Sub rezerva noastră. Condiții de aplicare a sistemului de impozitare simplificat (Sistemul de impozitare simplificat)

Sistem simplificat de impozitare- Acesta este unul dintre regimurile fiscale, care se adresează reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii. Implică o procedură specială de plată a impozitelor și vă permite să minimizați plățile de taxe și să reduceți cantitatea de raportare. Din punct de vedere economic, cel mai convenabil regim fiscal.

Utilizarea USN. Cine poate aplica USN.

Proprietari individuali și organizații care îndeplinesc următoarele condiții:

conditii suplimentare pentru organizatii:

— ponderea participării la acesta a altor organizații nu poate depăși 25%
- este interzisă aplicarea sistemului fiscal simplificat organizațiilor care au sucursale
- sistemul de impozitare simplificat poate fi aplicat de o organizație dacă veniturile sale nu au depășit 112,5 milioane de ruble în primele nouă luni ale anului în care organizația depune o notificare de transfer (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a nu vă ocupa de taxe și raportare, ci pentru a dedica pe deplin timp afacerilor, folosiți-le de la partenerii noștri.

Tranziție la USN în 2019. Notificarea trecerii la USN.

Tranziția este voluntară. Sunt posibile două opțiuni:
1. Tranziție concomitent cu înregistrarea unui antreprenor individual, organizație.
privind trecerea la sistemul fiscal simplificat se poate depune împreună cu un pachet de documente pentru înregistrare. Dacă nu ai făcut-o imediat, mai ai 30 de zile. (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Trecerea la sistemul fiscal simplificat de la alte regimuri de impozitare
Trecerea de la alte moduri este posibilă doar din următorul an calendaristic. Notificarea trebuie depusă până la 31 decembrie (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă organizațiile și întreprinzătorii individuali au încetat să mai fie plătitori de UTII, atunci aceștia au dreptul de a trece la un sistem simplificat de impozitare de la începutul lunii în care obligația lor de a plăti UTII a fost reziliată. În acest caz, contribuabilul trebuie să depună o notificare în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației.
Descarca: .

calcul USN. Cum se calculează USN.

Sistemul de impozitare simplificat vă permite să alegeți obiectul de impozitare: „venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor efectuate” (venituri minus cheltuieli).

Calculul „venitului” din impozitul USN

Impozit = 6% (oferta) x „Venit” (baza de impozitare)

• IP fara angajati pot reduce impozitul cu valoarea plăților fixe plătite (pentru ei înșiși) până la pana la 100%.
• Persoane și organizații cu angajatii, poate reduce impozitul (plata în avans) cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați, precum și cu suma plăților fixe plătite pentru ei înșiși (dar nu mai mult de 50%).
• Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot reduce rata la 1% .

Calculul impozitului USN „venit minus cheltuieli”

Impozit = 15% (rata) X"Sursa de venit -cheltuieli"(baza de impozitare)

Cu toate acestea, este posibil să nu se ia în considerare toate costurile, ci doar cele enumerate la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Costurile primelor de asigurare pentru angajați și plățile pentru ei înșiși sunt incluse aici.
Atenţie! Impozitul nu poate fi mai mic decât impozitul minim: 1% din " Sursa de venit, chiar dacă pierzi. Dacă ai mai puțin (sau pierdere), atunci ești plătit 1% din venit.

Exemplu: 150.000 de ruble (venit) - 145.000 de ruble (cheltuieli) = 5.000 de ruble (baza de impozitare), impozit: 5.000 de ruble. x 15% = 750 de ruble, impozit minim: 150.000 de ruble. x 1% \u003d 1500 de ruble, adică Va trebui să plătiți 1500 de ruble, nu 750 de ruble.

Pierderea poate fi inclusă în cheltuieli în anul următor sau într-unul din următorii 10 ani (după care este anulată). Dacă au existat mai multe pierderi, atunci acestea sunt transferate în aceeași ordine în care au fost primite.
Legile regionale pot prevedea ratele impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri-cheltuieli” de la 5 la 15%. Cota redusă se poate aplica tuturor contribuabililor sau poate fi stabilită pentru anumite categorii.

Plata sistemului de impozitare simplificat și termenele de raportare a sistemului de impozitare simplificat

Antreprenorii individuali plătesc impozite și plăți în avans la locul de reședință, organizațiile la locația lor.
1. Plătim impozit în avans(la sfârșitul perioadelor de raportare)
Nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare.
Plățile în avans plătite anterior sunt creditate din impozit pe baza rezultatelor perioadei (anului) de impozitare (de raportare).
2. Completăm și depunem o declarație privind sistemul simplificat de impozitare
IP - cel târziu până la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.
3. Plătim impozit la sfârșitul anului
Organizații - cel târziu până la 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate
IP - cel târziu până la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate
În cazul în care ultima zi a termenului de plată a impozitului (plată în avans) coincide într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plătitorul este obligat să vireze impozitul în următoarea zi lucrătoare următoare acestuia.

Descarca:

Majoritatea companiilor cu răspundere limitată care operează în Rusia operează pe un sistem de impozitare simplificat care simplifică administrarea și reduce costurile companiei. În acest articol, vom analiza în detaliu,și la ce trebuie să fii atent, pentru a nu încălca legea.

Introducere

USN este un sistem convenabil și flexibil care vă permite să reduceți povara organizației, dedicând un minim de timp și bani administrației. Dar este imposibil să spunem fără echivoc că impozitarea simplificată este o garanție a beneficiului maxim pentru un SRL, deoarece totul depinde de mulți factori.

SRL pe sistemul fiscal simplificat este scutită de majoritatea impozitelor clasice

Există două sisteme USN în Rusia: venituri (6% din orice sumă primită în contul dvs. este plătită) și venit minus cheltuieli (deducem cheltuielile din venituri și 15% sunt plătite din sold). Pentru a-l alege pe cel potrivit, contactați un avocat sau consultați fiscul, care opțiune este potrivită pentru tipul dvs. de activitate.

