Limite de saldo de caixa. Limite de caixa: marco regulatório e prazos para fixação do limite

Uma empresa, organização, empresário individual que desenvolve as suas atividades com a ajuda de transações em dinheiro deve cumprir disciplina de caixa, siga as regras para realização de transações com dinheiro e documentos, observe o limite de dinheiro. O controle sobre o procedimento de condução de todas as disciplinas é confiado ao banco atendente e ao fisco.

O limite da caixa registradora é a quantidade máxima regulamentada permitida de dinheiro presente na caixa registradora no final do dia. Hoje está previsto que Os sujeitos determinam o saldo limite de forma independente, mas de acordo com a fórmula estabelecida. Os recursos acumulados na caixa registradora acima do limite deverão ser creditados em conta corrente. Existem exceções que permitem ultrapassar o limite. São os dias de pagamento de salários, bolsas, benefícios sociais, feriados e fins de semana.

Por que o cálculo é necessário?

O cálculo do limite de saldo de caixa é necessário para determinação e aprovação, por meio de ordem ou instrução assinada, do valor máximo em dinheiro, para cumprir as leis da Federação Russa sobre relatórios fiscais e o procedimento para a realização de transações em dinheiro. A disposição do limite é estabelecida para todas as pessoas jurídicas, inclusive divisões distintas, que possuam conta em banco.

A maioria dos pagamentos entre entidades deve ser efetuada sem numerário, através de uma conta corrente. Os pagamentos em dinheiro são feitos a partir de fundos em dinheiro limitados:

  • salários e benefícios;
  • para as necessidades de consumo dos empresários individuais, sem ter em conta as necessidades da atividade empresarial;
  • pagamento de bens e serviços de terceiros (exceto valores mobiliários);
  • emissão de fundos por conta para funcionários da organização;
  • reembolso por serviços não prestados, trabalhos não executados, previamente pagos em dinheiro, mas mercadorias devolvidas.

O dinheiro não é gasto para outros fins. Todos os recursos que ultrapassarem o limite são transferidos para o banco, para conta corrente. Todas as operações relacionadas com a observância da disciplina de caixa são realizadas por um caixa com os correspondentes direitos e responsabilidades regulamentados responsabilidades do trabalho, para assinatura.

Como fazer o cálculo - isso é discutido no vídeo. Convidamos você a dar uma olhada.

Cálculo do limite com base nos rendimentos em dinheiro

Receitas em dinheiro combina todo o valor em dinheiro recebido no caixa por serviços prestados, mercadorias vendidas, trabalhos executados. Ao calcular o limite de uma organização recém-criada, leve em consideração a quantia esperada de dinheiro é aceita.

A fórmula para cálculo do limite de caixa é a seguinte:

  • O - neste caso, o volume de receitas;
  • P - período de faturamento;
  • Pi é o período de cobrança ao banco;
  • L é o limite recebido.

O período de faturamento pode ser considerado qualquer período dentro de três meses (92 dias úteis). Pode ser uma semana, um mês ou um único dia, incluindo pico de receitas. O volume é considerado o valor de todas as receitas do período especificado. O período de cobrança é considerado a frequência de transferência de dinheiro para o banco. Este pode ser um procedimento diário ou realizado com menos frequência, mas não mais do que uma vez a cada 7 dias. Além disso, para entidades em cujo território não exista banco de atendimento (ou seja, uma área povoada), o prazo aumenta para duas semanas.

Por exemplo, consideramos que o período de cobrança é a semana de 12 a 19 de setembro. A receita total durante esse período foi de 280.000 rublos. As cobranças ao banco são feitas a cada três dias. Então, o limite de caixa será:

280.000:7*3=120.000 rublos

A frequência dos depósitos no banco é completamente Não é necessário cumprir esta regra. Isso pode ser feito com maior ou menor frequência, dependendo do cronograma estabelecido ou das necessidades da organização.

De acordo com as regras em vigor, o chefe de uma organização ou empresário individual tem o direito de definir um limite de caixa de forma independente e com a frequência que a dinâmica de trabalho exigir. O principal é calcular corretamente os indicadores e emitir uma ordem para definir o limite adequado.

Esta ordem, ou instrução, é o principal documento a ser apresentado às autoridades reguladoras durante a verificação do cumprimento da disciplina de caixa. Simplificando, caso haja necessidade de aumentar significativamente o limite de caixa, é necessário reservar um prazo adequado para os cálculos para a entrega da receita (aumentada) e emitir um novo pedido após recalcular a fórmula.

