Sıfır raporlama, sıfır beyanı nasıl doldurulur? Basitleştirilmiş vergi sisteminin sıfır raporlaması: bireysel girişimciler, LLC'ler için.

Girişimcilik alanında karşılaşabileceğiniz ilk sorunlardan biri gerçek gelirin olmamasıdır. Şirket zaten belgeli ve vergi mükellefi, ancak vergi ödeyecek hiçbir şey yok. Bu durum şansa bırakılamaz. Vergi raporlaması bir zorunluluktur ve buna uymamanız durumunda yalnızca para cezasıyla değil, aynı zamanda şirket hesaplarının bloke edilmesiyle de karşı karşıya kalırsınız.

Aynı zamanda sıfır beyanı vermek, özel deneyim gerektirmeyen oldukça basit bir prosedürdür. 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sisteminin sıfır beyanının bir örneğine ihtiyacınız olacak (ana vergilendirme sistemindeki KDV veya UTII için veya "emsal").

Doldurduğunuz bu formu almanız veya çevrimiçi olarak vergi dairesine göndermeniz gerekmektedir. Örnek belgeyi bölümün resmi web sitesinden indirebilirsiniz. Çalışanlarınız varsa belge listesi genişletilebilir.

Denetime hangi belgeleri sunmalıyım?

Çalışanı olmayan bireysel girişimci

  • gelir ve gider defteri - vergi müfettişinin takdirine bağlı olarak.

Çalışanları olan bireysel girişimciler

  • basitleştirilmiş vergi sisteminin beyanı (yılda bir kez, en geç 30 Nisan tarihine kadar);
  • hakkında bilgi;
  • – vergi müfettişleri kendi takdirlerine bağlı olarak talepte bulunabilirler.

Listelenen belgelere ek olarak, girişimcilerin ve çalışanların bütçe dışı fonlara (Sosyal Sigorta Fonu ve Emeklilik Fonu) rapor vermeleri gerekmektedir.

Tüzel kişilik

  • ("basitleştirilmiş");
  • beyan;
  • ortalama çalışan sayısı belgesi;
  • 2-NDFL formundaki çalışanlar hakkında bilgi;
  • Federal Vergi Servisi ve Emeklilik Fonu'ndan alınan sertifika hakkında .

Temel vergi sistemi

(OSNO) adresinde bulunan tüzel kişiler gelir vergisi öder ve bireysel girişimciler -. Herhangi bir faaliyet yapılmaması durumunda mükellef her türlü vergi için vergi dairesine sıfır beyanname verir. Raporlama üç ayda bir sunulur. 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin verilerin 29 Şubat'a kadar sağlanması gerekmektedir.

Bunun yanı sıra, bireysel girişimciler OSNO için çalışan kişilerin mali otoriteye formda bir beyanda bulunmaları gerekmektedir. Ana vergilendirme sistemine sıfır raporlamanın sunulması yalnızca İnternet üzerinden gerçekleşir.

Ulaşım, su, arazi, kurumsal emlak vergisi ve tüketim vergileriyle ilgili olarak tüzel kişiler ve bireysel girişimciler, yalnızca vergilendirilecek bir nesneye sahip olmaları durumunda vergi mükellefi olarak tanınırlar. Eksik olması halinde beyanname vermenize gerek yoktur.

Ana vergilendirme sistemine sıfır raporlamanın sunulması yalnızca İnternet üzerinden gerçekleşir.

Hangi bölümleri doldurmalıyım?

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler ve tüzel kişiler beyanın ilk üç sayfasındaki bölümleri doldurur:

1. İlk sayfanın uygun sütunlarına Vergi Mükellefi Kimlik Numarasını (TIN), KPP'yi (yalnızca bireysel girişimciler için TIN) ve vergi dairesi kodunu girin.

Bireysel girişimcinin tam adı (bir kuruluşsa adını belirtin).

"" satırına Rosstat verilerini belirtiyoruz ve "Güvenilirlik..." satırına işletmenin yöneticisi hakkında bilgi giriyoruz. Önemli: “Ayar numarası” bölümüne “0” girin. “Vergi dönemi” sütununa “34” (1 yıl anlamına gelir) girin. Tarihi girip imzalamayı unutmayın.

2. Sıfır beyanının ikinci sayfasında bizim için dört önemli satır yer alıyor. 001 – “1” veya “2” yazın (vergilendirmenin amacına bağlı olarak); 010 – sınıflandırıcıyı belirtin (); 020 – vergilendirme nesnesini “gelir” olarak belirtin – 182 1 05 01011 01 1000 110, vergilendirme nesnesini “gelir eksi giderler” – 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 – veriler 020 satırıyla ilişkilidir. Diğer tüm durumlarda bölümlere tire koyuyoruz.

3. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyannamenin son sayfasında vergi oranının girildiği 201 satırı doldurulur - %6 veya %15 (% işareti kullanılmaz). Kısa çizgiler boş hücrelere yerleştirilir. Bu, basitleştirilmiş vergi sistemindeki sıfır beyanının doldurulmasını tamamlar.

4. OSNO'daki bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için internet üzerinden sıfır raporlama iletilir. Bu durumda elektronik dijital imzaya sahip özel bir yazılım kullanılır. Programlar gerekli tüm talimatlarla birlikte verilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki girişimciler ve tüzel kişiler beyannamenin ilk üç sayfasındaki bölümleri doldurur.

Böylece sıfır beyanını doldurup vergi makamlarına göndermenin o kadar da zor bir iş olmadığı ortaya çıktı. Ancak burayı görmezden gelmek hoş olmayan bir para cezasıyla sonuçlanacaktır. ödenmemiş vergi miktarının %30'una kadar olabileceğini ancak 1 bin rubleden az olamayacağını belirtiyor. Bu durumda gecikmiş tutar sıfır olduğundan ceza asgari sınırdır. Ancak kaybolan bin kişi bile sevinç sebebi değil.

Sıfır beyanını zamanında gönderin, özellikle de doldurma prosedürü, kârı gösteren bir belge hazırlamada daha iyi olmanızı sağlayacağından. Ve sonuncusu kesinlikle yakında görünecek!

Uyku haplarının aksine vergiler bağımlılık yapmaz. Bu nedenle tüm hayatınız boyunca ödeme yapabilirsiniz. Mikhail Mamchich, aforist

2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı, imtiyazlı muamele uygulayan tüm ticari kuruluşlar tarafından sunulmaktadır. Vergi mükellefinin herhangi bir faaliyeti yoksa yine de rapor vermesi gerekir. Bu makale, bireysel bir girişimci için 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında sıfır beyanının nasıl doldurulacağına dair bir örnek sunmaktadır. Ayrıca bireysel girişimciler için 2017 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ücretsiz sıfır beyan formunu web sitesinden indirebilirsiniz.

Sıfır vergi beyannamesi bireysel girişimciler için (basitleştirilmiş 2019), 26 Şubat 2016 tarih ve MMV-7-3 sayılı Federal Vergi Servisi emrinin gereklilikleri esas alınarak oluşturulmuştur / Onaylanmasından bu yana defalarca değiştirildiği için, bir çalışma yapılması gerekmektedir. Federal Vergi Hizmetine göndermeden önce bireysel girişimciler için 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında sıfır beyanının doldurulması örneği. Üstelik bu yıl hiçbir faaliyet olmasaydı raporda belirli göstergeler yer almayacak. Ayrıca girişimcilerin en geç 30.04.2018 tarihine kadar ve kuruluşlar için 31 Mart'a kadar rapor verdiklerini de not ediyoruz.

Bireysel girişimciler için 2017 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında sıfır beyan (gelir doldurma örneği)

Vergi raporlamasına geleneksel olarak sıfır denir. Böyle bir kavram resmi belgeler mevcut olmayan. Bu, vergi döneminde faaliyet göstermeyen, yani cari hesaplarında herhangi bir fon hareketi olmayan ticari kuruluşların bilgi vermesini de içerir. Ancak bu durumda basitleştirilmiş tek bir beyan sunulur. Bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak tamamen boş raporlar sunamayacağını unutmayın ( bu örnek 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bireysel girişimciler için vergi dairesine sıfır raporu doldurulması bunu yansıtmamaktadır). En azından ödemelisiniz sigorta primleri Emeklilik ve sağlık sigortası için bunları belgelerinize yansıtın.

Basitleştirilmiş raporlama bileşimi

LLC'ler (örnek doldurma) ve bireysel girişimciler için 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında sıfır beyanı, yalnızca faaliyet yokluğunda değil, aynı zamanda ekonominin belirli sektörleri için bir dizi bölgede belirlenen tercihli bir oranda da mümkündür. ve/veya işlerine yeni başlayan girişimciler için kompozisyon farklı olabilir. Ayrıca, işadamının hangi vergilendirme nesnesini seçtiğine de bağlıdır. Tabloda farklı durumlarda doldurulması gereken bölümler gösterilmektedir:

Gerekirse 3. bölüm tamamlanır.

