შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია ფორმა 3-ში პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ბინის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია

ბინის შეძენისას იპოვით 2016/2017 წლების 3-NDFL შევსების ნიმუშს.

ბინის შეძენისას ძნელი არ არის თავად შეავსოთ დეკლარაცია 3-NDFL ფორმაში. მით უმეტეს, თუ ჩამოტვირთავთ სპეციალურად ამისათვის შემუშავებულ პროგრამას რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტიდან. გარდა ამისა, შეგიძლიათ დაზოგოთ ფული, რადგან 3-NDFL დეკლარაციის შევსების ღირებულება (დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის N MMВ-7-11/671@ ბრძანებით) მესამე მხარეებიშეიძლება იყოს საკმაოდ დიდი.

ბინის შეძენისას 3-NDFL-ის ეტაპობრივი შევსება არის ინფორმაციის თანმიმდევრული ასახვა თავად გადასახადის გადამხდელის შესახებ, ინფორმაცია მისი შემოსავლის წყაროს (დამსაქმებლის), შემოსავლის ოდენობისა და მათგან დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ, აგრეთვე. შეძენილი ქონება. დეტალებში შესვლას აზრი არ აქვს. ყოველივე ამის შემდეგ, მაშინაც კი, თუ პროგრამაში რაიმე ველი გამოტოვეთ, როდესაც ცდილობთ დეკლარაციის შექმნას ღილაკზე „ნახვა“ დაწკაპუნებით, თქვენ დაუყოვნებლივ ნახავთ შეტყობინებას თქვენს მონიტორზე, რომ თქვენ არ მიუთითეთ ასეთი და ასეთი ინფორმაცია. და პროგრამა დაუყოვნებლივ შესთავაზებს მის გამოსწორებას.

ბინის შეძენისას გვერდზე ნაჩვენები 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ნიმუში შედგენილია ზუსტად რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის პროგრამაში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ შევსება 3-NDFL მიწის ნაკვეთისთვის, წილის ბინაში, სახლში და ა.შ. ზუსტად იგივე იქნება საჭირო. ერთადერთი განსხვავება ისაა, რომ პროგრამაში ინფორმაციის მითითებისას უნდა აღინიშნოს ობიექტის შესაბამისი სახელი.

ქონების გამოქვითვა დეკლარაციაში 3-NDFL 2016 (ნიმუში)

მაგალითი. ივანოვა ს.ი. 2015 წელს ვიყიდე 3,5 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა. სესხის სახსრების გარეშე. მას საკუთრების მოწმობა 2015 წლის 2 აპრილს გადაეცა. 2015 წელს მფლობელის შემოსავალი 13%-ით დაბეგვრა, შეადგენდა 532,400 რუბლს. დეკლარაციაში დეკლარირებული გამოქვითვა არის 2 მილიონი რუბლი.

1.1. შეავსეთ განყოფილება „პირობების დაყენება“:

1.2. ამ განყოფილებაში თქვენ უნდა შეავსოთ "ინსპექტირების ნომერი" - არჩეული თანდართული დირექტორიადან:

თუ არ იცით თქვენი შემოწმების ნომერი, ამის გარკვევა შეგიძლიათ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე "მისამართი და თქვენი შემოწმების გადახდის დეტალები" ონლაინ სერვისის გამოყენებით: https://service.nalog.ru/addrno.do

ამ განყოფილებაში მითითებული ყველა სხვა პარამეტრიგანსაზღვრულია ინდივიდისთვის ნაგულისხმევად. თუთქვენ ხართ მეწარმე ან არარეზიდენტი, თქვენ უნდა დაარეგულიროთ ეს პარამეტრები.

1.3. შემდეგი, გადადით განყოფილებაში "ინფორმაცია დეკლარანტის შესახებ". როგორც კი თქვენ აირჩევთ განყოფილებას, ის მონიშნულია სხვა ფერით. თავდაპირველად, ამ განყოფილებაში მოგთხოვთ შეავსოთ თქვენი სრული სახელი, დაბადების თარიღი და ადგილი და პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი.

1.4. შევსების შემდეგ, თქვენ უნდა გადახვიდეთ გვერდზე, სადაც არის ინფორმაცია თქვენი საცხოვრებელი მისამართის შესახებ. ამისათვის დააწკაპუნეთ სახლის ხატულაზე.

OKATO-ს დაზუსტება შესაძლებელია თქვენი საცხოვრებელი ადგილის ინსპექტირების ოფისში.

1.5. შემდეგი განყოფილება არის "შემოსავლები მიღებული რუსეთის ფედერაციაში". ეს განყოფილება აღრიცხავს თქვენს მიერ მიღებულ ყველა შემოსავალს: შესაბამისად შემოსავლის სერთიფიკატები სახით 2-NDFL, ისევე როგორც, მაგალითად, 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ქონების რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი.

თავდაპირველად განყოფილება გამოიყო შემოსავალზე, დასაბეგრივრეცხავთ 13%-ით. ძირითადად, პირადი შემოსავალი იბეგრება 13%-ით. თუ თქვენ გაქვთ სხვა შემოსავალი, მაშინ შეავსეთ განყოფილებები თქვენი არსებული ტარიფებით სრულად.

1.6. „გადახდების წყარო“ განყოფილებაში შეიყვანეთ გადახდის ყველა წყარო, ანუ იმ საწარმოების სახელები და დეტალები, სადაც შემოსავალი მიიღეთ. თითოეული გადახდის წყაროსთვის შეიყვანეთ თქვენი თვიური შემოსავალი. შეიყვანეთ ინფორმაცია 2-NDFL სერთიფიკატებიდან. შემოსავლის მთლიანი თანხა გამოითვლება ავტომატურად. დარჩენილი ჯამური თანხები გადახდის წყაროს მიხედვით შეიტანება ხელით სერტიფიკატიდან.

1.7. გადახდის წყაროს შესაყვანად დააწკაპუნეთ „+“ ხატულაზე. თუ არასწორად შეიყვანეთ გადახდის წყარო და გსურთ მისი წაშლა, დააწკაპუნეთ „-“. თუ გსურთ შეცვალოთ გადახდის წყაროს ინფორმაცია, დააწკაპუნეთ .

1.8. როდესაც დააწკაპუნებთ "+" ხატულაზე, გექნებათ ფანჯარა ინფორმაციის შეყვანისთვის:

1.9. ინფორმაცია "სახელი", "TIN", "KPP", "OKATO" შეყვანილია 2-NDFL სერთიფიკატებიდან. ამავე დროს, OKATO, რომელიც თქვენ მიუთითეთ განყოფილებაში „ახალიინფორმაცია დეკლარანტის შესახებ“, შეიძლება განსხვავდებოდეს OKATO-სგან, მითითებითმოწმობაში ჩამოთვლილი. ეს ასე იქნება თუ გაქვთთქვენ გაქვთ მუდმივი ბინადრობის ნებართვა ერთ უბანში დაშენ სხვაში მუშაობ.

თუ, 2-NDFL სერთიფიკატის მიხედვით, სტანდარტული გამოქვითვები მოგეწოდებათ საწარმოში, მონიშნეთ ყუთი „გაანგარიშებაში სტანდარტული გამოქვითვებიამ წყაროს მიხედვით“. მნიშვნელობების შეყვანის შემდეგ დააჭირეთ დიახ.

1.10. ქონების გასაყიდად გადახდის წყაროს შეყვანისას, თუ არ იცით მყიდველის დეტალები, შეგიძლიათ მიუთითოთ "სახელში", მაგალითად, "ბინის გაყიდვა" ან "მანქანის გაყიდვა". ამ შემთხვევაში, TIN და KPP არ არის შევსებული. OKATO-მ უნდა მიუთითოს იგივე, რაც განყოფილებაში „ინფორმაცია დეკლარანტის შესახებ“, ანუ რეგისტრაციის ადგილზე. მონიშნეთ "გაანგარიშება" სტანდარტული გამოქვითვებიამ წყაროს მიხედვით“ არ შედის. მნიშვნელობების შეყვანის შემდეგ დააჭირეთ დიახ.

1.11. გადახდის ყველა წყაროს შეყვანის შემდეგ, გადადითშეიყვანოთ შემოსავალი თვეების მიხედვით თითოეული წყაროსთვის. ამისათვის გადადით შემდეგ განყოფილებაში. გადახდის პირველი წყაროს შესახებ ინფორმაციის შესაყვანად დააწკაპუნეთ „+“ ხატულაზე. თუ ინფორმაცია არასწორად შეიყვანეთ და გსურთ მისი წაშლა, დააწკაპუნეთ "-". ინფორმაციის რედაქტირებისთვის დააწკაპუნეთ .