Cât de mult să plătească

Organizațiile care funcționează în cadrul sistemului de impozitare simplificat nu plătesc TVA și impozit pe venit (dar numai dacă TVA nu este perceput de vamă). Povara principală a acestora o reprezintă așa-numitele prime de asigurare, care se ridică la aproximativ 30 la sută din suma plătită sub formă de salariu angajaților. Pe lângă angajați, impozitul se plătește și pentru proprietarul companiei, care primește un „salariu”.

Rețineți că pot fi plutitoare - regiunile au dreptul să le stabilească în mod independent, în funcție de starea lucrurilor și de povara financiară generală. Astfel, pentru obiectul „Venituri”, rata poate fi redusă la 1 la sută, iar pentru „Venituri minus cheltuieli” - până la 5 la sută.

În paralel cu reducerea ratei simplificate, organizația are dreptul de a reduce cuantumul avansului pentru EH prin transferul primelor de asigurare în trimestrul necesar. Persoanele juridice și antreprenorii individuali, cu abordarea corectă, reduc impozitul unic cu 40-50 la sută, iar dacă un antreprenor lucrează deloc fără angajați, atunci cu un venit mic, este posibil să nu fie perceput un singur impozit.

În schema „Venituri minus cheltuieli”, „taxa pe salarii” este listată în coloana de cheltuieli, reducând baza de impozitare, ceea ce oferă un beneficiu suplimentar antreprenorului.

Atenţie:SRL-urile care operează în sistemul simplificat de impozitare plătesc plățile impozitelor exclusiv prin transfer bancar. Este imposibil să plătiți taxa în numerar, conform decretului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse.

Este dificil de administrat USN?

Potrivit experților, sistem simplificat de impozitare pentru SRL considerat unul dintre cele mai ușor de gestionat. Antreprenorul însuși poate face contabilitatea fără a angaja un contabil (desigur, dacă cifra de afaceri este mică). Pentru a face acest lucru, completați Cartea de Venituri și Cheltuieli, precum și o contabilitate simplă, care poate fi organizată în diverse programe, precum 1C. Pentru raportarea la organele fiscale este necesară depunerea unei singure declarații înainte de ultima zi a lunii martie (a se depune pentru anul trecut). Rețineți că companiile și antreprenorii care lucrează la un singur impozit depun astfel de declarații o dată la trei luni, adică o dată pe trimestru.

Atenţie:conform sistemului simplificat de impozitare se depune o declaratie, dar exista perioade de raportare pentru aceasta (in fiecare trimestru, cu exceptia ultimului). Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, se plătește un avans, care este ulterior specificat și convenit cu declarația anuală.

Studiați codul fiscal pentru a înțelege exact ce trebuie să plătiți și când

Ceea ce face obiectul bazei de impozitare

Sub baza de impozitare impozitarea simplificată a SRL suma totală a veniturilor scade (sistemul de venituri), iar atunci când se lucrează conform sistemului Venituri minus cheltuieli - suma încasărilor în cont, redusă cu suma cheltuielilor. Rețineți că veniturile SRL includ:

1. Venituri primite din vânzarea de servicii sau bunuri (atât producția proprie, cât și prin revânzare).
2. Venituri primite în alt mod. Acestea includ dobânda la depozite sau împrumuturi, donații de proprietăți, venituri din titluri de valoare sau acțiuni.

De fapt, tot ceea ce intră în conturile companiei, inclusiv dividendele, este impozitat.

Trebuie să plătesc impozite pe proprietate?

O altă întrebare importantă: Un SRL plătește impozit pe proprietate pe USN? Conform articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un SRL este scutit de plata acestei obligații. Dar există anumite excepții.

1. Centre comerciale, centre de afaceri sau birouri din ele.
2. Spatii comerciale, spatii de birouri, spatii utilizate pentru organizarea de catering sau servicii publice.
3. Facilități rezidențiale care nu au legătură cu mijloace fixe.
4. Imobile înregistrate la companii străine care nu operează în Federația Rusă.

Dacă astfel de spații sunt disponibile, atunci impozitele vor trebui plătite, iar valoarea cadastrală a obiectului acționează ca bază de impozitare.

Important:dacă sunteți proprietarul obiectelor de mai sus, atunci înainte de a plăti taxe, consultați un specialist. Cert este că, în unele regiuni ale Federației Ruse, unele dintre aceste obiecte nu sunt supuse impozitării, așa că trimiteți o solicitare la Rosreestr sau pur și simplu consultați-vă cu filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.

Trebuie să plătesc taxa pe vehicul?

Apoi, luați în considerare dacă trebuie să plătiți SRL taxa de transport pe sistemul fiscal simplificat si in ce cazuri ar trebui facuta. Conform articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, SRL-urile care operează cu impozitare simplificată sunt plătitori ai acestui impozit. Rețineți că companiile care operează în regimul „Venituri minus cheltuieli” au dreptul de a adăuga taxe de transport la cheltuieli, reducând astfel baza impozabilă (această posibilitate este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal).

SRL plătește impozit pe vehiculele care sunt utilizate în activități economice

Desigur, mașinile personale nu sunt incluse în această oportunitate - doar acele mașini care sunt utilizate în activitățile de afaceri ale companiei sunt potrivite pentru reducerea bazei. SRL trebuie să depună o declarație la sfârșitul anului la Serviciul Fiscal Federal pentru a raporta cheltuielile și a le confirma.

Când să plătiți plățile în avans

Pentru firmele care plătesc impozite si contributii Pentru simplificare, se aplică următoarele condiții de plată în avans:

1. La sfârșitul primului trimestru - până pe 25 aprilie.
2. La sfârșitul celui de-al doilea trimestru - până pe 25 iulie.
3. La sfârșitul celui de-al treilea trimestru - până pe 25 octombrie.

Pe baza acestor informații, fiscul calculează cuantumul impozitului unic și ajustează plățile. Acesta trebuie achitat înainte de 31 martie, în cazul în care termenul limită este depășit, se va percepe o penalitate, iar apoi autoritățile fiscale au dreptul să amendeze SRL-ul cu 20% din valoarea datoriei existente.

