Raporlama formu IP'si. Bireysel girişimci raporlaması - bireysel girişimci raporlamasının hazırlanması ve zamanında sunulması
Bir işadamı, kendisini bireysel bir girişimci olarak kaydettirerek, işinin süreci ve sonucu hakkında devlet dairelerine rapor vermeyi taahhüt eder. Hükümet, iş yapmayla ilgili düzeni ve yasalara uyumu dikkatle izlemek için, çeşitli şekiller Bireysel girişimciler ile devlet kurumları arasındaki etkileşimi basitleştirmek ve sistematik hale getirmek için tasarlanmış, bireysel girişimciler için vergi raporlaması da dahil olmak üzere raporlama.
Bu tür ilişkilerin rahatlığı için, çeşitli yollar bireysel girişimci raporlarının sunulması:
- yerel Federal Vergi Hizmetine kişisel olarak katılma;
- posta öğesi;
- İnternet üzerinden, operatör aracılığıyla küçük bir ücret karşılığında.
Bireysel girişimci ne tür raporlar sunar?
Genellikle bireysel girişimcilere sunulan raporlar gruplara ayrılmalıdır:
- Vergi rejiminin gereklerine göre ibraz edilmesi,
- Çalışanlar için (varsa) kiralanır,
- Nakit işlemlere hazırlıklı olmak (nakit ödeme yapılması durumunda),
- Ekstra olarak servis edilir vergiler (bunları ödemek zorunda olan bireysel girişimciler için).
Bireysel girişimciler için vergi raporlaması: vergi rejimine bağlı olarak raporlama son tarihleri
Bir girişimci çabalarını tek bir gelir kaynağı üzerinde yoğunlaştırırsa ve buna göre yalnızca bir vergi rejimi seçerse, rapor vermesi onun için daha kolaydır ve bazen bir muhasebeci tutması tavsiye edilmez. Ancak, bireysel bir girişimcinin, her biri kendi sistemine göre vergilendirilen birkaç gelir kaynağını aynı anda birleştirmesi durumunda, her rejim için ayrı ayrı raporlar göndermeniz gerekeceğinden, muhasebeci olmadan bunu yapmak zordur.
Vergi rejimine bağlı olarak raporlama:
| Vergi sistemi | beyan | Son tarihler |
| TEMEL | Z-NDFL | Yılda bir kez gönderilir (takvim), bir sonraki yılın 30 Nisan tarihinden önce gönderilmelidir. |
| 4-NDFL | İlk gelir alındıktan hemen sonra gönderilir (kârın kaydedildiği ayın sonundan en geç beş gün sonra) | |
| KDV'ye göre | Bir sonraki çeyreğin 1. ayının 25. gününe kadar üç ayda bir kiralayın | |
| USNO | basitleştirilmiş vergi sistemine göre | Yılda bir kez (takvim), gelecek yılın 30 Nisan'ına kadar |
| UTII | UTII'ye göre | Üç ayda bir, bir sonraki yılın 1. ayının 20'sinden önce gönderin |
| Birleşik tarım vergisi | Birleşik Tarım Vergisine göre | Yılda bir kez doldurulur (takvim), bir sonraki yılın 31 Mart tarihinden önce teslim edilmelidir. |
| PSN | Gerekli değil |
Yukarıdakilerin hepsine ek olarak, neredeyse her zaman (basitleştirilmiş vergi sistemi, OSNO, PSN, UST ile), bireysel girişimcinin doldurması gerekir. Gelir ve gider muhasebe defteri (KUDIR). Ve mesele, Federal Vergi Servisi'nin yokluğundan dolayı aldığı ceza (iki yüz ruble) bile değil, işinizi kontrol etmenin zor olması, nakit makbuzları ve giderleri kaydetmiyorum. Kurallara göre kitabın işletmede kağıt halinde, ciltli ve sayfaları numaralandırılmış olarak bulunması gerekmektedir. Daha önce vergi dairesi tarafından ön tasdik edilmesi zorunluydu ancak bu zorunluluk bireysel girişimcinin üzerinden kaldırıldı.
Bir girişimci UTII'yi rapor ediyorsa KUDIR tutmasına gerek yoktur, üstelik vergi dairesinin bu defteri tutma zorunluluğu da yasa dışıdır. Birçok bireysel girişimci, Federal Vergi Servisi ile çatışmaları önlemek için hala “UTII Kitabının” doldurulmasını sağlıyor, ancak gelir ve giderlere ilişkin verileri kaydetmiyor.
Bireysel girişimcilerin yıllık raporlaması
| Rapor | Belge | Terim | Teslimat yeri | |
| TEMEL | kişisel gelir vergisine göre | 2-NDFL çalışanlar için (personel işe alındığında) | gelecek yıl 1 Nisan'a kadar | Federal Vergi Hizmeti |
| 3-NDFL | gelecek yıl 30 Nisan'a kadar | |||
| 4-NDFL | ||||
| basitleştirilmiş vergi sistemi | vergiyle | Vergi beyannamesi basitleştirilmiş vergi sistemine göre | en geç gelecek yıl 30 Nisan'a kadar | |
| Birleşik tarım vergisi | vergiyle | Birleşik Tarım Vergisi kapsamında vergi beyannamesi | en geç gelecek yıl 31 Mart'a kadar | |
| OSN, basitleştirilmiş vergi sistemi, birleşik tarım vergisi, UTII, PSN | ortalama çalışan sayısına göre (ortalama çalışan sayısı) | KND formu 1110018 | gelecek yıl 20 Ocak'a kadar | |
| Sigorta primlerinin hesaplanması | RSV-1 Formu (1 Ocak 2017'den itibaren iptal edildi) | raporlama döneminden sonraki 2. ayın 15. gününden önce | Emeklilik Fonu | |
| Sigorta deneyimine ilişkin veriler | SZV-STAZH | gelecek yıl 1 Mart'a kadar | ||
| İstatistikler | OKUD 1601305 “1-girişimci” | gelecek yıl 1 Nisan'a kadar | Rosstat |
Nakit işlemleri raporlayan bireysel girişimci
Bunu varsaymak hata olur nakit işlemleri vergilendirme rejimine veya işletmedeki yazarkasa sistemlerinin varlığına bağlı.
