Impozitul Kbk pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile realizate. Kbk pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Nu numai fiecare angajat al departamentului de contabilitate a întâlnit termenul „KBK”, transferând plăți la buget, ci și orice persoană la plata impozitelor pe proprietate, amenzilor, penalităților și taxelor de stat la depunere. Să luăm în considerare semnificația acestui concept folosind exemplul impozitului pe venitul personal CCA 2016 pentru angajați. Articolul oferă, de asemenea, un tabel al BCC (coduri de clasificare bugetară) pentru 2016.

Baza economiei ruse este sistemul bugetar. Combinarea veniturilor și cheltuielilor bugetare este necesară pentru reflectarea corectă a indicatorilor contabilității bugetare, întocmirea contabilității și a situațiilor financiare. Pentru a identifica plata în document în sine, din 2013, în Rusia a fost introdusă o codificare unică a tuturor încasărilor și cheltuielilor bugetare. Privind plata, specialistul poate obține imediat toate informațiile de la CCC despre care este obiectul impozitării, destinatarul plății, articolul, subpostul de venit, dacă este sau nu o plată bugetară.

Cod de clasificare bugetară sau BCC

KBK această abreviere, care este interpretată ca , este formată din 20 de cifre și determină destinatarul, tipul, scopul plății, precum și nivelul administratorului acestor fonduri și alte informații suplimentare.

Puteți afla codul din cartea de referință, care este publicată în fiecare an de Ministerul de Finanțe al Rusiei. Ultima dintre ele a fost adoptată prin ordinul Ministerului Finanțelor nr.65n din 01 iulie 2013. „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse”. Ultimele modificări au fost efectuate prin ordinele nr. 90n din 6 iunie 2015. și nr. 190n din 1 decembrie 2015

Componența CCA 2016

Ce indică codul de clasificare bugetară

1) Codul este împărțit în 4 blocuri principale de venituri:

• Cod de administrator
• Subspecie
• Cod KOSGU

Cod de administrator			Vedere										Subspecie				Cod KOSGU
deversare			deversare										deversare				deversare
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

2) Primele 3 cifre definesc administrator de venituri. Fiecărui manager principal i se atribuie propriul cod. Denumirea 182 este atribuită Serviciului Fiscal Federal, 392 - Fondului de pensii al Rusiei, 393 - Fondului de asigurări sociale obligatorii al Federației Ruse.

3) Codul tipului de venit cea mai lungă este de zece cifre. A patra cifră a codului înseamnă apartenența la un grup: 1 - transferuri de venit, 2 - chitanțe gratuite, 3 - chitanțe din antreprenoriat.

• 01 - impozite pe venit;
• 02 - contributii sociale;
• 06 - impozite pe proprietate;
• 07 - contribuții pentru managementul naturii;
• 13 - încasări din servicii plătite.

5) Următoarele cinci caractere indică un articol, subpost al bugetului. Semnificația lor poate fi găsită în cartea de referință KBK 2016. Aceasta este o listă destul de lungă și nu este practic să oferiți întreaga listă aici.

6) A douăsprezecea și a treisprezecea cifră ale codului corespund nivelului bugetului - beneficiarul impozitului (federal, regional sau municipal).

7) Cod subtip venit(programe) este conceput pentru a separa diferite tipuri de venituri: 1000 - impozit, 2000 - înseamnă o penalizare, respectiv 3000 - o amendă.

8) Se afișează ultimele 3 cifre codul de clasificare a tranzacțiilor guvernamentale(KOSGU):

110 - venituri fiscale;

120 - fonduri din proprietate;

130 - încasări din servicii plătite;

140 - sume retrase silit;

160 - contributii sociale, contributii.

Astfel, fiecare angajat poate citi orice cifru, obscur la început.

Revenind la exemplul nostru, BCC pentru 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 mijloace:

• 182 - destinatar - Autoritatea Fiscală Federală;
• 1 - impozit primit;
• 01 - se referă la veniturile fiscale;
• 02010 - articol și subpost din buget;
• 01 - încasări către bugetul federal;
• 1000 - tip chitanta - plata impozitului;
• 110 - plata se referă la impozitul pe venit.

