UTII beyanının geç sunulmasının cezası. Gelir vergisi beyannamelerinin geç verilmesinin cezası nedir?

Vergi mükellefleri UTII beyanlarını üç aylık dönem sonunda yılda dört kez sunarlar. Bu yazımızda beyanname verme son tarihleri, 2018 yılı değişiklikleri, vergi hesaplaması ve beyannamenin doldurulması, cezalar ve sıfırlardan bahsedeceğiz.

Beyanname gönderme yöntemleri

Rapor göndermenin üç olası yolu vardır:

• doğrudan şirket başkanı veya onun resmi yetkili temsilcisi veya bireysel girişimci tarafından vergi dairesine sunulur;
• taahhütlü posta yoluyla (bu tür belgeler için standart olarak bir bildirim ve eklerin bir listesi bulunmalıdır);
• Şirketteki çalışan sayısı 100'den fazla ise internet üzerinden.

UTII beyanının sunulduğu tarihler ve yer

UTII'yi raporlama çeyreğinin son ayını takip eden ayın 20'nci gününe kadar göndermelisiniz.

3. çeyreğe ilişkin raporun 22 Ekim'e kadar sunulması gerekiyor(Ayın 20'si Cumartesi gününe denk geldiğinden, son tarih 22'si Pazartesi'ye ertelenir).

4. çeyreğe ilişkin raporun 21 Ocak 2019 tarihine kadar sunulması gerekmektedir.(Ayın 20'si Pazar gününe denk geldiğinden son tarih 21'inci Pazartesi'ye kaydırılmıştır).Tahmini gelir vergisinin 25 Ocak 2019 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

UTII beyanı işletmenin tescil edildiği yerdeki veya fiili yerdeki vergi dairesine sunulur. Örneğin özel yük taşıyıcıları işyeri sürekli hareket ediyor.

UTII'yi İnternet üzerinden çevrimiçi hizmette hazırlayın ve gönderin. Beyanname kayıtlarınıza göre otomatik olarak oluşturulur ve gönderilmeden önce kontrol edilir. Rutinden kurtulun, rapor gönderin ve servis uzmanlarımızın desteğinden yararlanın. Çalışmanın ilk ayı ücretsizdir. — 3 aylık ücretsiz çalışma ve raporlama.

Bu durumda masa başı denetim süresi aşıldığı için bu cezayı kendi isteğimle ödeyemiyorum da vergi dairesi dava açana kadar bekleyeyim mi? Bu durumda, mahkemede bir hak talebi için 6 aylık zamanaşımı süresi 01/13/2017 tarihinden itibaren veya 07/25/2016 + 3 ay = 25/10/2016 + denetim raporu hazırlamak için 10 gün = itibaren hesaplanır. 11/05/2016
Rosalia Rafaelevna

Öncelikle masa denetiminin ne zaman yapıldığını öğrenmeniz (sonuçta rapora sahip değiliz) ve Federal Vergi Servisi'nden bir vergi denetim raporu talep etmeniz gerekir.

Vergi dairesinin masa başı denetimi yapması halinde, mahkemede vergi yaptırımlarının tahsiline ilişkin iddianın zaman aşımı süresi 5 Kasım 2016 tarihinden itibaren sayılacaktır.

Masa başı denetimi için son tarihin ihlal edilmesinin sizin için herhangi bir sonucu olamaz çünkü masa başı denetimi için son tarihin uzatılmasına izin verilmez.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Şubat 2009 tarih ve 03-02-07/1-75 sayılı yazısı