Nakit işlem- nakit paranın alınması, saklanması ve verilmesiyle ilgili bir eylem. Faaliyetleri nakit işlemlerini içeren bireysel girişimciler, aşağıdakileri içeren nakit disiplini kurallarına aşina olmalıdır: yetkin tasarım nakit belgeleri, nakit limitinin kontrolü vb.
Bireysel bir girişimci KUDIR tarafından yönetiliyorsa aşağıdakilere erişebilir: nakit disiplinini sürdürmek için basitleştirilmiş plan(organizasyonel muhasebe politikasında belirtilmeli ve ilgili bir emir verilmelidir), burada doldurulması gerekli değildir:
- KO-1,
- (Tek kasiyer varsa doldurulmayabilir).
Ayrıca nakit bakiyesine nakit limiti getirilmemesine de izin veriliyor. Bir nokta değişmeden kalıyor ve sıkı bir şekilde kontrol ediliyor - maaşların çalışanlara nakit olarak ödenmesi. Burada hala kayıt olmanız gerekiyor maaş bordrosu ve maaş bordrosu.
Ek vergiler hakkında rapor veren bireysel girişimci
Federal Vergi Servisi tarafından girişimcilerden kabul edilen belgelerin listesi geleneksel rapor türleriyle sınırlı değildir. Bireysel girişimcinin geçimini sağlamak için tam olarak ne yaptığına bağlı olarak, özel kategoriler vergiler ve harçlar.
| Vergi türü | Raporlama | Son tarihler | Kim öder |
| Kara | Mevcut olmayan. Federal Vergi Servisi vergi tutarını hesaplar ve ödeme bildirimini kendisi gönderir. | Bildirimin alınması üzerine, bireyler tarafından vergi ödemesi için onaylanan süre içerisinde | İstihdamı sömürü içeren bireysel girişimciler arsalar mülkiyetinde, sürekli kullanımında ve ömür boyu mirasta |
| Taşıma | Beyanname göndermenize gerek yoktur; Federal Vergi Servisi vergi tutarını hesaplar ve ödeme bildirimi gönderir. | Vergiler bireyler tarafından ödendiğinde | Faaliyetleri gerektiren girişimciler Araçlar |
| su | Su vergisi beyanı () | Üç ayda bir derlenir ve raporlama çeyreğinin bitimini takip eden ayın 20'nci gününden önce Federal Vergi Servisi'ne gönderilir. | Faaliyetlerinde devlet su kaynaklarını kullanma iznine sahip bireysel girişimciler |
| Maden çıkarma vergisi (maden çıkarma vergisi) | Aylık olarak düzenlenir ve en geç bir sonraki ayın sonuna kadar Federal Vergi Hizmetine sunulur | Madencilikle uğraşan bireysel girişimciler için | |
| Yaban hayatı nesnelerinin işletim ücreti | Faaliyetleri yürütmek için verilen lisanslara ve ücret tutarlarına ilişkin veriler | Bireysel girişimcilere izinlerin verildiği tarihten itibaren 10 gün içinde | Hayvan dünyasının nesnelerini kullanan bireysel girişimciler için |
| Su işletme ücreti biyolojik kaynaklar | Faaliyetlerin yürütülmesi için verilen izinlere ve ödeme tutarlarına ilişkin veriler | Bireysel girişimci izin belgelerinin düzenlendiği tarihten itibaren 10 gün içinde | Sudaki biyolojik kaynakları kullanan bireysel girişimciler için |
| Bireysel girişimci tarafından verilen izin çerçevesinde doğadan kaldırılan FBR nesnelerinin sayısına ilişkin veriler | İznin geçersiz olduğu ayın sonunu takip eden ayın 20'nci gününden önce Federal Vergi Servisi'ne gönderilir | ||
| Toprak altı işletme ücreti | Ödeme tutarlarına ilişkin veriler | Üç ayda bir hesaplanır ve sunulur, raporlama çeyreğinin sonunu takip eden ayın sonundan önce sunulur | Toprak altı kullanan bireysel girişimciler için |
Çalışanı olan ve olmayan bireysel girişimciler için üç aylık raporlama
Her çeyreğin sonunda sunulması gereken raporların listesine bakalım. Raporlama konumlarına göre gruplandırılabilirler:
- Federal Vergi Hizmetine teslim edilenler,
- Rusya Emeklilik Fonuna gönderilenler,
- FSS'nin yetkisi altında olanlar.