Mai detaliat despre modificările CCA, motivele acestora și, direct, despre utilizarea codurilor de clasificare bugetară în acest videoclip:

Tabel KBK în 2016 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Impozitul pe venitul personal transferat de angajator - agent fiscal	182 1 01 02010 01 1000 110
Pedeapsa cu impozitul pe venitul persoanelor fizice platit de angajator - agent fiscal	182 1 01 02010 01 2100 110
Pedeapsa cu impozitul pe venitul persoanelor fizice platit de angajator - agent fiscal	182 1 01 02010 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal asupra sumelor primite din antreprenoriat și practică privată	182 1 01 02020 01 1000 110
Penalizare pentru sumele primite din antreprenoriat și practică privată	182 1 01 02020 01 2100 110
Penalizare pentru sumele primite din antreprenoriat și practică privată	182 1 01 02020 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății, pe câștigurile transferate de un rezident în mod voluntar	182 1 01 02030 01 1000 110
Penalitate din sumele primite din chirie, vânzarea proprietății, din câștiguri transferate de un rezident în mod voluntar	182 1 01 02030 01 2100 110
Penalități pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății, câștigurile transferate de un rezident în mod voluntar	182 1 01 02030 01 3000 110
Impozitul pe venitul personal pentru plățile primite de nerezidenții care lucrează în Rusia în baza unui brevet	182 1 01 02040 01 1000 110
Penalități pentru plățile primite de nerezidenții care lucrează în Rusia sub brevet	182 1 01 02040 01 2100 110
Penalizare pentru sumele primite de nerezidenții care lucrează în Rusia în baza unui brevet	182 1 01 02040 01 3000 110

Dacă CSC 2016 este specificat incorect

Din cauza schimbărilor frecvente de cod, a unui număr mare de caractere sau a neglijenței, plătitorii fac adesea greșeli atunci când trimit plățile de taxe. Cum să găsești calea corectă de ieșire dintr-o situație dificilă? Există mai multe opțiuni.

Lucrați la greșeli

1. Daca in mod gresit indicati CCA-ul altei plati, banii vor merge la buget, dar vor fi creditati la plata altei taxe, iar pentru cea actuala se va forma o restante. În acest caz, trebuie să obțineți un act de reconciliere a decontărilor cu IFTS. Pe baza rezultatelor reconcilierii, puteți scrie o scrisoare despre compensarea plății în exces a unei plăți cu plata alteia, dacă acestea sunt bugete de același nivel (federal, regional sau municipal). Dacă nivelurile sunt diferite, atunci compensarea nu este posibilă. Va trebui să aflați codul KBK 2016 și să plătiți din nou taxa cu adresa corectă. Pentru un alt impozit, puteți lăsa o plată în exces pentru a plăti plățile viitoare sau puteți scrie o cerere de rambursare. Taxa poate returna banii numai după un audit de birou.
2. Daca se face o greseala in CCA 2016 si nu corespunde niciunui cod existent, dar plata se crediteaza la trezorerie. O cerere trebuie depusă la autoritatea fiscală sau la Trezoreria Federală pentru a clarifica plata. De obicei, autoritățile fiscale nu pun obstacole în acest sens și citesc plățile. În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea nr. 03-02-08 / 31 din 29.03.2012. a acţionat în partea contribuabilului şi a obligat organele fiscale să-i considere îndeplinite obligaţiile fiscale. Principalul lucru este să indicați corect detaliile băncii beneficiare și numărul contului din trezorerie, astfel încât plata să ajungă cu precizie la buget.

După cum puteți vedea, clasificarea codului reflectă abordarea de stat a fondurilor bugetare. Merită să înțelegeți principiul formării o dată pentru a nu face greșeli în viitor. Acum impozitul pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați nu vă prezintă nicio dificultate.