Soru:
LLC, Federal Vergi Servisi incelemesinin, beyanın doldurulmasından sonraki üç ay sonra vergi hesaplamalarının doğruluğunu doğrulamak için belgelerin sağlanmasını talep etme hakkına sahip olup olmadığının açıklığa kavuşturulmasını ister (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesi)? Bir kuruluş, kendisine masa başı denetim talebi gelmediği takdirde, üç ay sonra vergi dairesi tarafından onaylanan beyanı dikkate alabilir mi?
Maliye Bakanlığı Rusya Federasyonu
VERGİ VE GÜMRÜK DAİRESİ BAŞKANLIĞI TARİF POLİTİKA MEKTUP 18 Şubat 2009 Tarih ve 03-02-07/1-75 Sayılı
[Vergi makamının, başvurudan üç ay sonra vergi mükellefinden belge talep etme prosedürü hakkında vergi beyannamesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. Maddesi uyarınca]
Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun (bundan böyle Kanunun 31'inci maddesinin 1'inci fıkrasının 2'nci bendine göre vergi daireleri, Kanunun 88'inci maddesinin 2'nci fıkrasında belirtilen şekilde vergi denetimi yapma hakkına sahiptir. 1 Ocak 2009 tarihinde yürürlüğe giren 26 Kasım 2008 tarih ve 224-FZ sayılı Federal Kanun (münferit hükümleri hariç) ile değiştirilen şekliyle, masa başı vergi denetiminin verginin yetkili memurları tarafından yürütülmesini öngörmektedir. vergi mükellefinin vergi beyannamesini (hesaplama) sunduğu tarihten itibaren üç ay içinde makama.
Kanun, masa başı vergi denetiminin genişletilmesini öngörmediğinden, bu nedenle, maksimum süre 01/01/2009 tarihinden itibaren uygulanması teslim tarihinden itibaren üç ay olarak belirlendi vergi dairesi vergi beyannamesi (hesaplama).Masa başı vergi denetimi, vergi beyannamesi (hesaplama) ve vergi mükellefi tarafından sunulan belgeler ile vergi makamının elinde bulunan vergi mükellefinin faaliyetlerine ilişkin diğer belgeler (Kanun'un 88. maddesinin 1. fıkrası) temelinde gerçekleştirilir. Ayrıca vergi dairesi, masa başı vergi denetimi yaparken Kanunun 88'inci maddesinin 3, 6, 7, 8 ve 9'uncu fıkraları uyarınca vergi mükellefinden açıklama ve belge talep etmektedir. Masa başı vergi denetiminin yapılabilmesi için gerekli evrakların yalnızca yürütülmesi sırasında talep edilmesi gerekmektedir. Ancak şunu belirtmek gerekir ki, masa başı vergi denetimi sırasında vergi ve harçlara ilişkin mevzuata aykırılıkların tespit edilmesi halinde, söz konusu denetimi yürüten vergi dairesi yetkilileri tarafından düzenleme yapılması gerekmektedir. vergi denetim raporu (Kanun'un 100'üncü maddesinin 1'inci fıkrası) Kanunun 101'inci maddesinin 6'ncı fıkrası uyarınca, vergi dairesi başkanı (başkan yardımcısı), gerçeği teyit etmek için ek kanıt elde edilmesi gerekiyorsa. vergi ve harçlara ilişkin mevzuatın ihlali veya bunların bulunmaması, Kanun'un 93 ve 93.1. maddeleri uyarınca belge talep etme başta olmak üzere ek vergi kontrol tedbirlerinin uygulanmasına karar verme hakkına sahiptir.
Müdür Yardımcısı
Departman
S.V.

Masa başı denetiminin vergi mükellefini hiçbir şekilde sorumlu tutamayacağını belirten mahkeme kararını ekte sunuyorum

MOSKOVA BÖLGESİ FEDERAL TAHKİM MAHKEMESİ 23 Ekim 2000 tarihinde yasal olarak yürürlüğe giren tahkim mahkemelerinin kararlarının (kararlar, kararlar) yasallığının ve geçerliliğinin kontrolüne ilişkin temyiz örneği KARARI Dava No. KA-A41/4820-00 (özet) ) Rusya Federasyonu Vergi ve Vergiler Bakanlığı Müfettişliği tarafından Vidnoe için Mezhregiongaz LLC'den 53.471.703 rublenin geri alınmasına ilişkin iddiada bulunuldu. katma değer vergisinin eksik ödenmesi nedeniyle para cezası. 10 Ağustos 2000 tarihli kararla da onaylanan 29 Mayıs 2000 tarihli kararla iddia reddedildi. Adli işlemlerin yasallığı Sanat uyarınca doğrulanır. Rusya Federasyonu Vergi Bakanlığı Müfettişliği'nin Vidnoye şehri için temyiz başvurusu ile ilgili olarak Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 171'i, davacının mahkeme tarafından ihlal edildiğini öne sürerek adli işlemlerin iptal edilmesini istediği maddi hukuk. Dava materyallerine göre, Rusya Federasyonu'nun Vidnoye şehri Vergi Müfettişliği başkanı, 15 Ekim 1999 tarihinde, Mezhregiongaz LLC'nin masa denetimine dayanarak vergi yükümlülüğüne getirilmesine ilişkin 404 sayılı Kararı çıkardı. Davalının cezaları kendi isteğiyle ödememesi nedeniyle davacı, tahkim mahkemesinde dava açmıştır. İddiaları yerine getirmeyi reddeden mahkeme, vergi makamının iddiayı önleyici olan ve geri getirilemeyen zaman aşımı süresi dışında sunduğunu belirtti. Davadaki adli işlemler aşağıdaki nedenlerden dolayı yasaldır ve haklıdır. Sanat uyarınca. Vergi Kanunu'nun 87'sinde vergi makamları, vergi mükelleflerinin masa başı ve saha vergi denetimlerini gerçekleştirmektedir. Sanat'a göre. Kanunun 88'i uyarınca, vergi mükellefi tarafından sunulan vergi beyannameleri ve belgeler esas alınarak vergi dairesinin bulunduğu yerde masa başı denetimi yapılır. Bu madde, vergi idaresinin masa başı denetim sonuçlarına dayanarak vergi mükellefini vergi sorumluluğundan sorumlu tutma yönünde herhangi bir karar alma veya karar verme hakkını öngörmemektedir. Böyle bir hak Sanatın anlamından çıkmaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 101'i, buna göre, yalnızca yerinde vergi denetimi materyallerine dayanarak, vergi dairesi başkanı (başkan yardımcısı) vergi mükellefini vergi yükümlülüğüne sokma konusunda karar verme hakkına sahiptir. . Ayrıca tarafların sunduğu delillere dayanarak mahkeme, vergi yaptırımlarının tahsili talebinin müfettişlik tarafından mahkemeye zamanaşımı süresi dışında taşındığını, bunun önleyici olduğunu ve Madde uyarınca geri getirilemeyeceğini tespit etti. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 115'i. Yukarıdakilere dayanarak, adli işlemlerin iptali için herhangi bir gerekçe yoktur. Sanat rehberliğinde. Sanat. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 171, 173 - 177, mahkeme KARAR VERMİŞTİR: A41-K2-4738/ sayılı davada Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 05.29.2000 tarihli kararı ve 08.10.2000 tarihli kararı. 2000 yılı değişmeden kaldı ve Rusya Federasyonu Vergi Bakanlığı Müfettişliği'nin Vidnoye şehri için temyiz başvurusu memnuniyetsizdi.