Yine üç ayda bir Rusya Emeklilik Fonu'na sunulan RSV-1 raporunun 1 Ocak 2017 itibarıyla yürürlükten kaldırıldığını belirtmekte fayda var.
| Bireysel girişimcilerin çalışanlarla üç aylık raporlaması | ||
| Raporlama | Son teslim tarihi | Teslimat yeri |
| 6-NDFL'nin hesaplanması | çeyreğin sonunu takip eden ayın sonuna kadar | Federal Vergi Hizmeti |
| Sigorta ödemelerinin hesaplanması | çeyreğin sonunu takip eden ayın 30'uncu gününe kadar | |
| Verileri ve emeklilik yaşındaki çalışanları içeren SZV-M formunu oluşturun | Her ay, bir sonraki ayın 15'ine kadar | Emeklilik Fonu |
| 4-FSS | raporlama çeyreğinin sonunu takip eden ayın 20. gününe (kağıt form) veya 25. gününe (elektronik form) kadar | FSS |
Çalışanları olmayan bireysel girişimci. Bireysel girişimciler için 2010 yılından itibaren bütçe dışı fonlara rapor sunma zorunluluğunun kaldırıldığını hemen belirtelim.
| Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için üç aylık raporlama | |||
| Mod | Raporlama | Bitiş tarihi | Teslimat yeri |
| TEMEL | KDV beyanı | Her ayın 25'ine kadar (taksitli) | Federal Vergi Hizmeti |
| KUDIR tüm raporlama çeyrekleri boyunca korunur | |||
| basitleştirilmiş vergi sistemi | Her çeyreğe ilişkin rapor yoktur, yalnızca yıllık raporlar vardır. Üç ayda bir yalnızca KUDIR bakımı yapılır | ||
| UTII | UTII Bildirgesi | çeyreğin sonunu takip eden ayın 20'nci gününden önce | |
| PSN | Üç aylık rapor bulunmamaktadır. KUDIR'ı yürütme görevi var | ||
| Birleşik tarım vergisi | KUDIR'ın sürekli bakımı dışında üç aylık raporlar bulunmamaktadır. | ||
Bir patente ilişkin IP raporlaması
PSN modunu seçmek, minimum sayıda zorunlu rapor sayesinde bir girişimcinin hayatını büyük ölçüde kolaylaştırır. Patent sahibi bireysel girişimcinin emlak vergisi, kişisel gelir vergisi veya KDV'si yoktur.. Buna göre bunlarla ilgili herhangi bir rapor bulunmamaktadır. Ve 2012'den bu yana iş yapmak daha da kolaylaştı - girişimci adına raporların bütçe dışı fonlara sunulması iptal edildi.
Bu nedenle, çalışanı olmayan bir PSN'deki bireysel bir girişimcinin KUDIR'i yürütmesi gerekir (bireysel bir girişimci birkaç sınıfı birleştirirse, KUDIR her biri için ayrı ayrı yürütülür) ve sorumlulukları burada sona erer. Bir girişimci işçi almaya zorlandığında, ilk çalışanın işletmesinde göründüğü andan itibaren zorunlu ödemelerin ve raporlamanın kat kat artacağı gerçeğine hazırlıklı olmalıdır.
Çalışanların işe alınmasıyla bireysel girişimci onların vergi temsilcisi. Şimdi şunu ödüyor:
- Her çalışan için kişisel gelir vergisi. Ödemeler aylık olarak yapılır ve çalışanların nakit makbuzlarına ilişkin raporlar yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne gönderilir; belgenin yeni raporlama yılının 20 Nisan'ından önce tamamlanması gerekir.
- Emekli Sandığı ve Sosyal Sigorta Fonuna sigorta katkıları. Bu ödemelerle bağlantılı olarak aşağıdaki raporların sağlanması yükümlülüğü doğar:
- FSS’de: 4-FSS hesaplanarak fona aktarılan ödemeler için (üç ayda bir, dönem sonunu takip eden ayın 15’inci gününe kadar);
- Emeklilik Fonunda: RSV-1 (1 Ocak 2017'ye kadar);
- Federal Vergi Hizmetinde: kişisel gelir vergisi-2 (1.04'e kadar);
- Rosstat'a: istatistiksel veriler (1 Nisan'a kadar).
Gördüğümüz gibi, KUDIR'ı doldurmanın yanı sıra, PSN'deki bireysel girişimciler, çalışanlarla ilgili olarak vergi temsilcisinin sorumluluklarına da sahip, bu da muhasebe ve vergi muhasebesini zorlaştırıyor.
Bireysel girişimcilerin tasfiyesi üzerine raporlama
Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerinin sona ermesi üzerine hazırlanan raporların listesine bakalım:
- P26001 formuna göre kapatma başvurusu. Bireysel girişimcinin işi bırakmaya karar verdiğini vergi dairesine resmi olarak bildiren bir belge.
- Devlet vergisinin ödendiğini onaylayan belge. Bireysel girişimcileri fiilen faaliyetlerini yürüttüğü listelerden hariç tutmak için devlet kurumlarının çalışmaları için bütçeye 160 ruble tutarında ödeme makbuzu.
- Rusya Emeklilik Fonu Sertifikası(Federal Vergi Servisi kendi inisiyatifiyle Emeklilik Fonuna talepte bulunduğundan artık geçerli değil).
- Tasfiye beyanı. Faaliyetin resmi olarak sona ermesinden sonra Federal Vergi Hizmetine devredildi. Kayıt için son tarihler ve prosedürler vergi sistemine bağlıdır:
- Bireysel girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini seçmişse, bireysel girişimcinin resmi olarak kapatıldığı ayı takip eden ayın 25'inci gününe kadar raporlarını sunar. Daha sonra vergi ödenir. 15 gün içerisinde işin tamamlandığını teyit eden bir yazı sunulur.
- Bireysel girişimci UTII'yi ödediyse, tek vergi mükellefi olarak kaydını silmek için UTII-4 başvurusunu doldurur. Bireysel girişimciye, Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden ihraç edildiği andan itibaren bunu yapması için 5 gün verilir. Raporlama ayını takip eden ayın 20'nci gününe kadar raporlar sunulur ve vergi aktarılır.
Bir işletmenin tasfiyesi sırasında hazırlanan tüm belgeler Bireysel girişimcilerle en az 5 yıl süreyle depolama ve depolama vergi servisi tarafından yapılan bir belge denetimi kapanıştan sonra bile yapıldığından girişimcilik faaliyeti.