În acest articol, am examinat în detaliuși ce probleme controversate pot apărea la calcularea bazei de impozitare dacă societatea deține vehicule sau imobile. Dacă aveți întrebări, nu ezitați să contactați cea mai apropiată sucursală a Serviciului Fiscal - specialiști cu experiență vă vor sfătui și vă vor ajuta să înțelegeți sistemul actual. Încercați să nu ratați termenele limită de plată a plăților anticipate și a impozitului unic - aceasta poate deveni o justificare suplimentară pentru o inspecție neprogramată de către autoritățile relevante. Cu o abordare corectă și cu cifre de afaceri mici, sumele impozitelor din sistemul simplificat de impozitare sunt foarte mici, mai ales că pot fi reduse și reduse - consultați un contabil competent pentru a evita plata în exces și pentru a vă îmbunătăți situația financiară.

In contact cu

Există cinci sisteme de impozitare în Rusia, care diferă în ceea ce privește valoarea impozitelor și numărul de rapoarte. Sistemul simplificat sau STS este cel mai comun în rândul întreprinderilor mici. Se potrivește aproape tuturor și ușurează viața unui antreprenor: un impozit înlocuiește mai multe, trebuie să raportezi o dată pe an și există modalități de a plăti mai puțin.

Despre alte sisteme și despre beneficiile fiecăruia dintre ele am vorbit în articolul „Cum să alegi un sistem de impozitare”.

Cine nu se potrivește cu USN

Dacă te încadrezi în această listă, nu vei putea trece la sistemul fiscal simplificat:

• venit anual peste 150 de milioane de ruble,
• SRL cu sucursale
• bănci și organizații de microfinanțare,
• organizații în care mai mult de 25% din capitalul autorizat aparține unei alte organizații,
• amanet,
• asiguratori,
• firme cu peste 100 de angajati
• organizații cu active fixe în valoare de peste 150 de milioane de ruble,
• fonduri nestatale de pensii și investiții,
• participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare: brokeri, dealeri, administratori de valori mobiliare și alții din capitolul 2 din Legea nr. 39-FZ,
• organizații și întreprinzători individuali care produc bunuri accizabile, extrag și vând minerale, cu excepția celor obișnuite,
• organizatori de jocuri de noroc,
• notari si avocati,
• participanții la acordurile de partajare a producției,
• plătitori unici de impozite agricole,
• institutii de stat si bugetare,
• organizatii straine,
• detașarea companiilor.

Două tipuri de USN

Tipurile de sistem simplificat de impozitare diferă prin valoarea de la care plătesc impozit.

1. . Impozitul se plătește pe toți banii primiți. Costurile pentru achiziționarea de bunuri, echipamente, salariile angajaților nu sunt luate în considerare. În majoritatea regiunilor, impozitul este de 6% din venit. Dar unii au o rată redusă - de la 1% la 6%. De exemplu, în Crimeea 4%.
2. . Impozitul se plătește pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Aici rata de impozitare este mai mare - de la 5% la 15%. Este stabilit prin legile regionale:
   Cota de impozitare simplificată la Moscova este de 15% pentru toată lumea, 10% pentru cei care fac afaceri în domeniul serviciilor sociale, sportului, creșterea animalelor și altele din legea orașului Moscova.
   Cota simplificată de impozitare în Sankt Petersburg este de 7% pentru toată lumea.
   Cota simplificată de impozitare în Ekaterinburg și regiunea Sverdlovsk este de 7% pentru toată lumea, de 5% pentru cei care fac afaceri în domeniul educației, sănătății, sportului și altele de la articolul 2 din legea regiunii Sverdlovsk nr. 31-OZ.
   Important: Impozitul USN „Venituri minus cheltuieli” nu poate fi mai mic de 1% din venit. Chiar dacă anul a fost neprofitabil, va trebui să plătiți acest impozit minim.

Ce USN să alegi

Depinde de doi factori:

• Care este cota de impozitare în zona dvs. Consultați site-ul fiscal în secțiunea „Caracteristici ale legislației regionale”. Se poate dovedi că pentru afacerea dvs. rata „Venituri minus cheltuieli” STS este chiar mai mică decât „Venituri” STS.
• Cheltuieli de afaceri. De obicei, „Venitul” STS este potrivit pentru sectorul serviciilor, unde costurile sunt mici, iar „Venitul minus cheltuieli” STS este potrivit pentru comerț. În cazul în care cota de impozitare simplificată este maximă, atunci ponderea cheltuielilor de afaceri ar trebui să fie de 70-80% pentru ca sistemul de impozitare simplificat de 15% să fie profitabil.

Cum să reduceți sistemul fiscal simplificat „Venitul”

Primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și angajați pot fi deduse din impozit. Pentru a face acest lucru, urmați două reguli principale:

• Un antreprenor individual fără angajați poate reduce impozitul complet, iar un antreprenor individual cu angajați și toate SRL-urile poate doar la jumătate.
• Impozitul se reduce doar de acele contributii pe care le-ati platit in aceeasi perioada pentru care ati calculat impozitul. De exemplu, pe 18 martie ați plătit 10 mii de ruble prime de asigurare. Cu această sumă, veți reduce taxa STS pentru primul trimestru.

Cum să reduceți sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Din cauza cheltuielilor de afaceri, nu impozitul se reduce, ci baza de impozitare - suma din care calculezi impozitul. Aici trebuie să fii atent: poți lua în calcul doar cheltuieli utile și permise pentru afacere. Lista acestora este cuprinsă în art. 346.16 din Codul fiscal.

Important: fiecare cheltuială trebuie confirmată printr-un document care confirmă plata și primirea bunurilor sau serviciilor. Plata este confirmată printr-o chitanță de numerar sau un extras de cont, iar primirea unui produs sau serviciu este confirmată printr-o factură sau un act. Salvați aceste documente în cazul unui control fiscal.

Cum să plătiți și să raportați asupra sistemului fiscal simplificat

STS plătește în fiecare trimestru:

• până pe 25 aprilie - pentru trimestrul I;
• până pe 25 iulie - timp de jumătate de an;
• pana pe 25 octombrie - cu 9 luni inainte;
• până pe 31 martie pentru SRL, până pe 30 aprilie pentru întreprinzătorii individuali - calculul final al sistemului simplificat de impozitare pe an.