Takdir, ülkedeki küçük işletmeler için en popüler vergi sistemlerinden biri olmayı sürdürüyor; bu talebin ana nedeni, nispeten düşük vergi oranı ve basitleştirilmiş muhasebeyi sürdürebilme yeteneğidir; ancak tüm bu avantajlar, UTII cezalarından muafiyet sağlamamaktadır.

Peki para cezalarından nasıl kaçınılır ve UTII kullanılırken bunlar tam olarak ne için kullanılır?

Kayıt için UTII para cezaları.

Her şarkı müzikle başlar ve Federal Vergi Servisi'nin bireysel girişimcilere yönelik cezalarına aşinalık kayıtla başlar. Aslında daha önce mükellef olarak kayıt için vergi dairesine sunulan belgeleri, başvuruyu ve burada ve hakkında detaylı olarak incelemiştik. Teslim olmazsanız ne olur?

Kayıt yaptırmamanın veya geç kayıt yapmanın cezaları oldukça büyüktür:

• Birinci seçenek - Federal Vergi Servisi çalışanları sizi elinizden yakaladı Bireysel bir girişimci, UTII ödeyicisi olarak kaydolmadan faaliyetler yürütüyorsa. O zaman UTII kapsamındaki para cezası en az 40 bin ruble olacak, maksimum boyut sınırlı değildir ve iş sonucunda elde edilen gelirin %10'u kadardır bireysel girişimci veya LLC kayıt olmadan. Doğru, bir uyarı var: Gelir miktarı gerçekten yalnızca belgelerle doğrulanabilir, bu nedenle çoğu durumda ceza 40 bin ruble olacak.
• İkinci seçenek - girişimci bağımsız olarak belgeleri geç gönderdi; ne zaman sunulması gerektiğine ilişkin ayrıntılar gözden geçirildi. O zaman tehlikedesin suçlama cezası - 10 bin ruble.

UTII beyanlarına ilişkin para cezaları

Kayıt başvurunuzu zamanında yapmış olsanız ve sessizce çalışıyor olsanız bile, zamanında başvuruyu unutmamalısınız. İtham raporlarının geç sunulması halinde çok iyi bir para cezası bile söz konusudur.

UTII beyanının verilmemesi durumunda asgari ceza tutarı 1 bin ruble'dir, ancak miktar daha yüksek olabilir; vergi tutarının maksimum% 5'i tahsil edilecektir.

Örneğin beyana göre 100.000 bin ruble ödemeniz gerekiyor, bunun sonucunda ceza 5.000 ruble olacak.

Unutmayın - aniden bir raporu zamanında göndermek için zamanınız yoksa, boş bir raporu zamanında ve birkaç gün sonra doğru sayılarla göndermek daha iyidir. Burada Federal Vergi Hizmetinin bir inceleme başlatmasını engellemenin çok önemli olduğunu unutmayın; bu nedenle, açıklama gerektiren durumlarda kelimenin tam anlamıyla birkaç gün önde başlama şansına sahip olursunuz.

Vergi cezaları

En ağır cezalar özellikle vergilerin geç ödenmesi durumunda verilmektedir. İki seçenek var:

• - ilk olarak geç ödenen vergi tutarının %20'si.
• - ikincisi, kötü niyetli niyet varlığında isnat edilen tutarın %40'ı.

Dürüst olmak gerekirse, gecikmenin kötü niyetten kaynaklanmadığını kanıtlamak oldukça zordur; örneğin, ameliyat olduğunuza veya ülke dışına seyahat ettiğinize dair hastaneden alınan bir belge. Aslında “niyetin olup olmadığı” büyük ölçüde belirli bir vergi memurunun veya patronunun pozisyonuna bağlıdır.

