავლის 1%.

მაგალითი: 150,000 რუბლი (შემოსავალი) - 145,000 რუბლი (ხარჯები) = 5,000 რუბლი (საგადასახადო ბაზა), გადასახადი: 5,000 რუბლი. x 15% = 750 რუბლი., მინიმალური გადასახადი: 150,000 რუბლი. x 1% = 1500 რუბლი., ე.ი. მოგიწევთ გადაიხადოთ 1500 რუბლი და არა 750 რუბლი.

ზარალი შეიძლება დაიხარჯოს შემდეგ წელს ან მომდევნო 10 წელიწადში (რის შემდეგაც ის გაუქმდება). თუ იყო ერთზე მეტი ზარალი, მაშინ ისინი გადაირიცხება იმავე თანმიმდევრობით, რომლითაც ისინი მიიღეს.
შეიძლება დადგინდეს რეგიონალური კანონები განაკვეთებიგადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით „შემოსავლები-ხარჯები“ 5-დან 15%-მდე. შემცირებული განაკვეთი შეიძლება გავრცელდეს ყველა გადასახადის გადამხდელზე ან დაწესდეს გარკვეული კატეგორიისთვის.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადახდა და გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში ანგარიშების წარდგენის ვადები

ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან გადასახადს და წინასწარ გადასახადს თავიანთ საცხოვრებელ ადგილზე, ორგანიზაციები მათ მდებარეობის ადგილზე.
1. გადაიხადეთ გადასახადი წინასწარ(საანგარიშო პერიოდების ბოლოს)
საანგარიშო პერიოდის დასრულებიდან არაუგვიანეს 25 კალენდარული დღისა.
ადრე გადახდილი ავანსები ითვლება გადასახადში საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდის (წლის) შედეგების მიხედვით.
2. დეკლარაციის შევსება და წარდგენა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით
ინდმეწარმე - არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა.
3. გადასახადს ვიხდით წლის ბოლოს
ორგანიზაციები - არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 31 მარტისა
ინდივიდუალური მეწარმე - არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა.
თუ გადასახადის გადახდის (ავანსი გადახდის) ბოლო დღე ემთხვევა შაბათ-კვირას ან არასამუშაო დღესასწაულს, გადამხდელს მოეთხოვება გადასახადის ჩარიცხვა მომდევნო სამუშაო დღეს.

ჩამოტვირთვა:

რუსეთში მოქმედი შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიების უმეტესობა მუშაობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, რაც ამარტივებს ადმინისტრირებას და ამცირებს კომპანიის ხარჯებს. ამ სტატიაში ჩვენ დეტალურად განვიხილავთდა რას უნდა მიაქციოთ ყურადღება, რომ არ დაარღვიოთ კანონი.

შესავალი

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არის მოსახერხებელი და მოქნილი სისტემა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ ტვირთი ორგანიზაციაზე, მინიმალური დრო და ფული დაუთმოთ ადმინისტრაციას. მაგრამ ცალსახად შეუძლებელია იმის თქმა, რომ გამარტივება შპს-სთვის მაქსიმალური სარგებლის გარანტიაა, რადგან ყველაფერი ბევრ ფაქტორზეა დამოკიდებული.

შპს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გათავისუფლებულია კლასიკური გადასახადებისგან

რუსეთში არსებობს ორი გამარტივებული საგადასახადო სისტემა: შემოსავალი (თქვენს ანგარიშზე მიღებული თანხის 6 პროცენტს იხდით) და შემოსავალს გამოკლებული ხარჯები (თქვენს შემოსავალს ვაკლებთ იმას, რაც დახარჯეთ და ბალანსიდან ვიხდით 15%-ს). სწორის ასარჩევად, დაუკავშირდით ადვოკატს ან გაიარეთ კონსულტაცია საგადასახადო სამსახურთან, რომელი ვარიანტია თქვენი საქმიანობის ტიპისთვის.

რამდენის გადახდა გჭირდებათ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოქმედი ორგანიზაციები არ იხდიან დღგ-ს და საშემოსავლო გადასახადს (მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დღგ არ გამოითვლება საბაჟოზე). მათზე ძირითადი ტვირთი მოდის ეგრეთ წოდებულ სადაზღვევო პრემიებზე, რომელიც შეადგენს თანამშრომელთა ხელფასის სახით გადახდილი თანხის დაახლოებით 30 პროცენტს. თანამშრომლების გარდა, გადასახადს იხდიან კომპანიის მფლობელისთვისაც, რომელიც იღებს „ხელფასს“.

Გაითვალისწინე შეიძლება იყოს მცურავი - რეგიონებს აქვთ უფლება დამოუკიდებლად დააარსონ ისინი, რაც დამოკიდებულია საქმის ვითარებაზე და მთლიან ფინანსურ ტვირთზე. ამრიგად, ობიექტის „შემოსავლისთვის“ განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს 1 პროცენტამდე, ხოლო „შემოსავლის მინუს ხარჯებისთვის“ - 5 პროცენტამდე.

გამარტივებული განაკვეთის შემცირების პარალელურად, ორგანიზაციას უფლება აქვს, საჭირო კვარტალში სადაზღვევო პრემიის გადარიცხვით შეამციროს ერთიანი გადასახადის წინასწარი ოდენობა. იურიდიული პირები და ინდმეწარმეები სწორი მიდგომით ამცირებენ ერთიან გადასახადს 40-50 პროცენტით, ხოლო თუ მეწარმე მუშაობს საერთოდ დაქირავებული თანამშრომლების გარეშე, მაშინ დაბალი შემოსავლით მას ერთი გადასახადი შეიძლება საერთოდ არ დაერიცხოს.

„შემოსავლის მინუს ხარჯების“ დიაგრამაში „ხელფასის გადასახადი“ გადადის ხარჯების სვეტში, რაც ამცირებს საგადასახადო ბაზას, რაც დამატებით სარგებელს აძლევს მეწარმეს.

ყურადღება:გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოქმედი შპს-ები გადასახადებს იხდიან ექსკლუზიურად უნაღდო მეთოდით. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს დადგენილებით გადასახადის ნაღდი ფულით გადახდა შეუძლებელია.

რთულია თუ არა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ადმინისტრირება?

ექსპერტების მოსაზრებების მიხედვით,გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შპს-ებისთვის ითვლება ერთ-ერთ უმარტივეს სამართავად სისტემად. თავად მეწარმეს შეუძლია ბუღალტერის დაქირავების გარეშე აღრიცხვა (რა თქმა უნდა, თუ ბრუნვა მცირეა). ამისათვის თქვენ უნდა შეავსოთ შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი, ასევე მარტივი აღრიცხვა, რომლის ორგანიზება შესაძლებელია სხვადასხვა პროგრამებში, როგორიცაა 1C. საგადასახადო ორგანოებში წარდგენისთვის საჭიროა მარტის ბოლო დღით წარადგინოს ერთიანი დეკლარაცია (წარდგენილი გასული წლისთვის). გაითვალისწინეთ, რომ ერთიან გადასახადზე მოქმედი კომპანიები და მეწარმეები ასეთ დეკლარაციას სამ თვეში ერთხელ, ანუ კვარტალში ერთხელ წარადგენენ.

ყურადღება:გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, წარდგენილია ერთი დეკლარაცია, მაგრამ მას აქვს საანგარიშო პერიოდები (ყოველ კვარტალში, უკანასკნელის გარდა). საანგარიშო პერიოდის შედეგების მიხედვით კეთდება წინასწარი გადახდა, რომელიც შემდგომ ზუსტდება და თანხმდება წლიურ დეკლარაციასთან.