S-ar putea să fiți interesat și de noul nostru articol Lectură recomandată. Dacă mai aveți întrebări pe această temă, vă rugăm să le întrebați în comentariile articolului - vă răspundem cu promptitudine!

Impozitul pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați: învățați și descifrați actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Toate pentru IP

Cum funcționează impozitul pe venitul personal al angajaților în 2017? Au fost aprobate noi CCA pentru impozitul pe venit? Veți găsi un tabel cu o defalcare a actualului CCC pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017, în acest articol.

Când să plătească impozitul

Abordare generală

Ca regulă generală, în anul 2017, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care venitul este plătit salariatului (persoanelor fizice). Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2017 pe 9 februarie 2017. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2017, data retinerii impozitului va fi 9 februarie 2017. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru, este 11 februarie 2017 .

Beneficii și sărbători

Impozitul pe venitul personal dedus din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă, trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în concediu în perioada 6 martie - 23 martie 2017. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 31 martie 2017.

Impozitul pe venitul personal reținut în 2017, în cazul general, plătiți detaliile IFTS în care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul personal la inspecția de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspecția de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al salariaților în 2017 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. Nici CBC privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali nu a fost modificat. Prezentăm în tabel CCC-ul principal actual pentru anul 2017 pentru impozitul pe venit.

Exemplu de ordin de plată 2017

Codul de clasificare bugetară (BCC) trebuie indicat în rubrica 104 din ordinul de plată pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice.

La transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un agent fiscal sau o persoană fizică, este necesar să se indice codurile actuale de clasificare bugetară în ordinul de plată. Dacă introduceți codul greșit, atunci banii vor merge la adresa greșită și taxa va impune plătitorului o amendă. Am colectat actualul impozit pe venitul personal KBK 2018 pentru persoane juridice, pentru angajați și altele într-un articol, grupat în tabele pentru comoditate.

În ciuda faptului că multe coduri de clasificare bugetară (, prime de asigurare, accize) au fost ajustate, CBC pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice a rămas același atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenori.

Codurile au fost stabilite prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 65n din 1 iulie 2013 și au următoarea structură:

• codul este format din 20 de cifre (biți) combinate în grupuri;
• grupul arată pentru ce bani au fost transferați la buget: ajută la clasificarea încasărilor în numerar;
• codurile se disting prin 14-17 cifre.

Deci, pentru taxe indică „1000”, pentru penalități - „2100”, iar pentru penalități - „3000”.

CBC impozit pe venitul persoanelor fizice 2018 pentru persoane juridice

Toate organizațiile sunt obligate să transfere impozitul pe venitul personal la buget. Aplicați următorul impozit pe venitul personal KBK pentru angajați în 2018:

CBC impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018 din beneficii materiale, dividende, venit pentru GPC este la fel ca pentru transfer fiscal - 182.101.020.100 11.000.110.

Potrivit art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali care lucrează pentru, notari, avocați și entități care desfășoară activități private aplică:

Important! Amintiți-vă că impozitul nu este reținut din avans! Prin lege, angajatorul nu are dreptul de a plăti impozit din fonduri proprii.

Impozitul pe venitul personal CBC în 2018 pentru persoane fizice

Conform articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezidenții plătesc impozit pe astfel de venituri:

• recompense materiale primite de la alte persoane fizice sau companii care nu sunt agenți fiscali;
• din vânzarea proprietății proprii sau închirierea acesteia;
• primite în afara Federației Ruse;
• din moștenire, câștiguri, cadouri și altele.

Tabel KBK pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 2018 pentru persoane fizice:

CBC impozit pe venitul persoanelor fizice 2018 din dividende pentru persoane fizice - 182 101 020 3001 1000 110.

CCA pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2018: un exemplu de plată

La transferul impozitului la buget, agenții sunt obligați să completeze corect ordinul de plată:

introduceți BCC-ul corespunzător în coloana „104”;

in campul "101" introduceti codul 02 - identifica de la cine a venit plata.

