Unde se face o declarație de venit. Cum se completează o declarație de impozit pe venit pentru funcționarii publici

Formularul 3-NDFL este o declarație fiscală pe care toți cetățenii care au primit venituri în mod independent în 2018 (proprietăți vândute, au primit cadouri mari, locuințe închiriate) trebuie să o depună la Serviciul Fiscal Federal. Vă rugăm să rețineți că în 2019 trebuie să utilizați un formular nou. Cum se completează declarația 3-NDFL pentru 2018 și cum diferă acest raport pentru persoanele fizice obișnuite de declarația depusă de antreprenori individuali, avocați și notari - răspunsurile se află în materialul site-ului.

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit statului de către toți cetățenii care primesc venituri în Rusia. De obicei, agenții fiscali sunt implicați în reținerea la sursă și transferarea acestuia la buget. Aceștia sunt angajatorii contribuabililor sau acele organizații care le-au plătit venituri. Aceiași agenți fiscali raportează Serviciului Fiscal Federal cu privire la sumele plătite și la impozitul reținut de la acestea. Totuși, dacă un cetățean a primit venituri pe cont propriu și nu are agent fiscal pentru nicio operațiune și, de asemenea, dacă este întreprinzător individual în sistemul general de impozitare, este obligat să raporteze și să plătească el însuși impozitul. Din articol veți afla cum să completați impozitul pe venit pentru 3 persoane, când să îl depuneți și puteți descărca un exemplu de completare.

Ce este Formularul 3-NDFL

Declarația 3-NDFL aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]. Modificările sunt legate de modificările pe scară largă aduse capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse în ceea ce privește deducerile și impozitarea bunurilor imobiliare ale persoanelor fizice. Pentru 2018, contribuabilii trebuie să raporteze pe un formular nou, așa că este important să vă familiarizați cu caracteristicile completării acestuia.

Declarația actuală a fost redusă în volum față de formularul folosit înainte de 2019: acum este un formular format din 13 pagini, printre care se numără o pagină de titlu tradițională și două secțiuni principale. În același timp, prima secțiune ocupă o singură pagină, iar toți respondenții trebuie să o completeze, iar a doua secțiune, împreună cu cererile (al căror număr este 8), ocupă 9 pagini, dar acestea se completează numai dacă există sunt informații care ar trebui indicate în acestea, în funcție de statutul de contribuabil.

Declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice este un formular de raportare anuală, cu toate acestea, are scopul nu numai de a informa Serviciul Federal de Impozite cu privire la veniturile primite în vederea plății impozitului pe acestea, ci și pentru eventuala primire de deduceri fiscale.

Cine trebuie să depună acest raport

Completarea declarației 3-NDFL este obligatorie atunci când se încasează venituri din care este necesar să se calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal, precum și pentru a primi rambursarea unei părți din impozitul plătit anterior la buget. La cererea Codului Fiscal al Federației Ruse, declarația Z-NDFL la sfârșitul anului trebuie depusă de:

• întreprinzători individuali (IP) privind sistemul general de impozitare;
• avocații și notarii care au înființat cabinete private;
• șefi de gospodării agricole (țărănești);
• rezidenți fiscali ai Federației Ruse care au primit venituri în alte țări în anul de raportare (acestea sunt persoane care au locuit efectiv în Rusia cel puțin 183 de zile pe an, dar au primit fonduri din surse străine în afara acesteia);
• cetățenii care au primit venituri din închirierea proprietății sau din executarea contractelor GPC (cu condiția ca clientul să nu fi îndeplinit obligația de agent fiscal). În plus, la vânzarea proprietății se depune o declarație de impozit pe venitul personal (Formularul 3-NDFL). Deși este obligatoriu să declarați chitanța de venit în acest caz, va trebui să plătiți impozit, cu condiția ca contribuabilul să-l fi deținut mai puțin de perioada minimă stabilită de trei ani. În ceea ce privește bunurile imobiliare, va trebui să plătiți impozit pe venit atunci când vindeți un apartament (casă):
  • deținut mai puțin de 5 ani dacă a fost achiziționat după 01.01.2016;
  • detinut mai putin de 3 ani, daca imobilul a fost achizitionat inainte de 01.01.2016 sau primit prin mostenire, cadou, in baza unui contract de intretinere a vietii cu o persoana aflata in intretinere, ca urmare a privatizarii.

Cetățenii care au câștigat la loterie sau la tombolele sportive trebuie să plătească și impozit pe valoarea câștigurilor lor, totuși, în raport cu aceștia, organizatorii acestor promoții și extrageri acționează ca agenți fiscali, care le-au plătit suma câștigurilor. Cu toate acestea, dacă cadoul a fost primit în natură, câștigătorul trebuie să plătească el însuși impozitul pe acesta. În acest caz, va trebui, de asemenea, să completeze și să prezinte un raport.

Termenul și metodele de depunere a raportului

Termenul general de depunere a raportului este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Există trei modalități de a trimite un raport la serviciul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului:

• depune un raport direct la inspecția FTS personal sau printr-un reprezentant;
• trimiteți un formular pe hârtie prin poștă;
• depuneți un raport online pe site-ul serviciului fiscal sau folosind servicii speciale.

Termenul limită se aplică numai întreprinzătorilor individuali, avocaților, șefilor fermelor țărănești, notarilor și cetățenilor care declară venituri. Pentru a primi o deducere fiscală, o declarație poate fi depusă în orice moment convenabil.

Caracteristici de înregistrare a declarației

La completarea formularului de raportare nu trebuie făcute erori și corecții, în plus, se poate folosi doar cerneală neagră sau albastră dacă formularul este completat manual. În acest caz, trebuie să acordați atenție separat diferitelor cerințe pentru completarea manuală și automată a formularului:

1. La completarea manuală a formularului, toate câmpurile text și numerice (nume complet, TIN, sume etc.) trebuie scrise de la stânga la dreapta, începând din celula din stânga, cu caractere de tipărire majuscule conform modelului care se găsește pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Literele trebuie să fie egale și cât mai asemănătoare cu modelul. Dacă după completarea rândului există celule goale, trebuie introduse liniuțe în ele până la capătul câmpului. Dacă nu a fost completat niciun câmp, liniuțele ar trebui să fie, de asemenea, în toate celulele sale.
2. Completarea declarației 3-NDFL pe un computer necesită ca toate valorile numerice să fie aliniate la dreapta. Este recomandat să utilizați doar fontul Courier New cu dimensiunea setată de la 16 la 18.

Dacă o pagină a unei secțiuni sau a unei foi de formular nu este suficientă pentru a reflecta pe deplin toate informațiile, trebuie să utilizați numărul necesar de pagini suplimentare din aceeași secțiune.

Atât în ​​versiunea scrisă de mână, cât și în cea tipărită a raportului, toate sumele trebuie indicate cu copeici. Excepție este suma taxei în sine, care trebuie rotunjită la ruble întregi conform regulii aritmetice obișnuite - dacă totalul este mai mic de 50 de copeici, atunci acestea sunt aruncate, începând de la 50 de copeici și mai sus, rotunjite la totalitate. rublă. Veniturile sau cheltuielile, care, conform documentelor, sunt calculate în valută străină, pentru a fi incluse în raport, ar trebui convertite în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii lor efective. Informațiile date în declarație trebuie confirmate prin documente ale căror copii sunt atașate declarației. Pentru a enumera documentele anexate la impozitul pe venit 3 persoane fizice, puteți întocmi un registru în orice ordine.