Declarația USN se depune o dată pe an - până la 31 martie, SRL, până la 30 aprilie, IP. În cazul în care data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare, aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare.

În plus, trebuie să ții o carte contabilă pentru venituri și cheltuieli. Nu-l predai fiscului până nu-l cere ea însăși.

Cum se trece la USN

• În termen de 30 de zile de la înregistrarea afacerii. Depuneți o cerere pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat împreună cu documentele de înregistrare.
• De la începutul noului an calendaristic. Vă rugăm să trimiteți cererea până pe 31 decembrie.

Dacă ați înregistrat un antreprenor individual sau un SRL cu mai mult de o lună în urmă, atunci așteptați până anul viitor pentru a trece la sistemul fiscal simplificat.

Cum să combinați sistemul fiscal simplificat cu alte sisteme de impozitare

Sistemul de impozitare simplificat poate fi combinat cu UTII și un brevet, dar nu și cu OSNO și un singur impozit agricol. Principiul combinării este simplu: luați în considerare veniturile și cheltuielile în sistemul de impozitare la care se referă.

Am descris în detaliu regulile de combinare în articolul ""

Util de amintit

1. Sistemul de impozitare simplificat este potrivit pentru întreprinderile cu un venit anual de până la 150 de milioane de ruble și până la 100 de angajați. Nu este potrivit pentru: bănci, avocați, SRL-uri cu sucursale.
2. Există două tipuri de STS: „Venituri” 6% și „Venituri minus cheltuieli” 15%. Înainte de a face o alegere, priviți legislația regională și estimați costurile afacerii.
3. USN „Venitul” este redus cu primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și pentru angajați.
4. Pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, doar cheltuielile de la art. 346.16 din Codul fiscal, util pentru afaceri si documentat.
5. Sistemul de impozitare simplificat se plătește trimestrial, iar declarația se depune o dată pe an.
6. Puteți trece la sistemul fiscal simplificat doar de la începutul anului calendaristic sau în termen de 30 de zile de la înregistrarea unei afaceri.

Sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali este recunoscut ca fiind cel mai profitabil. Conform statisticilor Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse peste 3 milioane de antreprenori individuali au ales în 2019 un sistem de impozitare simplificat. Restul de 4 sisteme de impozitare (OSNO, UTII, UAT și brevet) reprezintă 1,6 milioane.Aproape jumătate dintre antreprenori consideră că sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali în 2019 este cea mai optimă și profitabilă opțiune.

De ce este simplificarea atât de atractivă? De ce nu doar antreprenorii individuali, ci și SRL-urile se străduiesc să primească acest regim fiscal? Și, dacă urmați logica, de ce tot nu trece cineva la condiții atât de favorabile? Despre totul in ordine...

De ce este sistemul fiscal simplificat atractiv pentru antreprenorii individuali în 2019?

Ce este USN și cui este destinat?

La sfârșitul anilor 1990, problema dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii a devenit acută. Reprezentanții lumii de afaceri au cerut insistent Guvernului să ofere micilor afaceri mai multă libertate fiscală, să stabilească cote mai mici și să elibereze pe cât posibil antreprenorii privați de hârtii. Când trebuie să lucreze un om de afaceri dacă este suprapus cu cerințele de rapoarte, notificări, declarații fiscale, contabilitate și alte formalități?

În 1995, a fost adoptată o lege care permite utilizarea unui sistem simplificat de impozitare pentru anumite categorii de cetățeni și organizații. Apoi, odată cu adoptarea celei de-a doua părți a Codului Fiscal al Federației Ruse, au intrat în vigoare numeroase modificări și completări, pe care le operăm până în prezent. Astfel, documentul fundamental pentru IP privind sistemul fiscal simplificat este Codul Fiscal al Federației Ruse (capitolul 26.2). În plus, Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” este foarte utilă, care stabilește principiul raportării simplificate pentru întreprinderile mici.

▼ Rezervați un cont curent înainte de a deschide un IP
benefic cu calculatorul ratei bancare: ▼

Mutați „cursoarele”, extindeți și selectați „Condiții suplimentare”, astfel încât Calculatorul să selecteze cea mai bună ofertă pentru deschiderea unui cont curent pentru dvs. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va sfătui cu privire la tarif și vă va rezerva un cont curent.

Sistemul simplificat de impozitare înlocuiește trei impozite simultan: un impozit pe venitul unei persoane fizice din activitatea de întreprinzător, un impozit pe proprietate (cu excepții) și o taxă pe valoarea adăugată (tot cu excepții). În același timp, cota de impozitare a sistemului simplificat de impozitare este fixă ​​și este fie de 6%, fie de 15%, în funcție de alegerea bazei de impozitare. Da, iar acestea - nu cele mai mari - impozite pe sistemul simplificat de impozitare pot fi reduse prin prime de asigurare plătite. Întreprinzătorii individuali nu au nevoie să țină situații financiare, este suficient să țină o carte de venituri și cheltuieli (KUDIR).

Aceste avantaje principale predetermină interesul sporit al întreprinderilor mici pentru un sistem de impozitare simplificat. Cu toate acestea, nu toată lumea primește un astfel de „gust”. Legea definește o serie de restricții care nu permit tuturor să aplice sistemul fiscal simplificat.

Restricții privind utilizarea sistemului fiscal simplificat

1. Numărul de angajați (număr mediu pe an) nu trebuie să depășească 100 de persoane.
2. Nu trebuie să fiți producător de produse accizabile (lista acestora este prezentată la articolul 181 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, nu vă puteți implica în minerit, cu excepția celor obișnuite. Lista materialelor utilizate în mod obișnuit este aprobată de regiuni.
3. Trebuie să anunțați trecerea la sistemul fiscal simplificat la timp, în termenele stabilite de clauzele 1 și 2 ale articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse.
4. Venitul anual nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble.
5. Antreprenorii individuali care au trecut la ESHN nu pot combina acest regim cu unul simplificat.
6. Notarii, avocații, proprietarii de case de amanet și unități de jocuri de noroc nu au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat pentru un antreprenor individual

Principalele aspecte pozitive ale simplificării:

1. Sistemul de impozitare simplificat înlocuiește 3 impozite: impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozitul pe proprietate. În ceea ce privește impozitul pe venitul persoanelor fizice, există un avantaj clar pentru o persoană care a devenit antreprenor: în loc de 13% din toate taxele în favoarea sa, el dă statului doar 6% din venit. Dar dacă antreprenorul este și fondatorul (participantul) al LLC și primește dividende, atunci impozitul pe venitul personal va trebui plătit de la aceștia.