Gerekli formların listesi
Gerekli formlar aşağıdaki listede sunulmaktadır:
| Vergi rejimine bağlı olarak bireysel girişimci raporlama formları |
| – Beyan 3-NDFL, – Beyan 4-NDFL, – KDV beyanı, – Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname, – UTII Bildirgesi, – Birleşik Tarım Vergisi Bildirgesi, – OSN için KUDIR, – Basitleştirilmiş vergi sistemi için KUDIR, – PSN için KUDIR, – Birleşik Tarım Bilimleri için KUDIR. |
| Ek vergiler için bireysel girişimci raporlama formları |
| – Su vergisi beyannamesi, – Maden çıkarma vergisi beyannamesi, - hayvanlar alemindeki nesnelerin kullanımına ilişkin alınan lisanslar (izinler), ödemeye tabi olan hayvanlar alemindeki nesnelerin kullanımına ilişkin ücret tutarları ve fiilen ödenen ücret miktarları hakkında bilgi için bir form, - sudaki biyolojik kaynakların çıkarılması (yakalanması) iznine dayalı olarak, yan avlanmaya izin verildiği şekilde yaşam alanlarından çıkarılmasına tabi olan sudaki biyolojik kaynaklara ait nesnelerin sayısı ve ödenecek toplama miktarı hakkında bilgi için bir form bir kerelik katkı şeklinde, – toprak altı kullanımı için düzenli ödemelerin hesaplanmasına yönelik form. |
| için raporlama formları nakit disiplini |
| – satış makbuz formu, – nakit makbuz formu, – Yazar kasa kaydı için başvuru formu, – Prikhodny nakit sipariş(PKO) KO-1, – Harcama nakit talimatı (RKO) KO-2, – KO-3 kasa belgelerinin kaydı, – kasa defteri KO-4, – Kasiyer tarafından kabul edilen ve verilen eşyaların kayıt defteri peşin KO-5, – Bordro T-49, – Bordro T-51, – Bordro T-53. |
| Bireysel girişimciler ve çalışanlar için raporlama formları |
| – sertifika formu ortalama sayı işçiler, – Sigorta primi hesaplama formu, – SZV-M'yi oluşturun, – SZV-STAZH formu, – 4-FSS'yi oluşturun. |
| Bireysel girişimcilerin tasfiyesine ilişkin raporlama formları |
| – P26001 formuna göre bireysel bir girişimciyi kapatmak için başvuru |
Konuyla ilgili düzenleyici işlemler
Düzenlemeler şunlardır:
| 6 Aralık 2011 tarihli Federal Kanun N 402-FZ (23 Mayıs 2016'da değiştirildiği şekliyle) | Kurumsal muhasebe hakkında |
| Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarihli emriyle N ММВ-7-11/551@ | Lehine yapılan ödemelere ilişkin bilgilerin gönderilmesi hakkında bireyler Federal Vergi Servisi'ne |
| 1 Nisan 1996 tarihli Federal Kanun N 27-FZ “Zorunlu emeklilik sigortası sistemine bireysel (kişiselleştirilmiş) kayıt hakkında | Girişimcinin, çalışanın sigorta deneyimi hakkında bilgi vermeyi reddetmesi nedeniyle, bir işletmenin her sigortalı çalışanına ilişkin olarak 500 ruble para cezası |
| 30 Kasım 2016 Sayılı 401-FZ Federal Kanunu | Bir vergi mükellefinin üçüncü şahıslar adına vergi ödeyebileceği bir kuralın getirilmesi hakkında |
| 3 Temmuz 2016 Sayılı 348-FZ Federal Kanunu | Mikro işletmeler için basitleştirilmiş personel kayıtlarının uygulamaya konulması hakkında |
| 30 Kasım 2016 tarihli Federal Kanun N 401-FZ | UTII ve PSN'yi birleştiren girişimciler için gereksinimler |
| Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18. Maddesinin 8. Maddesi | UTII ve PSN'yi birleştirirken gelir ve giderlerin ayrı muhasebeleştirilmesi hakkında |
| 22 Mayıs 2003 tarihli Federal Kanun N 54-FZ “Nakit ödeme yaparken ve (veya) ödeme kartlarını kullanarak ödeme yaparken yazarkasa ekipmanının kullanılması hakkında” | Kayıt hakkında yazarkasalar yeni düzene göre |
| Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Eylül 2016 tarihli mektubu N ED-4-20/18059@ | Nakit disiplininin basitleştirilmesi hakkında |
Yaygın hatalar
Hata #1: Bireysel bir girişimci, kendisini bu şekilde kaydettirdikten hemen sonra kişisel arabasını ve dairesini sattı ve ardından satıştan elde ettiği geliri Federal Vergi Servisi'ne bildirmek üzere işletmesinin KUDIR'ına girdi.
Vergi müfettişliği için raporlamanın bileşimi, girişimcinin hangi vergi sistemini kullandığına ve çalışanları veya mülkü olup olmadığına bağlıdır. Ancak uygulanan vergi sistemi ne olursa olsun bir işadamının sunması gereken raporlama türleri de vardır.
menüye
Bireysel bir girişimci vergiler olmadan hangi raporlamayı SUNMAZ?
- Yemek yemek arsalar iş hayatında hangisini kullanıyor? Daha sonra vergi bildirimine göre vergi ödemek zorundadır. Eğer öyleyse, vazgeç arazi vergisi beyanı gerekli değildir - yalnızca kuruluşlar kiralayabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 398. Maddesinin 4. fıkrası, 1. fıkrası).