Gerçekten tek olan iyi seçenek ve sigortanın kendisi fazla ödemedir, elbette fazladan para diye bir şey yoktur, pratikte üç ayda bir fazla ödemeyi Federal Vergi Servisi'nde kişisel kartınızda tutmanın çok daha ucuz olduğunu söyleyebilirim. Vergi hesaplanırken ödemeye dahil edilecek olan bu, UTII'ye ceza ödemekten daha iyidir.

Fazla ödeme tutarı talep edilmesi halinde cari hesabınıza iade edilebilir.

UTII yaptırımları hakkında bilinmeye değer başka neler var?

• İlk olarak, geç ödeme cezasına ek olarak UTII cezası da uygulanır. Oradaki miktarlar küçük ama unutmamak lazım.
• İkincisi, buna rağmen federal yasalar 2 Nisan 2014 tarih ve 52FZ No. 59FZ ile girişimciler Federal Vergi Hizmetine aşağıdakileri bildirme yükümlülüğünden kurtuldu:

Her şarkı müzikle başlar. Aynı şekilde özel bir vergi rejimi olan UTII'ye geçiş de birçok iş adamına birçok avantaj vaat ediyor. Ev hizmetlerini sunarken faydalıdır, perakende ticaret ve diğer birçok tür girişimcilik faaliyeti. Vergi yalnızca fiziksel göstergeler ve temel karlılık dikkate alınarak hesaplanır.

Ancak isnadı seçen mükellefin, yükümlülüklerini yerine getirmemesi halinde kendisini tehdit edecek para cezası şeklindeki cezaları da unutmaması gerekir. Saklambaç oynarsanız ve vergiyi zamanında ödemezseniz devlete ne kadar ödemeniz gerekeceğini anlamak için UTII 2018'in cezasını kendiniz hesaplayabilirsiniz. Miktar oldukça büyük olabilir.

Tek verginin ödenmesi için son tarihler

Size kolaylık sağlamak için, iş adamlarına 2018 yılında UTII ile ilgili tüm ödemeleri ve raporları içeren bir belge hazırladık.

Bir gün bile gecikmeniz durumunda ceza ödemek zorunda kalacaksınız. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü oranında hesaplanır.

2017 yılından bu yana LLC'lere yönelik yaptırımlar sıkılaştırıldı - borçlunun bir ay içinde aklı başına gelmezse, gecikmenin 31. gününden itibaren cezalar yeniden finansman oranının 1/150'sine göre hesaplanacak.

Ayrıca sorumsuz bir işadamı şu miktarda para cezasıyla karşı karşıya kalır:

Ödenmemiş vergi tutarının %20'si;

Ödemekten kasıtlı olarak kaçınmaya karar verdiğiniz kanıtlanırsa %40.

Peki ya hafifletici koşullar? Ya uzaylılar tarafından kaçırıldıysanız ya da başka nedenlerden ötürü borcunuzu zamanında ödeyemediyseniz? Kurtuluşunuz Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 112. maddesinin 1. paragrafındadır.

Liste aşağıdaki gibi hafifletici noktaları içerir:

Zor kişisel ve aile koşulları;

Tehdit veya resmi bağımlılığın etkisi altındaki suç;

Zor mali durum;

Diğer koşullar.

Listede en azından sizi haklı çıkaracak bir şey varsa, cezanın boyutu en az 2 kat azaltılacak. Masumiyetin kanıtlanması gerekiyor ve bunu yapmak oldukça zor.

Ama seçenekler var. Örneğin, ülkeyi terk etme ihtiyacını (ve vergiyi tam zamanında ödemek için) onaylayan bir belgeyi veya gerçekleştirilen operasyonla ilgili hastaneden alınan bir sertifikayı ibraz edebilirsiniz.

UTII'deki işletme sahiplerinin Federal Vergi Hizmetine rapor vermesi ve tek bir vergi ödemesi yardımcı olacaktır. Bizimle her şeyi zamanında yapacaksınız ve 2018'de UTII cezasını kesinlikle hesaplamanıza gerek kalmayacak.

Mücbir sebep durumunda kendilerini sigortalamak için bazı girişimciler üç ayda bir fazla ödeme yapmaktadır. Tabii ki kimsenin fazladan parası yok, ancak fon rezervi kişisel hesap Vergi dairesinde işinize yarayabilir. Fonlar, vergiler hesaplanırken hesaba aktarılacaktır. Bu, para cezası veya ceza ödemekten daha karlı. Fazla ödeme iade edilebilir veya başka bir vergiye uygulanabilir.

İş dünyasındaki güncel kurallar ve yeniliklerden haberdar olun; çevrimiçi muhasebe, ihtiyacınız olan tüm bilgilere sahiptir.

• organizasyona para cezası;
• kuruluşun banka hesabını bloke edin.

Kuruluşun vergi mükellefi olup olmaması önemli değildir. Müfettişlik, vergi beyannamesi vermesi gereken ancak herhangi bir nedenle bu yükümlülüğünü yerine getirmeyen kuruluşlara bu tür bir suçtan dolayı ceza kesebilir. Örneğin vergi mükellefi yükümlülüklerinden muaf olan ancak vergi temsilcisi KDV için (paragraf 2, fıkra 5, Vergi Kanunu'nun 174. maddesi).