შეისწავლეთ საგადასახადო კოდექსი, რომ გაიგოთ ზუსტად რა და როდის უნდა გადაიხადოთ

რაც ექვემდებარება საგადასახადო ბაზას

საგადასახადო ბაზის ქვეშ ზეშპს გამარტივებული დაბეგვრა მცირდება შემოსავლის მთლიანი ოდენობა (Income system), ხოლო შემოსავლების მინუს ხარჯების სისტემაზე მუშაობისას - ანგარიშზე შემოსული შემოსავლის ოდენობა, შემცირებული ხარჯების ოდენობით. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ შპს შემოსავალი მოიცავს:

1. მომსახურების ან საქონლის რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი (როგორც საკუთარი წარმოებით, ასევე გადაყიდვით).
2. სხვა საშუალებებით მიღებული შემოსავალი. ეს მოიცავს დეპოზიტებზე ან სესხებზე პროცენტებს, ქონების უსასყიდლო გადაცემას, შემოსავალს ფასიან ქაღალდებზე ან აქციებზე.

სინამდვილეში, ყველაფერი, რაც შედის კომპანიის ანგარიშებზე, იბეგრება, დივიდენდების ჩათვლით.

მჭირდება ქონების გადასახადის გადახდა?

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი კითხვა:იხდის თუ არა შპს ქონების გადასახადს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით? რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლის თანახმად, შპს თავისუფლდება ამ ვალდებულების გადახდისგან. მაგრამ არის გარკვეული გამონაკლისები.

1. სავაჭრო ცენტრები, ბიზნეს ცენტრები ან ოფისები მათში.
2. საცალო ვაჭრობის ობიექტები, საოფისე ფართი, რესტორანი, რომელიც გამოიყენება კვების ან სამომხმარებლო მომსახურებისთვის.
3. საცხოვრებელი ობიექტები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ძირითად აქტივებთან.
4. უძრავი ქონება რეგისტრირებული უცხოურ კომპანიებზე, რომლებიც არ მოქმედებენ რუსეთის ფედერაციაში.

თუ ასეთი შენობა არსებობს, მაშინ გადასახადები უნდა გადაიხადოს, ხოლო ობიექტის საკადასტრო ღირებულება ემსახურება საგადასახადო ბაზას.

Მნიშვნელოვანი:თუ თქვენ ხართ ზემოაღნიშნული ქონების მფლობელი, მაშინ გადასახადების გადახდამდე გაიარეთ კონსულტაცია სპეციალისტთან. ფაქტია, რომ რუსეთის ფედერაციის ზოგიერთ რეგიონში, ამ ობიექტებიდან ზოგიერთი არ ექვემდებარება დაბეგვრას, ამიტომ მიმართეთ მოთხოვნას Rosreestr-ს ან უბრალოდ გაიარეთ კონსულტაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ადგილობრივ ფილიალთან.

მჭირდება ტრანსპორტის გადასახადის გადახდა?

შემდეგი, ჩვენ განვიხილავთ, გჭირდებათ თუ არა გადახდაშპს ტრანსპორტის გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და რა შემთხვევაში უნდა გაკეთდეს ეს. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლის თანახმად, ამ გადასახადის გადამხდელები არიან შპს-ები, რომლებიც მუშაობენ გამარტივებულ საფუძველზე. შეგახსენებთ, რომ „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ რეჟიმით მოქმედ კომპანიებს უფლება აქვთ ხარჯებს დაუმატონ ტრანსპორტის გადასახადი, რითაც შეამცირონ დასაბეგრი ბაზა (ეს შესაძლებლობა გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლით).

შპს იხდის გადასახადს ბიზნეს საქმიანობაში გამოყენებულ მანქანებზე

რა თქმა უნდა, პირადი მანქანები არ შედის ამ შესაძლებლობაში - მხოლოდ ის მანქანები, რომლებიც გამოიყენება კომპანიის ბიზნეს საქმიანობაში, შესაფერისია ბაზის შესამცირებლად. შპს-მ წლის ბოლოს უნდა წარუდგინოს დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რათა მოახდინოს ანგარიში ხარჯების შესახებ და დაადასტუროს ისინი.

როდის არის საჭირო წინასწარ გადასახადის გადახდა?

გადამხდელი კომპანიებისთვისგადასახადები და მოსაკრებლები გამარტივებული თვალსაზრისით, გამოიყენება შემდეგი წინასწარი გადახდის პირობები:

1. პირველი კვარტალის ბოლოს - 25 აპრილამდე.
2. მეორე კვარტალის ბოლოს - 25 ივლისამდე.
3. მესამე კვარტალის ბოლოს - 25 ოქტომბრამდე.

ამ ინფორმაციის საფუძველზე საგადასახადო სამსახური ითვლის ერთიანი გადასახადის ოდენობას და ასწორებს გადასახადებს. 31 მარტამდე უნდა გადაიხადოთ ვადის გაცდენის შემთხვევაში დარიცხული იქნება ჯარიმა, შემდეგ კი საგადასახადო ორგანოს უფლება აქვს დააჯარიმოს დავალიანების ოდენობის 20%.

ამ სტატიაში ჩვენ დეტალურად განვიხილეთ,და რა საკამათო საკითხები შეიძლება წარმოიშვას საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას, თუ კომპანია ფლობს სატრანსპორტო საშუალებებს ან უძრავ ქონებას. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, ნუ მოგერიდებათ დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურის უახლოეს ფილიალს - გამოცდილი სპეციალისტები გაგიწევენ რჩევებს და დაგეხმარებიან არსებული სისტემის გაგებაში. ეცადეთ არ გამოტოვოთ ავანსის გადახდის ვადები და ერთიანი გადასახადი - ეს შეიძლება გახდეს დამატებითი გამართლება შესაბამისი ორგანოების მიერ დაუგეგმავი შემოწმების ჩასატარებლად. სწორი მიდგომით და მცირე ბრუნვით, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში გადასახადების ოდენობა საკმაოდ დაბალია, მით უმეტეს, რომ მათი შემცირება და შემცირება შესაძლებელია - გაიარეთ კონსულტაცია კომპეტენტურ ბუღალტერთან, რათა თავიდან აიცილოთ ზედმეტი გადახდა და გააუმჯობესოთ თქვენი ფინანსური მდგომარეობა.

კონტაქტში

რუსეთში არსებობს ხუთი საგადასახადო სისტემა, რომლებიც განსხვავდება გადასახადების ოდენობით და ანგარიშგების ოდენობით. გამარტივებული სისტემა ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ყველაზე გავრცელებულია მცირე ბიზნესში. ის თითქმის ყველას უხდება და მეწარმის ცხოვრებას უადვილებს: ერთი გადასახადი ცვლის რამდენიმეს, წელიწადში ერთხელ მოგიწევთ ანგარიში და არსებობს გზები, რომ გადაიხადოთ ნაკლები.

სხვა სისტემებზე და თითოეული მათგანის უპირატესობებზე ვისაუბრეთ სტატიაში „როგორ ავირჩიოთ საგადასახადო სისტემა“.

ვის არ შეეფერება გამარტივებული საგადასახადო სისტემა?

თუ ამ სიაში ხართ, ვერ შეძლებთ გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე:

• წლიური შემოსავალი 150 მილიონ რუბლზე მეტი,
• შპს ფილიალებით,
• ბანკები და მიკროსაფინანსო ორგანიზაციები,
• ორგანიზაციები, რომლებშიც საწესდებო კაპიტალის 25%-ზე მეტი ეკუთვნის სხვა ორგანიზაციას,
• ლომბარდები,
• მზღვეველები,
• კომპანიები 100-ზე მეტი თანამშრომელით,
• 150 მილიონ რუბლზე მეტი ღირებულების ძირითადი საშუალებების მქონე ორგანიზაციები,
• არასახელმწიფო საპენსიო და საინვესტიციო ფონდები,
• ფასიანი ქაღალდების ბაზრის პროფესიონალი მონაწილეები: ბროკერები, დილერები, ფასიანი ქაღალდების მენეჯერები და სხვები No39-FZ კანონის მე-2 თავიდან;
• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც აწარმოებენ აქციზურ საქონელს, მოიპოვებენ და ყიდიან მინერალებს, გარდა ჩვეულებრივისა,
• აზარტული თამაშების ორგანიზატორები,
• ნოტარიუსები და ადვოკატები,
• მონაწილეები წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებებში,
• ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადამხდელები,
• სახელმწიფო და საბიუჯეტო ინსტიტუტები,
• უცხოური ორგანიზაციები,
• სტაფი კომპანიებს.