Bireysel girişimciler (gelir) için 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında sıfır beyanı doldurma örneği

Kesinlikle tüm basitleştirilmiş ödeme yapanlar, başlık sayfasını olağan kurallara göre doldurmalıdır:

  1. İsmi belirtin.
  2. Ödemeyi yapanın adresini ve telefon numarasını girin.
  3. Vergi dönemini belirtin.
  4. TIN, OKTMO, OKVED'i belirtin.
  5. Sayfaları numaralandırın.
  6. Tarih atın ve imzalayın.
  7. "Bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini onaylıyorum" bölümü de dahil olmak üzere, doldurulmamış tüm hücrelere tire işareti koyun.

2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi (başlık sayfası) kapsamında yeni bir vergi beyannamesi formunu doldurma örneği şöyle görünmelidir:

Bölüm 1.1 veya 1.2'de, vergilendirmenin amacına bağlı olarak OKTMO kodu 010 satırında belirtilir, geri kalan alanlarda tire işaretleri vardır. Örneğin, kod yalnızca 8 rakamdan oluşuyorsa, bunları girmeniz ve kalan hücrelere tire koymanız gerekir.

2.1.1 (nesne “gelir”) ve 2.2 (nesne “gelir - giderler”) bölümlerine, gelir ve giderlerin yanı sıra işadamının uyguladığı oranı da girmelisiniz (bu formda yüzde 0, 6 veya 15: 0,0; 6,0 veya 15,0); tireler diğer satırlara yerleştirilir.

Lütfen unutmayın: Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin 2017 yılı bireysel girişimciler için örnek sıfır vergi beyannamesi, vergi miktarını azaltan sigorta katkı paylarının miktarını belirtmeniz gereken 140-143 satırlarındaki çekleri de içerir. Ancak herhangi bir faaliyet yapılmadığından ve aslında azaltılacak bir şey olmadığından katkıların yansıtılmasına gerek yoktur. Bu bir hata olmayacak.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi sıfır çıkarsa (yalnızca "gelir" nesnesi için mümkündür), raporlama her zamanki gibi doldurulur, yalnızca bölüm 1.1'in 100. satırında kısa çizgiler olacaktır. Gelirin sigorta primi tutarından düşük olması durumunda bu mümkündür.

Basitleştirme raporunun bulunmamasından doğan sorumluluk

Girişimci gerekli bilgileri sağlamazsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesi hükümlerine göre cezalandırılabilir. Bu açıklama Rusya Maliye Bakanlığı'nın 14 Ağustos 2015 tarih ve 03-02-08/47033 sayılı mektubunda verilmiştir. Bu durumda para cezası 1000 ruble, ancak hafifletici nedenler varsa azaltılabilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 112. maddesi, raporun sunulmasında hafif bir gecikme gibi durumları içermektedir. Ayrıca küçük işletmelere yönelik cezanın yerine uyarı da geçebiliyor. Bunu yapmak için vergi mükellefinin, tüm hafifletici koşulların zorunlu olarak belirtilmesiyle birlikte, ceza miktarının azaltılması için Federal Vergi Servisi'ne bir talep göndermesi gerekir.

Ayrıca, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. Maddesinin vergi mükellefinin cari hesabının geç karşılık nedeniyle bloke edilmesi olasılığını sağladığını da unutmamalıyız. vergi raporlaması. Bu önlem aynı zamanda sıfır raporuna da uygulanabilir, dolayısıyla 10 günden fazla gecikmemek daha iyidir.

Raporların elektronik ortamda hazırlanması ve sunulmasına yönelik pek çok özel hizmetin bulunduğunu da hatırlatalım. Hemen hemen tüm muhasebe programları bu fırsatı sağlar. Bazılarının böyle bir hizmet için özel tarifeleri var, bazıları ise bunu tamamen ücretsiz yapmayı teklif ediyor gibi. Bu hizmet özellikle muhasebeci olmadan çalışan bireysel girişimciler tarafından takdir edilecektir. Sonuçta, gelirleri olmadan rapor göndermek için küçük de olsa para harcamak zorunda kalmayacaklar, aynı zamanda tam olarak neyin ne zaman sunulması gerektiğini de araştırmak zorunda kalmayacaklar. Programa kaydolursanız, programın kendisi size ne tür raporlamanın (olmasa bile) hatırlatacaktır. mali göstergeler) sunulmalıdır ve form teklif edilecektir gerekli belgeler. Bireysel girişimciden istenen tek şey, verilerinizi, IIN'nizi, kayıt adresinizi ve OKVED kodunuzu girmektir.