Beyannamenin geç verilmesi ve verginin ödenmesinin cezası (hesap bloke edilmesi) nedir?

Beyannamenin geç verilmesine ilişkin ceza miktarı değişmedi- Her gecikme ayı için ödenmemiş vergi tutarının yüzde 5'i, ancak yüzde 30'dan fazla ve 1.000 ruble'den az olmamalıdır.

Müfettişlik, vergi beyannamesinin geç verilmesi nedeniyle para cezası almanın yanı sıra, kuruluşun banka hesaplarını bloke etme hakkına da sahip.

Kuruluşun, beyanın sunulması için belirlenen sürenin sona ermesinden sonraki 10 iş günü içerisinde beyanda bulunmaması durumunda hesap bloke edilebilir (madde 3, madde 6). Aynı zamanda, engelleme miktarında herhangi bir kısıtlama yoktur (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Nisan 2010 tarih ve 03-02-07/1-167 sayılı mektubu). Peşin vergi ödemelerinin hesaplamalarının geç sunulması için banka hesaplarının bloke edilmesi uygulanmaz (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Temmuz 2007 tarih ve 03-02-07/1-324 sayılı yazısı).

Not: Çalışma dışı bir güne denk gelen vergi beyannamesinin verilmesi için son tarih bir sonraki iş gününe () ertelenir.

Ayrıca yönetici veya baş muhasebeci 300 ila 500 ruble arasında ücretlendirilebilir. Geç kalmanın yanı sıra, bir kuruluşun elektronik olarak beyanname gönderme prosedürünü ihlal etmesi durumunda, ek olarak 200 ruble para cezasına çarptırılacaktır.

Not: Üç yıldan daha eski suçlar için cezaların geçerli olduğunu lütfen unutmayın. Vergi müfettişlerinin ceza kesme hakkı yoktur.

menüye

Bir banka hesabını bloke etme nedenleri

1. maaşlar, ikramiyeler, serbest çalışanlara verilen ücretler ve bireylere yapılan diğer ödemeler üzerinden kişisel gelir vergisinin ödenmemesi (eksik ödeme) (hesapları bloke edilen şirketlerin %70'i);
2. hesaplardan paranın alındıktan sonra çok hızlı (birkaç saat veya dakika içinde) çekilmesi (şirketlerin %55'i);
3. güvenilmez karşı taraflarla çalışmak (şirketlerin %50'si);
4. vergiler açısından “kırmızı bölgede” olmak. Onlar. işin ölçeği ve türüyle karşılaştırılamayacak miktarlarda vergiler ödeniyordu (firmaların %45'i);
5. kara listelerde, yani zaten sorun yaşayan şirketlerin listesinde bir kuruluş bulmak Federal hizmet mali izleme (%38);
6. KDV'nin yetersiz miktarlarda ödenmesi (%35);
7. nakit çekme konusunda olumsuz not. Onlar. şirketler benzer şirketlere göre çok daha fazla kira kiraladı (firmaların %9'u).

Not: Hesaplar yalnızca şirketin bir değil birden fazla şüphe kriterini karşılaması durumunda bloke edildi.

Vergi makamları, beyanın geç verilmesi durumunda hesabı bloke edecek

Rusya Federal Vergi Servisi, beyanname verilmemesi durumunda vergi mükelleflerini banka hesabının yaklaşan "dondurulması" konusunda uyarma teklifini desteklemedi. Karşı argümanlar vergi dairesinin 28 Temmuz 2016 tarihli AS-3-15/3463@ sayılı mektubunda belirtilmiştir.

Sigorta primlerine ilişkin raporun son başvuru tarihi dışında DAM'a sunulması, hesabın bloke edilmesi için gerekçe değildir

Federal Vergi Servisi, Maliye Bakanlığı'nın, sigorta primleri hesaplamalarının sunulması için son tarihin ihlal edilmesi nedeniyle poliçe sahiplerinin cari hesaplarının bloke edilmesine ilişkin tutumunu dikkate aldı. Vergi yetkilileri, açıklanan durumda Federal Vergi Servisi'nin poliçe sahibinin hesaplarındaki işlemleri askıya alamayacağını itiraf etti (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 10 Mayıs 2017 tarihli AS-4-15/8659 tarihli mektubu). Çünkü vergi beyannameleri ve sigorta primlerinin hesaplanması Vergi Kanunu'nda tanımlanmamıştır. Bu nedenle katkı paylarının geç ödenmesi banka hesabındaki işlemlerin durdurulması için gerekçe değildir.

menüye

KDV beyannamesinin geç verilmesinden kaynaklanan ceza miktarı

Gazprom LLC genel bir vergilendirme sistemi uygulamaktadır. 2015 yılı üçüncü çeyreğine ait KDV beyannamesi 28 Şubat 2016 tarihinde verildi. Aynı gün vergi tutarı bütçeye aktarıldı. Bu beyannameye ek olarak ödenmesi gereken vergi miktarı 120.000 ruble idi.