Se não houver receita em dinheiro

As organizações que não aceitam receitas de serviços, vendas de bens e trabalhos executados em sua própria caixa registradora, mas realizam pagamentos que não sejam em dinheiro, também têm um limite de caixa para as despesas de uma entidade empresarial. O limite da caixa registradora na ausência de recursos em dinheiro é calculado da seguinte forma:

Nesse caso Toda a estrutura é preservada, com exceção do parágrafo PP. Significa o período entre o recebimento (retirada) de dinheiro do banco. A lista de pagamentos em dinheiro permitidos da caixa registradora é a mesma que para organizações com recursos em dinheiro, exceto para o fundo remunerações e benefícios.

Vejamos um exemplo de cálculo do limite de caixa. O caixa, para necessidades comerciais, retira dinheiro do banco uma vez por semana (uma vez a cada cinco dias úteis). É conveniente considerar qualquer semana (cinco dias úteis) como período de faturamento. Digamos que 10.000 rublos foram retirados. Em seguida, calculamos o limite de caixa da seguinte forma:

10.000:5*5=10.000 rublos

Permanecem as restrições quanto ao intervalo entre o recebimento do dinheiro do banco e a escolha do prazo de liquidação (7 e 92 dias). Ao calcular o limite de caixa, muitas vezes são obtidos valores fracionários. O indicador, neste caso, é determinado em rublos inteiros. É necessário arredondar o valor para cima.

Em que você não deve gastar dinheiro?

O Banco da Federação Russa determinou uma lista de finalidades proibidas de financiar com fundos recebidos no caixa na forma de dinheiro:

  1. Transações com títulos.
  2. Pagamento de aluguel de imóveis.
  3. Reembolso e emissão de empréstimos.
  4. Efetuar pagamentos sobre ganhos em jogos de azar e loterias.

O dinheiro retirado da conta bancária da organização é utilizado para esses fins. Os pagamentos em dinheiro são limitados ao valor de 100 mil rublos por contrato.

O que acontece se o limite de dinheiro não for definido?

Caso não haja documento (pedido) que comprove a sua oficialização para o sujeito, todo o produto (dinheiro) que estiver na caixa registradora no momento da fiscalização será considerado excedente. O representante do banco ou fiscal que constatou infração em termos de ultrapassagem do limite, registra o fato da infração no documento pertinente, após o qual o transfere para a Receita Federal. Com base nisso, é cometida uma infração e aplicada uma multa. Para um oficial é fornecido por até 5 mil rublos, para uma organização - até 50 mil rublos.

Não constitui infração guardar no caixa sem limite estabelecido de dinheiro previsto para pagamento de salários e benefícios. O principal é cumprir a emissão no prazo de três dias, a partir do dia em que receber o dinheiro do banco.

Outras violações de limite de dinheiro

A lista de violações de limites também inclui:

  • acúmulo de recursos na caixa registradora acima do limite estabelecido;
  • não recebimento do dinheiro recebido no caixa;
  • violação do procedimento de armazenamento de dinheiro;
  • pagamentos em dinheiro que excedam limites limitados.

Inspeção programada nas organizações de acordo com as regras para a realização de transações em dinheiro pelas autoridades reguladoras deve ser realizado pelo menos uma vez a cada dois anos, mas isso não significa que eles não tenham o direito de verificar a disciplina de caixa com mais frequência. Limite e restrições de verificações repetidas Não. Ao mesmo tempo, as autoridades fiscais verifique a própria disciplina de caixa e o atendimento aos bancos - documentos primários, com base no monitoramento financeiro.

Assim, tanto os empresários como as organizações não podem manter fundos na caixa registadora que excedam as normas estabelecidas. “Excesso”, excedente, receita está sujeita a transferência para o banco, para conta corrente. Cada disciplina calcula seu limite de forma independente, focando nas fórmulas aprovadas. Obviamente, é impossível definir arbitrariamente o valor limite desejado, mas você pode aproximar o limite do valor desejado usando os valores necessários. Também é permitido definir o limite quantas vezes forem necessárias.

Para entender o conceito de “disciplina de caixa”, primeiro você precisa entender a diferença entre os termos “Caixa registradora” e “Caixa registradora”:

Caixa registradora (KKM, KKT)é um dispositivo necessário para recebendo dinheiro de seus clientes. Pode haver qualquer número desses dispositivos e cada um deles deve ter seus próprios documentos de relatório.