În ceea ce privește impozitul pe proprietate, există o avertizare: există o listă de obiecte imobiliare pentru care mai trebuie să plătiți impozit (așa-numitele obiecte la valoare cadastrală). Această listă este stabilită de organul executiv autorizat cel târziu în prima zi a următoarei perioade fiscale și este postată pe site-ul său oficial. Astfel de obiecte includ centre de afaceri, centre comerciale, spații de birouri, alimentație publică și servicii pentru consumatori, facilități de cumpărături.

În ceea ce privește TVA-ul, aici restricția este asociată doar cu importul de mărfuri din străinătate (TVA-ul se plătește la import în vamă), precum și la încheierea unor simple acorduri de parteneriat sau administrare fiduciară a proprietății. Una peste alta, înlocuirea celor mai mari și mai urâte trei taxe cu una este un avantaj pentru întreprinderile mici.

2. Contabilitatea și raportarea pe un sistem simplificat sunt cu adevărat simplificate. Antreprenorul va trebui doar să țină o carte specială - KUDIR, unde va introduce tranzacțiile comerciale finalizate în conformitate cu standardul. KUDIR nu se predă nicăieri, ci este prezentat doar la cererea autorităților de reglementare.

Un antreprenor individual nu este obligat să țină evidența contabilă. Ca raportare fiscală se folosește o declarație fiscală, care se depune o dată la sfârșitul anului până la 30 aprilie a anului următor. În general, atunci când perioada fiscală este de un an, se economisește mult timp și efort în comunicarea cu diferite autorități de reglementare.

3. Un întreprinzător individual în sistemul de impozitare simplificat are dreptul de a reduce impozitul cu valoarea primelor de asigurare plătite. Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci el are dreptul să reducă plata impozitului în avans cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși într-un anumit trimestru. Antreprenorii individuali cu angajați în detrimentul primelor de asigurare plătite pot reduce impozitul cu 50% sau pot lua în calcul contribuțiile drept cheltuieli.

4. De asemenea, puteți reduce taxa cu suma taxei pe vânzări plătite, care în prezent se plătește doar la Moscova.

5. Dacă un antreprenor individual este înregistrat pentru prima dată și aplică sistemul simplificat de impozitare, atunci el se poate califica pentru, adică să lucreze timp de 2 ani la o cotă de impozitare zero. Din păcate, lista activităților pentru obținerea concediilor fiscale este foarte limitată și, în plus, depinde de voința autorităților regionale. Cu toate acestea, antreprenorii angajați în activități industriale, științifice sau sociale au șansa de a obține un astfel de avantaj.

Dezavantajele sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali:

1. Dreptul la sistemul fiscal simplificat poate fi pierdut și destul de neașteptat. De exemplu, au făcut o afacere majoră și, astfel, au depășit limita anuală de venit de 150 de milioane de ruble. Veți fi transferat automat la OSNO cu ratele sale ridicate și raportarea greoaie. Va trebui să depuneți rapoarte pentru întreaga perioadă conform altor reguli, precum și să plătiți TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate.
2. Lipsa dvs. de TVA vă poate afecta clienții care nu își vor putea prezenta TVA-ul pentru rambursare din buget. Adică, există posibilitatea de a pierde unii dintre potențialii clienți care nu doresc să lucreze cu parteneri simpliști.
3. La ieșirea din sistemul simplificat de impozitare, pierderile rezultate nu se iau în calcul în noul regim fiscal. Același lucru este valabil și atunci când treceți de la alt regim la USN.
4. Există o limită a tipurilor de cheltuieli care pot fi utilizate pentru reducerea bazei de impozitare.
5. Este imposibil să se aplice deduceri imobiliare și sociale, în același timp, un antreprenor individual în regim general de impozitare poate face acest lucru.

Trecerea PI la sistemul fiscal simplificat

Pentru a transfera la USN, trebuie să îndepliniți mai multe cerințe:

1. Personalul nu trebuie să aibă mai mult de 100 de angajați.
2. Venitul dvs. pentru 9 luni ale anului curent nu trebuie să depășească 112,5 milioane de ruble.
3. Tipul dvs. de activitate trebuie să fie permis pe o licență simplificată.

Puteți trece la un sistem simplificat doar de la începutul anului următor, prin urmare, antreprenorii individuali existenți pot aplica pentru tranziție doar de la 1 octombrie la 31 decembrie a anului curent. Cu toate acestea, dacă tocmai deschideți, atunci , cu . Dacă ați părăsit sistemul de impozitare simplificat pentru un alt regim fiscal, atunci puteți reveni la impozitarea simplificată nu mai devreme de 12 luni de la pierderea dreptului.

2 variante pentru un sistem de impozitare simplificat

Flexibilitatea simplificării constă în faptul că permite antreprenorului să evalueze independent cuantumul cheltuielilor din afacerea sa și să decidă care va fi baza sa de impozitare. Sunt oferite două opțiuni (articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• USN „Venitul” (deseori sinonim cu USN 6) presupune ca bază de impozitare toate veniturile unui antreprenor. Cota de impozitare este de 6%, dar poate fi redusă la 1% pentru anumite tipuri de activități prin decizia autorităților regionale. De exemplu, în regiunea Voronezh de activități în domeniul sănătății și serviciilor sociale, cota de impozitare este de 4%.
• USN „Venituri minus cheltuieli”(este USN 15) ia ca bază de impozitare venitul redus cu suma cheltuielilor. Cota de impozitare este de 15%, iar regiunile o pot reduce la 5%. În Teritoriul Perm, de exemplu, pentru activitățile întreprinderilor de alimentație publică, cota de impozitare este de 10%.