ამ განყოფილებაში კიდევ ერთი გასაღებია"გამეორება შემოსავალი", ემსახურება დუბლირებასიგივე შემოსავლის ინფორმაცია.

1.12. როდესაც დააწკაპუნებთ "+" ხატულაზე, გექნებათ ფანჯარა ინფორმაციის შეყვანისთვის:

1.13. სისტემა მოგთხოვთ აირჩიოთ შემოსავლის კოდი დირექტორიადან. ვინაიდან ჩვენი გადახდის პირველი წყაროა „მანქანის გაყიდვები“, კოდი დამოუკიდებლად შეირჩევა.

მანქანის გაყიდვისას აირჩიეთ კოდი 1520, ბინის გაყიდვისას - კოდი 1510. დააწკაპუნეთ „დიახ“.

1.14. შეიყვანეთ შემოსავლის ოდენობა (მანქანის ღირებულება) და შემოსავლის მიღების თვე (გაყიდვის თვე). გამოქვითვის (ხარჯის) კოდის არჩევის ღილაკი ხელმისაწვდომი ხდება.

1.15. აირჩიეთ გამოქვითვის კოდი დირექტორიადან. ვინაიდან 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული მანქანის გაყიდვის თანხა, ჩვენს შემთხვევაში, 250 ათას რუბლამდეა, აირჩიეთ გამოქვითვის კოდი - "906". შედეგად, "გამოქვითვის თანხა" ავტომატურად შეივსება მნიშვნელობით. დააწკაპუნეთ დიახ.

1.16. გადახდის წყაროზე „მანქანების გაყიდვები“ სრულად არის შეყვანილი ინფორმაცია თვეების მიხედვით.
ახლა შეიყვანეთ ინფორმაცია თვეების მიხედვით შემდეგი გადახდის წყაროსთვის. ეს წყარო არის კომპანია, სადაც მუშაობთ. შეიყვანეთ ინფორმაცია 2-NDFL სერთიფიკატიდან, შემოსავლისა და გამოქვითვის კოდების მითითებით, რომლებიც აისახება სერტიფიკატში.

1.17. სამუშაოს ძირითად ადგილზე გადახდის წყაროს მიხედვით, ინფორმაცია თვეების მიხედვით ასე გამოიყურება:

1.18. ბოლო განყოფილება, რომელიც უნდა შეავსოთ არის "გამოქვითვები".
1.19. ხატის პანელი გაძლევთ საშუალებასაიღეთ გვერდი საჭირო გამოქვითვების შესავსებად.
1.20. პირველი ხატის არჩევით იხსნება გვერდი სტანდარტული გამოქვითვების შესაყვანად. მეორის არჩევისას
- გვერდი სოციალური გამოქვითვების შესვლისთვის. მესამეს რომ აირჩევთ, ბინის შეძენისას ქონებრივი გამოქვითვის შეყვანის გვერდი გაჩნდება. თუ ამ უკანასკნელს აირჩევთ, გამოჩნდება გვერდი ფასიანი ქაღალდებით ზარალის გამოქვითვების შესაყვანად.
1.21. შეიყვანეთ სტანდარტული გამოქვითვები პირველ ხატზე დაწკაპუნებით.

სტანდარტული გამოქვითვების გამოსათვლელად, თქვენ უნდა შეამოწმოთ ყუთი „სტანდარტული გამოქვითვების მიწოდება“.
თუ არ გაქვთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სპეციალური შეღავათები, 2012 წლამდე თქვენს დეკლარაციაში წერტილით მონიშნეთ კოდი „No 104 და 105 გამოქვითვა“ (ეს მოწმდება ნაგულისხმევად). თუ არსებობს უპირატესობები, აირჩიეთ კოდი 104 ან კოდი 105.
თუ გყავთ 18 წლამდე ბავშვები ან 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტები, შეიყვანეთ ბავშვების რაოდენობა
შესაბამისი ხაზები.
ყოველთვიური შემოსავლის მიხედვით გამოქვითვების ოდენობა ავტომატურად გამოითვლება პროგრამის მიერ.

1.22. თუ შეავსებთ გაყიდვების დეკლარაციასიგივე ქონება, შემდეგ აქ მთავრდება დეკლარაციის შევსება. გადადით მე-4 პუნქტზე.

2. დეკლარაციის ფურცლების შევსება სოციალური გამოქვითვების მიღებისას (მკურნალობა, ტრენინგი, ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევა).

2.1. შეიტანეთ სწავლების, მკურნალობის ხარჯები, ext.ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევისთვის დააჭირეთ ხატულას "გამოქვითვები" განყოფილებაში
გაიხსნება შეყვანის გვერდი. მონიშნეთ ყუთი „მოაწოდეთ სოციალური გამოქვითვები“.
თუ გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა თქვენი განათლებისთვის, საანგარიშო წელს ტრენინგზე დახარჯული თანხა შეიყვანეთ ხაზში „თქვენი ტრენინგი“.
თუ გამოქვითვა მკურნალობისთვისსაკუთარ თავს, ან მშობლებს, ან შვილებს - შეიყვანეთ საანგარიშო წლის ხარჯების ოდენობა "მკურნალობის" ხაზში.
თუ გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა ბავშვების განათლებისთვისროდესაც მათ სრულ განაკვეთზე ასწავლით, დააწკაპუნეთ ნიშანზე „+“ ბლოკში „ბავშვთა განათლებისთვის გადახდილი თანხები“.
თუ გამოქვითვა ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევის ხელშეკრულებითდააწკაპუნეთ ნიშანზე „+“ ამავე სახელწოდების ბლოკში.

2.2. საანგარიშო წელს ბავშვების განათლებაზე დახარჯული თანხის შესაყვანად დააწკაპუნეთ ნიშანზე „+“ ამავე სახელწოდების ბლოკში. დასრულების შემდეგ დააჭირეთ დიახ.

საპენსიო დაზღვევის თანხების შესატანად, მეტი რთული ფორმახელშეკრულების მონაცემების შეყვანა. შესვლის შემდეგ დააჭირეთ "დიახ".

თუ სხვა გამოქვითვები არ გაქვთ, გადადით მე-5 პუნქტზე.

3. დეკლარაციის დამატებითი ფურცლების შევსებაქონებრივი გამოქვითვის მიღებისას (შესაბამისადბინის, სახლის, ბინის წილის შეძენა, სესხის პროცენტი შეძენილ ბინაზე)

3.1. ბინის, საცხოვრებელი ფართის შესყიდვის ხარჯების ჩასმასახლში, დააჭირეთ ხატულას "გამოქვითვები" განყოფილებაში.

გაიხსნება შეყვანის გვერდი.

შეამოწმეთ ყუთი " ქონების გადასახადის გამოქვითვა».
შეავსეთ ყველა ხაზი თანმიმდევრობით.
პირველ რიგში, აირჩიეთ შეძენის მეთოდი: „ნასყიდობის ხელშეკრულება“ ან „ინვესტიცია“. მაგალითში არჩეულია „ნასყიდობის ხელშეკრულება“.

3.2. აირჩიეთ ობიექტი შემოთავაზებული სიიდან "ობიექტის სახელი" სტრიქონში. მაგალითად, "ბინა":

3.3. „საკუთრების ტიპი“ სტრიქონში მოცემული სიიდან აირჩიეთ ქონების ტიპი. მაგალითად, "საერთო საერთო საკუთრება"

3.4. აირჩიეთ გადასახადის გადამხდელის მახასიათებელი „გადასახადის გადამხდელის მახასიათებლების“ სტრიქონში მოცემული სიიდან. მაგალითად, "ობიექტის მფლობელი".

3.5. შეიყვანეთ ქონების მისამართი; აქტის თარიღი, თუ ობიექტი ახალია, ან უფლების რეგისტრაციის თარიღი; წილი, თუ საზიარო საკუთრებაა.
3.6. შეიყვანეთ წელი, როდესაც დაიწყეთ გამოქვითვის გამოყენება. ის უდრის იმ წელს, როდესაც ბინა (ან სხვა ობიექტი) შეიძინა.
3.7. შეიყვანეთ თანხები ღილაკზე „თანხების შეყვანის გაგრძელება“ დაწკაპუნებით.

შეიყვანეთ მოთხოვნილი ინფორმაცია და დააწკაპუნეთ ღილაკზე "საქონლის დეტალებზე დაბრუნება".