Caixa corporativo (caixa operacional)é uma coleção todas as transações em dinheiro(recepção, armazenamento, entrega). O caixa recebe as receitas recebidas, incluindo Caixa registradora. Todas as despesas de caixa relacionadas às atividades do empreendimento são feitas no caixa e o dinheiro é entregue aos cobradores para posterior transferência ao banco. A caixa registradora pode ser quarto separado, um cofre no quarto ou até uma gaveta na secretária.

Assim, todas as transações em dinheiro devem ser acompanhadas da execução de documentos em dinheiro, o que geralmente significa cumprimento da disciplina de caixa.

Disciplina de dinheiro– trata-se de um conjunto de regras que devem ser seguidas na realização de operações relacionadas ao recebimento, emissão e armazenamento de numerário (transações em numerário).

As regras básicas da disciplina de caixa são:

Quem deve cumprir

A necessidade de manter a disciplina de caixa não depende da presença de caixa registradora ou do sistema tributário escolhido.

Como é calculado o limite de saldo de caixa?

O procedimento para calcular o limite de saldo de caixa é apresentado no apêndice da Diretiva do Banco da Rússia datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U.

Segundo ele, em 2019 o limite de saldo de caixa pode ser calculado de duas formas:

Opção 1. Cálculo com base no volume de recebimentos de caixa no caixa

L = V / P x N c

eu

V– o volume de recebimentos de dinheiro para mercadorias vendidas, trabalho executado, serviços prestados durante o período de faturamento em rublos (empresários e organizações individuais recém-criados indicam o volume esperado de receitas).

P– o período de cálculo para o qual o volume de recebimentos de caixa é levado em consideração (ao determiná-lo, pode-se considerar qualquer período de tempo, por exemplo, o mês em que ocorreram os picos de recebimentos de caixa). O período de faturamento deve ser não mais que 92 dias úteis

Nc– o período de tempo entre o dia em que o dinheiro foi recebido e o dia em que o dinheiro foi depositado no banco. Este prazo não deve ultrapassar 7 dias úteis, e na ausência de banco na localidade - 14 dias úteis. Por exemplo, se o dinheiro for depositado no banco uma vez a cada 3 dias úteis, então N c = 3. Ao determinar N c, a localização pode ser levada em consideração, estrutura organizacional, especificidades da atividade (sazonalidade, horário de trabalho, etc.).

Exemplo de cálculo. LLC "Empresa" está envolvida em comércio varejista. A direção da organização decidiu definir um limite de saldo de caixa para 2019, tomando dezembro de 2018 como período de faturamento. Em dezembro, a empresa trabalhou 21 dias e recebeu receitas em dinheiro no valor de 357.000 rublos. Ao mesmo tempo, o caixa da organização entregava o produto ao banco uma vez a cada 2 dias. O limite de saldo de caixa neste caso será igual a: 34.000 rublos.(RUB 357.000 / 21 dias x 2 dias).

Opção 2. Cálculo com base no volume de dinheiro dispensado da caixa registradora

Este método via de regra, são utilizados por empreendedores individuais e organizações que não recebem dinheiro no exercício de suas atividades, mas sacam dinheiro periodicamente do banco (por exemplo, para liquidações com seus fornecedores).

Neste caso, a fórmula se aplica:

L = R / P x N n

eu– limite de saldo de caixa em rublos;

R– o volume de dinheiro emitido para o período de faturamento em rublos (com exceção dos valores destinados ao pagamento de salários, bolsas de estudo e outras transferências aos funcionários). Empreendedores individuais e organizações recém-criados indicam o volume esperado de desembolsos de dinheiro;

P– o período de faturação para o qual é considerado o volume de levantamentos de dinheiro (na sua determinação pode-se considerar qualquer período de tempo, por exemplo, o mês em que ocorreram os maiores volumes de levantamentos de dinheiro). O período de faturamento deve ser não mais que 92 dias úteis, e seu valor mínimo pode ser qualquer.

Nn– o intervalo de tempo entre os dias de recebimento do dinheiro do banco (com exceção dos valores destinados ao pagamento de salários, bolsas de estudo e outros pagamentos aos funcionários). Este prazo não deve ultrapassar 7 dias úteis, e na ausência de banco na localidade - 14 dias úteis. Por exemplo, se o dinheiro for retirado de um banco uma vez a cada 3 dias úteis, então N n = 3.