- Arabalar ve başka araçlar var ve bunlara nakliye vergisi (RF) ödemek zorundadır. Ancak kuruluşların aksine vergiyi kendinizin hesaplamasına gerek yoktur. Bir işadamı, sıradan vatandaşlar gibi, müfettişlikten gelen bir bildirime dayanarak bunu öder (madde 3). Ve bu nedenle hakkında beyan nakliye vergisi girişimcinin onu teslim etmesine gerek yoktur - yalnızca kuruluşlar teslim edebilir (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 363.1 Maddesi).
- Gayrimenkul var, hesaplamaları gönderin veya emlak vergisi beyannamesine gerek yok Bu vergiyi ödemekle yükümlü olsa bile. Evet, girişimciler, vergi dairesinden alınan bir bildirime dayanarak vatandaşlar için öngörülen genel şekilde bireyler için emlak vergisi öderler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 409. maddesinin 2. fıkrası). Ancak bu vergiye ilişkin raporlama sağlanmamaktadır.
menüye
Bireysel girişimci vergileri, bireysel girişimcilik raporlarının 2019 çalışanları olmadan sunulması için son tarihler
Not: Bireysel bir girişimcinin hangi vergiyi seçebileceğini görün.
2019 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek için belirlenmiş son tarihler Federal Vergi Servisi'ne belirtilen biçimde bir başvuru yapılır:
- Kayıttan sonraki 30 gün içinde - kayıt anından itibaren basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışma fırsatı için;
- en geç 31 Aralık'a kadar - gelecek yıldan itibaren basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler çeyrek için herhangi bir rapor sunmuyor!
Not: Basitleştirilmiş vergi sistemi avans ödemelerini en geç bir sonraki çeyreğin ayının 25'inci gününe kadar ödemeyi unutmayın.
| beyan | Bitiş tarihi | Ev sahibi organizasyon |
|---|---|---|
| Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname | 30 Nisan'a kadar raporlama yılını takip eden yıl | Federal Vergi Hizmeti |
| UTII Bildirgesi | Beyanname üç ayda bir sunulur. en geç ayın 20'sine kadar raporlama çeyreğinin ardından. UTII'nin ödenmesi - en geç 25'inde raporlama ayını takip eden ay | Federal Vergi Hizmeti |
| PATENT | Vergi beyannamesi göndermenize gerek yoktur () | - |
| Sigorta primleri | 1) Sabit katkı - Cari yılın 31 Aralık'ı; 2) 300.000'den fazla ovma. - yıl sonundan sonraki 1 Temmuz'a kadar | Federal Vergi Hizmeti |
| İstatistiksel raporlama (form 1-girişimci) | raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ına kadar | İstatistikler |
İnternet üzerinden raporlama. Kontur.Dış
Federal Vergi Servisi, Rusya Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu, Rosstat, RAR, RPN. Hizmet kurulum veya güncelleme gerektirmez; raporlama formları her zaman günceldir ve yerleşik kontrol, raporun ilk kez gönderilmesini sağlar. Raporları doğrudan 1C'den Federal Vergi Hizmetine gönderin!
Bir girişimci için Federal Vergi Servisi web sitesinde beyanlar ve diğer raporlar nasıl gönderilir?
Beyannameleri ve diğer raporları İnternet üzerinden göndermek için en erişilebilir kaynak, Federal Vergi Servisi web sitesindeki raporlama hizmetidir. Bunu kullanabilmek için vergi mükellefinin aşağıdakilere ihtiyacı vardır:
- Bir sertifika merkezinde (bundan sonra CA olarak anılacaktır) nitelikli bir elektronik dijital imza (bundan sonra EDS olarak anılacaktır) düzenleyin.
- Federal Vergi Servisi web sitesinden bir kimlik alın.
Bundan sonra vergi mükellefi, resmi formatlara uygun olarak çok çeşitli raporlama belgelerini Federal Vergi Hizmetine gönderebilecek. Bu amaçlar için, Federal Vergi Servisi tarafından özellikle EDI - “Vergi Mükellefi Tüzel Kişiliği” kullanılarak rapor göndermek için geliştirilen bir programın kullanılması planlanmaktadır (ismine rağmen program bireyler ve bireysel girişimciler için de uygundur).
Federal Vergi Hizmetine elektronik rapor göndermek isteyen bir girişimcinin ilk ve muhtemelen asıl görevi, elektronik imza vermektir.
Vergi raporlaması için elektronik imza nereden ve nasıl alınır?
Federal Vergi Servisi ile belge akışı için elektronik imza, herhangi bir akredite sertifika merkezinde düzenlenir. Bunu almak için bir girişimcinin CA ofisine gelip şunları yanına alması gerekir:
- pasaport;
- OGRNIP numarasına sahip sertifika;
- TIN numarasına sahip sertifika;
- SNILS.
Elektronik imza alma hakkında daha fazla bilgiyi “Elektronik dijital imza (EDS) nedir? Nasıl ve nereden alınır? .
Bireysel girişimciden başvuru formunu doldurduktan ve sertifikanın ve EDS anahtarının yıllık (veya başka bir döneme göre hesaplanan) hizmeti için ödeme yaptıktan sonra, CA uzmanları girişimci için oluşturacaktır. nitelikli imza, bunu güvenli bir ortama (örneğin, eToken) yazacaklar ve dijital imzayı kullanmak için bir şifreleme programı yayınlayacaklar.
EDS anahtarının, Federal Vergi Servisi web sitesi aracılığıyla bakanlığa gönderilen vergi raporlamasını onaylamak için kullanılacak özel bir şekilde yapılandırılması gerekir.