Bireysel girişimciler için 2017 yılı basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyan formunu nereden indirebilirim?

Lütfen ayrı bir sıfır bildirim formunun sağlanmadığını, düzenli olarak basitleştirilmiş raporlamanın doldurulduğunu ancak belirtilen özelliklerin dikkate alındığını unutmayın. Bunun yerine tek bir basitleştirilmiş beyan gönderebilirsiniz ancak beyanın sunulması için son tarih 20 Ocak 2018'de sona ermektedir.

Cironun veya belirli göstergelerin yokluğunda, bireysel girişimcinin sıfır rapor sunması gerekir. Sıfır göstergeli bireysel girişimci raporlarının nasıl sunulacağı makalede anlatılmaktadır.

Cironun veya belirli göstergelerin yokluğunda, bireysel girişimcinin sıfır rapor sunması gerekir. Sıfır göstergeli bireysel girişimci raporlarını nasıl sunacağınızı aşağıda anlatacağız.

Bireysel girişimciler için sıfır kişisel gelir vergisi raporlaması

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler prensip olarak kişisel gelir vergisi raporu sunmazlar.

Bir işadamı insanları çalıştırıyor ve onlara gelir ödüyorsa, bireysel girişimcinin 6-NDFL ve 2-NDFL formlarını sunması gerekir.

Bir takvim yılında çalışanlara hiç gelir ödenmemişse, bu, bireysel bir girişimcinin olmadığı anlamına gelir. vergi temsilcisi. Bu nedenle 6-NDFL ve 2-NDFL formlarının boş gönderilmesine gerek yoktur. Dolayısıyla 6-NDFL ve 2-NDFL sıfır raporları mevcut değildir.

3-NDFL beyanında durum farklıdır. Bireysel bir girişimci yıl içinde iş yapmamışsa ve bunun sonucunda gelir elde etmemişse, sıfır 3-NDFL sunması gerekecektir.

Sıfır beyanı bir başlık sayfası, 1. ve 2. bölümleri içerir.

Sigorta primlerinde sıfır raporlama

Bireysel girişimciler sigorta primlerine ilişkin tüm raporları yalnızca çalışanları varsa sunarlar. Yıl boyunca çalışan yoksa sıfır raporlama yapılmasına gerek yoktur.

Bireysel girişimcilerin Emeklilik Fonuna raporlanması tek bir formdan oluşur - SZV-M. Çalışanlara uygulanır. Bireysel girişimcinin çalışanları varsa bu formu gönderir. Çalışanı yoksa kiralamıyor. Sıfır SZV-M olamaz.

Bireysel girişimcinin çalışanları raporlama döneminde para almamışsa, işadamları ve çalışanlar Federal Vergi Hizmetine sigorta primleri için sıfır hesaplama sunar. Sıfır hesaplamasında, Bölüm 1'e Ek 1, Bölüm 1, Bölüm 3'e Ek 2'nin başlık sayfasını, bölüm 1'i, alt bölümleri 1.1 ve 1.2'yi eklemeniz gerekir.

Herhangi bir ödeme yoksa, Sosyal Sigorta Fonuna sıfır formlu 4-FSS'yi göndermeniz gerekir. 4-FSS'yi şununla geçin: sıfır değerler 1., 2., 3. ve 4. çeyreğin ilk ayının 25. gününden önce yapmanız gerekmektedir. Zero 4-FSS, başlık sayfasını, tablo 1, 2 ve 5'i içerir.

Bireysel girişimcilerin diğer sıfır raporlaması

Bireysel girişimci KDV mükellefiyse (OSNO'da bireysel girişimci), satın alma ve satış işlemlerinin olmaması durumunda sıfır KDV beyannamesi sunmanız gerekir. Sıfır KDV, bir başlık sayfası ve bölüm 1'i içerir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında, basitleştiricilerin gelirlerinin olmaması durumunda vergi makamlarına sıfır beyanı göndermeleri gerekmektedir.

Bireysel girişimcinin vergiye tabi nesnesi "Gelir" ise, basitleştirilmiş sıfır beyanı başlık sayfasını, bölüm 1.1 ve 2.1.1'i içermelidir.

"Gelir eksi giderler" nesnesi için işadamı, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki sıfır beyanına başlık sayfasını, bölüm 1.2 ve 2.2'yi dahil etmelidir.

Faaliyetin nüanslarına bağlı olarak, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bazı bireysel girişimcilerin sıfır beyanına 3. ve 2.1.2. bölümleri dahil etmesi gerekecektir.