25 Ekim 2015 Pazar günü olduğundan beyanname verme son tarihi 26 Ekim 2015'tir. Gecikme süresi beş aydır: Ekim, Kasım ve Aralık 2015 ile Ocak ve Şubat 2016.

Ofis, paragraf 7'ye göre bunu açıklıyor

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 17 Mart 2003 tarih ve 71 sayılı bilgi mektubu

Belirli bir çalışmanın sonuçlarına göre vergi mükellefinin yokluğu vergi dönemi tek başına ödenecek vergi miktarı onu vergi beyannamesi verme yükümlülüğünden kurtarmaz Vergi ve harçlara ilişkin mevzuatta aksi belirtilmedikçe, belirli bir vergi dönemi için.

menüye

2-NDFL, 6-NDFL'nin zamanında gönderilmemesi

Vergi acentesinin vergi makamlarına beyanda bulunmaması belirlenmiş son tarihler Form N 2-NDFL'de kişisel gelir vergisinin stopajının imkansızlığı hakkında bilgi, 1. maddeye göre gönderilmeyen her belge için 200 ruble para cezası ve yetkililere üç yüz ila beş yüz ruble tutarında idari para cezası uygulanmasını gerektirir. 1. bölüm esas alınarak.

Bütçeye stopaj ve aktarma yapmayan vergi acentesi kişisel gelir vergisi tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenen süre içinde yasadışı stopaj yapılmaması ve/veya devredilmemesi (eksik stopaj ve/veya) transfer edilmesi nedeniyle para cezası şeklinde vergi yükümlülüğüne getirilebilir. Vergi acentesi tarafından stopaj ve transfere tabi vergi tutarları, stopaj ve/veya transfere tabi tutarın %20'si tutarında para cezasının tahsil edilmesini gerektirir.

Aynı zamanda Tutulmama nedeni önemli değil Sanat uyarınca adalet önüne çıkarıldığında bir vergi memuru tarafından vergi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 123'ü (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu'nun 28 Şubat 2001 tarih ve 5 sayılı kararının 44. maddesi).

6-NDFL'nin zamanında gönderilmemesi

menüye

Gelir vergisi beyannamelerinin geç verilmesinin cezası nedir?

En geç 28 Mart tüm organizasyonlar ortak sistem vergi dairesi gelir vergisi beyannamesi sunmalıdır. Raporun daha sonra gönderilmesi gerekiyorsa, para cezası ödemeniz gerekecektir. Cezanın parasal miktarı, vergiyi ne zaman ve ne miktarda ödediğinize bağlıdır. Geç gönderilen raporlarda görünen.

1 . Vergi ödemesi bütçeye zamanında giderse, beyannamenin zamanında verilmemesinin cezası asgari düzeyde olacak ve 1000 ruble tutarında olacaktır.

2 . Hem ödemenizin hem de vergi beyannamenizin geç verilmesi durumunda, ceza, beyannamenizi nihayet ibraz ettiğiniz zamana kadar ödenmemiş olan vergi tutarının yüzde 5'ine eşit olacaktır. Bu cezanın, beyannamenin verilmesi için belirlenen tarihten itibaren geçen her tam veya kısmi gecikme ayı için ödenmesi gerekecektir.

Ancak her halükarda ceza miktarı ödenmeyen vergi tutarının yüzde 30'undan fazla olamaz. Yani, raporlamanın yarım yıl veya daha fazla gecikmesi durumunda en fazla yüzde 30 oranında para cezasının ödenmesi gerekecek.

Ayrıca beyanın geç sunulması durumunda şirket başkanına 300 ila 500 ruble arasında para cezası verilebilecek. ().

BİLANÇO - mali tabloları ROSSTAT'a zamanında sunmazsa şirketi tehdit eden şey nedir?

eğer geçemediysen bilanço, mali sonuçlar raporu, ROSSTAT'tan mali sonuçlar raporu - istatistikler, daha sonra prosedürün ve son teslim tarihlerinin ihlali ve yanlış bilgi vermek nedeniyle şirket başkanı 3.000 ila 5.000 ruble para cezasıyla karşı karşıya kalır. İdari suçlarla ilgili. Ancak ihlal tarihinden itibaren ancak iki ay içinde geri alınabilmektedir. Çünkü böyle bir ihlalde zaman aşımı süresi 2 aydır.

Muhasebe kayıtlarının ihlali nedeniyle para cezası Mali tabloların (bilanço) sunulmaması

Şirketin muhasebe kayıtları yoksa 10.000 ila 30.000 ruble tutarında sorumluluk uygulanır.