Toate paginile formularului trebuie numerotate în ordine prin completarea câmpului „Pagină”, începând de la 001 (pagina de titlu). Pe pagina de titlu trebuie indicat numărul de pagini, precum și numărul de documente suplimentare.

În alte aplicații date:

• coduri de venit din surse din Federația Rusă și din afara țării;
• coduri pentru numele obiectului (de exemplu, un apartament sau un teren);
• codurile tipului de contribuabil care solicită o deducere fiscală;
• coduri de tip de operare.

Probă de umplere 3-NDFL pentru IP

Pagina titlu

În paragraful „TIN” de pe titlu și toate celelalte pagini, trebuie să indicați numărul corect de identificare al contribuabilului - intimatul. Dacă raportul este prezentat pentru prima dată, atunci 000 ar trebui să fie indicat în coloana „Număr de ajustare”, iar dacă un document deja corectat este transmis din nou, atunci numărul de serie al corecției este trecut în această coloană. În coloana „Perioada fiscală (cod)” trebuie să indicați codul perioadei de raportare, pentru raportarea anuală - acesta este codul 34. Dacă declarația nu este depusă timp de un an, atunci trebuie să indicați următoarele valori:

• primul trimestru - 21;
• jumătate de an - 31;
• nouă luni - 33.

Câmpul „Perioada fiscală de raportare” este destinat să indice anul pentru care se declară venitul. În plus, trebuie să completați corect coloana „Demis la autoritatea fiscală (cod)”, în care trebuie să introduceți numărul din patru cifre al autorității fiscale în care contribuabilul este înregistrat cu impozitul. În acest cod, primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele sunt codul direct al inspecției FTS.

Un câmp important pe care trebuie să-l acordați atenție atunci când completați pagina de titlu este codul categoriei de contribuabil din declarația 3-NDFL. Toate valorile utilizate sunt date în Anexa nr. 1 la procedura de completare a raportului. Iată câteva dintre ele:

• IP - 720;
• notar - 730;
• avocat - 740;
• persoane fizice fără statut IP - 760;
• fermier - 770.

Despre el însuși, contribuabilul trebuie să raporteze numele de familie, numele, patronimul, data nașterii (complet), locul nașterii (cum este scris în pașaport), datele pașaportului în sine. Adresa de înregistrare permanentă la locul de reședință nu mai trebuie raportată.

Actele de identitate au propriul sistem de codificare, care este prezentat în Anexa nr. 2 la procedura de completare a formularului de raportare:

• pașaportul unui cetățean al Federației Ruse - 21;
• certificat de nastere - 03;
• ID militar - 07;
• certificat provizoriu eliberat în schimbul legitimației militare - 08;
• pașaportul unui cetățean străin - 10;
• certificat de examinare a unei cereri de recunoaștere a unei persoane ca refugiat pe teritoriul Federației Ruse pe fond - 11;
• permis de ședere în Federația Rusă - 12;
• certificat de refugiat - 13;
• cartea de identitate temporară a unui cetățean al Federației Ruse - 14;
• permis de ședere temporară în Federația Rusă - 15;
• certificat de azil temporar în Federația Rusă - 18;
• certificat de naștere eliberat de un organism autorizat al unui stat străin - 23;
• cartea de identitate a unui soldat al Federației Ruse, actul de identitate militar al unui ofițer de rezervă - 24;
• alte documente - 91.

Câmpul „Statutul de contribuabil” este destinat să indice reședința, numărul 1 din acesta înseamnă că contribuabilul este rezident al Federației Ruse, iar numărul 2 înseamnă că contribuabilul este un nerezident al Federației Ruse. Tot pe pagina de titlu trebuie să indicați numărul total de foi din raport, să puneți o semnătură și data la care a fost completată.

Dacă raportul este transmis prin intermediul unui reprezentant, atunci sunt indicate detaliile sale complete. În plus, o astfel de persoană trebuie să atașeze la declarația 3-NDFL o copie a unui document care confirmă autoritatea sa.

Completarea filelor rămase cu impozitul pe venit pentru 3 persoane

Dintre filele rămase, contribuabilul trebuie să le completeze pe cele care conțin informații. Este obligatoriu doar pentru toată lumea să completeze secțiunea 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit (plată suplimentară) la buget / rambursabil de la buget”. Acesta trebuie să furnizeze date relevante cu privire la valoarea impozitului pe venitul personal sau a deducerii.

Când completați această secțiune, trebuie să acordați atenție indicarii CCC-ului corect pentru plata impozitului și tipului acesteia. Nu s-a schimbat în 2019. În plus, vă rugăm să rețineți că trebuie să indicați numele de familie și inițialele pe fiecare pagină completată, precum și numărul de serie.

Ca exemplu de completare a 3-NDFL, se pot cita datele unui antreprenor individual privind sistemul general de impozitare. Acest IP în 2018 a primit venituri din activitatea antreprenorială în valoare de 1.800.000 de ruble. În plus, el are dreptul de a aplica o deducere fiscală profesională în valoare de 1.370.000 de ruble. Membrii săi au inclus:

• cheltuieli materiale - 670.000 de ruble;
• plăți în baza contractelor de muncă - 530.000 de ruble;
• alte cheltuieli - 170.000 de ruble.

Pentru 2018, IP a transferat 35.000 de ruble la buget. plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal. Un antreprenor este un participant la un parteneriat de investiții pe baza unui acord. Și a primit venituri din vânzarea titlurilor de valoare deținute de el de mai puțin de trei ani.

Un antreprenor individual trebuie să completeze pagina de titlu a declarației și secțiunea 1. În plus, el completează secțiunea. 2, Anexele 1, 3 și 8.

Sectiunea 2

Anexa 1 „Venituri din surse din Federația Rusă”

Anexa 3 „Venituri primite din afaceri, advocacy și practică privată”

Anexa 8

Exemplu de completare pentru declarația persoanelor fizice 3-NDFL 2019

Luați în considerare cum să completați corect declarația 3-NDFL pentru o persoană care nu este înregistrată ca antreprenor individual. Indiferent de venitul pe care îl declară un cetățean și dacă urmează să solicite o deducere fiscală, acesta va trebui să completeze pagina de titlu, secțiunile 1 și 2 din formular. Informațiile se consemnează în aplicarea declarației, dacă este necesar.

Completați aplicațiile:

• 1 și 7 - la efectuarea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea de bunuri imobiliare sau a unei deduceri în legătură cu plata unei ipoteci;
• 1 și 6, precum și calculul la Anexa 1 - la declararea veniturilor din vânzarea imobilelor și a altor bunuri;
• 1 - la închirierea unui imobil;
• 1 și 5 - la cererea de deducere fiscală pentru tratament, educație;
• 1 și 5, precum și calculul pentru Anexa 5 - pentru a primi o deducere pentru cheltuielile din contractele de asigurare (viață, pensii).