UTII'deki bireysel girişimciler her zaman göstergelerin yer aldığı bir beyan sunar; vergi dünyasında sıfır bir UTII beyanı mevcut değildir.

Dolayısıyla bireysel girişimcilerin OSNO, basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII'ye ilişkin raporlamaları yalnızca bazı vergiler için sıfır olabilir.

"Vergiler ve fonlara yönelik raporlar" konulu diğer makaleler

2019'da 6-NDFL

2018 yılındaki mevzuat girişimleri etkilemedi gelir vergisi böylece 6-NDFL raporu değişmeden kalır. Bu, raporlamaya devam edecek olan işverenler için iyi bir haber vergi dairesi geçen yılın formuna göre.

2018 yılı için basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi beyannamesi

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan şirketlerin ve bireysel girişimcilerin, basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Belgenin doldurulması oldukça basittir. Yazımızda bulabilirsiniz adım adım talimatlar beyannameye veri girmenin yanı sıra vergi dairesine sunma prosedürü hakkında.

Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin vergiler ve raporlar

2018 için Birleşik Tarım Vergisi beyanını doğru şekilde doldurma ve gönderme

Tarımsal üreticilere yönelik vergilendirme sistemini kullanan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin, 2018 yılı için Birleşik Tarım Vergisi kapsamında vergi beyannamesi sunması gerekmektedir. Makalemizde, vergiyi aktarmanız gereken 2019 yılında tarım beyannamesinin son teslim tarihlerini anlatacağız ve ayrıca Birleşik Tarım Vergisinin nasıl hesaplanacağına dair bir örneğe bakacağız.

Sıfır tek basitleştirilmiş vergi beyannamesi - doldurma örneğini web sitemizde bulabilirsiniz. Bu yazımızda vergi makamlarına tek bir basitleştirilmiş beyanname sunulmasına izin verilen koşulları sunacağız ve ayrıca EUD ile ilgili sık sorulan soruları yanıtlayacağız.

Tek beyan nedir ve ne zaman sunulabilir?

EUD, raporlama döneminde iş yapmayan vergi mükellefleri için Federal Vergi Hizmetine raporlama sürecini mümkün olduğunca basitleştirmek için tasarlanmış bir raporlama formudur. EUD'nin özü, vergi mükellefinin uyguladığı vergi rejimi çerçevesinde raporlaması gereken bir dizi vergi için sıfır yerine sunulmasıdır.

EUD'yi hem işletmeler hem de bireyler sunabilir. Çeşitli vergilerin sıfırlarını EUUD ile değiştirmek için aşağıdaki koşulların karşılanması gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi):

  • EUD'nin oluşturulduğu dönemde hiçbir hareket olmamalıdır peşin raporlama yapan vergi mükellefi için - hem banka hesaplarında hem de nakit olarak;
  • Bir vergi mükellefinin geçerli vergi rejimi kapsamında ödediği vergiler için vergilendirmeye tabi hiçbir nesne olmamalıdır.

EUD'yi ne zaman alabileceğiniz hakkında daha fazla bilgiyi materyalden öğrenin “Tek basitleştirilmiş beyanda vergi raporlama dönemi” .

Tek beyanname hangi vergilerin yerine geçer?

EUD, oluşum prosedürüne göre (Maliye Bakanlığı'nın 10 Temmuz 2007 tarih ve 62n sayılı Kararı ile onaylanmıştır), raporlama dönemi bir yıl veya çeyrek olan hesaplamalar ve beyanlar yerine sunulabilir. Raporlaması aylık olan vergiler için UUD gönderemezsiniz.

Aynı zamanda, bildirimde bulunan kişinin vergi mükellefi olmadığı vergiler için EUD'nin ibraz edilmesine gerek yoktur. Bir örnek kullanarak EUD başvurusunda bulunmaya karar verme algoritmasına bakalım.

Bireysel girişimci 16 Ocak 2018'de bu sıfatla tescil edildi. OSNO'da bireysel girişimciler için özel bir vergi rejimi oluşturulmamıştır. 31 Mart 2018 itibarıyla bireysel girişimcinin EUD'nin sunulmasına ilişkin tüm koşulları karşıladığını varsayalım. 2018'in 1. çeyreği için bireysel girişimcilerin KDV'yi Federal Vergi Servisi'ne bildirmeleri gerekiyor. Diğer tüm üç aylık vergiler için rapor vermeye gerek yoktur.

ÖNEMLİ! EUD başvurusunda bulunmak bir zorunluluk değil, bir haktır.