Federal Vergi Servisi web sitesi aracılığıyla vergi raporlaması için elektronik dijital imza nasıl kurulur
Söz konusu amaçlar doğrultusunda elektronik dijital imza oluşturma prosedürü aşağıdakileri içerir:
- CryptoPro şifreleme programının 3.6 veya daha yeni bir sürüme kurulması;
- bir departman CA sertifikasının kurulumu;
- verilen CA sertifikasının kurulumu elektronik imza ticari varlık;
- tarayıcı kurulumu İnternet Explorer sürüm 6.0 veya daha yenisinde;
- “Yasal Vergi Mükellefi” programının kurulumu (sürüm 4.39 ve daha yenisi), onun yardımıyla bir taşıma konteynerinin (raporlu dosya, özel bir şekilde şifrelenmiş) oluşturulması;
- 443 ve 444 numaralı bağlantı noktalarını açma işletim sistemi— Raporlar gönderilirken bunlar aracılığıyla veri alışverişi gerçekleşir.
Yukarıdaki işlemlerin gerçekleştirilme şekli, Federal Vergi Hizmetinin raporlama hizmetinin kullanımına ilişkin Kılavuzda düzenlenmiştir. Raporlama belgelerinin hizmet aracılığıyla gönderilmesine ilişkin prosedür de ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.
Artık bireysel bir girişimcinin İnternet üzerinden vergi beyannamesini (ve diğer bilgileri yazılı olarak Federal Vergi Hizmetine) nasıl sunabileceğini biliyoruz. Ancak işletme sahibinin rapor göndermenin yanı sıra başka bir görevi daha vardır: gönderilen dosyalarla gelecekte neler olacağını takip etmek.
Federal Vergi Servisi tarafından sağlanan raporlama hizmeti, raporlama sonuçları (vergi denetimlerinin bir parçası olarak kabul edilip edilmediği, işlenip işlenmediği, uygulanıp uygulanmadığı) hakkında kuruma ayrıntılı taleplerde bulunulmasına izin vermemektedir. Bu tür sorunları çözmek için başka bir kaynak kullanılır - Kişisel hesap vergi mükellefi.
Federal Vergi Hizmetinin kişisel hesabı: raporların kontrol edilmesi
Kişisel hesabınız (bundan sonra "PA" olarak anılacaktır) ücretsiz ve güvenlidir; işlevselliği, vergi makamlarına gönderilen raporların kontrol edilmesiyle ilgili sorunların çoğunu çözmek için yeterlidir. Bireysel bir girişimci, Kişisel Hesabı kullanarak, Vergi Kanunu tarafından tanımlanan hak ve yükümlülüklerin uygulanması çerçevesinde Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan Federal Vergi Hizmetine herhangi bir talepte bulunabilir (kararın 7. maddesi). Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 22 Ağustos 2017 tarihli ve ММВ-7-17/617@ sayılı).
Vergi makamları tarafından kişisel hesaba yüklenen bilgilere erişim sağlamak için (kural olarak bu, borçlar, fazla ödemeler ve masa denetimleri hakkındaki bilgilerdir), bireysel bir girişimcinin yalnızca herhangi bir zamanda verilen bir kullanıcı adı ve şifreye sahip olması gerekir. Federal Vergi Servisi'nin şubesi. Ancak Federal Vergi Hizmetine daha ayrıntılı rapor talepleri göndermek için bir girişimcinin nitelikli bir dijital imzaya ihtiyacı var. Federal Vergi Servisi hizmeti aracılığıyla rapor göndermek için CA'da kayıtlı olan da uygundur.
Nitelikli bir dijital imzanız varsa, bir girişimci Federal Vergi Servisi uzmanlarının katılımı olmadan Kişisel Hesabına kendisi kayıt olabilir.
Kişisel Hesabınız için elektronik imza nasıl kurulur?
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Mayıs 2015 tarihli ve ММВ-7-6/216@ sayılı emrinin 2.2 numaralı maddesinin hükümleri, girişimcinin dijital imzasının, LC'ye uygun olarak LC'ye bağlanmak amacıyla yapılandırıldığını belirler. Girişimci için LC portalında yazılım kurma kılavuzu. Bu amaçlar için, bireysel girişimciler için değil tüzel kişiler için geliştirilen bir kılavuzun mükemmel olduğu belirtilebilir - Rusya Federal Vergi Servisi'nin 14 Ocak 2014 tarih ve MMV-7-6/8@ emriyle. Bu düzenin onayladığı kurallar genel olarak bireysel girişimciler tarafından uygulanabilmektedir.
Sipariş No. ММВ-7-6/8@ ayrıntılı olarak açıklamaktadır:
- EDI konusunda Federal Vergi Hizmetine rapor vermek için bir bilgisayarın nasıl hazırlanacağı;
- Federal Vergi Hizmetinden Kişisel Hesabı kullanmak için elektronik dijital imza oluşturmak üzere belirli yazılım bileşenlerinin nasıl kurulacağı;
- Bilgisayarın Kişisel Hesabınıza girmeye (veya orada bir vergi mükellefini kaydetmeye) hazır olup olmadığını nasıl kontrol edeceğiniz.
Kişisel Hesabına bağlanmak için elektronik dijital imza kuran bir girişimci, onu hemen kullanmaya başlayabilecek (veya kaydolup kullanmaya başlayabilecektir). Özellikle beyannamelerin masa başı denetimlerinin sonuçlarına aşina olmak için.
Vergi raporları göndermek için Federal Vergi Servisi web sitesini kullanmanın alternatifleri vardır.