De exemplu, să analizăm situația în care un cetățean Volkov Vitaly Andreevich a vândut o casă pentru 2,4 milioane de ruble, pe care a deținut-o pentru mai puțin de 5 ani (cumpărată după 01.01.2016). El trebuie să plătească impozit la o cotă de 13%, dar pentru a reduce baza impozabilă, el întocmește imediat o deducere fiscală în valoare de 1 milion de ruble. El introduce datele în pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, cererile 1 și 6, precum și în calculul pentru cererea 1.

Se recomandă completarea declarației exact din calcul și anexele 1 și 6, apoi completați pagina de titlu și secțiuni, indicați numerele paginilor. Acest lucru este deosebit de important dacă notați toate datele manual, deoarece nimic nu poate fi corectat în declarația finală.

Completăm calculul pentru Anexa 1 (linie cu rând):

• introduceți TIN-ul, prenumele și inițialele;
• lăsați numărul paginii pentru moment;
• 010 - coloana pentru indicarea numarului cadastral al imobilului. Este cuprins în acte de proprietate, puteți afla gratuit pe baza Rosreestr;
• 020 - se înscrie valoarea cadastrală a obiectului la data de 1 ianuarie a anului în care imobilul a fost cumpărat. Dacă proprietatea nu este evaluată la data specificată, se pune o liniuță;
• 030 - venituri primite din vanzare, in baza contractului;
• 040 - dacă există date despre valoarea cadastrală, aceasta se înmulțește cu un factor de 0,7. Dacă câmpul 020 este gol, atunci 040 este lăsat gol;
• 050 - rând pentru precizarea sumei impozabile. Alegeți din câmpurile 030 și 040 valoarea care este mai mare.

Ne întoarcem la Anexa 6, care indică toate deducerile fiscale pe care se bazează contribuabilul. Dacă un cetățean are documente care confirmă costurile imobilului vândut, atunci completează câmpul 020. Dacă acestea nu sunt disponibile, rândul 010. Dacă contribuabilul nu solicită alte deduceri, atunci valoarea indicată în coloanele 020 sau 010 se transferă la câmpul 160.

Anexa 1 începe cu TIN, numele și inițialele contribuabilului. Apoi, introduceți:

• 010 - cota de impozitare. Pentru rezidenți - 13%, pentru nerezidenți - 30%;
• 020 - codurile tip venit sunt enumerate în Anexa nr. 3 la procedura de completare a declarației. În cazul declarării veniturilor încasate din vânzarea imobilelor se poate folosi codul „01” sau „02”. „01” este indicat dacă suma veniturilor din contract (rubrica 030 din calculul la Anexa 1) este mai mare decât valoarea cadastrală înmulțită cu un factor de 0,7 (valoarea înscrisă în câmpul 040). Codul „02” se scrie dacă valoarea din coloana 040 este mai mare decât în ​​coloana 030;
• campurile 030-060 sunt destinate specificarii informatiilor despre cumparator. Dacă nu există date detaliate, este suficient să introduceți numele și prenumele, patronimicul noului proprietar;
• în coloana 070 este necesar să se transfere valoarea care a fost înregistrată la rândul 050 al calculului în Anexa 1;
• câmpul 080 este lăsat necompletat deoarece cumpărătorul nu este agent de reținere la sursă și nu poate reține impozit.

Secțiunea 2 precizează venitul din care se va preleva impozitul, baza de impozitare și cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Pentru a face acest lucru, scrieți:

• 001 - 13 sau 30 la sută, în funcție de domiciliul contribuabilului (vezi câmpul 010 din Anexa 1);
• 002 - tipul venitului - 3;
• în coloanele 010 și 030 - valoarea câmpului 070 din Anexa 1;
• în rândul 040 rescrieți valoarea câmpului 160 al aplicației 6;
• valoarea 060 este calculată ca diferență între valorile 030 și 040. Dacă rezultatul este un număr negativ, puneți 0.
• se calculează și valoarea câmpurilor 070 și 150. Pentru a face acest lucru, un număr de la linia 060 × 13%;
• toate celelalte coloane rămân goale.

Ceea ce rămâne este secțiunea 1 și pagina de titlu. Acestea sunt completate conform algoritmului descris în exemplul de declarație pentru IP.

Sectiunea 1

Pagina titlu

După ce toate paginile sunt completate, acestea trebuie numărate și introduse pe pagina de titlu, precum și numerotate. În exemplul nostru, am primit o declarație pe 6 pagini. În plus, este necesar să se clarifice numărul de foi de documente atașate sau copiile acestora. Rămâne să semnăm toate filele completate ale declarației (nu doar pe cea de titlu) și să punem data curentă.

Fiecare contribuabil trebuie să aleagă în mod independent ceea ce trebuie să completeze și să trimită raportul completat Serviciului Fiscal Federal.

Umplere online

Completarea online a impozitului pe venit pentru 3 persoane nu este dificilă, pentru aceasta trebuie să aveți un cont personal înregistrat al unui contribuabil individual. Login-ul și parola pentru acest serviciu pot fi obținute de la Serviciul Federal de Taxe după specificarea tuturor datelor personale în timpul înregistrării.

Mulți operatori servicii de contabilitate oferă utilizatorilor programe convenabile pentru completarea unui raport online pentru trimiterea ulterioară a acestuia prin Internet sau tipărirea pe hârtie. Această metodă este de preferat pentru acei contribuabili care sunt departe de contabilitate și nu au experiență în completarea rapoartelor. Cu toate acestea, nu sunt necesare cunoștințe speciale pentru a introduce corect datele în acest formular.

Sancțiuni pentru neplata taxei și erori în declarație

Pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice se prevede o amendă, care se va ridica la 5% din suma impozitului neachitat pentru fiecare lună de la data întârzierii, inclusiv incompletă. În absența unui raport, dacă acesta nu conține valoarea impozitului pe venitul personal de plătit, amenda va fi minimă - 1000 de ruble. Dacă există un impozit de plătit, atunci va trebui să plătiți o amendă de până la 30% din valoarea impozitului acumulat.

Orice persoană fizică care în cursul anului a primit venituri din vânzarea de bunuri mobile sau imobile, precum și cele care au achiziționat un apartament sau un vehicul pentru uzul lor, trebuie să raporteze asupra bunurilor achiziționate sau vândute prin depunerea unui formular de declarație fiscală 3-NDFL. Este completat atât de cetățeni de rând, cât și de avocați, notari și întreprinzători privați.

Cum se depune declarația de impozit pe venit

Conform codului fiscal (articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse), contribuabilul are mai multe opțiuni pentru depunerea unei declarații:

• independent, venind la inspecția la locul de înregistrare;
• o scrisoare cu o listă de atașamente prin poștă;
• printr-un mandatar în baza unei împuterniciri notariale;
• prin intermediul internetului.

În realitățile moderne, această din urmă opțiune este cea mai simplă și mai rapidă, deoarece economisește timp într-o călătorie la organul fiscal și stând la coadă. Prin Internet, puteți urmări procesul de verificare, puteți furniza rapid documente suplimentare la cerere. Online puteți plăti taxe și penalități, precum și puteți solicita o rambursare a taxelor.