4. დეკლარაციის შენახვა

4.1. თუ ახლა არ გაქვთ საკმარისი დრო შესასვლელად 3-NDFL დეკლარაცია სრულად, შეგიძლიათ შეინახოთ და შეავსოთ დეკლარაცია ნებისმიერ დროს. ამისათვის გადადით მენიუში "ფაილი" და აირჩიეთ "შენახვა როგორც".

4.2. აირჩიეთ დირექტორია კომპიუტერის ლოკალურ (ან ქსელურ) დისკზე, რომელშიც გსურთ დეკლარაციის შენახვა და შეიყვანეთ ფაილის სახელი. პროგრამა გთავაზობთ გაფართოებას ნაგულისხმევად. 2012 წლის დეკლარაციებისთვის - გაფართოება *.dc2. დააჭირეთ ღილაკს "შენახვა".

4.3. შემდგომში პროგრამაში შესვლისას ისე რომგანაგრძეთ დეკლარაციის შეყვანა, აირჩიეთ მენიუს პუნქტი "გახსნა".

4.4. აირჩიეთ შენახული ფაილი და დააჭირეთ გახსნას.

5. დეკლარაციის ჩაწერა ფლეშ ბარათზე

5.1. ისე, რომ თქვენი განცხადება სწრაფად და შეცდომების გარეშესაგადასახადო ორგანოების მონაცემთა ბაზაში შეყვანილი დეკლარაცია ელექტრონულად. ამისათვის აირჩიეთ მენიუს ზედა პუნქტი "ექსპორტი":

5.2. აირჩიეთ სასურველი დირექტორია შესანახად და დააჭირეთ "OK".

5.3. შეიქმნება *.xml ფაილი:

5.4. დააკოპირეთ გენერირებული *.xml ფაილი ფლეშ ბარათზე ან ნებისმიერ სხვა მედიაში.
დაბეჭდილი დეკლარაცია, ფაილი ფლეშ დრაივზე, სერთიფიკატები ფორმით 2-NDFL და საჭირო დოკუმენტები, მიდით საგადასახადო ოფისში.

ბინის შეძენისას 3-NDFL დეკლარაციის შევსება არის საწყისი მონაცემების სტრიქონში შეყვანა და ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი თანხის განსაზღვრა. საშემოსავლო გადასახადი. გაიგეთ რა ნიუანსები შეიძლება წააწყდეს ბინის მყიდველს 3-NDFL-ის შევსებისას ჩვენს სტატიაში.

ბინის ყიდვა: რა თანხა დაგიბრუნდებათ 3-NDFL-ის წარდგენის შემთხვევაში?

ფიზიკურ პირს, რომელმაც დახარჯა თანხა ბინის შეძენაზე, უფლება აქვს მოითხოვოს დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნება გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი). მაგრამ არსებობს შეზღუდვა - მხოლოდ იმ პირებს, რომლებიც მუშაობენ ოფიციალურად და იხდიან საშემოსავლო გადასახადს, შეუძლიათ ისარგებლონ ამ შესაძლებლობით.

დაბრუნებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია:

• ბინის შეძენის ხარჯების ოდენობა;
• ფიზიკური პირის მიერ მიღებულ შემოსავალზე გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი.

შეგიძლიათ დააბრუნოთ ბინის ღირებულების 13%-მდე, მაგრამ არა უმეტეს იმ თანხისა, რომელიც გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დაშვებული მაქსიმალური გამოქვითვით (2 მილიონი რუბლი). ამრიგად, ბინის მყიდველი, რომელმაც მის გადახდაზე 2 მილიონი რუბლი დახარჯა. და მეტი, 260 ათასი რუბლი დაბრუნდება ბიუჯეტიდან. (2 მილიონი რუბლი × 13%).

თუ ბინა შეძენილია იპოთეკით, მყიდველს აქვს დამატებითი უფლება მიიღოს გამოქვითვა გადახდილი პროცენტის ოდენობით (გარდა ამისა, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უბრუნდება 390 ათას რუბლამდე ოდენობით).

ამ თანხის მისაღებად, თქვენ უნდა შეატყობინოთ საგადასახადო ორგანოებს 3-NDFL დეკლარაციისა და დამხმარე დოკუმენტების პაკეტის გამოყენებით (დაწვრილებით ამის შესახებ შემდეგ განყოფილებებში).

რა დოკუმენტები უნდა დავურთო 3-NDFL?

3-NDFL-ზე მიმაგრებული დოკუმენტაციის პაკეტი მოიცავს შემდეგ დოკუმენტებს:

1. პირადობის დამადასტურებელი საბუთი (პასპორტის გვერდების ასლები პერსონალური მონაცემებით და რეგისტრაცია).

3. სააპლიკაციო-საინფორმაციო ხასიათის (განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ, განმცხადებლის ანგარიშის გადახდის დეტალების ჩათვლით, რომელზეც ინსპექტორები გადარიცხავენ გადასახადს).

4. ბინის შეძენის ფაქტის და მისი ღირებულების გადახდის დამადასტურებელი დამოწმებული ასლები:

• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება (ან კაპიტალის მონაწილეობა სახლის მშენებლობაში);
• საცხოვრებლის მიღებისა და გადაცემის აქტი;
• შეძენილი ქონების საკუთრების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობები;
• გადასახადები, გადახდის ქვითრები ან ქვითრები.

რა დოკუმენტები ადასტურებს საცხოვრებლის უფლებას სხვადასხვა სიტუაციებში- შეხედეთ დიაგრამას:

დამატებითი გამოსადეგი ინფორმაციადაახლოებით 3-NDFL, იხილეთ მასალა ბინის შეძენისას ქონების გადასახადის გამოქვითვა (ნიუანსები)“ .

დაეხმარეთ 3-NDFL-ის შევსებაში: სად დავიწყოთ შედგენა

შეგიძლიათ შეავსოთ 3-NDFL რამდენიმე გზით:

• გამოიყენეთ ელექტრონული პროგრამა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე - პროგრამა თავად გამოთვლის პირადი საშემოსავლო გადასახადს შეყვანის მონაცემების საფუძველზე და შეამოწმებს დეკლარაციის შევსების სისწორეს;
• მიმართეთ სპეციალური კონსულტანტების მომსახურებას - ამ სიტუაციაში თქვენ არ მოგიწევთ ინფორმაციის შეყვანა უჯრედებში და არაფერი დათვალოთ, თქვენ მხოლოდ უნდა შეაგროვოთ და კონსულტანტისთვის ხელმისაწვდომი გახადოთ ყველა დამხმარე დოკუმენტი, ასევე გადაიხადოთ მისი მომსახურება;
• თავად მოამზადეთ ყველა დოკუმენტი საგადასახადო ოფისისთვის - ჩვენი მასალა დაგეხმარებათ გაუმკლავდეთ ამ პროცესს.

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! 2018 წლის დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 3 ოქტომბრის No MMV-7-11/569@ ბრძანების ახალი ფორმის გამოყენებით. შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ფორმა.

სახლის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების უფლების დასადასტურებლად, თქვენ უნდა შეავსოთ რამდენიმე განყოფილება 3-NDFL დეკლარაციაში:

• სათაურის გვერდი;
• 2 განყოფილება (1 - შეიცავს ინფორმაციას გადასახადის შესახებ, მე -2 - საგადასახადო ბაზის და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებით);
• 3 ფურცელი (დანართი 1 - ინფორმაცია მიღებული შემოსავლების შესახებ, დანართი 5 და 7 - სტანდარტული, სოციალური და ქონებრივი გამოქვითვების გაანგარიშება).

განვიხილოთ ბინის ყიდვისას 3-NDFL შევსების სქემა შემდეგი მაგალითის გამოყენებით.

მაგალითი

ვასილიევმა ნიკოლაი ანტონოვიჩმა 2018 წელს შეიძინა ბინა 2,750,000 რუბლით დაგროვილი სახსრებით. მისი დამსაქმებლისგან მიღებული 2-NDFL სერთიფიკატი მიუთითებს დასაბეგრი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (13%) 2018 წლის შემოსავალზე 484,000 რუბლის ოდენობით. (დამსაქმებლის მიერ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი - 57,720 რუბლი).

მოდით დეტალურად ვისაუბროთ 3-NDFL დეკლარაციის შევსებაზე ბინის შეძენისას შემდეგ განყოფილებებში მოცემული მაგალითის მონაცემების გამოყენებით.