Yani, bireysel bir girişimci sıfır KDV vergisi beyanında bulunup bulunmayacağına veya bir EUD sunup sunmayacağına karar verebilir. KDV yalnızca elektronik olarak sunulur; yani bireysel girişimcinin bir sertifika vermesi gerekecektir. elektronik imza kendisi veya vekaleten raporları kendisine gönderecek birinin hizmetlerini kullanabilir. Bu durumda EUD kağıt üzerinde şahsen veya posta yoluyla gönderilebilir. Bireysel girişimcimiz bir EUD oluşturmaya ve bunu posta yoluyla Federal Vergi Hizmetine göndermeye karar verdi.

ÖNEMLİ! Basitleştirilmiş vergi beyannamesinde son teslim tarihi, son raporlama dönemini takip eden ayın 20'nci gününe kadardır. Yani EUD'yi göndermek için son tarih, içinde yer alan vergileri göndermek için son tarihten farklı olabilir.

EUD'yi hangi beyanları ve hesaplamaları gönderebileceğiniz hakkında daha fazla bilgi için makaleye bakın. “Tek bir basitleştirilmiş vergi beyannamesi neyin yerini alıyor?” .

LÜTFEN AKLINIZDA BULUNDURUN! Çalışanların zorunlu sigortalarına (PFR, Sosyal Sigorta Fonu, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu) yapılan katkılar vergi olarak kabul edilmez. Şu anda Federal Vergi Servisi tarafından yönetilmelerine rağmen. Bu nedenle katkılara ilişkin bilgi ABD'de yer almamaktadır. Onlara göre maaşın olmaması durumunda, sosyal sigortadaki yaralanmalar için Federal Vergi Servisi'ne ve 4-FSS'ye sıfır hesaplama sunmalısınız.

Tek bir basitleştirilmiş bildirim sıfırdan farklı olabilir mi?

EUD sıfırdan farklı olamaz. Bu, hem bu tür raporlamanın anlamından hem de beyanın biçiminden kaynaklanmaktadır. Sayısal verileri girebileceğiniz sütunlar sağlamaz.

EUD, vergiye tabi bir nesnenin bulunmadığının teyididir. Örnek olarak, UTII'ye EUD başvurusunda bulunma olasılığı hakkındaki farklı görüşlere bakalım. Maliye Bakanlığı, bu özel rejimde verginin temel karlılık ve fiziksel göstergelerden hesaplanması nedeniyle UTII için sıfır beyanının oluşturulamayacağına inanmaktadır. Yani, aslında hiçbir faaliyet gerçekleştirilmemiş olsa bile, ancak fiziksel bir gösterge mevcut olsa bile (örneğin, kiralık mağaza binaları), UTII beyanı yine de sıfır olmayacaktır (15 Nisan 2014 tarihli, 03-11-09 sayılı mektup) /17087).

Mahkemeler Maliye Bakanlığı'na itiraz ediyor. Örneğin Batı Sibirya Bölgesi Tahkim Mahkemesi, 17 Ağustos 2016 tarih ve F04-3635/2016 sayılı kararında, dönemde fiziki bir göstergenin bulunmaması halinde (örneğin, bir mağaza için kira sözleşmesinin Dönemin başlangıcından önce feshedilirse), vergi mükellefi UTII için sıfır döndürme hakkına sahiptir.

Bunun ne tür bir sıfır olacağını bulalım mı? Sıfır ödenecek tutarın olduğu UTII beyanı mı yoksa EUD mı? Temel olarak, bu varsayımsal UTII beyanı şunu belirtmelidir:

  • fiziksel gösterge;
  • temel getiri;
  • katsayılar (K1 ve K2);
  • vergi oranı.

Bunların hepsi sayısal değerlerdir. Sadece elden çıkarılması durumunda fiziksel gösterge 0'a eşit olacak. Sonuç olarak ödenecek vergi olmayacak. Ancak raporun doğru doldurulması açısından sayısal değerleri EUD'ye “itmek” mümkün olmayacaktır.

Yani UTII beyanı yerine EUD gönderemezsiniz. Basitçe, vergi hesaplama prosedürünün beyanda sıfır dışında sayısal değerlerin bulunmasını gerektirmesi nedeniyle.

LÜTFEN AKLINIZDA BULUNDURUN! KDV için neyin gönderileceğini seçerken de benzer bir kural geçerlidir. Dönem içinde KDV beyannamesine yazılması gereken KDV'ye tabi olmayan cirolar varsa yalnızca KDV beyannamesi verebilirsiniz. Bu durumda EUD'yi gönderemezsiniz.