ორი სახის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ტიპები განსხვავდება გადასახადის ოდენობით.

1. . გადასახადის გადახდა ხდება ყველა მიღებულ ფულზე. არ არის გათვალისწინებული საქონლის, აღჭურვილობის შეძენის ხარჯები და თანამშრომელთა ხელფასები. უმეტეს რეგიონებში გადასახადი არის შემოსავლის 6%. მაგრამ ზოგიერთს აქვს შემცირებული მაჩვენებელი - 1%-დან 6%-მდე. მაგალითად, ყირიმში 4%.
2. . გადასახადი იხდის შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობას. აქ გადასახადის განაკვეთი უფრო მაღალია - 5%-დან 15%-მდე. იგი დადგენილია რეგიონალური კანონებით:
   მოსკოვში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაკვეთი არის 15% ყველასთვის, 10% მათთვის, ვინც აწარმოებს ბიზნესს სოციალური სერვისების, სპორტის, მეცხოველეობის და სხვა სფეროებში მოსკოვის კანონიდან.
   გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაკვეთი სანქტ-პეტერბურგში არის 7% ყველასთვის.
   გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაკვეთი ეკატერინბურგში და სვერდლოვსკის რეგიონში არის 7% ყველასთვის, 5% მათთვის, ვინც ბიზნესს აწარმოებს განათლების, ჯანდაცვის, სპორტის და სხვა სფეროებში, სვერდლოვსკის ოლქის No31-OZ კანონის მე-2 მუხლიდან. .
   Მნიშვნელოვანი:გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ არ შეიძლება იყოს შემოსავლის 1%-ზე დაბალი. წელიწადი წამგებიანიც რომ ყოფილიყო, ამ მინიმალური გადასახადის გადახდა მოგიწევთ.

რომელი გამარტივებული საგადასახადო სისტემა აირჩიოს

ეს დამოკიდებულია ორ ფაქტორზე:

• რა გადასახადის განაკვეთი მოქმედებს თქვენს რეგიონში. გადახედეთ საგადასახადო ვებსაიტს განყოფილებაში "რეგიონული კანონმდებლობის მახასიათებლები". შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ თქვენი ბიზნესისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაკვეთი "შემოსავლის მინუს ხარჯები" კიდევ უფრო ნაკლებია, ვიდრე გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლები".
• ბიზნეს ხარჯების ოდენობა. როგორც წესი, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლები" შესაფერისია მომსახურების სექტორისთვის, სადაც ხარჯები მცირეა, ხოლო გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლის მინუს ხარჯები" შესაფერისია ვაჭრობისთვის. თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის განაკვეთი მაქსიმალურია, მაშინ ბიზნეს ხარჯების წილი უნდა იყოს 70-80%, რათა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება 15%-იანი იყოს მომგებიანი.

როგორ შევამციროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლები"

ინდივიდუალური მეწარმეებისა და დასაქმებულების სადაზღვევო პრემია შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადიდან. ამისათვის დაიცავით ორი ძირითადი წესი:

• ინდივიდუალურ მეწარმეს თანამშრომლების გარეშე შეუძლია მთლიანად შეამციროს გადასახადი, მაგრამ ინდივიდუალურ მეწარმეს თანამშრომლებით და ყველა შპს შეუძლია მხოლოდ ნახევარით შეამციროს იგი.
• გადასახადი მცირდება მხოლოდ იმ შენატანებით, რომლებიც თქვენ გადაიხადეთ იმავე პერიოდში, რომლისთვისაც თქვენ იანგარიშებთ გადასახადს. მაგალითად, 18 მარტს თქვენ გადაიხადეთ 10 ათასი რუბლი სადაზღვევო პრემიით. ამ თანხით თქვენ შეამცირებთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას პირველი კვარტლისთვის.

როგორ შევამციროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლის მინუს ხარჯები"

ბიზნეს ხარჯებიდან გამომდინარე, მცირდება არა გადასახადი, არამედ საგადასახადო ბაზა – თანხა, რომელზედაც იანგარიშებთ გადასახადს. აქ ფრთხილად უნდა იყოთ: შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ მხოლოდ ბიზნესისთვის გამოსადეგი და დაშვებული ხარჯები. მათი სია მოცემულია ხელოვნებაში. შიდა შემოსავლების კოდექსის 346.16.

მნიშვნელოვანია: თითოეული ხარჯი უნდა დადასტურდეს პროდუქტის ან მომსახურების გადახდისა და მიღების დამადასტურებელი დოკუმენტით. გადახდა დასტურდება ნაღდი ფულის ქვითრით ან ანგარიშის ამონაწერით, ხოლო საქონლის ან მომსახურების მიღება დასტურდება ინვოისით ან აქტით. შეინახეთ ეს დოკუმენტები საგადასახადო შემოწმების შემთხვევაში.

როგორ გადაიხადოთ და დავაფიქსიროთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა იხდის ყოველ კვარტალში:

• 25 აპრილამდე - პირველი კვარტლისთვის;
• 25 ივლისამდე - ნახევარი წლით;
• 25 ოქტომბრამდე - 9 თვე;
• შპს-სთვის 31 მარტამდე, ინდმეწარმეზე 30 აპრილამდე - წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საბოლოო გაანგარიშება.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ერთხელ - შპს-სთვის 31 მარტამდე, ინდმეწარმეზე 30 აპრილამდე. თუ ვადა ემთხვევა შაბათ-კვირას ან დღესასწაულს, ის გადადის მომდევნო სამუშაო დღეს.

გარდა ამისა, თქვენ უნდა შეინახოთ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი. თქვენ არ გადასცემთ მას საგადასახადო ოფისს, სანამ ის არ ითხოვს.

როგორ გადავიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

• ბიზნესის რეგისტრაციიდან 30 დღის განმავლობაში. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ განაცხადის წარდგენა სარეგისტრაციო დოკუმენტებთან ერთად.
• ახალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან. ამისათვის შეიტანეთ თქვენი განაცხადი 31 დეკემბრამდე.

თუ თქვენ დაარეგისტრირეთ ინდივიდუალური მეწარმე ან შპს თვეზე მეტი ხნის წინ, მაშინ დაელოდეთ მომავალ წელს, რომ გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

როგორ გავაერთიანოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა სხვა საგადასახადო სისტემებთან

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შეიძლება გაერთიანდეს UTII-თან და პატენტთან, მაგრამ არა OSNO-სთან და ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადთან. კომბინაციის პრინციპი მარტივია: გაითვალისწინეთ შემოსავალი და ხარჯები საგადასახადო სისტემაში, რომელსაც ისინი მიეკუთვნებიან.