ბინის შესაძენად 3-NDFL დეკლარაციის ფურცლების მომზადება

3-NDFL-ის შევსება იწყება სპეციალური ფურცლებით - დანართები 1, 6 და 7. ამ ფურცლებზე ასახული მონაცემები მხოლოდ საინფორმაციო მიზნებისთვისაა:

• გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის წყაროები (დანართი 1);
• ქონების გამოქვითვის თანხა (დანართი 6 და 7).

დანართი 1 შეიცავს უამრავ იდენტურ ბლოკს (ხაზები 010-080). ჩვენი მაგალითიდან ვასილიევ ნ.ა.-სთვის საკმარისია მხოლოდ 1 ბლოკის შევსება, რადგან გასულ წელს მან შემოსავალი მიიღო 1 დამსაქმებლისგან. თუ გადასახადის გადამხდელმა შემოსავალი მიიღო რამდენიმე წყაროდან, თითოეული მათგანისთვის საჭირო იქნებოდა დანართი 1-ის ცალკე ბლოკის 010-080 შევსება.

ფურცლის შესავსებად, ყველა მონაცემი აღებულია 2-NDFL სერთიფიკატიდან, მაგრამ თქვენ უნდა შეიყვანოთ კიდევ ერთი კოდი სწორად:

კოდი „07“ ნიშნავს მიღებულს შრომითი ხელშეკრულებაშემოსავალი, რომელზედაც გადასახადი იკავებდა დამსაქმებელს.

დანართი 7-ის შევსება იწყება კოდირებული ინფორმაციის მითითებით (ცხრილში კოდები მოცემულია მაგალითის პირობების მიხედვით):

ქვეპუნქტის სახელი და ხაზის ნომერი	მნიშვნელობა	ახსნა
პუნქტი 1.1 - ობიექტის სახელის კოდი (აპლიკაციის 7-ე სტრიქონი 010)	(ბინა)	დამტკიცდა პროცედურის დანართი No6. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ-7-11/569@ ბრძანებით
პუნქტი 1.2 - გადასახადის გადამხდელის ატრიბუტის კოდი (აპლიკაციის 7-ე სტრიქონი 020)	(ბინის მფლობელი)	დამტკიცდა პროცედურის დანართი No7. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ-7-11/569@ ბრძანებით
P. 1.3 - ინფორმაცია ობიექტის შესახებ (7 განაცხადის 030 სტრიქონი)	(საკადასტრო ნომერი)	კოდი შეირჩევა შევსებული უჯრედის მარჯვნივ მდებარე სიიდან

დამატებითი შევსება დანართი 7:

• გვ 031-032 - შეძენილი ბინის საკადასტრო ნომრის და მისამართის ასახვა;
• ქვეპ. 1.4-1.6 - დოკუმენტის თარიღის შესახებ ინფორმაციის შეყვანა (ბინის გადაცემის აქტი, ქონების საკუთრების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა);
• ქვეპ. 1.7 - წილი საკუთრებაში;
• ქვეპ. 1.8 - ამ ხაზის შევსებისას, ვასილიევმა ნ.ა.-მ უნდა გაითვალისწინოს, რომ ბინის შესაძენად მისი ხარჯების ოდენობა (2,750,000 რუბლი) აღემატება რუსეთის ფედერაციის დასაშვებ საგადასახადო გამოქვითვას (2 მილიონი რუბლი), შესაბამისად, ამ უჯრედებში. ხაზი მან უნდა მიუთითოთ ნომერი 2,000,000.

განაცხადის ყველა მომდევნო ქვეპუნქტიდან, ვასილიევმა ნ.ა.-მ შეავსო ქვეპუნქტი. 2.5, 2.8 და 2.10 (იხ. ცხრილი ქვემოთ):

ქვეპუნქტის სახელი და ხაზის ნომერი	მნიშვნელობა (ამ მაგალითისთვის)	გაანგარიშების ალგორითმი
P. 2.5 - საგადასახადო ბაზის ზომა შემოსავალთან მიმართებაში, დაბეგვრას განაკვეთი 13%, გამოკლებული გადასახადის გამოქვითვა (დანართი 7-ის სტრიქონი 140)		მონაცემები აღებულია სერტიფიკატი 2-NDFL
პუნქტი 2.6 - საგადასახადო პერიოდისთვის ქონების გამოქვითვის მიზნებისათვის მიღებული ბინის შესაძენად დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობა. (დანართი 7-ის სტრიქონი 150)		ამ სტრიქონში მითითებული თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს 2.5 პუნქტში მითითებულ გამოთვლილ საგადასახადო ბაზას
პუნქტი 2.8 - მომდევნო საგადასახადო პერიოდში გადატანილი ქონების გამოქვითვის ნაშთი (დანართი 7-ის სტრიქონი 170)		ამ ხაზის ფიგურა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით: გვერდი 080 - გვერდი 150 2,000,000 - 484,000 = 1,516,000 რუბლი.

N.A. ვასილიევმა არ შეავსო დანართი 5, რადგან მან არ მიიღო სტანდარტული და სოციალური გამოქვითვები 2018 წელს.

როგორ მოამზადა ნ.ა. ვასილიევმა 3-NDFL-ის დარჩენილი ფურცლები შემდეგ განყოფილებაში გეტყვით.

ბინის შეძენისას 3-NDFL დეკლარაციის 1 და 2 სექციების შევსების ალგორითმი

მონაცემები რეგისტრაციისთვის სათაურის გვერდი 3-NDFL ვასილიევმა N.A-მ აიღო იგი პასპორტიდან და გაარკვია საჭირო კოდები საგადასახადო ოფისისაცხოვრებელი ადგილის მიხედვით (იხ. ცხრილი):

ველის სახელი	მნიშვნელობა	ახსნა
შესწორების ნომერი		დეკლარაცია პირველად წარდგენილია, შესაბამისად შეყვანილია ნულოვანი მნიშვნელობა	რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის დამტკიცების შესახებ (ფორმა 3-NDFL), მისი შევსების პროცედურა, აგრეთვე პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ფორმატი. in ელექტრონული ფორმა» დათარიღებული 10/03/2018 No ММВ-7-11/569@.
საგადასახადო პერიოდის კოდი		ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ-7-11/569@ ბრძანებით დადგენილი 3-NDFL დეკლარაციის კოდი
დასაბეგრი პერიოდი		მითითებულია წელი, რომლისთვისაც 3-NDFL არის გათვალისწინებული
საგადასახადო ორგანოს კოდი		ვასილიევის ნ.ა.-ს საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ინსპექციის კოდექსი.
ქვეყნის კოდექსი		რუსეთის ფედერაციის ციფრული კოდი
		ინდივიდის აღნიშვნა

განყოფილების სახელწოდების მარჯვნივ, ვასილიევმა N.A-მ დააყენა ნომერი "13", რაც ნიშნავს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთს (13%), ხოლო 1 პუნქტში "შემოსავლის ტიპი" მან მიუთითა ნომერი "3", აირჩიეთ შესაბამისი ვარიანტი. ამ უჯრედის გვერდით მდებარე სიიდან.

სტრიქონებში 010, 030 (გამიზნულია შემოსავლის ასახვა) და 040 (გამოქვითვაზე მიძღვნილი), მან შეიტანა იგივე მნიშვნელობები - 2018 წელს მიღებული შემოსავლის ოდენობა (ინფორმაცია აღებულია 2-NDFL სერთიფიკატიდან) და გამოქვითვის ოდენობა ტოლია მას. 060 სტრიქონში ვდებ "0", რაც ნიშნავს, რომ არ არის განსხვავება 010 სტრიქონში მითითებულ შემოსავალსა და 040 სტრიქონში ასახულ თანხას შორის. გადასახადის გამოქვითვა:

სტრიქონებში 080 (შეკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი) და 160 (დაბრუნებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტი) ასახავს დამსაქმებლის მიერ დაკავებულ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას (მისი თანხა მითითებულია სერტიფიკატში 2-NDFL და ამ მაგალითშიუდრის 57,720 რუბლს.):

იგივე თანხა უნდა გადაირიცხოს 3-NDFL დეკლარაციის 1-ლ ნაწილში (სტრიქონი 050) - ეს თანხა ბიუჯეტიდან დაუბრუნდება ნ.ა.ვასილიევს. სტრიქონში 040 შეიყვანეთ 0 (ბიუჯეტში არაფრის გადახდა არ არის საჭირო მაგალითის პირობებიდან გამომდინარე). 020 და 030 სტრიქონების კოდებით შესავსებად, გადასახადის გადამხდელმა გამოიყენა ინფორმაცია KBK-ს შესახებ, რომელიც განთავსებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე და დააკონკრეტა OKTMO კოდი კლასიფიკატორში:

1 ნაწილის შევსებისას ყურადღება უნდა მიაქციოთ 010 ხაზს - ის შედგება მხოლოდ 1 უჯრედისგან და იკარგება მრავალმნიშვნელოვანი ხაზების ფონზე, რომლებიც ეძღვნება KBK და OKTMO. ამ სტრიქონში, ვასილიევმა N.A-მ მოათავსა ნომერი "2", შემოთავაზებული სიიდან შეარჩია საჭირო ქმედება პირადი საშემოსავლო გადასახადით მისი საქმისთვის - "ანაზღაურება ბიუჯეტიდან":

შესრულებული გამოთვლების შედეგად აღმოჩნდა, რომ 2018 წლისთვის ვასილიევ ნ.ა.-ს შეუძლია გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ გამოქვითვის ნაწილზე, ხოლო მისი გამოუყენებელი თანხა გადაირიცხება შემდგომ პერიოდებზე. შეიტყვეთ, როგორ ხდება ეს შემდეგ განყოფილებაში.