Ve teslim edilemediği için mali tablolar 2013 yılı için müfettişler şirkete 200 ruble ceza kesecek. gönderilmeyen her belge için ().

menüye

Sigorta primleri için hesaplamaların yapılmaması: poliçe sahibini tehdit eden şey

Vergi Servisi, sigorta primlerinin yeni birleştirilmiş hesaplamasını zamanında sunamayan bir işverene ne gibi yaptırımların uygulanacağını açıkladı. Federal Vergi Servisi'nin 30 Aralık 2016 tarihli PA-4-11/25567 sayılı mektubu

Sigorta primlerinin hesaplanmasının Federal Vergi Hizmetine iletilmemesi veya gecikmesi durumunda, yavaş poliçe sahibi para cezasına çarptırılacaktır. Para cezasının miktarı belirlendi. İhlal edene para cezası verilecek 5% ödenmemiş sigorta primi tutarı, her gecikme ayı için hesaplama verilerine göre ödenecektir. Bu durumda ceza miktarı %30'dan fazla olamazödenecek katkı miktarından, ancak 1.000 ruble'den az olamaz. Yani hesaplanan katkı paylarının zamanında ödenmesi durumunda ceza 1.000 ruble olacaktır.

Ancak vergi makamlarının, katkılara ilişkin raporlamanın zamanında yapılmaması nedeniyle banka hesabını bloke etme hakkı yoktur.

Not: . Kim ödemekle yükümlüdür ticaret ücreti ve ödemeyi reddetmek mümkün mü? İşlem ücreti nasıl hesaplanacak? Ticaret vergisi iş dünyası için ek bir mali yük müdür?

menüye

Vergi ihlallerinde zamanaşımı: Geri sayım hangi noktadan itibaren başlıyor?

Üç yıl Federal Vergi Servisi'nin vergi mükellefini verginin ödenmemesinden sorumlu tutabileceği süreler, verginin ödenmesi gereken dönemi takip eden vergi döneminin başından itibaren sayılır.

Not: Federal Vergi Servisi'nden alınan bilgiler

Federal Vergi Servisi, vergi mükelleflerinin sıklıkla zamanaşımı süresinin ödenmemiş verginin tahakkuk ettiği vergi döneminin sonundan itibaren hesaplanması gerektiğine inandığını belirtiyor. Vergi makamlarına göre zaman aşımı süresinin hesaplanmasına yönelik bu yaklaşım yanlıştır. Çünkü kanuna göre vergi, vergi döneminin bitiminden sonra hesaplanıp ödeniyor. Bu, verginin hesaplandığı dönemin bitiminden sonra verginin ödenmemesi veya eksik ödenmesi şeklindeki suçun ortaya çıkması anlamına gelir.

Örneğin şirket 2012 yılı için gelir vergisi ödemedi. Yasal 2012 yılı vergi ödemesi için son tarih 28 Mart 2013'tür. Onlar. vergi suçu zaten 2013 yılında meydana geldi ve bu nedenle sorumluluğa getirme zaman aşımı süresi 01/01/2014'ten 01/01/2017'ye kadar sayılıyor.

Borç tahsilinde zaman aşımı süresi nedir?

Genel sınırlama süresi üç yıldır (). Ancak kanunen bireysel türler gereklilikler, süre azaltılabilir veya artırılabilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 197. Maddesi). Örneğin bir işlem bir yıl içerisinde geçersiz ilan edilebilir (madde 2). Hisse satışına itiraz ortak mülkiyet hissedarlardan biri, rüçhanlı satın alma hakkının ihlal edilmesi durumunda üç ay içinde bunu yapabilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 250. maddesinin 3. fıkrası). Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 200. maddesinin 2. paragrafına göre zaman aşımı süresinin süresi aşağıdaki sırayla belirlenir:

• yerine getirme süresi belirlenen yükümlülükler için - yükümlülüğün yerine getirilmesi süresinin sona ermesi üzerine;
• yerine getirme süresi belirlenmemiş veya talep anına göre belirlenmemiş yükümlülükler için - alacaklının yükümlülüğün yerine getirilmesi için talepte bulunduğu günden itibaren. Alacaklının borçluya talebini yerine getirmesi için süre vermiş olması halinde, bu sürenin tamamlanmasından sonra son gün yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarih.

Zaman aşımı kesintiye uğrayabilir. Zaman aşımı süresini kesintiye uğratmanın temeli, bir kişinin borcun tanındığını gösteren eylemleridir. Aradan sonra, moladan önce geçen süre dikkate alınarak zaman aşımı süresi yeniden başlar. yeni dönem sayılmaz. Ancak bir sınırlama vardır: Zaman aşımı süresi, süre kesintiye uğrasa dahi hakkın ihlal edildiği tarihten itibaren 10 yılı geçemez. Bunun istisnası, 6 Mart 2006 tarih ve 35-FZ sayılı Terörle Mücadele Kanunu ile belirlenen davalardır.

Not: Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 203. Maddesi ve 196. Maddesinin 2. paragrafı.