Ce trebuie să faceți dacă codul este incorect

Dacă codul de clasificare bugetară este incorect, atunci banii vor merge într-un alt cont, ceea ce va duce la formarea unor restanțe la impozitul pe venitul personal, care la rândul lor amenință cu penalități și amenzi.

Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03–02–07/1/2145 spune că pentru a corecta greșeala comisă trebuie să întocmiți o cerere de clarificare a plății CCC și să o trimiteți la IFTS dumneavoastră.

Nu trebuie să retransmiteți plata, după ce primiți o cerere de la dvs., Serviciul Fiscal Federal va redirecționa contribuția către contul corect.

Concluzie

În ciuda modificărilor din formularele 2, 3 și, CBC impozitul pe venitul personal 2018 pentru angajați și pentru persoane fizice a rămas neschimbat. Tipul codului de clasificare bugetară depinde de tipul de plată și de statutul contribuabilului - agent fiscal sau persoană fizică. Trebuie amintit că și codurile de plată pentru angajați și străini sunt diferite.

Ce coduri de clasificare bugetară pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2018 sunt aprobate? Pe ce CBC să plătească impozitul pe venitul personal din salarii, plăți de concediu și alte plăți? Iată un tabel convenabil cu KBK pentru impozitul pe venitul personal pentru 2018. Tot în articol găsiți un exemplu de ordin de plată pentru plata impozitului pe venitul personal.

Când să transferați impozitul pe venitul personal în 2018

Regula generala

Ca regulă generală, în anul 2018, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit cel târziu în ziua următoare zilei în care venitul este plătit salariatului (persoane fizice). Deci, să presupunem că angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2018 pe 9 februarie 2018. Data primirii venitului va fi 31 ianuarie 2018, data retinerii impozitului va fi 9 februarie 2018. Data nu mai tarziu la care impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie platit la buget, in exemplul nostru, este 12 februarie 2018 (deoarece zilele de 10 și 11 sunt sâmbătă și duminică).

Beneficii și sărbători

Impozitul pe venitul personal dedus din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă, trebuie virat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în vacanță în perioada 6 martie - 23 martie 2018. Plata de concediu i-a fost plătită la 1 martie. În acest caz, data încasării venitului și data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este 1 martie, iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie virat la buget este 30 martie 2018.

Impozitul pe venitul personal reținut în 2018, în cazul general, plătiți detaliile IFTS în care este înregistrată organizația (paragraful 1, clauza 7, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali, la rândul lor, plătesc impozit pe venitul personal la inspecția de la locul lor de reședință. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali care desfășoară afaceri pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor transferă taxa către inspecția de la locul de înregistrare în legătură cu desfășurarea unor astfel de activități.

CCA în 2018: tabel

În 2018, au existat unele schimbări în partea CBC. Cm. " ". Cu toate acestea, CCA pentru impozitul pe venitul personal al angajaților în 2018 nu s-a modificat și a rămas exact aceeași. Nici CBC privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali nu a fost modificat. Prezentăm în tabel CCC-ul principal actual pentru anul 2018 pentru impozitul pe venit.

Tabel cu CCA pentru anul 2018 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Exemplu de ordin de plată pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2018

În continuare, dăm un exemplu de ordin de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal în 2018. Codul de încadrare bugetară pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este indicat în rubrica 104 din ordinul de plată. Cu această plată, agentul fiscal transferă impozitul pe venitul personal din salariul angajaților.

În câmpul 104.

Dacă eroare

În ciuda faptului că introducerea impozitului pe venitul personal KBK în plată este o chestiune elementară, greșelile sunt încă posibile. Ce să fac? În caz de ortografie greșită a impozitului pe venitul personal KBK, trebuie să scrieți imediat o scrisoare către Serviciul Federal de Impozite din locația dvs. pentru a clarifica KBK. Aceasta reiese din scrisoarea Ministerului de Finanțe din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07/1/2145.

Nu trebuie să plătiți impozitul pe venitul personal, penalități și amenzi pe acesta dacă ați greșit în indicarea CCC. Este suficient să scrieți o cerere pentru clarificarea impozitului pe venitul personal CBC în Serviciul Federal de Taxe. Și apoi taxa în sine va redirecționa plata către detaliile necesare.