EUD hem kağıt üzerinde hem de elektronik olarak doldurulabilir. Kağıt üzerinde oluştururken aşağıdaki gereksinimlere uyulmalıdır:

  • EUD formu bilgisayarda doldurulabilir ve yazdırılabilir;
  • Manuel olarak doldururken mavi veya siyah kalem kullanın;
  • EUD büyük harflerle doldurulur;
  • hata şu şekilde düzeltilir: yanlış değerin üzeri çizilir (üzerinin çizildiği açıkça görülsün diye tek satırla), ardından doğru değer yanına girilir ve bir imza ve mühür (varsa) ile onaylanır ;
  • silme ve macunlamaya izin verilmez.

EUD'nin 2 sayfası vardır. İlk sayfa bu beyanı gönderen herkes tarafından doldurulur. Şunları içerir:

  • vergi mükellefinin ve Federal Vergi Hizmetinin ayrıntıları;
  • EUD'nin sunulması karşılığında vergilere ilişkin verilerin girildiği tablo bölümü;
  • Ayrıca tablo bölümünde, her vergi için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun bu verginin düzenlendiği bölüm numarasını girmeniz gerekir.

ÖNEMLİ! EUD'nin 1. sayfasındaki tabloya aynı anda yalnızca 4 vergi yerleştirilmiştir. Birdenbire daha fazla vergi bildirildiği bir durumda, 1 Euro'nun ikinci sayfasını doldurmanız gerekir.

EUD'nin 2. Sayfası, bireysel bir girişimci değil, bir birey hakkındaki ek verileri yansıtmayı amaçlamaktadır. Bireysel girişimciler ve işletmeler bunu oluşturmaz.

Tek bir beyanı doldurmanın nüansları ve örneği

EUD'nin oluşumunda birkaç önemli nüans vardır:

  1. Kod vergi dönemi. Beyanname ayrıntılarında belirtilenler:
  • 3 - Vergi için vergi dönemi çeyrek ise (örnek - KDV);
  • 3, 6, 9, 0 - vergi dönemi bir yıl olan vergiler için 1. çeyreğe, yarım yıla, 9 aya ve tam yıla karşılık gelir ve raporlama dönemi çeyrektir ve raporlama tahakkuk esasına göre oluşturulur yıl bazında (örnek - gelir vergisi) .
  1. Üç aylık vergiler için çeyrek numarası. Beyannamenin tablo kısmında 4. sütunda belirtilmiştir.

ÖNEMLİ! 4. sütundaki tablo bölümünde yıl hiçbir şekilde işaretlenmemiştir.

Web sitemizde formu indirebilir ve örnek EUD'yi görüntüleyebilirsiniz: “Birleşik basitleştirilmiş vergi beyannamesi - örnek 2018” .

Sonuçlar

Bir dizi koşulun karşılanması durumunda EUD kabul edilebilir. Beyanname, raporlama dönemi üç ay veya bir yıl olan vergilerin yerine geçebilir. EUD sıfırdan farklı olamaz. EUD oluşturma prosedürü oldukça basittir ancak dikkate alınması gereken birkaç nüans vardır. EUD formunu alabilir, nasıl doldurulacağına dair bir örnek öğrenebilir ve ayrıca web sitemizde bir beyan oluşturma ve göndermenin incelikleri hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Basitleştirilmiş bir vergilendirme planı kullanan işletmelerin vergi raporlaması, geçmiş raporlama dönemine ilişkin yıllık beyanname verilmesinden oluşur. Bu yükümlülük, girişimci söz konusu vergi yılı için gelir elde etmemiş olsa bile devam eder. Bu gibi durumlarda muhasebe uygulamasında “sıfır” olarak adlandırılan bir beyanname verilmesi gerekmektedir.

Sıfır beyanı nedir?

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki sıfır beyan, en yaygın "basitleştirilmiş" beyandır ve süresi dolan raporlama dönemindeki faaliyetlerin sonuçlarına göre kuruluşun vergi ödemek için bir vergi matrahına sahip olmadığını doğrular. Kural olarak, "sıfır" boşluğu, raporlama yılında fiilen çalışmayan (örneğin, şirket yakın zamanda tescil edilmiş ve henüz faaliyete geçmemiş) veya faaliyetleri kârsız olan girişimciler tarafından doldurulur.

Faaliyet gerçekten gerçekleştirilmediyse, vergi matrahını ve vergi tutarını hesaplamak için veri girme amaçlı beyanname sütunlarına tireler girilir. "Gelirin %15'i eksi giderler" vergi planının kullanılması, raporlama belgesindeki göstergelerin her zaman boş olmayacağını varsayar: bir sonraki döneme zarar olarak devredilen giderleri yansıtabilir.