განმეორებითი დეკლარაცია 3-NDFL: საჭირო იქნება დამატებითი დოკუმენტები?

საგადასახადო კანონმდებლობაში „განმეორებითი დეკლარაციის წარდგენის“ ცნება არ გამოიყენება. გადასახადის გადამხდელის თვალსაზრისით, ეს შეიძლება ნიშნავდეს ხელახლა მიმართვას საგადასახადო ორგანოებიგამოუყენებელი გამოქვითვის ბალანსისთვის - სიტუაცია, როდესაც რამდენიმე 3-NDFL დეკლარაცია წარდგენილია ბინის შეძენასთან დაკავშირებული ერთჯერადი ხარჯებისთვის (პირველადი და შემდგომი - გამოქვითვის მიღების პირველი წლის მომდევნო პერიოდებში მიღებული შემოსავლისთვის. ).

ყოველ მომდევნო დეკლარაციაში გარკვეული ინფორმაცია მეორდება (მონაცემები გადასახადის გადამხდელისა და შეძენილი ქონების შესახებ), შეიცვლება ინფორმაცია მიღებული შემოსავლისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ.

ამ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ ხელახლა დაიწყოთ დოკუმენტების შეგროვება - საჭიროა:

• შეავსეთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ;
• მოითხოვეთ ახალი 2-NDFL სერთიფიკატები;
• საკითხი 3-NDFL.

სხვა დოკუმენტების ასლები (მაგალითად, ბინის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება) ხელახლა არ არის საჭირო.

ეს ვიდეო გაკვეთილი დაგეხმარებათ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების განაცხადის სწორად დაწერაში: „ჩვენ ვამზადებთ განცხადებას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ (ნიმუში, ფორმა)“ .

შესაძლებელია თუ არა ბინის ყიდვისას 3-NDFL ნიმუშის გამოყენება მისი გაყიდვისას?

ბინის გაყიდვისას 3-NDFL დეკლარაცია გარკვეულწილად განსხვავდება შემადგენლობით 3-NDFL-ისგან მისი ყიდვისას. ზემოთ განხილული მაგალითი შეიძლება გამოყენებულ იქნას ასეთ სიტუაციაში, მაგრამ მხოლოდ ნაწილობრივ:

• თქვენ შეგიძლიათ დატოვოთ მხოლოდ სათაურის გვერდი კორექტირების გარეშე (საგადასახადო პერიოდის მითითებით);
• 1-ლ ნაწილში ივსება მსგავსი კოდები KBK და OKTMO (დანარჩენი ინფორმაცია იცვლება);
• ნაწილი 2 და დანართი 1 შედგენილია სხვაგვარად;
• დანართი 7-ის ნაცვლად ივსება გაანგარიშება დანართი 1-ისთვის.

ბინის გაყიდვისას 3-NDFL დეკლარაციის შესავსებად შეიძლება გამოყენებულ იქნას იგივე მეთოდები, რაც სხვა სიტუაციებში 3-NDFL-ის შეტანისას (შეგიძლიათ გამოიყენოთ სპეციალური პროგრამა, თავად შეავსოთ დეკლარაციის ფორმა და ა.შ.).

იპოვეთ პასუხები თქვენს კითხვებზე განყოფილებაში მოცემულ მასალებში "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ბინისთვის" .

შედეგები

დეკლარაცია 3-NDFL ბინის შეძენისას ივსება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით რეგულირებული ალგორითმების მიხედვით, დამხმარე დოკუმენტების საფუძველზე (ბინის მიღების მოწმობა, უძრავი ქონების უფლებების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა, გადახდის ქვითრები და ა. .

ქონების გამოქვითვის ნაშთი შეიძლება გადაიტანოს შემდგომ პერიოდებში. ამისათვის თქვენ კვლავ უნდა შეაგროვოთ დოკუმენტების პაკეტი, შეავსოთ დეკლარაცია და მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს.

უბრალო მოქალაქეს, რომელიც პირველად ხვდება დეკლარაციას, ძნელია გაიგოს სად, როგორ და რა წარადგინოს, რა მონაცემები შეიყვანოს, რა დოკუმენტები მოამზადოს.

ამიტომ ქონებრივი გამოქვითვის და მისი აღსრულების სამართლებრივ საფუძვლებს განვიხილავთ მაგალითის გამოყენებით.

ძირითადი მომენტები

ყველას არ აქვს შესაძლებლობა, დააბრუნოს ბიუჯეტიდან ადრე გადახდილი გადასახადები. რა კატეგორიის გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ გამოიყენონ ნივთის შესყიდვის თანხა გამოქვითვაზე, რა არის საჭირო ასეთი სარგებლის მისაღებად?

გამოქვითვის უფლება

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებს შეუძლიათ ისარგებლონ ქონების გამოქვითვით, თუ მათ შეიძინეს ან ააშენეს საცხოვრებელი კორპუსი ქვეყნის შიგნით, ან შეიძინეს ტერიტორია, რომელზეც აპირებენ სამშენებლო სამუშაოების დაწყებას საცხოვრებელი უძრავი ქონების მშენებლობაზე.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი ბიუჯეტიდან, თუ საკუთარი სახსრებით შეიძინეთ საცხოვრებელი. თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა ობიექტის გაყიდვისას.

გადახდა ხდება განმცხადებლის მოგების მიხედვით (დამოკიდებულია სახელმწიფო ხაზინაში გადახდილი გადასახადის ოდენობაზე). თანხა ხშირად ანაზღაურდება რამდენიმე წლის განმავლობაში.

პირები, რომლებიც:

1. სახსრებით ვიყიდეთ საცხოვრებელი ფართი საგადასახადო აგენტი, გამოყენებით სამშობიარო კაპიტალიან სხვა თანხა საბიუჯეტო მხარდაჭერიდან.
2. სახლი აჩუქეს და ლატარიაში მოიგეს.
3. ბინა შეძენილია ნათესავისგან ან გამყიდველისგან, ვისთანაც მუშაობს.

რეგისტრაციის პროცედურა

ქონების გამოქვითვის მისაღებად გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოს დოკუმენტაციის პაკეტი, რომელიც დაადასტურებს მოქალაქის ამ უფლებას.

განცხადებისა და დეკლარაციის მიღების შემდეგ საგადასახადო ორგანოს წარმომადგენელი ახორციელებს სამაგიდო აუდიტს, რის შედეგადაც მოხდება თანხის დაბრუნება ან უფლებაზე უარის თქმა (დარღვევის გამოვლენის შემთხვევაში).

აუდიტის დაწყების შესახებ გადამხდელს წერილობით ეცნობება. გადასახადის გადამხდელს, რომელმაც შეიძინა სახლი, შეუძლია მიმართოს ქონების გამოქვითვას სარემონტო სამუშაოების დროს გაწეული ხარჯებისთვის.

თუ ინდივიდს აქვს რამდენიმე სამუშაო ადგილი, მაშინ გამოქვითვის წარდგენისას მას შეუძლია აირჩიოს ერთი საგადასახადო აგენტი.

არ არის გადამხდელი, რომ დაუკავშირდეს უფლებამოსილ ორგანოს დადგენილი ვადებირეცეპტი განაცხადის და დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია ბინის შეძენიდან რამდენიმე წლის შემდეგ.