ჩვენ დეტალურად ვისაუბრეთ კომბინაციის წესებზე სტატიაში ""

კარგი დასამახსოვრებელია

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შესაფერისია ბიზნესისთვის, რომლის წლიური შემოსავალია 150 მილიონ რუბლამდე და 100-მდე თანამშრომელი. არ არის შესაფერისი: ბანკებისთვის, იურისტების, შპს-ებისთვის ფილიალებით.
2. არსებობს ორი სახის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა: „შემოსავალი“ 6% და „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ 15%. არჩევანის გაკეთებამდე გადახედეთ რეგიონულ კანონმდებლობას და შეაფასეთ ბიზნესის ხარჯები.
3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლები“ ​​მცირდება სადაზღვევო პრემიით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და დასაქმებულებისთვის.
4. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები" შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ მხოლოდ ხელოვნებისგან მიღებული ხარჯები. 346.16 საგადასახადო კოდექსი, სასარგებლო ბიზნესისთვის და დადასტურებული დოკუმენტებით.
5. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა იხდის ყოველ კვარტალში ერთხელ, დეკლარაცია კი წელიწადში ერთხელ.
6. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შეგიძლიათ მხოლოდ კალენდარული წლის დასაწყისიდან ან ბიზნესის რეგისტრაციიდან 30 დღის განმავლობაში.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა აღიარებულია ყველაზე მომგებიანად. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სტატისტიკის მიხედვით 2019 წელს 3 მილიონზე მეტმა ინდმეწარმემ აირჩია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. დანარჩენი 4 საგადასახადო სისტემა (OSNO, UTII, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი და პატენტი) მეწარმეთა თითქმის ნახევარს მიაჩნია, რომ 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ყველაზე ოპტიმალური და მომგებიანი ვარიანტია.

რატომ არის გამარტივება ასე მიმზიდველი? რატომ ცდილობენ ამ საგადასახადო რეჟიმის მიღებას არა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეები, არამედ შპს-ებიც? და თუ ლოგიკას მიჰყვებით, რატომ არ გადადის ვინმე ასეთ ხელსაყრელ პირობებზე? პირველ რიგში...

რატომ არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა მიმზიდველი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2019 წელს?

რა არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და ვისთვის არის განკუთვნილი?

1990-იანი წლების ბოლოს მწვავედ დადგა მცირე და საშუალო ბიზნესის განვითარების საკითხი. ბიზნეს სამყაროს წარმომადგენლები დაჟინებით მოითხოვდნენ, რომ მთავრობამ მცირე ბიზნესს მეტი საგადასახადო თავისუფლება მიენიჭოს, დააწესოს დაბალი განაკვეთები და მაქსიმალურად გაათავისუფლოს კერძო მეწარმეები დოკუმენტაციისგან. როდის შეუძლია იმუშაოს ბიზნესმენმა, თუ მას ამძიმებს ანგარიშების, შეტყობინების, საგადასახადო დეკლარაციის, ბუღალტრული აღრიცხვისა და სხვა ფორმალობების მოთხოვნები?

1995 წელს შემოღებულ იქნა კანონი, რომელიც საშუალებას აძლევდა გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გარკვეული კატეგორიის მოქალაქეებისა და ორგანიზაციებისთვის. შემდეგ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილის მიღებით, ძალაში შევიდა მრავალი ცვლილება და დამატება, რომელსაც ჩვენ დღემდე ვმოქმედებთ. ამრიგად, ფუნდამენტური დოკუმენტი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (თავი 26.2). გარდა ამისა, ძალიან სასარგებლოა 2007 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონი No 209-FZ „რუსეთის ფედერაციაში მცირე და საშუალო ბიზნესის განვითარების შესახებ“, რომელიც ადგენს მცირე ბიზნესის გამარტივებული ანგარიშგების პრინციპს.

▼ დაჯავშნეთ მიმდინარე ანგარიში ინდივიდუალური მეწარმის გახსნამდე
მომგებიანი ერთად საბანკო ტარიფის კალკულატორი: ▼

გადაიტანეთ „სლაიდერები“, გააფართოვეთ და აირჩიეთ „დამატებითი პირობები“, რათა კალკულატორი შეგირჩიოთ თქვენთვის ოპტიმალური შეთავაზება მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად. დატოვეთ მოთხოვნა და ბანკის მენეჯერი დაგირეკავთ: ის მოგცემთ რჩევას ტარიფის შესახებ და დაჯავშნით მიმდინარე ანგარიშს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ცვლის ერთდროულად სამ გადასახადს: გადასახადი პერსონალურ შემოსავალზე ბიზნეს საქმიანობიდან, ქონების გადასახადი (გამონაკლისებით) და დამატებული ღირებულების გადასახადი (ასევე გამონაკლისებით). ამავდროულად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის განაკვეთი ფიქსირებულია და არის 6% ან 15%, საგადასახადო ბაზის არჩევის მიხედვით. და ეს - არა ყველაზე დიდი - გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე. ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ სჭირდებათ ფინანსური ანგარიშგების შენახვა, საკმარისია შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის შენახვა (KUDIR).

ეს არის ძირითადი უპირატესობები, რომლებიც წინასწარ განსაზღვრავს მცირე ბიზნესის გაზრდილ ინტერესს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიმართ. თუმცა, ყველას არ აქვს ასეთი "წვრილმანი". კანონი განსაზღვრავს მთელ რიგ შეზღუდვებს, რომლებიც ყველას არ აძლევს საშუალებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შეზღუდვები

1. დასაქმებულთა რაოდენობა (საშუალო რაოდენობა წელიწადში) არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.
2. თქვენ არ უნდა იყოთ აქციზური საქონლის მწარმოებელი (მათი სია წარმოდგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 181-ე მუხლში). თქვენ ასევე არ შეგიძლიათ ჩაერთოთ სამთო საქმიანობაში, გარდა ჩვეულებრივი მინერალებისა. ხშირად გამოყენებული მასალების სია დამტკიცებულია რეგიონების მიერ.
3. თქვენ უნდა აცნობოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ დროულად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის 1 და 2 პუნქტებით დადგენილ ვადებში.
4. წლის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს.
5. ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასული ინდივიდუალური მეწარმეები ამ რეჟიმს გამარტივებულ რეჟიმთან ვერ აერთიანებენ.
6. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის უფლება არ აქვთ ნოტარიუსებს, იურისტებს, ლომბარდებისა და სათამაშო დაწესებულებების მფლობელებს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები ინდივიდუალური მეწარმისთვის

გამარტივების ძირითადი დადებითი ასპექტები:

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ცვლის 3 გადასახადს: პირადი საშემოსავლო გადასახადი, დღგ და ქონების გადასახადი. რაც შეეხება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, მეწარმე ქცეული ფიზიკური პირისთვის აშკარა სარგებელია: მის სასარგებლოდ ყველა გადასახადის 13%-ის ნაცვლად, ის სახელმწიფოს შემოსავლის მხოლოდ 6%-ს აძლევს. მაგრამ თუ მეწარმე ასევე არის შპს-ს დამფუძნებელი (მონაწილე) და იღებს დივიდენდებს, მაშინ მათზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა დაგჭირდებათ.

ქონების გადასახადთან დაკავშირებით არის სიფრთხილე: არის უძრავი ქონების ობიექტების ჩამონათვალი, რომლებზეც გადასახადი მაინც უნდა გადაიხადოს (ე.წ. საკადასტრო ღირებულების ობიექტები). ამ სიას ადგენს უფლებამოსილი აღმასრულებელი ორგანო მომდევნო საგადასახადო პერიოდის 1-ლი დღისა და განთავსდება მის ოფიციალურ ვებგვერდზე. ასეთი ობიექტები მოიცავს ბიზნეს ცენტრებს, სავაჭრო ცენტრებს, საოფისე ფართებს, საზოგადოებრივი კვების და მომხმარებელთა მომსახურებას და საცალო ობიექტებს.

რაც შეეხება დღგ-ს, აქ შეზღუდვა დაკავშირებულია მხოლოდ საზღვარგარეთიდან საქონლის იმპორტთან (დღგ-ს გადახდა ხდება საბაჟოზე იმპორტის დროს), ასევე უბრალო ამხანაგობის ან ქონების ნდობის მართვის ხელშეკრულებების დადებისას. საერთო ჯამში, სამი უდიდესი და ყველაზე შემაშფოთებელი გადასახადის ერთით შეცვლა აბსოლუტური სიკეთეა მცირე ბიზნესისთვის.