În cazul în care CCA este indicată în mod eronat pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, este posibil ca penalități să fie percepute în 2018, dar acestea nu trebuie să fie virate. Dacă compania a plătit impozitul pe venit la timp, atunci după clarificarea CCC, penalitățile sunt anulate.

Este important ca fiecare contabil să cunoască penalitățile CBC pentru impozitul pe venitul personal 2019-2020. În caz de întârziere în efectuarea plății impozitului către buget, este totuși necesară transferul penalităților fiscale. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați CBC-ul corect.

Procedura de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice

În prezent, calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venitul impozitat cu o cotă de 13%, în conformitate cu alin. 3 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, are loc la data primirii veniturilor și transferului acestuia la buget - cel târziu a doua zi după plată (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citiți mai multe despre procedura de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice în articol. „Procedura de calcul și termenul de virare a impozitului pe venit din salarii în anul 2019” .

În cazul în care venitul plătit este sume de concediu sau de concediu medical, transferul impozitului pe venitul personal poate fi efectuat în ultima zi a lunii de plată (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului, a se vedea.

Potrivit art. 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul personal apare, de regulă, la momentul primirii acestuia. Există însă și alte situații: la aprobarea raportului de avans al unui salariat, la emiterea de fonduri împrumutate către acesta cu economii la dobândă, venitul se consideră primit în ultima zi a lunii (paragrafele 6-7, alin. 1, articolul 223 din Impozit). Codul Federației Ruse).

Citiți despre impozitul pe venitul personal pentru cheltuielile de călătorie.

Raportarea impozitului pe venit

Agenții fiscali trebuie acum să raporteze impozitul pe venitul personal nu numai anual, ci și trimestrial. Raportarea trimestrială (formularul 6-NDFL) se aplică numai angajatorilor. Acesta trebuie depus pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, determinate trimestrial cumulat, în ultima zi a lunii următoare perioadei următoare. Raportarea conține informații generalizate privind impozitele pentru toți angajații în ansamblu.

Căutați o selecție de materiale cu privire la completarea calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane în eponimul nostru rubrica .

Totodată, se păstrează obligația anuală a angajatorilor de a depune certificate ale angajaților 2-NDFL, precum și declarațiile întreprinzătorilor individuali și (în anumite situații) persoanelor fizice în formularul 3-NDFL.

Citiți despre caracteristicile pregătirii certificatelor 2-NDFL în material „Nuanțele completării formularului 2-NDFL în 2019”.

KBC privind penalitățile fiscale pe venitul personal în perioada 2019-2020

Depunerea cu întârziere a rapoartelor în conformitate cu paragraful 1.2 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse este încărcat pentru angajator cu o amendă de 1000 de ruble. pentru fiecare lună (pentru formularul 6-NDFL), 200 de ruble. pentru fiecare certificat 2-impozit pe venitul persoanelor fizice. Transferul de informații incorecte, în conformitate cu paragraful 1 al art. 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, va atrage răspunderea în valoare de 500 de ruble. pentru fiecare raport formatat incorect.

Dar în caz de întârziere a plății impozitului pe venitul personal, va trebui nu numai să plătiți datoria, ci și penalități de transfer. CCA pentru transferul penalităților a rămas aceeași:

1. 182 1 01 02010 01 2100 110 - dobânda la impozitul pe venitul persoanelor fizice virata de agentii fiscali.
2. 182 1 01 02020 01 2100 110 - penalități fiscale pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice, avocați, notari.
3. 182 1 01 02030 01 2100 110 - penalități de impozit pe venit pentru persoanele fizice care au realizat venituri prevăzute la art. 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
4. 182 1 01 02040 01 2100 110 - dobânzi la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru nerezidenți la plățile efectuate în conformitate cu art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

calculatfi CantitatePeni pdespre impozitul pe venitul persoanelor fizice, puteți utiliza serviciul nostru auxiliar