Zamanaşımı süresi, İdari sorumluluk için zamanaşımı süresi

Çeşitli zamanaşımı durumları vardır. İdari suçun işlenmesinin üzerinden 2 ay geçmişse, zaman aşımı süresi geçmiştir(). Ancak İdari para cezası verilmesi kararının infazının sınırlanması- Yürürlüğe girdiği tarihten itibaren 1 yıl (). Cezayı ödemeniz gereken günün üzerinden 2 ay geçmişse sizden herhangi bir ücret alınmaz, ancak bir yıl içinde icra dairesine şikayette bulunabilirler (çoğunlukla küçük miktarlar için başvuruda bulunmazlar) icra takibi başlatmak ve para cezasını 5 gün içinde gönüllü olarak ödemeyi teklif etmek, ödemememek - para cezasının zorla tahsil edilmesi ve para cezası tutarının %7'si oranında icra ücreti alınması). Bir yıl geçtikten sonra tahsil edilmeyen para cezasını unutabilirsiniz.

Zaman aşımı- Bu, davada ceza verilmesine ilişkin kararın verilebileceği süredir. Daha sonra en az bir yıl süreyle itirazda bulunabilirsiniz; zamanaşımı süresi içinde verilen karar değişmeden kalırsa, sorumlu tutulacaksınız.

Madde 15.1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve bakım prosedürünün ihlali nakit işlemleri ve ayrıca özel banka hesaplarının kullanımına ilişkin gerekliliklerin ihlali

1. Nakit ile çalışma prosedürünün ve nakit işlem yapma prosedürünün ihlali, şu şekilde ifade edilir:

• Belirlenen tutarların üzerinde diğer kuruluşlara nakit ödeme yapılması,
• kasaya nakit alınmaması (eksik makbuz),
• mevcut fonların saklanması prosedürüne uyulmaması,
• kasada belirlenen limitlerin üzerinde nakit birikmesinin yanı sıra,

Aşağıdakilere göre idari para cezası verilmesini içerir: yetkililere dört bin ila beş bin ruble tutarında; Açık tüzel kişiler- kırk bin ila elli bin ruble arasında.

menüye

Vergi beyannamesinin geç sunulması nedeniyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi tarafından belirlenen asgari para cezası nasıl azaltılır?

Olabilmek vergi dairesi veya mahkeme, hafifletici nedenlerin varlığında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesi uyarınca para cezasını azaltır mı? Evet, yapabilir.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Eylül 2012 tarih ve 03-02-08/86, 16 Mayıs 2012 tarih ve 03-02-08/47 ve 30 Ocak 2012 tarih ve 03-02- tarihli mektuplarından 08/7, şu şekildedir: hafifletici koşulların varlığında (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 112. maddesinin 1. fıkrası), vergi müfettişliği veya mahkeme, para cezalarını asgari sınırın altına düşürebilir. Özellikle vergi beyannamesinin geç verilmesi durumunda para cezası 1.000 rubleden az olabilir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesinin 1. fıkrası).

Cezaların asgari tutarın altına düşürülmesinin yasallığı, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Genel Kurulu'nun 30 Temmuz 2013 tarih ve 57 sayılı Kararının 18. paragrafı ile doğrulanmaktadır. Belirtmek gerekir ki, bu kararın yayınlanmasından önce tahkim uygulaması bu sorun heterojendi. Bazı mahkemeler Rusya Maliye Bakanlığı'nın görüşünü paylaşmış ve beyanların geç verilmesi nedeniyle verilecek para cezasını asgari tutarın altına düşürmüştür (örneğin bkz. FAS kararları). Kuzeybatı bölgesi 5 Mart 2012 tarih ve A66-5375/2011, Doğu Sibirya Bölgesi 27 Haziran 2012 tarih ve A33-17923/2011, Moskova Bölgesi 4 Ağustos 2011 tarih ve KA-A40/8428-11). Ancak zıt mahkeme kararları da vardı (örneğin bkz. Uzak Doğu Bölgesi Federal Anti-Tekel Servisi'nin 4 Mayıs 2011 tarih ve F03-1312/2011, Kuzey Kafkasya Bölgesi'nin 28 Ocak 2011 tarih ve A32-53844 kararları) /2009, Batı Sibirya Bölgesi, 19 Ağustos 2010 No. A27-25004/2009).

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumunun 30 Temmuz 2013 tarih ve 57 sayılı Kararının yayınlanmasıyla birlikte, tahkim uygulamasının vergi mükellefleri lehine tek tip hale getirilmesi gerekmektedir (4 Haziran Kanununun 3. Maddesinin 1. Kısmı, 2014 Sayı 8-FKZ).

Konuyla ilgili EK BAĞLANTILAR

1. 
   Çevrimiçi bir hesap makinesi kullanılarak cezaların hesaplanması, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ön ödemelerdeki gecikmeler örneği kullanılarak ele alınmaktadır.
2. 
   Mali tabloların vergi dairesine geç sunulması nedeniyle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. maddesinin 1. paragrafı uyarınca para cezası miktarının belirlenmesi konusunda vergi makamlarından açıklamalar.