2. გამარტივებული აღრიცხვა და ანგარიშგება ნამდვილად გამარტივებულია. მეწარმეს მხოლოდ სპეციალური წიგნის - KUDIR-ის შენახვა დასჭირდება, სადაც სტანდარტის შესაბამისად შეაქვს დასრულებულ ბიზნეს ოპერაციებს. KUDIR არსად არ არის ჩაბარებული, მაგრამ წარმოდგენილია მხოლოდ მარეგულირებელი ორგანოების მოთხოვნით.

ინდმეწარმეს არ მოეთხოვება ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება. საგადასახადო ანგარიშგების სახით გამოიყენება საგადასახადო დეკლარაცია, რომელიც წარედგინება ერთხელ წლის ბოლოს მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. ზოგადად, როდესაც საგადასახადო პერიოდი ერთი წელია, ბევრი დრო და ძალისხმევა იზოგება სხვადასხვა მარეგულირებელ ორგანოებთან კომუნიკაციისთვის.

3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე ინდმეწარმეს უფლება აქვს შეამციროს გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. თუ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ მას უფლება აქვს შეამციროს წინასწარი გადასახადის გადახდა მოცემულ კვარტალში მისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით. დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ხარჯზე გადასახადი 50%-ით შეამცირონ ან შენატანები გაითვალისწინონ ხარჯად.

4. თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადი გადახდილი სავაჭრო გადასახადის ოდენობით, რომელსაც ამჟამად იხდიან მხოლოდ მოსკოვში.

5. თუ ინდმეწარმე პირველად დარეგისტრირდება და იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, მაშინ მას შეუძლია კვალიფიკაცია, ანუ იმუშაოს 2 წლის განმავლობაში ნულოვანი გადასახადის განაკვეთით. სამწუხაროდ, საგადასახადო არდადეგების მისაღებად საქმიანობის სახეობების ჩამონათვალი ძალიან შეზღუდულია და გარდა ამისა, ეს დამოკიდებულია რეგიონული ხელისუფლების ნებაზე. თუმცა, ასეთი უპირატესობის მოპოვების შანსი აქვთ ინდუსტრიულ, სამეცნიერო თუ სოციალურ საქმიანობით დაკავებულ მეწარმეებს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უარყოფითი მხარეები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

1. თქვენ შეგიძლიათ დაკარგოთ უფლება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და საკმაოდ მოულოდნელად. მაგალითად, ჩვენ განვახორციელეთ ძირითადი გარიგება და ამით გადავაჭარბეთ წლიური შემოსავლის ლიმიტს 150 მილიონი რუბლი. თქვენ ავტომატურად გადახვალთ OSNO-ში მისი მაღალი ტარიფებით და შრომატევადი მოხსენებით. მოგიწევთ წარადგინოთ ანგარიშები მთელი პერიოდის განმავლობაში სხვადასხვა წესით, ასევე გადაიხადოთ დღგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და ქონების გადასახადი.
2. თქვენმა დღგ-ს ნაკლებობამ შეიძლება დაარტყას თქვენს კლიენტებს, რომლებიც ვერ შეძლებენ დღგ-ს წარმოადგინონ ბიუჯეტიდან ანაზღაურებისთვის. ანუ, არსებობს გარკვეული პოტენციური კლიენტების დაკარგვის შესაძლებლობა, რომლებსაც არ სურთ გამარტივებულ პარტნიორებთან მუშაობა.
3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან გასვლისას მიღებული ზარალი არ ჩაითვლება ახალ საგადასახადო რეჟიმში. იგივე ეხება სხვა რეჟიმიდან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას.
4. არსებობს შეზღუდვები ხარჯების ტიპებზე, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას თქვენი საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად.
5. ქონებრივი და სოციალური გამოქვითვა არ შეიძლება, მაშინ როცა ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ამის გაკეთება ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმის პირობებში.

ინდივიდუალური მეწარმეების გადასვლა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად, თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეთ რამდენიმე მოთხოვნას:

1. პერსონალს არ უნდა ჰყავდეს 100-ზე მეტი თანამშრომელი.
2. თქვენი შემოსავალი მიმდინარე წლის 9 თვის განმავლობაში არ უნდა აღემატებოდეს 112,5 მილიონ რუბლს.
3. თქვენი საქმიანობის ტიპი უნდა იყოს დაშვებული გამარტივებული პროცედურის მიხედვით.

გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლა შეგიძლიათ მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისიდან, ასე რომ, არსებულ ინდმეწარმეებს გადასვლისთვის განაცხადი შეუძლიათ მხოლოდ მიმდინარე წლის 1 ოქტომბრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით პერიოდში. თუმცა, თუ მხოლოდ გახსნით, მაშინ, თან. თუ თქვენ დატოვეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა სხვა საგადასახადო რეჟიმს, თქვენ შეძლებთ დაბრუნდეთ გამარტივებულ საგადასახადო რეჟიმზე უფლების დაკარგვიდან არა უადრეს 12 თვისა.

2 ვარიანტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის

გამარტივების მოქნილობა მდგომარეობს იმაში, რომ ის საშუალებას აძლევს მეწარმეს დამოუკიდებლად შეაფასოს ხარჯების ოდენობა, როგორც მისი ბიზნესის ნაწილი და გადაწყვიტოს როგორი იქნება მისი საგადასახადო ბაზა. შემოთავაზებულია ორი ვარიანტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლი):

• გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლები“ ​​(ხშირად სინონიმია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის 6) საგადასახადო ბაზად ითვალისწინებს მეწარმის მთელ შემოსავალს. გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 6%-ს, მაგრამ რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებით ის შეიძლება შემცირდეს გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე 1%-მდე. მაგალითად, ვორონეჟის რეგიონში ჯანდაცვისა და სოციალური მომსახურების სფეროში საქმიანობისთვის გადასახადის განაკვეთი 4%-ია.
• USN "შემოსავალი მინუს ხარჯები"(ასევე ცნობილია როგორც USN 15) საგადასახადო ბაზად იღებს შემოსავალს ხარჯების ოდენობით შემცირებული. გადასახადის განაკვეთი არის 15%, ხოლო რეგიონებს შეუძლიათ მისი შემცირება 5%-მდე. მაგალითად, პერმის რეგიონში, საზოგადოებრივი კვების საწარმოების საქმიანობისთვის გადასახადის განაკვეთი არის 10%.

თუ პირველი ვარიანტით ყველაფერი უკიდურესად ნათელია (ჩვენ ვითვლით მხოლოდ შემოსავალს, გვახსოვს ლიმიტი, ვრცელდება გადასახადის განაკვეთი შემოსავლის მთელ ოდენობაზე და გადაიხდით), მაშინ უფრო დეტალურად ვისაუბრებთ.

პირველ რიგში, "შემოსავლის მინუს ხარჯებისთვის", მეწარმის ყველა ხარჯი არ შეიძლება ჩაითვალოს "ხარჯად", მაგრამ მხოლოდ ის, რაც შედის კანონით დამტკიცებულ სიაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლი). უფრო მეტიც, ეს ხარჯები უნდა იყოს დაკავშირებული ბიზნეს საქმიანობასთან და არა მეწარმის პირად ხარჯებთან. და მეორეც, თუ არის წლის ზარალი (ანუ ხარჯები აღემატება შემოსავალს), ის შეიძლება გადავიდეს შემდეგ წელს საგადასახადო ბაზის შემცირების მიზნით, მაგრამ არაუმეტეს 30%. და მესამე, მოქმედებს მინიმალური გადასახადის წესი: თქვენ არ შეგიძლიათ არ გადაიხადოთ არაფერი, მინიმალური, რაც უნდა გადაიხადოთ არის თქვენი შემოსავლის 1%.