Dacă totul este foarte clar cu prima opțiune (luăm în considerare doar venitul, amintiți-vă limita, aplicăm cota de impozitare la întreaga sumă de venit și plătiți), atunci, la care ne vom opri mai detaliat.

În primul rând, pentru „Venituri minus cheltuieli”, nu toate costurile unui antreprenor pot fi compensate în „cheltuieli”, ci numai cele care sunt incluse în lista aprobată prin lege (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, aceste cheltuieli ar trebui să fie legate de activitățile antreprenoriale, și nu de cheltuielile personale ale antreprenorului. Și în al doilea rând, dacă există o pierdere pentru anul (adică cheltuieli depășite veniturile), aceasta poate fi reportată în anul următor pentru a reduce baza impozabilă, dar nu mai mult de 30%. Și în al treilea rând, se aplică regula impozitului minim: nu puteți plăti nimic, minimul pe care trebuie să îl plătiți este de 1% din suma venitului.

Există cazuri când impozitul minim este mai mare decât impozitul calculat conform formulei standard (D-R) * 0,15. În acest caz, este impozitul minim care trebuie plătit, iar diferența dintre acesta și impozitul „standard” este permisă să fie luată în considerare ca cheltuieli în următoarea perioadă fiscală. Astfel, chiar dacă perioada fiscală a fost lucrată în pierdere, 1% din venitul primit trebuie să fie dat statului.

IP „Razgulyaev” lucrează la USN „Venituri minus cheltuieli”, făcând decorațiuni interioare. În regiunea sa, cota de impozitare pentru acest tip de activitate este de 15%. Razgulyaev a primit un venit sub forma de 500.000 de ruble. În același timp, suma cheltuielilor confirmate s-a ridicat la 480.000 de ruble. Impozitul minim de plătit pentru Razgulyaev va fi de 1% din 500 de mii, apoi de 5 mii de ruble. În acest caz, taxa „standard”, calculată ținând cont de rata de 15%, va fi (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 de ruble. Razgulyaev în această perioadă fiscală va fi obligat să plătească impozitul minim (5.000 de ruble) și diferența de 2.000 de ruble. pot fi reportate la cheltuielile anului viitor.

Antreprenorii își pun adesea întrebarea: ce opțiune să aleagă? Opțiunea „Venituri” pare a fi mai simplă în contabilitate, dar cu ea nu puteți „sterozi” costurile de chirie, comunicații, combustibili și lubrifianți, utilități etc. Și cu a doua opțiune, cota de impozitare plus este mai mare, trebuie să verificați în mod constant lista de cheltuieli permise pentru compensare și chiar să păstrați toate dovezile documentare ale plăților efectuate.

Totul depinde de valoarea cheltuielilor.. Nu va fi posibil să le determinați exact în stadiul înființării unei afaceri (asigurați-vă că vă înmulțiți cifra estimată cu cel puțin un factor de 1,5), totuși, mulți experți sunt de acord asupra unui lucru: pentru a utiliza cu succes impozitarea simplificată optiunea sistem 15, este necesar ca costurile sa se ridice la minim 2/3 din venit. Și în sfârșit, regula generală pentru ambele variante: nu uitați să reduceți impozitul datorat primelor de asigurare plătite.

Prime de asigurare de PI pe sistemul fiscal simplificat

Obligația de plată de către un antreprenor individual și pentru angajați este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Opțiuni pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat:

1. IP privind sistemul fiscal simplificat „Venituri” fără angajați;
2. IP privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” fără angajați;
3. IP privind sistemul simplificat de impozitare „Venituri” cu angajații;
4. IP privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” cu angajații.

IP fără angajați pe sistemul fiscal simplificat(în cazurile 1 și 2). Împărțim antreprenorii în două tipuri, cu și fără angajați. Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt împărțite în două părți:

• Partea fixă ​​este de 36.238 de ruble în 2019, unde 29.354 de ruble. se plătește pentru asigurarea de pensie și 6.884 de ruble. - pentru medical. În FSS, un antreprenor individual nu este obligat să plătească, dar o poate face în mod voluntar.
• Partea diferențiată se percepe suplimentar cu 1% pentru veniturile care depășesc 300 de mii de ruble. În acest caz, se percepe 1% din diferența dintre venitul primit și 300.000.

Astfel, valoarea totală a primelor de asigurare de plătit este de 36.238 de ruble + 1% din venit care depășește limita. De exemplu, cu un venit de 500.000 de ruble, un antreprenor individual va plăti 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) \u003d 38.238. După cum sa menționat mai sus, un antreprenor individual poate reduce impozitul datorat primelor de asigurare plătite.

Antreprenorul individual reduce plata impozitului cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite. IP „Andreev” a câștigat 800.000 de ruble pe an. El trebuie să plătească trezoreriei 6% din această sumă, adică 48.000 de ruble. Dar, deoarece Andreev și-a transferat trimestrial contribuții pentru un total de 40.000 de ruble, el are dreptul de a plăti bugetului sub formă de impozit doar 48.000-40.000 = 8.000 de ruble. De acord, diferența este foarte vizibilă!

Un antreprenor individual nu poate reduce în mod explicit valoarea impozitului, dar poate lua în considerare primele de asigurare plătite ca parte a cheltuielilor(prin reducerea bazei impozabile). IP „Borisov”, care lucrează la sistemul „Venituri minus cheltuieli”, a câștigat aceleași 800.000 de ruble. În același timp, cheltuielile sale, împreună cu contribuțiile plătite pentru el însuși, s-au ridicat la 500.000 de ruble. El trebuie să plătească statului (800.000-500.000) * 0,15 = 45.000 de ruble.

IP cu angajați pe sistemul fiscal simplificat(în cazurile 3 și 4). Aici este nevoie să plătească contribuții nu numai pentru ei înșiși (ca în opțiunile de mai sus), ci și pentru angajați.

Cuantumul plăților pentru angajați în cazul în care aceștia sunt înscriși în baza unui contract de muncă este de 30% din totalul angajărilor în favoarea lor (salariu, bonusuri, stimulente materiale etc.). Dacă angajații sunt înregistrați în baza unui contract de drept civil, atunci suma va fi puțin mai mică datorită plăților opționale către FSS (2,9%). Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul datorită primelor de asigurare plătite.