LC'ye alternatifler: EDS yayıncısının yazılımı (EDO operatörü)
Aşağıdaki amaçlar için tasarlanmış ticari yazılım çözümleri geliştiren ticari kuruluşlar olan elektronik belge yönetimi operatörlerinin özel programlarının kullanımından bahsediyoruz:
- vergi raporlarını göndermek için;
- vergi raporlamasının durumunu kontrol etmek için.
Çoğu durumda EDF operatörü, nitelikli dijital imzalar vermeye yetkili bir şirket olan bir sertifika merkezinin yetkinliğine de sahiptir (veya üçüncü taraf bir CA'nın ortağı olarak hareket eder). Kendinizden veya ortak bir CA'dan elektronik dijital imza sertifikası satın alırken, operatör genellikle elektronik belge işleme programlarına ücretsiz erişim sağlar.
Dijital imzayı veren operatörden (veya dijital imzayı veren CA'nın ortağı statüsüne sahip olan) elektronik raporlama için yazılım kullanmanın temel avantajı, dijital imzanın ayarlanmasıyla ilişkili işçilik maliyetlerini en aza indirebilme yeteneğidir ( Kullanıcı için oldukça karmaşık bir prosedür olan Federal Vergi Servisi'nden bir hizmet kurmayla karşılaştırıldığında).
Elektronik belge yönetimine yönelik özel ticari yazılımlar söz konusu olduğunda, vergi raporlarının gönderilmesine yönelik yazılım çözümlerinin işleyişinin sağlanmasına ilişkin ana görev hacmi geliştiriciye aittir. Ayrıca, gerekirse rapor göndermeye yönelik programların kullanımına ilişkin operasyonel tavsiyelerde bulunur.
Ek olarak, EDF operatörünün sistemi aracılığıyla bir rapor gönderilirken, rapor herhangi bir nedenle alıcıya hemen ulaşmamış olsa bile (örneğin, Federal Vergi Hizmetinin alıcı ağ geçidine) gönderme tarihi doğru bir şekilde kaydedilir. Kamu hizmeti aracılığıyla gönderimde sorun çıkması halinde, raporun tamamı tamamlanıncaya kadar rapor sunulmamış sayılacaktır. teknik sorunlar, genellikle raporu gönderenden bağımsızdır.
LC'ye alternatifler: bankadan yazılım
Oldukça popüler bir eğilim, ticari kuruluşların hesaplarına devlet daireleriyle elektronik belge yönetimi programlarının hizmetini veren finansal kurumların sağlanmasıdır. Bu tür bir yazılımın sağlanmasına yönelik hizmet, hesap bakım maliyetine dahil edilebilir, ayrıca ödenebilir veya tamamen ücretsiz olabilir. Böyle bir hizmetin sağlanması için bankalar genellikle kendi adlarına aynı EDF operatörüyle anlaşma yaparlar.
Kural olarak, böyle bir bankacılık hizmeti ne kadar pahalı olursa işlevselliği de o kadar geniş olur. Bu tür bankacılık yazılımının ücretsiz seçenekleri, kural olarak yıl içinde Federal Vergi Hizmetine 5'ten fazla farklı raporlama belgesi göndermeyen, çalışanı olmayan bireysel bir girişimcinin raporlama ihtiyaçları için yeterli olabilir.
Bankalardan Federal Vergi Hizmeti ile EDI programları sabit ve bulut tabanlı olabilir (ikinci seçenek, Bankaya erişimde olduğu gibi bir tarayıcı aracılığıyla gerçekleştirilen olağanüstü erişim kolaylığı nedeniyle popülerlik kazanmaktadır.) İstemci programı).
Bir banka (veya bir CA bankasının ortağı olarak hareket eden) tarafından verilen elektronik imzanın çoğu durumda devlet EDI sistemlerinde kullanıma uygun olmadığını lütfen unutmayın. Ticari programlar yayınlayan e-belge akışı operatörleri (veya bu operatörlerin ortaklarından) tarafından verilen evrensel dijital imzadan farkı (ve aynı zamanda dezavantajı) budur.
Göndermek için vergi raporlaması Federal Vergi Hizmetinde elektronik biçimde, bir ekonomik kuruluş departman hizmetini kullanabilir (önceden elektronik dijital imza alınmasına tabidir) ve raporların aktarımının sonuçlarını kontrol etmek için - Federal Vergi Hizmeti web sitesindeki Kişisel Hesap. Alternatifler devlet sistemleri EDI, EDI operatörleri ve bazı bankalar tarafından sağlanan hizmetlerdir.
Çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin raporlanması
1. Normal vergilendirme sistemi kapsamında
1. Vergi beyannamesi KDV(KND-1151001 formunda) - üç ayda bir, vergi dönemini takip eden ayın 25'inci günü ödenmesi gereken. Vergi dönemi çeyrektir. Vergi, sona eren vergi dönemini takip eden üç ayın her birinin 25'inci gününden geç olmamak üzere, sona eren vergi döneminin 1/3'ü oranında taksitler halinde ödenir.
Onlar. 4'üncü çeyreğe ilişkin beyanname en geç 25 Ocak'a kadar verilir, 4'üncü çeyreğe ilişkin vergi ise en geç 25 Ocak, 25 Şubat ve 25 Mart tarihlerinde en geç 1/3 oranında ödenir.
2. Vergi beyannamesi 4-NDFL(tahmini gelir beyanı) - ticari faaliyetlerden elde edilen gelirin ortaya çıkmasından sonra, bu tür gelirin oluştuğu tarihten itibaren bir ayın sona ermesinden sonraki beş gün içinde sunulur. Beyanname, vergi dairesinin yıl içinde ödenen kişisel gelir vergisine ilişkin avans ödemelerini hesaplaması amacıyla verilir.