Există mai multe resurse online care vă permit să depuneți o declarație de venit fără a părăsi locuința, dar cel mai simplu și convenabil este portalul Serviciului de Stat. Pentru a începe, trebuie să vă înregistrați pe acesta și să furnizați documente de identitate.

Termenele limită de depunere a declarației fiscale

Există o regulă generală conform căreia declarația din formularul 3-NDFL trebuie depusă înainte de 30.04, care urmează anului de raportare. Această regulă se aplică și în cazul depunerii unui raport prin serviciile de stat pentru următoarele categorii de cetățeni:

• pentru persoanele fizice care au primit venituri de la agenții fiscali, ca urmare a activităților de întreprinzător, pentru închiriere de proprietăți, din vânzarea de bunuri imobiliare, valori mobiliare și acțiuni. De asemenea, trebuie să depună un raport atunci când primesc bunuri cadou;
• moștenitori ai drepturilor de autor care primesc remunerație pentru acestea;
• străini care lucrează în Federația Rusă pe baza unui brevet;
• antreprenori privați și persoane fizice în practică privată.

Pentru antreprenorii privați care și-au încetat activitatea, termenul limită de depunere a declarației este primele 5 zile ale lunii următoare celei în care a fost radiată. Cetățenii străini care își desfășoară activitățile în Federația Rusă trebuie să depună un raport fiscal cu cel puțin o lună înainte de a părăsi țara.

Pentru încălcarea termenelor de depunere a unei declarații de venit, pe baza unei declarații depuse cu întârziere, se va aplica o amendă în valoare de cel puțin 1 mie de ruble sau 5% din suma FND care nu a fost plătită la timp. Amenda maximă nu depășește 30% din impozit.

Când trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venit?

Declarația fiscală 3-NDFL se depune în astfel de cazuri:

• dacă aveți un apartament pe care îl închiriați, primind venituri, trebuie să faceți acest lucru oficial prin încheierea unui acord cu chiriașul;
• atunci când vindeți o mașină care se află în posesia dumneavoastră de mai puțin de 3 ani, indiferent de cât de mult l-ați vândut, trebuie totuși să depuneți o declarație;
• la cumpărarea unui apartament, un avantaj suplimentar îl reprezintă posibilitatea rambursării impozitului anual;
• la donarea de bunuri imobiliare și transport. De exemplu, vi s-a prezentat o mașină, pentru cadou ar trebui să plătiți taxe și să depuneți un raport la fisc.

Există o serie de situații în care nu este necesară depunerea unei declarații:

• atunci când vindeți imobile și vehicule care sunt proprietatea dumneavoastră de mai puțin de 3 ani;
• când certificatul 2-NDFL indică faptul că angajatorul vă transferă impozitul;
• când donatorul mașinii este o rudă apropiată.

Depunerea unei declarații fiscale 3-NDFL prin portalul State Services

Prin portalul Serviciilor de Stat, puteți genera și trimite online o declarație de venit, puteți trimite și un raport deja generat care a fost făcut anterior în alte programe. Sau pur și simplu vă puteți înscrie la biroul fiscal pentru a depune personal un raport privind impozitul pe venit pentru 3 persoane.

Atunci când depuneți o declarație prin internet, este necesară o semnătură digitală, precum și copii scanate ale tuturor documentelor necesare. Completarea declarației online pe portalul Serviciilor de Stat presupune salvarea unei ciorne, care vă permite să opriți completarea oricând și să reveniți la ea mai târziu, sistemul vă permite, de asemenea, să nu introduceți date de fiecare dată, ci să luați spațiile necesare din rapoartele anterioare.

Anul acesta, forma declarației 3-NDFL s-a schimbat ușor, în special, codul de bare de pe toate foile s-a schimbat. Volumul său a rămas același, doar 19 pagini. Pentru persoanele fizice, introduceți mai întâi datele personale ale contribuabilului (numele, informațiile de contact, adresa de înregistrare și reședința efectivă), iar cuantumul impozitelor care se plătește la buget este, de asemenea, obligatoriu.

În a doua secțiune, trebuie să calculați baza de impozitare și să furnizați sumele de impozit defalcate pe diferite surse de venit. Fără a lipsi, pe fiecare pagină a declarației, contribuabilul trebuie să confirme prin semnătura sa exactitatea și caracterul complet al informațiilor furnizate.

Vezi si: Înregistrarea TIN pentru un copil sub 14 ani

De asemenea, puteți genera o declarație fiscală pentru alte resurse și o puteți trimite în formatul corespunzător prin portalul Serviciilor de Stat.

Dacă sunteți deja înregistrat în sistem, atunci pe site-ul gosuslugi.ru trebuie să accesați contul personal în secțiunea „Impozite și taxe”, aici trebuie să selectați fila „Depunerea unei declarații fiscale”.

După completarea formularului, raportul este trimis spre înregistrare. Veți primi o notificare de acceptare că fiscul a acceptat declarația de impozit pe venit și a înregistrat dosarul. Acesta trebuie tipărit și salvat pentru ca ulterior autoritățile fiscale să nu depună reclamații dacă portalul eșuează.

La finalizarea verificării declarației, serviciul fiscal va trimite un mesaj în contul dumneavoastră personal și la adresa de e-mail specificată în datele de contact. Verificarea poate dura de la 3 luni, conform legislației Federației Ruse. În același mod, puteți solicita rambursarea taxei dacă este necesar. Cu documentele completate corect, plata va avea loc în termen de o lună. Adică din momentul în care se depune declarația fiscală spre verificare și până la restituirea deducerii fiscale vor trece cel puțin 4 luni, cu condiția ca pachetul de documente să fie acceptat imediat și fără a fi trimis spre revizuire.

Retrimiterea raportului fiscal 3-NDFL

Dacă se constată următoarele erori, declarația poate fi trimisă spre revizuire:

• în funcție de conținutul declarației, la aceasta trebuie atașat un pachet de documente, poate să nu fie furnizată o listă incompletă a acestora;
• există neajunsuri în completarea raportului, veți primi o solicitare în contul personal de la serviciul fiscal pentru eliminarea inexactităților;
• nu există documente care să confirme cheltuielile anuale sau nu este indicat scopul vizat al acestora;
• datele bancare specificate incorect pentru creditarea deducerii fiscale;
• Fiscul v-a pierdut actele, acesta este un caz extrem și foarte rar.

Depunerea unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane este o obligație a oricărui cetățean al Federației Ruse, ceea ce, datorită portalului Serviciilor de Stat, nu vă va lua mult timp.

Depunerea declarației 3 impozit pe venitul persoanelor fizice

20.03.2019 , Sasha Bukashka

La 18 februarie 2018, ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11 / [email protected] care a modificat formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL). Aceste modificări sunt valabile și în 2019 pentru declararea veniturilor încasate în 2018. Să luăm în considerare modul de completare a formularului ținând cont de noile cerințe.

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul persoanelor fizice care sunt plătite statului de către cetățenii care lucrează și este o declarație care este depusă la serviciul fiscal de către persoanele care primesc venituri în Rusia. Acest articol descrie cum să completați declarația 3-NDFL și de ce este necesară.