Pentru un antreprenor cu angajați în sistemul de impozitare simplificat „Venituri” (cazul 3), impozitul acumulat poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați, dar nu mai mult de 50% din cifra inițială a impozitului.

IP „Vladimirov” împreună cu trei angajați au câștigat 1 milion de ruble. În același timp, a plătit contribuții pentru el și pentru ei în valoare de 70.000 de ruble. În primul rând, Vladimirov trebuie să calculeze cât va fi impozitul unic, excluzând contribuțiile: 1.000.000 * 0,6% \u003d 60.000 de ruble. Are dreptul să reducă această sumă doar la jumătate, adică. pentru 30.000 de ruble. Au fost plătite suficiente contribuții, așa că Vladimirov va transfera 30.000 de ruble la buget.

Și, în sfârșit, ultimul caz (foarte des întâlnit) când un antreprenor individual lucrează cu angajați în sistemul USN15. În acest caz, toate primele de asigurare plătite (atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați) sunt luate în considerare în cheltuieli.

IP „Grigoriev” oferă servicii de transport de pasageri. Are trei șoferi angajați și lucrează după sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”. Grigoriev a câștigat 1 milion de ruble, în timp ce a plătit prime de asigurare pentru el și pentru angajați în valoare de 80.000 de ruble. Celelalte cheltuieli ale lui Grigoriev s-au ridicat la 600.000 de ruble. Grigoriev știa că primele de asigurare plătite pot fi luate în considerare ca parte a cheltuielilor fără restricții, așa că a calculat corect impozitul: (1.000.000-680.000) * 0,15 = 48.000 ruble.

Am avut în vedere diverse posibilități de reducere a impozitului unic al sistemului de impozitare simplificat în detrimentul primelor de asigurare. Rămâne doar să dăm o regulă importantă pentru toate opțiunile de mai sus: plătiți trimestrul primelor de asigurare pentru a reduce imediat plățile anticipate de impozit pe acestea!

Ce altceva este important de știut despre sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali

Combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte regimuri fiscale

Sistemul de impozitare simplificat poate fi combinat cu UTII și sistemul de brevete pentru diferite tipuri de activități. În acest caz, este necesar să se țină evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor. Dacă cheltuielile nu pot fi împărțite corect (de exemplu, serviciile unui contabil angajat care se ocupă de ambele rapoarte), atunci se aplică regula: cheltuielile sunt împărțite proporțional cu veniturile primite. Primele de asigurare atunci când sunt plătite sunt împărțite după același principiu. Combinarea modurilor este un lucru destul de complicat din punct de vedere contabil, așa că această opțiune are sens doar pentru antreprenorii cu experiență sau dacă există un contabil specialist.

USN și taxa pe vânzări

Pe teritoriul Moscovei a fost introdusă și este în vigoare o taxă comercială, conform căreia întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat, care desfășoară anumite tipuri de comerț, sunt plătitorii săi. Acest lucru se aplică comerțului prin instalații staționare și nestaționare și procesului de organizare a comerțului. Există o serie de excepții: comerț la târguri, piețe, instituții de cultură și artă etc. Antreprenorii au dreptul de a deduce taxa plătită din cuantumul impozitului în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat „Venituri” sau de a o lua în considerare în cheltuieli atunci când aplicând sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”.

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat

În ciuda avantajelor evidente în materie de contabilitate și raportare, sistemul simplificat de impozitare nu scutește antreprenorul de obligația de a depune rapoartele necesare și de a transfera la timp și integral plățile anticipate. În tabelul de mai jos, am indicat termenele limită pentru raportarea și plata impozitelor și contribuțiilor.

După cum puteți vedea simplificarea nu este atât de simplă dacă ești angajator. Sunt prevăzute amenzi pentru fiecare bucată de hârtie care nu este predată la timp, iar multe dintre ele depind de valoarea impozitelor, contribuțiilor etc. Așadar, fără o atitudine adecvată față de formalități, vă puteți ușura semnificativ portofelul. Pe lângă ceea ce este enumerat în tabel, întreprinzătorii din sistemul fiscal simplificat (toți fără excepție) trebuie să păstreze KUDIR și să fie gata să îl furnizeze la sfârșitul perioadei fiscale, la cererea Serviciului Fiscal Federal.

Modificări viitoare pentru USN

Pentru 2019 sunt planificate o serie de modificări:

1. De la 1 ianuarie 2019, lista activităților pentru care lucrătorii simplificați plătesc rate reduse ale primelor de asigurare pentru angajați a fost redusă semnificativ (articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse);
2. Va fi posibilă trecerea la sistemul fiscal simplificat cu un venit de 112,5 milioane de ruble. timp de 9 luni ale anului curent.
3. Forma cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor a fost modificată. În ea a apărut o nouă secțiune, care reflectă taxele de tranzacționare, care reduc valoarea impozitului pe sistemul fiscal simplificat.
4. Pentru antreprenorii individuali care prestează servicii populației, perioada de lucru fără case de marcat (cu eliberarea BSO) a fost prelungită până la 1 iulie 2019.

Asa de, sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 profitabil, dar este important să se țină cont de caracteristicile regimului pentru a-și folosi toate avantajele. Dacă mai aveți întrebări pe această temă, vă recomandăm să citiți articolele noastre despre. Pune-ți întrebările în comentarii: nu ezităm să răspundem!

Sigla creatorului

IP privind sistemul simplificat de impozitare (STS) în 2019 actualizat: 1 august 2019 de: Toate pentru IP

USN este un sistem simplificat de impozitare. Simplificat, dar nu simplu.

Tatyana Lukoyanova

contabil

Sistemul de impozitare simplificat se numește simplificat față de sistemul general de impozitare - DOS. Diferențe semnificative - în impozite.

Antreprenorii din ambele sisteme de impozitare plătesc taxe de transport, teren și proprietate numai dacă dețin transport, teren sau proprietate.