Girişimci bir yıldan fazla süredir faaliyet gösteriyorsa ve cari yıl için gelirde önemli değişiklikler planlamıyorsa, bu formun ibraz edilmesine gerek yoktur; vergi avanslarının önceki için sunulan 3-NDFL beyanına göre hesaplanması gerekir; vergi dönemi.
Bir girişimci bu yıl gelirinde önemli bir artış veya azalma yaşarsa (%50'den fazla), avans ödemelerini yeniden hesaplamak için bir düzeltme beyanı sunması gerekir.
3. Vergi beyannamesi 3-NDFL- vade tarihi vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan'ıdır.
Yılın vergisi, vergi dönemini takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar ödenir. Vergi dönemi boyunca bireysel girişimciler avans ödemeleri yapar:
- Ocak-Haziran için - en geç 15 Temmuz'a kadar, yıllık avans ödemelerinin %50'si tutarında (bu maddenin 2. fıkrasına bakınız);
- Temmuz-Eylül için - en geç 15 Ekim'e kadar, yıllık avans ödemelerinin %25'i oranında;
- Ekim-Aralık için - en geç 15 Ocak'a kadar, yıllık avans ödemelerinin %25'i tutarında.
2. Basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kapsamında raporlama
1. Vergi tek vergi beyanı ile bağlantılı olarak ödenen basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması(KND-1152017 formunu) - gönderildi vergi dairesi Bireysel girişimcinin tescil edildiği yerde, vergi dönemini takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar.
Dikkat etmek! Beyanname yılda bir kez sunulur!
1. çeyrek, yılın 1. yarısı, 9 aya ait geçici vergi ödemeleri, en geç raporlama dönemini takip eden ayın 25'inci günü ödenir. Yılın vergisi, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar ödenir.
Peşin ödemeler, basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi tahmini gelir üzerinden değil, alınan gelir ve yapılan harcamaların tutarından (% 15'lik basitleştirilmiş vergi sistemi ile) yıllık vergiyle tamamen aynı şekilde hesaplanır.
2.
3. Tahsilatlı gelir üzerinden tek bir verginin raporlanması
1. UTII için vergi beyannamesi (KND-1152016 formunda) - üç ayda bir, en geç vergi dönemini takip eden ayın 20'nci gününe kadar. Vergi dönemi - çeyrek
Vergi, vergi dönemini takip eden ayın en geç 25'inci günü ödenir.
2. OSNO kullanan vergi mükellefleriyle aracılık anlaşmaları (komisyon, acente vb.) kapsamında çalışan ve onlarla yapılan anlaşmalar çerçevesinde KDV faturaları düzenleyen/alan bireysel girişimcilerin, düzenlenen/alınan faturaların elektronik günlüklerini Federal Vergi Servisi'ne göndermeleri gerekmektedir.
4. Patent vergi sistemi kapsamında raporlama
OSNO kullanan vergi mükellefleriyle aracılık anlaşması (komisyon, acentelik vb.) kapsamında çalışan ve onlarla yapılan anlaşmalar çerçevesinde KDV faturası düzenleyen/alan bireysel girişimcilerin, elektronik ortamda IFTS'ye başvurmaları gerekmektedir. Verilen/alınan faturaların günlükleri.
İşveren olan bireysel girişimcilerin raporlanması
Bireysel girişimcinin raporlaması, kendisi için raporlama yapmaktan (bkz. bölüm I) ve çalışanlar için vergi ve katkı paylarına ilişkin raporlamadan oluşur.
Bireylere ödenen gelir üzerinden ödenen vergi ve katkı paylarına ilişkin raporlama iş sözleşmeleri hizmetlerin sağlanmasına ilişkin sözleşmeler ve yazarların emirleri, bireysel girişimcinin vergilendirme sistemine bağlı değildir. Bu nedenle liste tüm vergilendirme sistemleri için ortaktır.
1. Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler- bireysel girişimcinin kayıt olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine en geç 20 Ocak'a kadar sunulur.
2. Aylık form SZV-M. Sunulan Emeklilik fonu en geç raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar.
3. Sosyal Sigortalar Fonuna maaş bordrosu 4-FSS(Kazalardan ve meslek hastalıklarından kaynaklanan katkılar için). Girişimcinin işveren olarak kayıtlı olduğu FSS şubesine sunulur. Son teslim tarihi - en geç raporlama dönemini takip eden ayın 20'nci günü (raporun kağıt üzerinde sunulması durumunda) veya en geç raporlama dönemini takip eden ayın 25'inci günü (raporlamanın elektronik ortamda sunulması durumunda). Raporlama dönemleri- çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve yıl
4. Sigorta primlerinin hesaplanması Emekli Sandığı, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonunda (geçici sakatlık ve analık katkıları açısından) KND-1151111 formunda - raporlamayı takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar bölgesel vergi dairesine sunulur ( uzlaşma) dönemi.
Raporlama dönemleri - 1. çeyrek, 1. yarı yıl, 9 ay, fatura dönemi- yıl.
5. Emeklilik Fonuna kişiselleştirilmiş raporlama. Formlar SZV-STAZH Ve EDV-1. Raporlama dönemini takip eden yılın 1 Mart tarihine kadar Emeklilik Fonu'nun bölgesel şubesine sunulur.
6. Hesaplama kişisel gelir vergisi tutarları, vergi acentesi tarafından hesaplanır ve alıkonulur 6-NDFL. Raporlama dönemini (1. çeyrek, yılın 1. yarısı ve 9 ay) takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar sunulur. Yıllık form en geç 1 Nisan tarihine kadar gönderilmelidir.
7. Bireylerin gelir belgeleri ( 2-NDFL) - raporlama yılını takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar vergi dairesine sunulur.