მყიდველს შეუძლია ისარგებლოს გამოქვითვით რამდენიმე ობიექტიდან, სანამ არ გამოიყენებს სრულ თანხას (260 ათასი რუბლი). ეს წესი ამოქმედდა 2019 წლის 1 იანვრიდან.

იმ მოქალაქეებს, რომლებმაც 2019 წლამდე გასცეს გამოქვითვა, არ აქვთ მისი ხელახლა გამოყენების უფლება. რამდენიმე გამოქვითვის მიღების მთავარი პირობაა, რომ საცხოვრებელი ფართი უნდა იყოს შეძენილი 2019 წლის 1 იანვრამდე გვიან.

ქონების გამოქვითვის დოკუმენტების პაკეტი

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა ქონებისთვის შემდეგი სერთიფიკატების წარდგენით:

• , რომლის მიღება შესაძლებელია საგადასახადო აგენტისგან;
• საცხოვრებლის ან მასში წილის უფლების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობები, თუ ობიექტის მშენებლობა მიმდინარეობს ან დასრულებულია;
• სახლი, საცხოვრებელი ფართი;
• მიწის, სახლის ან მშენებლობის სერთიფიკატები;
• გადახდები, რომლებიც დაადასტურებს ხარჯების თანხების რეალურ გადახდას;
• თუ საცხოვრებელი შეძენილია კრედიტით - სერთიფიკატები ბანკიდან სესხის დაფარვის პროცენტის შესახებ, ასევე ასლები.

როგორ შეავსოთ 3-NDFL ქონების გამოქვითვისთვის

საგადასახადო ორგანოსთვის მიმართვისას სავალდებულო დოკუმენტია დეკლარაცია, რომელიც უნდა იყოს შევსებული მარეგულირებელი აქტების რეგლამენტის შესაბამისად.

რა მონაცემების შეტანა იქნება საჭირო, რა ფორმები უნდა გამოვიყენოთ და როგორ გავაკეთოთ გამოთვლები?

გაანგარიშების შესრულება

გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრისას გათვალისწინებულია რამდენიმე ფაქტორი:

1. თანხის გაანგარიშებისას მთავარი მაჩვენებელია ობიექტის ფასი.
2. თანხები, რომლებიც დაიხარჯა რემონტზე ქონების შეძენის შემდეგ, ასევე შეიძლება შევიდეს გაანგარიშების ფორმულებში.
3. გათვალისწინებულია იპოთეკური სესხიც.

თქვენ შეგიძლიათ დაბრუნოთ ადრე გადახდილი გადასახადის 13% სახელმწიფო ბიუჯეტში, მაგრამ დაწესებულია გარკვეული ლიმიტი - არაუმეტეს 260,000 რუბლი. მოქალაქეს შეუძლია გამოიქვითოს თანხა, რომელიც არ აღემატება 2,000,000 რუბლს.

ასევე დაბრუნდება იმ სახსრების (პროცენტის) 13%, რომელიც გადაიხადა ბანკებში სესხის დაფარვისას. ასეთი გადახდების ლიმიტი არის 390 ათასი რუბლი.

ქონების მაქსიმალური გამოქვითვა, რომლის მოთხოვნაც სახლის მფლობელს შეუძლია, არის 650,000 რუბლი, იმ პირობით, რომ ის შეძენილია 2019 წლის დასაწყისამდე.

მოდით შევხედოთ ბინის ყიდვისას გამოქვითვის თანხის გაანგარიშების მაგალითს:

ლევჩუკი ი.რ. შეიძინა საცხოვრებელი 2 მილიონი რუბლი. 2012 წელს. იმავე წელს მას ჰქონდა ყოველთვიური მოგება 50 ათასი რუბლი. მთელი წლის განმავლობაში მან გადაიხადა 78000 რუბლი პირადი საშემოსავლო გადასახადი სახელმწიფო ხაზინაში.

გამოქვითვის ოდენობა შეადგენს 2 ​​000 000 ლარს, იგივეა რაც შესყიდვის ღირებულება.

2,000,000 * 13% = 260,000 - თანხა, რომლის დაბრუნებაც გადამხდელს შეეძლო.

მაგრამ ის შეძლებს დაიბრუნოს მხოლოდ 78,000 მანეთი, რომელიც გადაიხადა წლის განმავლობაში. ნაშთი (182000) მოქალაქეს შეუძლია გამოიყენოს უძრავი ქონების შემდგომი შესყიდვისთვის.

შევსების ინსტრუქცია

1. ნებადართულია ლურჯი ან შავი კალმის გამოყენება 3-NDFL სერთიფიკატის შევსებისას.
2. ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ფორმების ცალმხრივი ბეჭდვა.
3. თქვენ არ შეგიძლიათ ცვლილებების შეტანა ან მონაცემების გადაკვეთა.
4. დააკვირდით შტრიხკოდების მდგომარეობას, რომლებიც ხშირად ზიანდება ფურცლების დამაგრებისას.
5. თანხები უნდა იყოს მითითებული რუბლებში, კაპიკები უნდა იყოს მომრგვალებული (ინდიკატორი 50 ან მეტი - in დიდი მხარე, 50-ზე ნაკლები – ნაკლები).
6. თითოეული სიმბოლოსთვის არის უჯრედი - თქვენ არ შეგიძლიათ შემთხვევით შეიყვანოთ მონაცემები.
7. თუ OKATO მნიშვნელობაში 11 ციფრზე მეტია, უნდა შეიყვანოთ ნულები.
8. თითოეულ ფურცელზე უნდა მიუთითოთ TIN და განმცხადებლის სრული სახელი.
9. განათავსეთ თარიღი და ხელმოწერები ბოლოში.

დეკლარაციის შევსებისას ყოველთვის გამოიყენება 1 და 6 სექციები, განურჩევლად გამოქვითვის ტიპისა. დანარჩენი შეირჩევა სიტუაციის მიხედვით. ყველა ფურცელი დასახელებულია, ამიტომ რთული არ იქნება იმის გარკვევა, თუ რომელი უნდა გამოიყენოთ.

ქონების გამოქვითვის მისაღებად დოკუმენტაციის მომზადებისას შეავსეთ 1 და 6 პუნქტები, ასევე:

თუ დეკლარაცია პირველად ივსება, მაშინ არ არის საჭირო ინფორმაციის შეყვანა 2.1, 2.2 პუნქტებში. გამოქვითვის ხელახლა გამოყენებისას მიუთითეთ ადრე მიღებული თანხები, ასევე ბანკში გადარიცხული პროცენტი.

თქვენ შეგიძლიათ აიღოთ ეს მონაცემები წინა დეკლარაციის ფურცლიდან საგადასახადო პერიოდი. 2.3, 2.4 პუნქტები შეიცავს ინფორმაციას ქონების გამოქვითვის თანხის ნაშთის შესახებ.

წინა წელს გამოყენებული გამოქვითვის, ისევე როგორც მიმდინარე, დარჩენილი თანხის ჩათვლით, არ უნდა აღემატებოდეს დადგენილ ზღვარს, რომელზეც პირს უფლება აქვს მოითხოვოს.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ნაწილი 1 უნდა შეავსონ იმ პირებმა, რომლებსაც აქვთ შემოსავალი, რომელიც იბეგრება 13% განაკვეთით. მე-2 და მე-3 სექციებს ავსებენ გადასახადის გადამხდელები, რომლებსაც აქვთ შემოსავალი 35% და 9% განაკვეთით.

თუ პირი არ არის ქვეყნის რეზიდენტი, მაშინ მან მონაცემები უნდა შეიყვანოს მე-2, მე-5 განყოფილებებში (განაკვეთები - 30 და 15%). მე-6 ნაწილი დასრულებულია ბოლოს.

მაგალითი

მოდით შევხედოთ ქონების გამოქვითვის 3-NDFL შევსების მაგალითს. ლივანოვა ნატალია მიხაილოვნამ 2010 წელს მიიღო მოგება 171 ათასი რუბლის ოდენობით.

წელს ბინა შეძენილია 2,5 მილიონი რუბლის ფასად. სათაურის გვერდს დასჭირდება:

• მიუთითეთ შესწორების ნომერი – 0;
• შეიყვანეთ TIN;
• საანგარიშო პერიოდის კოდი – 34;
• საგადასახადო ორგანოს კოდი;
• გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიის კოდი, რომელიც აღებულია დანართი No1 (760);
• ოკატო;
• სრული სახელი, საკონტაქტო ინფორმაცია;
• გვერდების რაოდენობა.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დაბადების თარიღი უნდა შეიყვანოთ ფორმაზე შემდეგი ფორმატით: სთ.მმ.წწ. მოქალაქეობა დასტურდება ნომრით 1, თუ მოქალაქეობა არ არის - 2.