Cine trebuie să depună o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane

Declarația se depune la primirea veniturilor din care este necesară plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și restituirea unei părți din impozitul plătit anterior statului. 3-se deserveste impozitul pe venitul persoanelor fizice:

• Antreprenori individuali (IP), avocați, notari și alți profesioniști care își câștigă existența în cabinetul privat. Acești oameni sunt uniți de faptul că calculează independent impozitele și le plătesc la buget.
• Rezidenți fiscali care au primit venituri în alte state. Rezidenții fiscali includ acei cetățeni care locuiesc efectiv în Rusia cel puțin 183 de zile pe an.
• Cetăţenii care au primit venituri din vânzarea proprietăţii: maşini, apartamente, terenuri etc.
• Persoanele care au primit venituri în baza unui contract de drept civil sau din închirierea unui apartament.
• Oamenii norocoși care câștigă la loterie, la aparatele de slot sau la tombolă trebuie să plătească și impozite pe câștigurile lor.
• Dacă este necesar, obțineți o deducere fiscală:, pentru și așa mai departe.

Nu confundați acest document cu . Ele sunt numite similar și de obicei vin în același set de documente, dar totuși sunt diferite.

Unde să depuneți o declarație 3-NDFL

Declarația se depune la serviciul fiscal de la locul de înregistrare permanentă sau temporară (propiska). Se inchiriaza personal sau se trimite prin posta. De asemenea, puteți depune o declarație fiscală online. Pentru a completa online impozitul pe venit pentru 3 persoane, obțineți o autentificare și o parolă la orice birou fiscal pentru a intra în contul personal al contribuabilului. Pentru a primi un nume de utilizator și o parolă, veniți personal și nu uitați pașaportul.

Termenele limită pentru depunerea 3-NDFL în 2019

În 2019, declarația de impozit pe venit a unei persoane fizice sub forma 3-NDFL se depune până pe 30 aprilie. În cazul în care contribuabilul a completat și depus raportul înainte de intrarea în vigoare a modificărilor la formular, nu este necesar să prezinte din nou informații pe noul formular. Dacă trebuie să declarați o deducere, atunci puteți depune o declarație în orice moment al anului.

Un eșantion de completare a 3-NDFL în 2019

Asistența pentru completarea declarației 3-NDFL va fi oferită de programul Declaration, care poate fi descărcat de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Dacă completați manual 3-NDFL, scrieți câmpurile text și numerice (TIN, câmpuri fracționale, sume etc.) de la stânga la dreapta, începând din celula sau marginea cea mai din stânga, cu caractere de tipărire majuscule. Dacă după completarea câmpului există celule goale, în ele se pun liniuțe. Un element ratat are liniuțe în toate celulele vizate.

La completarea declarației nu trebuie făcute erori și corecturi, se folosește doar cerneală neagră sau albastră. Dacă 3-NDFL este completat pe un computer, atunci valorile numerice sunt aliniate la dreapta. Ar trebui tipărit în font Courier New cu o dimensiune stabilită de la 16 la 18. Dacă o pagină dintr-o secțiune sau o foaie de 3-NDFL nu a fost suficientă pentru a reflecta toate informațiile, utilizați numărul necesar de pagini suplimentare ale aceleiași secţiune sau foaie.

Sumele sunt prescrise cu o indicație de copeici, cu excepția sumei impozitului pe venitul personal, care este rotunjită la ruble întregi - dacă suma este mai mică de 50 de copeici, atunci acestea sunt aruncate, începând de la 50 de copeici și mai sus - rotunjite la totalitate. rublă. Veniturile sau cheltuielile într-o valută străină sunt convertite în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii efective a veniturilor sau cheltuielilor. După completarea paginilor solicitate ale declarației, nu uitați să numerotați paginile în câmpul „Pagină”, începând de la 001 până la cea cerută în ordine. Toate datele înscrise în declarație trebuie confirmate prin documente ale căror copii sunt atașate declarației. Pentru a enumera documentele anexate la impozitul pe venitul 3 persoane fizice, puteți întocmi un registru special.

Instrucțiuni pentru completarea 3-NDFL. Pagina titlu

Pălărie

În paragraful „TIN” de pe titlu și alte pagini de completat, este indicat numărul de identificare al contribuabilului - persoană fizică sau companie. La paragraful „Numărul de ajustare” se înscrie 000 dacă declarația este depusă pentru prima dată în acest an. Dacă trebuie să predați documentul corectat, atunci în secțiunea este scris 001. „Perioada fiscală (cod)” - perioada de timp pentru care persoana raportează. Dacă raportați pentru un an - puneți codul 34, primul trimestru - 21, jumătate de an - 31, nouă luni - 33. „Perioada fiscală de raportare” - în acest alineat, indicați numai anul precedent, venitul pentru care vreau sa declar. În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se înscrie numărul din 4 cifre al organului fiscal, în care documentele de depunere sunt înregistrate la impozit. Primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele două sunt codul de inspecție.

Informații despre contribuabil

În paragraful „Codul de țară” este indicat codul țării de cetățenie a solicitantului. Codul este indicat conform clasificatorului întreg rusesc al țărilor lumii. Codul Rusiei este 643. Un apatrid notează 999. „Codul categoriei contribuabilului” (Anexa nr. 1 la procedura de completare a 3-NDFL):

• IP - 720;
• notar și alte persoane care exercită practică privată - 730;
• avocat - 740;
• persoane fizice - 760;
• fermier - 770.

Câmpurile „Nume”, „Prenume”, „Patronimic”, „Data Nașterii”, „Locul Nașterii” se completează exact conform pașaportului sau alt document de identificare.

Informații despre actul de identitate

Postul „Codul tipului de document” (Anexa nr. 2 la procedura de completare a 3-NDFL) este completat cu una dintre opțiunile selectate:

• Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse - 21;
• Certificat de nastere - 03;
• ID militar - 07;
• Adeverință provizorie eliberată în schimbul legitimației militare - 08;
• Pașaportul cetățeanului străin - 10;
• Certificat de examinare a unei cereri de recunoaștere a unei persoane ca refugiat pe teritoriul Federației Ruse pe fond - 11;
• Permis de ședere în Federația Rusă - 12;
• certificat de refugiat - 13;
• Cartea de identitate temporară a unui cetățean al Federației Ruse - 14;
• Permis de ședere temporară în Federația Rusă - 15;
• Certificat de azil temporar în Federația Rusă - 18;
• Certificat de naștere eliberat de un organism autorizat al unui stat străin - 23;
• Cartea de identitate a unui soldat al Federației Ruse / Cartea de identitate militară a unui ofițer de rezervă - 24;
• Alte documente - 91.

Rubricile „”, „Data emiterii”, „Eliberat de” se completează strict conform actului de identitate. În „Statutul de contribuabil”, numărul 1 înseamnă un rezident fiscal al Federației Ruse, 2 - un nerezident al Rusiei (care a trăit mai puțin de 183 de zile în Federația Rusă în anul declarației de venit).