În acest articol ne vom ocupa de cei care au dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare, cum să treci la acesta și când să depună rapoarte.

Cine aplică USN

Atât antreprenorii, cât și companiile pot lucra la sistemul fiscal simplificat, dar cu restricții.

După numărul de angajați. Personalul, inclusiv angajații înscriși cu contracte de drept civil, nu trebuie să depășească 100 de persoane.

Prin cifra de afaceri. Pentru 2018, companiile și antreprenorii individuali pot lucra la sistemul fiscal simplificat, dacă cifra de afaceri nu depășește 150 de milioane de ruble pe an.

Cu costul mijloacelor fixe. Valoarea reziduală contabilă a activelor fixe și a activelor necorporale ale unei companii sau ale unui antreprenor individual nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble. Cu toate acestea, sunt luate în considerare numai proprietățile care au costat 100.000 R și mai mult la cumpărare.

Drepturile la programe de calculator, brevete și alte active necorporale nu sunt incluse în limită. Condiționalul Startup LLC, care deține drepturi la aplicații în Epstore în valoare de 200 de milioane de ruble și trei computere în valoare de 500.000 de lei, poate lucra la sistemul fiscal simplificat.

După ponderea altor organizaţii. O companie nu poate lucra la sistemul simplificat de impozitare dacă alte organizații dețin mai mult de 25% din capitalul său autorizat. Dacă sunteți o afacere mare cu investitori, mergeți la DOS.

Dacă oricare dintre aceste condiții este încălcată, de exemplu, o companie își deschide o sucursală sau crește cifra de afaceri, va trebui să treacă la un sistem general de impozitare.

Cum se trece la USN

Notificarea trecerii la sistemul simplificat de impozitare poate fi depusa imediat dupa inregistrarea societatii sau in termen de 30 de zile de la inregistrare. Companiile care operează trec la impozitarea simplificată abia de la începutul anului viitor.

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat imediat după înregistrarea unei companii, la pachetul de documente trebuie atașată o notificare în formularul 26.2-1.

Dacă treceți la sistemul de impozitare simplificat în momentul înregistrării sau în termen de 30 de zile după, atunci trebuie să puneți numărul 2 în celula „trecerea la un sistem de impozitare simplificat”. Numărul 3 trebuie pus dacă compania a lucrat. UTII, iar apoi a încetat să se încadreze în criteriile acestui regim special și trebuie să treacă la sistemul fiscal simplificat

O companie de operare poate trece la un sistem simplificat abia de la începutul anului viitor. Notificarea trebuie depusă în perioada 1 octombrie – 31 decembrie a anului precedent. Adică nu se va mai putea trece la sistemul de impozitare simplificat în 2018, dar poți aplica în octombrie și vei trece la impozitarea simplificată din 2019.

Sesizarea se poate depune online - prin sistemul electronic de raportare (Kontur, Taxcom etc.), dusă la fisc personal sau trimisă prin poștă cu o listă de atașamente.

Serviciul Federal de Taxe nu trimite nicio lucrare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat, dar o puteți întreba despre asta - este mai calm așa. Pentru a face acest lucru, scrieți o cerere în formă gratuită sau completați un formular special. Ca răspuns, FTS va trimite o scrisoare de informare.

Faceți ca FTS să confirme totul

Uneori, atunci când înregistrează noi întreprinzători individuali și companii, autoritățile fiscale pot uita în mod elegant că trebuie să fie puse în sistemul fiscal simplificat. Pentru orice eventualitate, solicitați o scrisoare de informare că ați fost transferat într-un sistem de impozitare simplificat. Faceți acest lucru imediat după înregistrare sau după trecerea la impozitarea simplificată din noul an. Nimeni nu poate fi de încredere.

Când trebuie să trimit declarații fiscale

Impozitul pe sistemul simplificat de impozitare trebuie plătit trimestrial:

• I trimestru - nu mai târziu de 25 aprilie;
• trimestrul II - cel târziu pe 25 iulie;
• trimestrul III - cel târziu la 25 octombrie;
• trimestrul IV (pe an) - OOO cel târziu 31 martie a anului următor și IP nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor.

Acest lucru se aplică în special plății de bani, și nu depunerii unei declarații.

Declarațiile fiscale trebuie depuse o dată pe an. Declarația pentru anul 2017 urma să fie depusă de către SRL cel târziu la 2 aprilie 2018, antreprenorul individual - cel târziu la 30 aprilie.

Declarația se depune prin internet prin sistemul electronic de raportare, dusă personal la fisc sau trimisă prin poștă cu o listă de atașamente.

Depuneți o declarație fiscală 6%

Există o serie de servicii online care ajută la generarea automată a declarațiilor fiscale, dar vă vom spune despre contabilitatea Tinkoff:

1. Completăm declarația, calculăm taxe și pregătim automat plata.
2. Trimitem declarația către Serviciul Federal de Taxe prin Internet, dar dacă doriți, o puteți imprima și preda personal.
3. Vom emite gratuit o semnătură electronică calificată (QES) pentru a trimite o declarație prin internet.
4. Să creăm o factură fiscală.

Pentru a utiliza Tinkoff Accounting, aveți nevoie de un cont curent la Tinkoff Business. În primele două luni de deservire a contului, nu luăm bani, apoi - de la 490 R

Toți antreprenorii individuali sunt obligați să plătească prime de asigurare pentru ei înșiși, dimensiunea lor este fixă: în 2018 - 32.385 R. Contribuțiile pot fi plătite o dată pe an - până la 31 decembrie, sau puteți plăti împreună cu impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, adică trimestrial.

Cel mai adesea, este mai profitabil să plătiți contribuțiile trimestrial: în acest caz, cuantumul primei de asigurare pentru trimestrul reduce baza de calcul a impozitului conform sistemului fiscal simplificat.

În articolul următor, vom vorbi despre diferența dintre sistemul de impozitare simplificat „Venituri” și sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Important

Dacă aveți un loc de muncă sezonier sau venituri instabile, angajați un profesionist contabil.

Nu rezolva întrebări dificile despre sfaturi și articole de pe Internet. Nu vă asumați riscuri. Găsiți un profesionist.