ვიდეო: 3-NDFL დეკლარაცია ქონების გამოქვითვისთვის

ფურცელი A ასახავს ინფორმაციას 2-NDFL სერტიფიკატისგან. დეკლარაციის ფორმაში მითითებულია მოგების ოდენობა და თანხა, რომელიც იბეგრება, თანხა, რომელიც დაკავებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას.

შემდეგ მთლიანი თანხები გადაირიცხება 1-ლ განყოფილებაში. ბინის შეძენის ხარჯები მითითებულია ფურცელ I-ში. აქ წერენ:

• ობიექტის დასახელების კოდი (ბინისთვის – 2);
• ქონების სახეობა;
• გადასახადის გადამხდელის ნიშანი (1 – მესაკუთრისთვის, 2 – მეუღლისთვის);
• ქონების მდებარეობა;
• ინფორმაცია ხარჯების შესახებ (როდესაც დარეგისტრირდა საცხოვრებელი სახლი, როდის დაიწყო გამოქვითვის დაბრუნება, შეძენისას დანახარჯების ოდენობა);

ნაწილი 1 ითვლის საგადასახადო ბაზას და გადასახდელ მთლიან თანხებს:

მე-6 ნაწილში მითითებულია თანხები, რომლებიც ექვემდებარება დაბრუნებას სახელმწიფო ხაზინიდან KBK და OKATO კოდების მიხედვით.

ჩნდება კითხვები

არის სიტუაციები, როდესაც ძნელია იმის დადგენა, თუ რომელი წესები უნდა დაიცვან.

რა მოხდება, თუ დაუყოვნებლივ არ ისარგებლეთ გამოქვითვით ან შესყიდვის თანხა არ მიაღწევს დადგენილ მაჩვენებლებს გამოქვითვის მისაღებად (2 მილიონი)? ვის შეუძლია დააბრუნოს თანხები, თუ ბინა შეძენილია ერთობლივ საკუთრებაში?

ერთობლივი საკუთრების შემთხვევაში

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებმაც შეიძინეს ქონება ერთობლივი საკუთრებით, უფლება აქვთ განსაზღვრონ აქციების განაწილება.

ეს შეიძლება იყოს ეს ვარიანტი:

• 100% ერთი მეუღლისთვის, 0% მეორესთვის;
• თითოეული 50% და ა.შ.

გამოქვითვა გაიყოფა მფლობელებს შორის მათი წილების პროპორციულად. გაითვალისწინეთ, რომ ქორწინების დროს შეძენილი უძრავი ქონების მიხედვით ითვლება საერთო საკუთრება, იმისდა მიუხედავად, ვისი თანხებით განხორციელდა ტრანზაქცია.

თუ პირს არ მიუმართავს უფლებამოსილ ორგანოს გამოქვითვის მისაღებად, ხოლო ბინა რეგისტრირებულია ერთი პირის სახელზე, მაშინ ითვლება, რომ გამოქვითვა გამოიყენა მხოლოდ ერთმა გადასახადის გადამხდელმა.

მაშინ მეორე მეუღლეს შეუძლია გამოიქვითოს განაცხადი სხვა ქონების შეძენისას.

შესაძლებელია თუ არა ზედიზედ მეორე წლის გამოკლება?

ქონების ხასიათის გამოქვითვა განხორციელების ხარჯებისთვის სამშენებლო სამუშაოებიან უძრავი ქონების შეძენა შეიძლება გამოყენებულ იქნას არა მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

წინა საანგარიშო პერიოდებისთვის გადასახადის გადამხდელს ასევე აქვს უფლება მიიღოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ზედმეტად გადახდილი თანხა.

მაგალითად, ადამიანს ჰქონდა მოგება მიმდინარე წელს (საცხოვრებლის შეძენისას) 300 ათასი რუბლის ოდენობით, ხოლო 2 მილიონი რუბლის გამოკლება შესაძლებელია. ასეთ ვითარებაში საგადასახადო ბაზა ნულის ტოლი იქნება.

გამოქვითვა განხორციელდება 300 ათასიდან, ხოლო 2 მილიონიდან ნაშთი გადაიტანება შემდეგ წელს. გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას ცხოვრებაში ერთხელ. მაგრამ თანხა მიმაგრებულია არა ობიექტზე, არამედ გადამხდელზე.

მაშასადამე, თუ ერთი შენობის შეძენისას გამოქვითვა სრულად არ არის გამოყენებული, ან არ შეიძლება სრულად იქნას გამოყენებული დაბალი შემოსავლის გამო, მაშინ მისი გაცემა შესაძლებელია მომდევნო წლებში.

აქედან გამომდინარეობს, რომ გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას ზედიზედ რამდენიმე წლის განმავლობაში, სანამ დადგენილი თანხა გამოყენებული იქნება შემოსავლის გაანგარიშებისას.

რამდენიმე წლის განმავლობაში გამოქვითვის წარდგენისას

ბინის შეძენიდან რამდენიმე წლის შემდეგ შესაძლებელია ქონების გამოქვითვის მიღება. თუ საცხოვრებელი ფართი შეძენილია 2012 წელს, შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს გამოქვითვის მისაღებად 2019 წელს ერთდროულად რამდენიმე წლის განმავლობაში: 2013, 2019 და 2019 წლებში.

ამისათვის თქვენ უნდა მოამზადოთ რამდენიმე დეკლარაცია და სერთიფიკატი ფორმაში 2-NDFL და წარუდგინოთ განაცხადი უფლებამოსილ სტრუქტურას.

თუ რამდენიმე წლის განმავლობაში არ იყენებდით გამოქვითვას მოგების ნაკლებობის გამო, შეგიძლიათ მოგვიანებით დააბრუნოთ გადახდილი გადასახადები. ქონების გამოქვითვის 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ვადა დადგენილი არ არის.

სახელმწიფო შესაძლებელს ხდის უძრავი ქონების შეძენისას ბიუჯეტში გადახდილი თანხების ნაწილის დაბრუნებას.

მაგრამ, სამწუხაროდ, ყველამ არ იცის ამ შანსის შესახებ. და მათ, ვისაც ესმით რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა, ყოველთვის არ შეუძლიათ ზუსტად შეავსონ დეკლარაცია.

Კონცენტრირება ძირითადი წესებიდა მონაცემების შეყვანის პროცედურა, შემდეგ კი საგადასახადო ორგანოს წარმომადგენელი უარს არ იტყვის დოკუმენტაციის მიღებაზე და სამაგიდო აუდიტი მიიღებს გადაწყვეტილებას, რომელიც დააკმაყოფილებს თქვენს მოთხოვნებს.

3-NDFL-ის შევსება არ არის ადვილი საქმე მოუმზადებელი გადასახადის გადამხდელისთვის. ამიტომ, ჩვენ მოვიყვანეთ 2019 წელს ბინის შესაძენად დაბრუნებისას 3-NDFL შევსების მაგალითი. სტატიაში ასევე განხილულია შევსების რამდენიმე ნიუანსი.

ჩამოტვირთეთ 3-NDFL შევსების ნიმუში ბინის დაბრუნებისას

Საჭირო საბუთებიდა პროგრამები:

1. ასე რომ, შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ცარიელი 3-NDFL ფორმა გამოქვითვის 2019 წელს.
2. ფორმა 3-NDFL-ის შევსებული ფორმის მაგალითი შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ.
3. ფორმების შევსების პროგრამა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ აქ.

დოკუმენტაციის მახასიათებლები

იძლევა შესანიშნავ შესაძლებლობას, აჩვენონ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებს არა მხოლოდ საკუთარი ოფიციალური შემოსავლის დონე, არამედ მოითხოვონ ფულის უფლება, რომელიც განკუთვნილია საცხოვრებელი ფართის შესაძენად. ეს მოიცავს არა მხოლოდ ბინებს, არამედ მიწა, ისევე როგორც სხვა დაუმთავრებელი ობიექტები შემდგომი ტრანსფორმაციისთვის.

დეკლარაციის საჭირო გვერდების სწორად შევსების მიზნით, თქვენ უნდა ჩამოტვირთოთ სპეციალური დოკუმენტის ფაილი, რომელიც ხელმისაწვდომია Excel ფორმატში საგადასახადო დაწესებულების ოფიციალური ვებსაიტის გვერდებზე (ან პირდაპირ ჩვენს ვებსაიტზე დასაწყისში). სტატიის).