Telefonul contribuabilului

În noul formular 3-NDFL, câmpurile pentru specificarea adresei contribuabilului au fost eliminate. Aceste informații nu mai sunt necesare în formular. Pur și simplu completați câmpul „Număr de telefon de contact”. Telefonul este indicat fie mobil, fie fix, dacă este necesar, cu prefixul zonal.

Semnătura și data

Pe pagina de titlu, indicați numărul total de pagini completate și numărul de atașamente - documente justificative sau copii ale acestora. În partea stângă jos a primei pagini, contribuabilul (numărul 1) sau reprezentantul său (numărul 2) semnează documentul și indică data semnării. Reprezentantul trebuie să atașeze la declarație o copie a documentului care confirmă autoritatea.

3 greșeli principale în impozitul pe venitul 3 persoane pe care le facem de obicei

Comentariu de expert special pentru site-ul lui Sasha Bukashka:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResource, contabil șef

Cele mai frecvente erori pot fi împărțite în trei grupuri:

1. Erori tehnice. De exemplu, un contribuabil uită să semneze foile obligatorii sau omite foile. De asemenea, organele fiscale vor refuza să acorde deduceri fără documente justificative. Costurile de cumpărare a proprietății, tratament, instruire, asigurare trebuie confirmate prin contracte și documente de plată.
2. Completare incorectă sau completare incompletă a datelor. „Sup” al unor astfel de deficiențe:
   1. pe foaia de titlu la rândul „număr de ajustare” la depunerea inițială a declarației se pune 1, dar este necesar 0;
   2. cod OKTMO greșit.
      Astfel de deficiențe nu sunt atât de teribile și, în cel mai rău caz, vor duce la refuzul de a accepta declarația. Dar completarea incompletă a unor date poate duce la faptul că impozitul „te înțelege greșit”, iar în loc să ofere o deducere, îți va cere să plătești impozit.
      De exemplu, dacă contribuabilul în secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă” nu indică valoarea venitului, valoarea impozitului calculat și suma impozitului reținut, atunci în loc să returneze impozitul, contribuabilul îl va calcula pentru el însuși ca plată suplimentară.
3. Necunoașterea legilor și regulamentelor de aplicare a deducerii. De exemplu, un cetățean a plătit pentru școlarizare în 2017, dar dorește să primească o deducere pentru 2018. Cu toate acestea, creditul fiscal se acordă pentru anul în care solicitantul a plătit pentru școlarizare, îngrijire medicală sau alte servicii.

Completarea 3-NDFL atunci când declarați venit și faceți o deducere fiscală

Procedura de completare a 3-NDFL depinde de cazul în care depuneți o declarație. Formularul de declarație conține 19 foi, dintre care trebuie să le completați personal pe cele necesare.

• secțiunea 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit (taxa) la buget/rambursabil de la buget”;
• secțiunea 2 „Calculul bazei de impozitare și cuantumul impozitului pe venit impozitat la cota (001)”;
• fișa A „Venituri din surse din Federația Rusă”;
• fișa B „Venituri din surse din afara Federației Ruse, impozitate la cota (001)”;
• fișa B „Venituri primite din afaceri, advocacy și practică privată”;
• fișa G „Calculul sumei venitului neimpozit”;
• fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli de construcție nouă sau de achiziție de obiecte imobiliare”;
• fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate asupra veniturilor din vânzarea proprietății (drepturi de proprietate)”;
• fișa E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale”;
• fișa E2 „Calculul deducerilor fiscale sociale stabilite de paragrafele 4 și 5 ale paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• fișa G „Calculul deducerilor fiscale profesionale stabilite de alineatele 2, 3 din articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și deducerile fiscale stabilite de paragraful doi al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federația Rusă";
• fișa 3 „Calculul veniturilor impozabile din operațiuni cu valori mobiliare și operațiuni cu instrumente financiare derivate”;
• fișa I „Calculul venitului impozabil din participarea la parteneriate de investiții”.

Pe langa plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, declaratia este utila pentru a primi o deducere fiscala. Prin lege, fiecare cetățean poate returna statului o parte din impozitul plătit anterior pentru a acoperi costurile de educație, tratament medical, achiziționarea de imobile sau plata unui credit ipotecar. Puteți solicita o deducere în orice zi după sfârșitul anului în care au fost cheltuiți banii. Deducerea poate fi primită în termen de trei ani.

În baza articolului 216 din Codul fiscal al Federației Ruse, fiecare cetățean este obligat să raporteze veniturile primite pentru anul. Astfel, se efectuează calculul sumei pentru plata impozitelor - obligația fiecărui cetățean în baza articolului 57 din Constituția Federației Ruse. Conform articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse, informațiile privind profitul primit ar trebui să fie transmise înainte de 30 aprilie a anului curent - date pentru anul trecut. Pentru a vă prezenta la serviciul fiscal se completează declarația de venit a persoanelor fizice. Cum se face acest lucru va fi discutat cu un exemplu.

Impozitul pe venit pentru cetățenii Rusiei se acumulează anual după depunerea unei declarații în formularul 3 - acest document se numește declarație în formularul 3-NDFL. Documentul indică veniturile primite pentru o anumită perioadă de timp.

Declarația 3-NDFL trebuie depusă de cetățenii cu un anumit venit

Cine este obligat să depună

Articolele 227, 227.1 și 228 din Codul fiscal al Federației Ruse precizează în mod clar lista persoanelor care trebuie să raporteze în mod obligatoriu încasările lor de numerar. Lista acestor contribuabili include:

• antreprenori individuali;
• notarii;
• avocați;
• persoane cu activităţi private care aduc profit.

În unele cazuri, informațiile despre fondurile primite trebuie să fie transmise de străini și nerezidenți ai Federației Ruse.

Ce chitanțe se potrivesc

După ce v-ați dat seama ce este o declarație, ar trebui să luați în considerare informații despre ceea ce va trebui să plătiți impozit. Cu alte cuvinte, ce se înțelege prin profitul primit pe an. Veniturile cetățenilor Federației Ruse includ:

• remunerația de la persoane și organizații, cu excepția autorităților fiscale și a agenților de servicii fiscale;
• fonduri primite dintr-o tranzacție imobiliară și drepturi de proprietate, dacă obiectele au fost deținute mai puțin de 3 ani;
• câștiguri în termeni monetari la loterie și alte promoții pentru care este prevăzută o rată supraestimată a plăților fiscale;
• remunerația primită ca moștenire - aceasta include drepturile de autor, operele de artă și alte mijloace similare;
• venituri din activități desfășurate în prezent de către contribuabil;
• diverse încasări în numerar primite din vânzarea valorilor mobiliare și a altor proprietăți;
• alte venituri pentru care nu au urmat plățile impozitului pe venitul personal.

Elementele prezentate trebuie susținute de o bază documentară. În caz contrar, va fi dificil să-ți dovedești implicarea într-o anumită sumă de bani. În cazul în care organele fiscale descoperă o astfel de disimulare neplanificată, cetățeanul va fi tras la răspundere administrativă sau penală (ascunderea veniturilor la scară deosebit de mare).