არის შემთხვევები, როდესაც მინიმალური გადასახადი აღემატება სტანდარტული ფორმულით (D-R) * 0.15 გამოთვლილ გადასახადს. ამ შემთხვევაში სწორედ მინიმალური გადასახადი უნდა გადაიხადოთ და სხვაობა მასსა და „სტანდარტულ“ გადასახადს შორის შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებად მომდევნო საგადასახადო პერიოდში. ამრიგად, საგადასახადო პერიოდის ზარალზე მუშაობის შემდეგაც კი, მიღებული შემოსავლის 1% უნდა გადაეცეს სახელმწიფოს.

ინდივიდუალური მეწარმე "რაზგულაევი" მუშაობს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები", რომელიც დაკავებულია შენობების დასრულებაში. მის რეგიონში ამ ტიპის საქმიანობის საგადასახადო განაკვეთი 15%-ია. რაზგულაევმა მიიღო შემოსავალი 500 000 მანეთი. ამავდროულად, დადასტურებული ხარჯების ოდენობამ შეადგინა 480,000 რუბლი. რაზგულაევისთვის გადასახდელი მინიმალური გადასახადი იქნება 500 ათასიდან 1%, შემდეგ 5 ათასი რუბლი. ამ შემთხვევაში, "სტანდარტული" გადასახადი, რომელიც გამოითვლება 15% განაკვეთის გათვალისწინებით, იქნება (500,000 - 480,000) * 0,15 = 3,000 რუბლი. რაზგულაევს ამ საგადასახადო პერიოდში მოეთხოვება მინიმალური გადასახადის გადახდა (5000 რუბლი), ხოლო სხვაობა არის 2000 რუბლი. უფლება აქვს გადაიტანოს მომავალი წლის ხარჯებზე.

მეწარმეები ხშირად ეკითხებიან საკუთარ თავს: რომელი ვარიანტი აირჩიონ? როგორც ჩანს, "შემოსავლის" ვარიანტი უფრო ადვილია აღრიცხვა, მაგრამ არ არსებობს გზა "ჩამოწეროთ" ხარჯები ქირის, კომუნიკაციების, საწვავის და საპოხი მასალების, კომუნალური და ა.შ. და მეორე ვარიანტით, საგადასახადო განაკვეთი პლუს უფრო მაღალია, თქვენ მუდმივად უნდა შეამოწმოთ კომპენსაციისთვის დაშვებული ხარჯების სია და ასევე შეინახოთ განხორციელებული გადახდების ყველა დოკუმენტური მტკიცებულება.

ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ხარჯების ოდენობაზე. მათი ზუსტად დადგენა ბიზნესის ფორმირების ეტაპზე შეუძლებელი იქნება (აუცილებლად გაამრავლეთ თქვენი პროგნოზის მაჩვენებელი მინიმუმ 1.5-ით), მაგრამ ბევრი ექსპერტი თანხმდება ერთ რამეზე: გამარტივებული საგადასახადო სისტემის წარმატებით გამოყენების მიზნით 15 ვარიანტი, თქვენ გჭირდებათ რომ ხარჯები იყოს შემოსავლის მინიმუმ 2/3. და ბოლოს, ზოგადი წესი ორივე ვარიანტისთვის: არ დაგავიწყდეთ გადასახადის შემცირება გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო.

სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ინდივიდუალური მეწარმის და თანამშრომლებისთვის გადახდის ვალდებულება დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ვარიანტები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით:

1. ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლები“ ​​თანამშრომლების გარეშე;
2. ინდმეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ დასაქმებულთა გარეშე;
3. ინდმეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლები“ ​​თანამშრომლებთან;
4. ინდმეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ თანამშრომლებთან.

ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლების გარეშე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე(1 და 2 შემთხვევებში). მოდით დავყოთ მეწარმეები ორ ტიპად, თანამშრომელთან და მის გარეშე. ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები თავისთვის იყოფა ორ ნაწილად:

• ფიქსირებული ნაწილი არის 36,238 რუბლი 2019 წელს, სადაც 29,354 რუბლი. ერიცხება საპენსიო დაზღვევა და 6,884 რუბლი. - სამედიცინო მიზნებისთვის. სოციალური დაზღვევის ფონდში ინდივიდუალურ მეწარმეს არ მოეთხოვებათ გადახდა, მაგრამ შეუძლია ამის გაკეთება ნებაყოფლობით.
• დიფერენცირებული ნაწილი არის 1%, დამატებით დარიცხული შემოსავალზე, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს. ამ შემთხვევაში მიღებულ შემოსავალსა და 300000-ს შორის სხვაობაზე ერიცხება 1%.

ამრიგად, გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის მთლიანი ოდენობაა 36,238 რუბლი + შემოსავლის 1% ლიმიტის გადაჭარბება. მაგალითად, 500,000 რუბლის შემოსავლით, ინდივიდუალური მეწარმე გადაიხდის 36,238 + 0,01 * (500,000-300,000) = 38,238, როგორც ზემოთ აღინიშნა, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია შეამციროს გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო.

ინდივიდუალური მეწარმე ამცირებს გადასახადის გადახდას გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობით. IP "ანდრეევი" წელიწადში 800,000 რუბლს გამოიმუშავებდა. ამ თანხის 6% მან ხაზინას უნდა გადაიხადოს, ანუ 48000 მანეთი. მაგრამ მას შემდეგ, რაც ანდრეევმა კვარტალური შენატანები შეასრულა თავისთვის, სულ 40,000 რუბლი, მას უფლება აქვს გადაიხადოს მხოლოდ 48,000-40,000 = 8,000 რუბლი ბიუჯეტში გადასახადის სახით. დამეთანხმებით, განსხვავება საკმაოდ შესამჩნევია!

ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია მკაფიოდ შეამციროს გადასახადის ოდენობა, მაგრამ შეუძლია გაითვალისწინოს გადახდილი სადაზღვევო პრემიები, როგორც ხარჯები.(ამით მცირდება საგადასახადო ბაზა). ინდივიდუალურმა მეწარმემ "ბორისოვმა", რომელიც მუშაობდა "შემოსავლის მინუს ხარჯების" სისტემის მიხედვით, გამოიმუშავა იგივე 800,000 რუბლი. ამავდროულად, მისმა ხარჯებმა, თავისთვის გადახდილ შენატანებთან ერთად, შეადგინა 500 000 რუბლი. მან უნდა გადაიხადოს სახელმწიფო (800,000-500,000)*0,15=45,000 მანეთი.

ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლებით გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე(3 და 4 შემთხვევებში). აქ საჭიროა შენატანების გადახდა არა მხოლოდ საკუთარი თავისთვის (როგორც ზემოთ განხილულ ვარიანტებში), არამედ თანამშრომლებისთვისაც.

დასაქმებულთათვის ანაზღაურების ოდენობა, თუ ისინი დარეგისტრირებულნი არიან შრომითი ხელშეკრულებით, შეადგენს მათ სასარგებლოდ ყველა დარიცხვის 30%-ს (ხელფასი, პრემიები, მატერიალური წახალისება და ა.შ.). თუ თანამშრომლები დარეგისტრირებულნი არიან სამოქალაქო ხელშეკრულებით, თანხა ოდნავ ნაკლები იქნება სოციალური დაზღვევის ფონდში გადახდების არჩევითობის გამო (2,9%). დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის" გამოყენებით დაქირავებული თანამშრომლების მქონე მეწარმისთვის (შემთხვევა 3), დარიცხული გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მისთვის და მისი თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს საწყისი საგადასახადო მაჩვენებლის 50%.