Vergi döneminin bitiminden önce faaliyetlerini resmen durdurmaya karar veren “boşta kalan” kuruluşlar, tamamlanmamış bir yıl için beyanname veriyor.

“Sıfır”ın sağlanması için özel bir form sağlanmamıştır: Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 22 Haziran 2009 tarih ve 58 sayılı Kararı ile tüm “basitleştirilmiş” formlar için onaylanan form kullanılmaktadır, 2014 yılında bu emir geçerlidir. 2012 baskısında (20 Ağustos tarihli). Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında sıfır beyanını doldurmak için web sitemizi ziyaret edebilirsiniz.

"Sıfır" nasıl doldurulur?

Sıfır beyanında herhangi bir hesaplama bulunmadığından tescili herhangi bir zorluk yaratmaz.

İlk sayfada forma aşağıdaki bilgiler girilir:

  • Bireysel girişimcinin veya kuruluşun kayıt belgelerine uygun olarak TIN/KPP;
  • “ayar numarası” hücresinde – 0;
  • verilerin sağlandığı raporlama yılı;
  • vergi dönemi sütununda – 34 ( takvim yılı) veya 50 (yeniden yapılanma, işletmenin kapatılması veya vergi rejiminde değişiklik olması durumunda);
  • Federal Vergi Servisi departmanı kodu;
  • OKVED'e göre ana faaliyet kodu;
  • kuruluşun adı veya girişimcinin tam adı.

Beyannamede belirtilen bilgilerin doğruluğu, bireysel girişimcinin veya LLC yöneticisinin soyadını, adını ve soyadını belirten imzasıyla onaylanır. sorumlu kişi, belgenin hazırlanma tarihi ve damgası başlık sayfası Baskı için özel olarak belirlenmiş bir yerde.

İkinci sayfada şunları belirtmelisiniz:

  • satır 001 - vergilendirmenin amacı (gelir için 1 sayısını, gelir eksi giderler için 2 sayısını seçin);
  • satır 010 - OKATO kodu alanında, 1 Ocak 2014'ten itibaren OKTMO kodu belirtilir;
  • satır 020 – 001 satırına girilen numaraya bağlı olarak bütçe sınıflandırma kodu (1 – 182 1 05 01011 01 1000 110 için, 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110 için).

2 numaralı sayfadaki kalan hücrelerin üzeri çizilmiştir.

Üçüncü sayfada 201. satır dışındaki her yere tire işareti yerleştirilmiştir. Burada işletmenin uyguladığı vergi oranını belirtmelisiniz. Vergilendirme hedefi için “gelir” %6, “gelir eksi giderler” için ise %15'tir.

İkinci ve üçüncü sayfalar ayrıca kuruluşun TIN/KPP'sini kopyalar ve şirket temsilcisinin tarihini ve imzasını ekler.
Belgeleri doğru şekilde hazırlamak için bizimkini kullanın.

Sıfır iade başvurusunda bulunmak

Tamamlanan beyan bölgesel makamlara sunulmalıdır. vergi dairesi izin verilen yollardan herhangi biriyle:

  • şahsen (2 nüsha halinde, bunlardan biri belgenin teslim edildiğine dair bir işaret ile vergi mükellefinin elinde kalır);
  • İnternet kanalları aracılığıyla elektronik ortamda;
  • posta yoluyla (eklerin listesini ve ürünün teslim edildiğine dair bildirimi içeren taahhütlü veya değerli posta).

“Sıfırların” sağlanması için normal olanlarla aynı son tarihler verilmiştir. basitleştirilmiş vergi sistemi beyanları. Bir LLC için sıfır raporlama oluşturulmalı ve 31 Mart'a kadar Federal Vergi Hizmetine sunulmalıdır; bireysel girişimciler için belgelerin son teslim tarihi 30 Nisan'dır.

Sıfır beyanı vermek için son tarihin ihlali, 1.000 ruble para cezasıyla cezalandırılır. Raporlamada 10 gün ve daha fazla gecikme olması durumunda şirketin cari hesabı dondurulabilir.

Bireysel girişimciler ve LLC'ler için 2015 yılında basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin sıfır raporlama sunma prosedürü aynı kalıyor, ancak değişiklikleri izlemek gerekiyor: beyan formlarının yakın gelecekte güncellenmesi bekleniyor. Vergi hizmetinin 2014 yılı beyannamelerini yeni bir form kullanarak kabul etmesi muhtemeldir.