Răspunderea pentru depunerea cu întârziere

În cazul în care declarația de venit nu a fost depusă la termen, apare răspunderea administrativă. Conform articolelor 119 și 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă declarația este depusă mai târziu de 30 aprilie, contribuabilul va fi amendat. Dacă declarația este depusă la timp, dar taxa în sine nu este plătită înainte de scadența (15 iulie), se percep penalități pentru fiecare zi restante.

Notă de pe site-ul serviciului fiscal

Documente de completat

Înainte de a analiza întrebarea cum să completați o declarație sub forma 3-NDFL, ar trebui să trimiteți documentele care vor fi necesare pentru munca independentă. Următoarele documente vor fi necesare pentru completare:

• pașaportul unui cetățean care raportează pentru încasările sale de numerar la serviciul fiscal, dacă se trimite o versiune electronică, atunci trebuie să depuneți o scanare a documentului;
• TIN - este eliberat cetățenilor Rusiei și antreprenorilor individuali;
• un acord privind o tranzacție finalizată - trebuie depus dacă în formular este inclusă o înregistrare a profitului primit din proprietatea vândută;
• orice documente care confirmă faptul obținerii proprietății în proprietate - informațiile furnizate trebuie furnizate și sub rezerva semnării oricărui acord privind achiziția de bunuri imobiliare;
• certificat de venit primit sub forma 2-NDFL.

Este posibil să fie necesară pregătirea unor documente suplimentare dacă situația o impune.

Este mai bine să colectați documentele pentru depunerea unei declarații imediat în timpul anului într-un dosar separat, imediat după finalizarea oricărei tranzacții.

Exemplu de completare

Pentru a ști exact cum să completați corect declarația, trebuie să vă familiarizați cu eșantionul acesteia:

În 2017, declarația existentă a suferit modificări minore, care ar trebui să fie luate în considerare fără greș. În caz contrar, serviciul fiscal nu va accepta declarația completată, făcând apel la nulitatea documentului.

Formularul 3-NDFL constă dintr-o pagină de titlu și 2 secțiuni - un total de 11 foi. Acestea trebuie completate după cum este necesar. În continuare, se va discuta modul de completare separat a declarației pe foi.

Este posibil să completați declarația folosind un program special

Pagina titlu

Pe pagina de titlu sunt completate toate câmpurile, cu excepția acelor alocații care sunt destinate angajaților serviciului fiscal. Următoarele informații sunt introduse aici:

• perioada de raportare pentru impozite;
• cod de corectare - la trimiterea pentru prima dată puneți „0”, dacă nu pentru prima dată, atunci indică o încercare într-un caz anume - „1”, „2”, etc.;
• codul unitatii de servicii fiscale de la locul inregistrarii - se gaseste pe site;
• datele personale ale persoanei care se completează;
• informații despre contribuabil - data nașterii și informații din pașaport;
• adresa locului de resedinta - strict conform inregistrarii;
• statutul solicitantului - rezident sau nerezident (are cetățenie rusă, dar lipsește din țară mai mult de 183 de zile);
• număr de telefon valabil;
• fișele declarației care au fost completate și care se anexează - numărul acestora este indicat la finalizarea completării;
• dacă este necesar, se furnizează informații despre reprezentantul contribuabilului;
• semnătura persoanei care completează documentul.

Restul câmpurilor sunt lăsate să fie completate de funcționarii fiscali.

1 sectiune

În prima secțiune, informațiile sunt introduse deja după finalizarea completării - aici suma calculată a impozitului este prezentată pe baza raportării prezentate mai jos. Secțiunea conține și coloane care trebuie completate:

• 020 - cod de incadrare bugetara - tipul veniturilor primite, informatiile pot fi preluate de pe site-ul serviciului fiscal;
• 030 - OKTMO - clasificator de teritoriu, care se determină și cu ajutorul site-ului FTS;
• 040 - cuantumul impozitului calculat;
• 050 - se scrie suma taxei rambursabile, platite in exces, in acest caz "0".

Toate informațiile despre coduri sunt prezentate pe site-ul Serviciului Fiscal Federal în funcție de apartenența teritorială a celor mai completate.

2 sectiune

În continuare, trebuie să completați secțiunea 2, care include suma fondurilor primite. Pe foaia specificată, în unele paragrafe există chiar un indiciu pentru calcularea sumelor. Există linii de la 010 la 140, care sunt împărțite în 2 grupuri. Primul include informații despre baza de impozitare, iar al doilea este pentru înregistrarea calculelor calculate.

După completare, fiecare secțiune trebuie verificată și semnată, menționând data la care a fost completată declarația.

Foaia "A"

În foaia „A” este necesar să se indice sursele din care au fost primite încasările în numerar. Sursele sunt grupate în funcție de principiul de a fi în Rusia. Când completați, trebuie să indicați tipul de venit, TIN, KPP și sursa OKTMO și alte informații. De asemenea, este important să se țină cont de faptul că se impune indicarea sumei încasărilor nu numai a celor care sunt impozitate, ci și a altora care nu sunt supuse impozitării.

Urmează filele „B”, „C”, „D” și altele, care prevăd completarea obligatorie a formularului în cazul în care s-au primit alte chitanțe. De exemplu, foaia „B” se completează numai dacă fondurile provin din surse situate în afara teritoriului Rusiei. Foile „3” și „I” sunt completate în același mod.

Când se depune o declarație, aceasta este reverificată cu atenție, deoarece adesea cetățenii care completează documentul pentru prima dată greșesc. Instrucțiuni complete despre completarea formularului 3-NDFL pot fi vizualizate pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Exemplu de declarație de venit

În completarea automată a declarației de venit a cetățenilor ruși, este necesar să se evidențieze următoarele caracteristici și recomandări:

1. Dacă nu puteți completa singur declarația, este recomandat să contactați profesioniști. De asemenea, puteți utiliza programe gata făcute descărcate de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
2. Dacă declarația este completată de un mandatar, atunci aceasta trebuie să fie însoțită de o procură certificată de un notar.
3. Este important să nu încălcați termenele specificate. Dacă anul acesta 30 aprilie cade în weekend, atunci termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare.
4. Chiar dacă nu există obligația de plată a impozitelor, declarația trebuie depusă în orice caz.
5. În cazul unei întârzieri, contribuabilul va trebui să plătească o amendă de cel puțin 100 de ruble.
6. Greșelile în declarație nu implică întotdeauna un refuz complet de a o accepta. În acest caz, contribuabilul este contactat de un fiscal care semnalează eroarea, spunând că aceasta trebuie corectată. Pentru aceasta, se depune o nouă declarație clarificatoare, completată în aceeași ordine și cu respectarea regulilor de mai sus.
JavaScript trebuie să fie activat în setările browserului pentru ca sondajul să funcționeze.

impozit pe venitul persoanelor fizice pe anul 2018, achitat la locul de înregistrare a contribuabilului. La timp cel târziu până la 15 iulie 2019.

Notă: Eliberat în conformitate cu legea din 25.07.2002. Nr. 115-FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”.

Venituri primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse din vânzarea:

• Cladiri rezidentiale,
• apartamente,
• camere,

inclusiv locuințe privatizate,

• case de gradina,
• terenuri

și acțiuni în proprietatea respectivă. proprietatea contribuabilului trei ani sau mai mult. Și, de asemenea, atunci când vindeți alte proprietăți care au fost deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult.