ინდმეწარმე „ვლადიმიროვმა“ სამ თანამშრომელთან ერთად 1 მილიონი რუბლი გამოიმუშავა. ამავდროულად, მან გადაიხადა შენატანები თავისთვის და მათთვის 70 000 რუბლის ოდენობით. პირველ რიგში, ვლადიმიროვმა უნდა გამოთვალოს რამდენი იქნება ერთიანი გადასახადი შენატანების გათვალისწინების გარეშე: 1,000,000 * 0,6% = 60,000 რუბლი. მას უფლება აქვს ეს თანხა მხოლოდ ნახევარით შეამციროს, ე.ი. 30000 რუბლისთვის. საკმარისი შენატანებია გადახდილი, ამიტომ ვლადიმეროვი ბიუჯეტში 30 000 რუბლს გადარიცხავს.

და ბოლოს, ბოლო შემთხვევა (ძალიან ხშირი) არის, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს თანამშრომლებთან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით15. ამ შემთხვევაში, ყველა გადახდილი სადაზღვევო პრემია (როგორც თქვენთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის) გათვალისწინებულია ხარჯებში.

IP "გრიგორიევი" ახორციელებს მგზავრთა გადაყვანის მომსახურებას. ჰყავს სამი დაქირავებული მძღოლი და მუშაობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის გამოკლებით“. გრიგორიევმა გამოიმუშავა 1 მილიონი რუბლი, ხოლო თავისთვის და თანამშრომლებისთვის დაზღვევის პრემია გადაიხადა 80 000 რუბლის ოდენობით. გრიგორიევის სხვა ხარჯებმა შეადგინა 600000 რუბლი. გრიგორიევმა იცოდა, რომ გადახდილი სადაზღვევო პრემიები შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯად შეზღუდვის გარეშე, ამიტომ სწორად გამოთვალა გადასახადი: (1000000-680000)*0,15=48000 მანეთი.

ჩვენ განვიხილეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადის შემცირების სხვადასხვა შესაძლებლობა სადაზღვევო პრემიის ხარჯზე. რჩება მხოლოდ მნიშვნელოვანი წესის მიცემა ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ვარიანტისთვის: გადაიხადეთ სადაზღვევო პრემიები კვარტალურად, რათა დაუყოვნებლივ შემცირდეს მათზე გადასახადის წინასწარი გადახდა!

კიდევ რა არის მნიშვნელოვანი იცოდეთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გაერთიანება სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შეიძლება გაერთიანდეს UTII-თან და საპატენტო სისტემასთან სხვადასხვა ტიპის საქმიანობისთვის. ამ შემთხვევაში აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების ცალკე აღრიცხვა. თუ ხარჯების სწორად დაყოფა შეუძლებელია (მაგალითად, დაქირავებული ბუღალტერის მომსახურება, რომელიც ეხება ორივე ანგარიშგებას), მაშინ მოქმედებს წესი: ხარჯები იყოფა მიღებული შემოსავლის პროპორციულად. გადახდისას სადაზღვევო პრემიები იყოფა იმავე პრინციპით. რეჟიმების გაერთიანება სააღრიცხვო თვალსაზრისით საკმაოდ რთული საქმეა, ამიტომ ამ ვარიანტს აზრი აქვს მხოლოდ გამოცდილი მეწარმეებისთვის ან თუ მათ ჰყავთ სპეციალისტი ბუღალტერი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და სავაჭრო გადასახადი

მოსკოვის ტერიტორიაზე შემოღებულ იქნა და მოქმედებს სავაჭრო გადასახადი, რომლის მიხედვითაც მისი გადამხდელები არიან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ ვაჭრობის გარკვეულ ტიპებს. ეს ეხება სტაციონარული და არასტაციონარული ობიექტებით ვაჭრობას და ვაჭრობის ორგანიზების პროცესს. არსებობს მთელი რიგი გამონაკლისები: ვაჭრობა ბაზრობებზე, ბაზრებზე, კულტურულ და სახელოვნებო დაწესებულებებზე და ა.შ. მეწარმეებს უფლება აქვთ გადასახადის თანხიდან გამოქვითონ გადასახადის თანხა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლები“ ​​ან გაითვალისწინონ გამარტივებული სისტემის გამოყენებისას. საგადასახადო სისტემა "შემოსავლის მინუს ხარჯები".

ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშგება გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე

ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების კუთხით აშკარა უპირატესობების მიუხედავად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არ ათავისუფლებს მეწარმეს საჭირო ანგარიშგების დროულად და სრულად წარდგენისა და ავანსის გადარიცხვის ვალდებულებისგან. ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მოცემულია ანგარიშების წარდგენისა და გადასახადებისა და შენატანების გადახდის ვადები.

Როგორც ხედავ, გამარტივება არც ისე მარტივია, თუ დამსაქმებელი ხარ. დაგვიანებით წარდგენილ თითოეულ ფურცელზე არის ჯარიმები, რომელთაგან ბევრი დამოკიდებულია გადასახადების ოდენობაზე, შენატანებზე და ა.შ. ასე რომ, ფორმალობაზე სათანადო ყურადღების გარეშე, შეგიძლიათ მნიშვნელოვნად გაამსუბუქოთ თქვენი საფულე. გარდა იმისა, რაც ჩამოთვლილია ცხრილში, მეწარმეებმა, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (ყველა გამონაკლისის გარეშე) უნდა შეინარჩუნონ KUDIR და მზად იყვნენ უზრუნველყონ იგი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნით.

მომავალი ცვლილებები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში

2019 წლისთვის იგეგმება რამდენიმე ცვლილება:

1. 2019 წლის 1 იანვრიდან მნიშვნელოვნად შემცირდა იმ საქმიანობის ჩამონათვალი, რომლებისთვისაც გამარტივებული მუშები იხდიან დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიის შემცირებულ განაკვეთებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლი);
2. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შესაძლებელი იქნება 112,5 მილიონი რუბლის შემოსავლით. მიმდინარე წლის 9 თვის განმავლობაში.
3. შეიცვალა შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის ფორმა. მას აქვს ახალი განყოფილება, რომელიც ასახავს სავაჭრო გადასახადებს, რაც ამცირებს გადასახადის ოდენობას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში.
4. საზოგადოებისთვის მომსახურების მიმწოდებელ ინდივიდუალურ მეწარმეებს სალარო აპარატის გარეშე მუშაობის ვადა (ბსო-ს გაცემით) გაუხანგრძლივდათ - 2019 წლის 1 ივლისამდე.

Ისე, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2019 წელსმომგებიანი, მაგრამ მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ რეჟიმის მახასიათებლები, რათა ისარგებლოთ მისი ყველა უპირატესობით. თუ ჯერ კიდევ გაქვთ შეკითხვები ამ თემაზე, გირჩევთ წაიკითხოთ ჩვენი სტატიები. დასვით თქვენი შეკითხვები კომენტარებში: ჩვენ არ მოგერიდებათ პასუხის გაცემა!

შემქმნელის ლოგო

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (STS) გამოყენებით ინდივიდუალური მეწარმეები 2019 წელსგანახლებულია: 2019 წლის 1 აგვისტოს მიერ: ყველაფერი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გამარტივებული საგადასახადო სისტემაა. გამარტივებული, მაგრამ არა მარტივი.

ტატიანა ლუკოიანოვა

ბუღალტერი

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას უწოდებენ გამარტივებულს ზოგად საგადასახადო სისტემასთან - OSN-თან შედარებით. მნიშვნელოვანი განსხვავებებია გადასახადებში.

ორივე საგადასახადო სისტემაში მეწარმეები ტრანსპორტის, მიწისა და ქონების გადასახადს იხდიან მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ფლობენ ტრანსპორტის, მიწის ან ქონების საკუთრებას.

ამ სტატიაში გავარკვევთ, ვის აქვს უფლება ისარგებლოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, როგორ გადავიდეს მასზე და როდის წარადგინოს ანგარიშები.

ვინ იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას

როგორც მეწარმეებს, ასევე კომპანიებს შეუძლიათ იმუშაონ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, მაგრამ შეზღუდვებით.