აუცილებელია დეკლარაციის გვერდების შევსება, თუ დაკლებული გადასახადის თანხა მიღებულია არა ნაწილობრივ, არამედ სრულად.

ამ შემთხვევაში რეგისტრაცია უნდა განხორციელდეს არა ირიბად, არამედ საწარმოს დირექტორის მეშვეობით. უძრავი ქონების მყიდველმა დეკლარაცია დამოუკიდებლად უნდა შეავსოს, ხოლო დოკუმენტში შესატანი მონაცემები აღებული უნდა იყოს 2-NDFL დეკლარაციისგან. ხელფასის სახით გადასახადის დაბრუნების მოთხოვნისას, 2-NDFL დეკლარაცია შეიძლება მოითხოვოთ თქვენი უფროსისგან.

სხვა სახის საგადასახადო დეკლარაციისგან განსხვავებით, საბინაო პირობების გაუმჯობესების მიზნით ამ დოკუმენტის შედგენისას იგი არ არის დადგენილი საგადასახადო ორგანოებისთვის, მაგრამ მხოლოდ ნათქვამია, რომ წარდგენა უნდა მოხდეს შემდეგი საანგარიშო წლის დასაწყისში. 2017 წელს ბინის ან სახლის შეძენისას საგადასახადო სამსახურს უნდა მიმართოთ არაუგვიანეს 2019 წლისა.

საგადასახადო გამოქვითვით დაბრუნებული თანხა ჩვეულებრივ შეადგენს არაუმეტეს საცხოვრებელი ფართის მთლიანი ღირებულების 13%-ს. ფულადი სახსრების ეკვივალენტად გადაქცევისას, ეს თანხა იქნება ორიგინალიდან არაუმეტეს 2,000,000 რუბლი. საბაზრო ღირებულებასაცხოვრებელი ან არაუმეტეს 3,000,000 რუბლი იპოთეკური სესხის სავალო ვალდებულებების დასაბრუნებლად.

აღსანიშნავია, რომ რეალურად ამ თანხას შეუძლია დაფაროს საშემოსავლო გადასახადის მხოლოდ მცირე ნაწილი შეძენილ და საკუთრებაში არსებულ საცხოვრებლებზე. იმ შემთხვევაში, თუ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა არ არის საკმარისი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დასაბრუნებლად, დარჩენილი დავალიანება გადაირიცხება შემდეგ წელს.

იმისათვის, რომ მარტივად მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა, ინდივიდსსაჭიროა მოქმედებების სია, რომელიც მოიცავს:

1. სასურველი გამოქვითვის თანხის განსაზღვრა.
2. მიღებული შემოსავლის დონის და მიღებულ სახსრებზე გადასახადების გაანგარიშება.
3. დოკუმენტაციის შეგროვება, რომელიც უზრუნველყოფს გადახდის გარანტიას.
4. საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის ფორმის შევსება.
5. მოხსენების მომზადება 3-NDFL ტიპის მიხედვით.
6. დასრულებული ანგარიშების წარდგენა საგადასახადო ორგანოებში.

სწორად და დოკუმენტურად შევსების შემთხვევაში ფინანსური ტრანზაქცია ავტომატურად აღიარებულია გამართულად, ხოლო დოკუმენტაციის შევსებიდან და შეგროვებიდან ერთი თვის შემდეგ თანხა ირიცხება განმცხადებლის ანგარიშზე.

დეკლარაციის შევსებისას თქვენ არ უნდა გაითვალისწინოთ ყველა ფურცელი გამონაკლისის გარეშე, არამედ მხოლოდ ინდივიდუალური. შევსებისთვის საჭირო გვერდების სია შედგება სატიტულო ფურცლისგან, სადაც მითითებულია შემდგენელის სახელი, გვარი და პატრონიმი, განყოფილება ნომერი 1, განყოფილება ნომერი 2, აგრეთვე ფურცლები A, B და D.

• ასო A-ს ქვეშ არსებული ფურცელი უნდა იყოს შევსებული, თუ მთელი შემოსავალი და მოგება მიღებულია რუსეთში მდებარე წყაროებიდან. ფურცელი ასო "B" ქვეშ ივსება, თუ ძირითადი მოგება მოდის სხვა სახელმწიფოებიდან.
• ფურცელი D1 განკუთვნილია შეიცავდეს ინფორმაციას საცხოვრებელი ფართის შესყიდვის საგადასახადო გამოქვითვის თანხის გაანგარიშების შედეგების შესახებ. სატიტულო გვერდი შეიცავს სტანდარტულ ინფორმაციას განმცხადებლის შესახებ, ასევე ვინ იღებს საგადასახადო ანგარიშგებას.
• ფურცელი A აჩვენებს დეტალური ინფორმაციაიმის შესახებ, თუ ვინ ზუსტად ახორციელებდა უძრავი ქონების გაყიდვის პროცესს. ეს მოიცავს გამყიდველის სახელს და გვარს, ასევე ინფორმაციას სიმდიდრის შესახებ.
• პუნქტი ნომერი 1 უნდა იყოს შევსებული პროცესის ბოლო ნაწილში და იქ მითითებულია გადასახდელი დაქვითვის საბოლოო თანხა. მე-2 განყოფილებაში ივსება ინფორმაცია გადასახადების შესახებ, გარდა ამისა, იქვე მითითებულია იგივე მთლიანი ღირებულება, საიდანაც დაახლოებით 13% გამოიქვითება. შევსებისას მთლიანი თანხა მითითებულია როგორც ამ სტრიქონში, ასევე ანგარიშგების პირველ ნაწილში.
• A ასოს ქვეშ ფურცლის შევსებისას მიუთითეთ იმ პირის მონაცემები, რომელიც შემდეგ ანგარიშებს უგზავნის საგადასახადო სამსახურს. თუ ეს თანამშრომელი მუშაობს დიდი კომპანია, მაშინ დამატებით უნდა მიუთითოთ კომპანიის გადახდის დეტალები. ამის გარდა, თქვენ უნდა მიუთითოთ მნიშვნელობა ხელფასებიდა შეგროვებული საშემოსავლო გადასახადი. რამდენიმე ადგილას მუშაობისას მოხსენებაში უნდა იყოს მითითებული ინფორმაცია არა რომელიმე მოცემული, არამედ თითოეულის შესახებ.

გამოქვითვის შეტანისას შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, გამოიყენეთ ეს ვიდეო:

კითხვები რეგისტრაციის შესახებ

დეკლარაციის შევსება არ არის მარტივი პროცედურა. აქ არის პასუხები ხშირად დასმულ კითხვებზე:

1. რა უნდა ჩავწერო " " ხაზში? ამ სვეტში მითითებულია თარიღი (წელი), როდესაც მოქალაქემ პირველად მიიღო გამოქვითვა.
2. როგორ გავარკვიოთ საგადასახადო ოფისის კოდი? ეს კითხვა ყველაზე ხშირად დასმულია. ამაზე პასუხი ძალიან მარტივია - შეგიძლიათ გაიგოთ შემოწმების ნომერი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე. ამისათვის უბრალოდ შეიყვანეთ თქვენი მისამართი და პროგრამა თავად ვებსაიტზე მიგითითებთ საჭირო კოდს.
3. რა არის საგადასახადო ბაზა? საგადასახადო ბაზა ( მარტივი სიტყვებით) არის მოგებიდან მიღებული თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებით დაკლებული.

3-NDFL-ის შესავსებად, თქვენ უნდა მოუსმინოთ რეკომენდაციებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. არ არის აუცილებელი რეკომენდაციების შევსება თავიდანვე დაიწყოს ზოგიერთი ადამიანი ამ პროცედურას.

ყურადღება! დეკლარაციის წარდგენამდე, დარწმუნდით, რომ გადაამოწმეთ ყველა ინფორმაცია მომავალში, რათა თავიდან აიცილოთ მაკორექტირებელი ან შესწორებული დეკლარაციის წარდგენა.

თუ გსურთ 3-NDFL-ზე განაცხადის გაკეთება სახლში ოფიციალური ინსპექტირების ვებსაიტის მეშვეობით, მაშინ უმჯობესია ამის გაკეთება ღამით და დილით ადრე - საიტის მძიმე გადატვირთულობის გამო დღისა და საღამოს.

იმისათვის, რომ დეკლარაციის შევსება არ გახდეს მძიმე ტვირთი, წინასწარ გადახედეთ დასრულებული დოკუმენტების მაგალითებს ჩვენს ვებგვერდზე. მიჰყევით სტატიაში მოცემულ რჩევებს.