3 . Din veniturile primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse. (cu excepția personalului militar rus care servește în străinătate). Din surse situate în afara Federației Ruse.

4 . Din alte venituri, la primirea cărora impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de agenții fiscali.

5 . Cu câștiguri plătite de organizatorii de loterie, tombole. Și alte jocuri bazate pe riscuri (inclusiv utilizarea de sloturi).

6 . Din remunerația plătită moștenitorilor(succesorii) autorilor de opere de știință, literatură, artă. La fel ca și autori de invenții, modele de utilitate și desene industriale.

la meniu

7 . Din veniturile primite de la persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, în ordinea donaţiei:

• imobiliare,
• Vehicul,
• acțiuni,
• acțiune,
• acțiuni

Excepția este venituri care nu sunt supuse impozitării în conformitate cu clauza 18.1. Primit cadou al proprietății de mai sus. Dacă donatorul și donatarul sunt membri ai familiei, rude apropiate în conformitate cu Codul familiei. Soții, părinți, copii, inclusiv părinții adoptivi și copiii adoptați. Bunic, bunica, nepoți, frați și surori plini și semisânge (având un tată sau o mamă comună).

Notă: Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.07.2012. №ED-4-3/ [email protected]

8 . Din venituri sub formă de echivalent în numerar: imobile, titluri de valoare transferate pentru a completa capitalul țintă al organizațiilor non-profit în modul stabilit de Legea federală din 30 decembrie 2006. Nr. 275-FZ, cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 3, clauza 52:

În cazul în care la data transferului imobilului acesta era deținut de contribuabilul-donator timp de trei sau mai mulți ani. Apoi, atunci când se restituie echivalentul bănesc al unei astfel de proprietăți, veniturile primite de donator în totalitate sunt scutite de impozitare.

la meniu

Procedura de completare a declarației fiscale 3-NDFL 2019

Declarația 3-NDFL poate fi tipărită pe o imprimantă. Sau completați manual cu cerneală albastră sau neagră. Prezența diferitelor pete și corecții în Declarație nu este permisă.

Forma declarației privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2018 s-a schimbat

Prin urmare, IP pe OSNO, precum și cetățenii care fie trebuie să raporteze autorităților fiscale despre venitul lor din ultimul an. Sau doriți să vă declarați dreptul la deducere fiscală, trebuie să depuneți o declarație într-o formă nouă.

Notă: și procedura de completare a 3-NDFL, a se vedea Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]. În vigoare de la 1 ianuarie 2019

Cum se umple

Completați declarația în formularul 3-NDFL conform regulilor comune tuturor declarațiilor fiscale. Inclus în declarație asigurați-vă că includeți:

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• sectiunea 2.

Includeți alte aplicații și calcule în declarație, dacă este necesar. Adică numai atunci când există venituri și cheltuieli care se reflectă în aceste cereri și calcule, sau dreptul la deduceri fiscale. Acest lucru este menționat în paragraful 2.1 din Procedura aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/569 din 03.10.2018.

Pentru tipărirea pe hârtie, declarația se poate întocmi fără a încadra celulele și liniuțele. Completați caracterele cu font Courier New, 16–18 puncte înălțime (clauza 1.13.2 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11/569).

la meniu

Exemple de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2018

Vezi un EXEMPLU de declarație IP pe OSNOîn format .PDF pentru 2018

DECLARAȚIA COMPLETĂ 3-NDFL 2018 online

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2018
deschide - inchide

(de la 10.02.2018 la 01.01.2019)
deschide - inchide

Când vindeți orice bun mobil, cum ar fi o mașină sau un apartament

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2017 (vechi, înainte de 02.10.2018)
deschide - inchide

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe

Pentru rambursări de taxe pentru achiziții de locuințe și ipoteci

Pentru rambursarea taxelor la taxele de școlarizare

Pentru rambursarea taxelor pentru cheltuieli medicale

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

La vânzarea oricărui bun mobil. De exemplu, mașini sau apartamente

Exemplu de declarații 3-NDFL pentru 2016
deschide - inchide

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe

Pentru rambursări de taxe pentru achiziții de locuințe și ipoteci

Pentru rambursarea taxelor la taxele de școlarizare

Pentru rambursarea taxelor pentru cheltuieli medicale

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

Exemple de declarații 3-NDFL pentru 2015
deschide - inchide

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe

Pentru rambursări de taxe pentru achiziții de locuințe și ipoteci

Pentru rambursarea taxelor la taxele de școlarizare

Pentru rambursarea taxelor pentru cheltuieli medicale

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

Când vindeți proprietăți, cum ar fi o mașină sau un apartament

Exemplu de declarații 3-NDFL pentru 2014
deschide - inchide

Pentru rambursarea taxelor la cumpărarea unei locuințe

Pentru rambursări de taxe pentru achiziții de locuințe și ipoteci

Pentru rambursarea taxelor la taxele de școlarizare

Pentru rambursarea taxelor pentru cheltuieli medicale

Pentru o rambursare a taxei atunci când primiți o deducere fiscală standard

Când vindeți proprietăți, cum ar fi o mașină sau un apartament

la meniu

Instrucțiuni pentru întocmirea unei declarații 3-NDFL pentru depunerea la fisc

Pentru a face acest lucru, în secțiunea Declarație 3-NDFL" / "Completați online".

1. Va trebui doar să răspunzi întrebări și sfaturi simple și clare. Pe care le veți vedea pe ecran, în loc de întrebările confuze ale formularului.

2. Programul va selecta foile necesare pentru situația dvs.

3. Programul va calcula totaluri și notează codurile.

Vă rugăm să nu uitați să faceți următoarele înainte de a trimite declarația.

1. Fixați foile. Este necesar să fixați foile în așa fel încât agrafele să nu intre în câmpurile cu informații, coduri de bare și altele asemenea.

2. Atașați documente. În cazul în care sunt. De exemplu, documente care confirmă dreptul la deducere fiscală. Ce documente trebuie atașate pentru deducere pot fi găsite pe site-ul Ndflka.Ru în secțiunea „Util” / „Documente pentru deducere”.

3. Semnează fiecare foaieși introduceți data în cifre în formatul „ZZ.LL.AAAA” în partea de jos a fiecărei foi. Vă rugăm să rețineți că semnătura și data trebuie puse și pe prima foaie. Dar în locuri care diferă de alte foi, adică deasupra inscripției „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului” (în partea stângă jos a foii).

4. Indicați numărul de foi de pe prima foaie. Pe care se înscriu documentele anexate declarației, în câmpul „pagini cu anexarea documentelor justificative sau copiile acestora pe ___ file”. Acesta este un câmp format din trei cifre deasupra unei linii orizontale care străbate întreaga coală. În format de trei cifre, de exemplu, „015”. Dacă nu există documente, puneți o liniuță prin toate cele trei celule ale acestui câmp.

Descărcați un formular alb de declarație fiscală 3-NDFL și procedura de completare

1. În format xls (Excel)

• 2018 (.xls, 267 Kb), valabil de la 01-01-2019
• , 498 Kb, valabil din 19-02-2018
• , 473 Kb