თანამშრომელთა რაოდენობის მიხედვით.პერსონალი, სამოქალაქო ხელშეკრულებით რეგისტრირებული თანამშრომლების ჩათვლით, არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.

ბრუნვის მიხედვით. 2018 წლიდან კომპანიებსა და ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ იმუშაონ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, თუ მათი ბრუნვა არ აღემატება წელიწადში 150 მილიონ რუბლს.

ძირითადი საშუალებების ხარჯზე.კომპანიის ან ინდივიდუალური მეწარმის ძირითადი და არამატერიალური აქტივების სააღრიცხვო ნარჩენი ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 100 მილიონ რუბლს. თუმცა, მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ქონება, რომელიც შეძენილია 100,000 რუბლს ან მეტს.

კომპიუტერულ პროგრამებზე, პატენტებზე და სხვა არამატერიალურ აქტივებზე უფლებები არ შედის ლიმიტში. პირობითი Startup LLC, რომელიც ფლობს Epstore-ში 200 მილიონი რუბლის ღირებულების აპლიკაციებზე და 500,000 RUR ღირებულების სამ კომპიუტერზე უფლებებს, შეუძლია იმუშაოს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.

სხვა ორგანიზაციების წილით.კომპანია ვერ იმუშავებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, თუ სხვა ორგანიზაციები ფლობენ მისი საწესდებო კაპიტალის 25%-ზე მეტს. თუ დიდი ბიზნესი ხართ ინვესტორებთან, გადადით OSN-ში.

თუ რომელიმე ეს პირობა დაირღვა, მაგალითად, კომპანია ხსნის ფილიალს ან იზრდება ბრუნვა, მას მოუწევს გადავიდეს ზოგად საგადასახადო სისტემაზე.

როგორ გადავიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ შეტყობინების გაგზავნა შესაძლებელია კომპანიის რეგისტრაციისთანავე ან რეგისტრაციიდან 30 დღის ვადაში. არსებული კომპანიები გამარტივებულ კანონმდებლობაზე მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისიდან გადავლენ.

კომპანიის რეგისტრაციისთანავე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასასვლელად, დოკუმენტების პაკეტს უნდა დაერთოს შეტყობინება ფორმაში 26.2-1.

თუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადახვალთ რეგისტრაციის დროს ან მას შემდეგ 30 დღის განმავლობაში, მაშინ უჯრაში „გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადართვა“ უნდა მიუთითოთ ნომერი 2. ნომერი 3 უნდა ჩაიწეროს, თუ კომპანია მუშაობდა. UTII და შემდეგ შეწყვიტა ამ სპეციალური რეჟიმის კრიტერიუმების შესრულება და უნდა გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

არსებულ კომპანიას გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლა მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისიდან შეუძლია. შეტყობინება წარდგენილი უნდა იყოს წინა წლის 1 ოქტომბრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით. ანუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა 2018 წელს აღარ იქნება შესაძლებელი, მაგრამ განაცხადის წარდგენა შეგიძლიათ ოქტომბერში და გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 2019 წელს.

შეტყობინების გაგზავნა შესაძლებელია ონლაინ - ელექტრონული ანგარიშგების სისტემის მეშვეობით (Kontur, Taxcom და ა.შ.), გადაეცემა საგადასახადო ოფისში პირადად ან ფოსტით გაგზავნილი დანართების სიით.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური არ აგზავნის რაიმე დოკუმენტს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, მაგრამ შეგიძლიათ ამის შესახებ ჰკითხოთ - ეს უფრო მშვიდია. ამისათვის დაწერეთ მოთხოვნა უფასო ფორმით ან შეავსეთ სპეციალური ფორმა. საპასუხოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახური გამოგიგზავნით საინფორმაციო წერილს.

აიძულეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახური დაადასტუროს ყველაფერი

ზოგჯერ, ახალი ინდივიდუალური მეწარმეების და კომპანიების რეგისტრაციისას, საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ ელეგანტურად დაივიწყონ, რომ მათ უნდა დააყენონ ისინი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში. ყოველი შემთხვევისთვის მოითხოვეთ საინფორმაციო წერილი, რომ გადაყვანილი ხართ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში. ამის გაკეთება დაუყოვნებლივ რეგისტრაციის შემდეგ ან ახალ წელს გამარტივებულ ვერსიაზე გადასვლის შემდეგ. ვერავის ენდობი.

როდის გჭირდებათ ანგარიშების გაგზავნა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ყოველ კვარტალში:

• I კვარტალი - არაუგვიანეს 25 აპრილისა;
• II კვარტალი - არაუგვიანეს 25 ივლისისა;
• III კვარტალი - არაუგვიანეს 25 ოქტომბრისა;
• IV კვარტალი (წლის განმავლობაში) - შპს არაუგვიანესმომდევნო წლის 31 მარტს, ხოლო ინდმეწარმეებს არაუგვიანეს მომდევნო წლის 30 აპრილისა.

ეს ეხება კონკრეტულად ფულის გადახდას და არა დეკლარაციის წარდგენას.

საგადასახადო დეკლარაცია უნდა შეიტანოს წელიწადში ერთხელ. შპს-ებს 2017 წლის დეკლარაცია უნდა წარმოედგინათ არაუგვიანეს 2018 წლის 2 აპრილისა, ინდმეწარმეებს - არაუგვიანეს 30 აპრილისა.

დეკლარაცია წარდგენილია ონლაინ ანგარიშგების ელექტრონული სისტემის მეშვეობით, პირადად გადაეცემა საგადასახადო სამსახურში ან იგზავნება ფოსტით დანართების სიით.

დეკლარაციის წარდგენა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6%

არსებობს მთელი რიგი ონლაინ სერვისები, რომლებიც გეხმარებათ დეკლარაციების ავტომატურად გენერირებაში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, მაგრამ ჩვენ გეტყვით Tinkoff ბუღალტერიის შესახებ:

1. ჩვენ ვავსებთ დეკლარაციას, ვიანგარიშებთ გადასახადებს და ავტომატურად ვამზადებთ გადახდის ანგარიშ-ფაქტურას.
2. დეკლარაციას ვაგზავნით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ინტერნეტის საშუალებით, მაგრამ სურვილის შემთხვევაში შეგიძლიათ ამობეჭდოთ და პირადად წარადგინოთ.
3. ჩვენ გავცემთ კვალიფიციურ ელექტრონულ ხელმოწერას (CES) დეკლარაციის ონლაინ გასაგზავნად.
4. ჩვენ შევქმნით გადასახადის გადახდის ფურცელს.

Tinkoff-ის აღრიცხვის გამოსაყენებლად, გჭირდებათ მიმდინარე ანგარიში Tinkoff-ის ბიზნესში. ანგარიშის მომსახურების პირველი ორი თვის განმავლობაში ჩვენ არ ვიხდით ფულს, შემდეგ 490 რუბლიდან

ყველა ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისთვის, მათი ოდენობა ფიქსირებულია: 2018 წელს - 32,385 რუბლი. შენატანების გადახდა შესაძლებელია წელიწადში ერთხელ - 31 დეკემბრამდე, ან გადასახადთან ერთად შეგიძლიათ გადაიხადოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, ანუ კვარტალურად.

ყველაზე ხშირად, პრემიის კვარტალურად გადახდა უფრო მომგებიანია: ამ შემთხვევაში, კვარტლის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა ამცირებს გადასახადის გაანგარიშების ბაზას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

შემდეგ სტატიაში ვისაუბრებთ განსხვავებაზე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავალი“ და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ შორის.

Მნიშვნელოვანი

თუ გაქვთ სეზონური სამუშაო ან არასტაბილური შემოსავალი, დაიქირავეთ პროფესიონალი ბუღალტერი.

ნუ გადაჭრით რთულ საკითხებს რჩევებისა და სტატიების გამოყენებით ინტერნეტიდან. ნუ რისკავთ. იპოვნეთ პროფესიონალი.