Exemplo de cálculo. LLC "Empresa" atua no comércio varejista. A empresa não aceita rendimentos em dinheiro; os compradores pagam através do banco. Porém, de tempos em tempos a empresa retira dinheiro do banco para pagar fornecedores. A direção da organização decidiu definir um limite de saldo de caixa para 2019, tomando dezembro de 2018 como período de faturamento.

Em dezembro, a empresa trabalhou 21 dias e recebeu dinheiro do banco no valor de 455.700 rublos. Ao mesmo tempo, o caixa da organização recebia dinheiro do banco uma vez a cada 4 dias. Os salários não foram emitidos na caixa registradora. O limite de saldo neste caso será igual a: 86.800 rublos.(RUB 455.700 / 21 dias x 4 dias).

Ordem para definir um limite de dinheiro

Após calcular o limite de saldo de caixa no caixa, é necessário emitir uma ordem interna aprovando o valor do limite. No pedido, você pode indicar o prazo de validade do limite, por exemplo, 2019 (pedido de amostra).

A lei não prevê a obrigação de zerar o limite todos os anos, portanto, caso o prazo de validade não esteja especificado no despacho, os indicadores estabelecidos poderão ser aplicados tanto em 2019 quanto posteriormente até a emissão de um novo despacho.

Procedimento simplificado

A partir de 1º de junho de 2014 - empreendedores individuais e pequenas empresas (número de funcionários não superior a 100 pessoas e receita não superior a 800 milhões de rublos por ano) mais não é preciso definir um limite saldo de caixa no caixa.

Para cancelar o limite de caixa é necessária a emissão de um pedido especial. Deve basear-se na Diretiva do Banco da Rússia datada de 11 de março de 2014 nº 3210-U e deve conter a seguinte redação: “Mantenha o dinheiro na caixa registradora sem definir limite de saldo na caixa registradora”(pedido de amostra).

Emissão de dinheiro para pessoas responsáveis

Dinheiro responsável é o dinheiro dado a pessoas responsáveis ​​(funcionários) para viagens de negócios, despesas de entretenimento e necessidades comerciais.

O dinheiro pode ser emitido por conta apenas com base declarações de um funcionário. Nele, ele deve indicar: o valor do dinheiro, a finalidade do recebimento e o prazo para o qual é retirado. O pedido é redigido em qualquer formato e deve ser assinado pelo gestor (IP).

Se um funcionário gastou seu dinheiro pessoal, ele precisa compensá-lo; neste caso, também é feito um extrato, mas com uma redação diferente (amostras de extratos).

Observação: É desejável que a instrução contenha a linha: “O funcionário não tem dívidas sobre adiantamentos emitidos anteriormente”(já que por lei é impossível emitir dinheiro por conta para funcionários que não tenham informado adiantamentos anteriores).

Para 3 dias úteis após o término do período para o qual os recursos foram emitidos (ou a partir da data de retorno ao trabalho), o funcionário deverá apresentar ao contador (gerente) relatório de despesas com a anexação de documentos comprovativos das despesas efetuadas (recibos KKM, recibos de vendas, etc.).

Caso contrário, os fundos emitidos ao empregado não poderão ser contabilizados como despesas e o imposto poderá ser reduzido em conformidade. Além disso, se não houver documentos comprovativos, será necessário reter o imposto de renda pessoa física e pagar prêmios de seguro sobre o valor emitido.

Limitação de pagamentos em dinheiro

Mais um regra importante disciplina de caixa é o cumprimento das restrições sobre pagamentos em dinheiro entre entidades atividade empreendedora(Empreendedores individuais e organizações) dentro de um contrato quantia não mais que 100 mil rublos.

Ao calcular o limite de saldo de caixa de uma empresa, vale a pena seguir um determinado procedimento. Vejamos quais regras se aplicam em 2019.

Cada contador, caso exista caixa registradora na empresa, deve calcular o limite do saldo de caixa na caixa registradora. Vamos determinar quais fórmulas utilizar neste caso, quais indicadores levar em consideração na aprovação do valor máximo.

O que você precisa saber?

Vejamos as informações básicas que você deve saber ao calcular o valor do limite de dinheiro. Também descobriremos quais atos legislativos regulam esta questão.

Conceitos Básicos

O limite da caixa registradora é a quantidade máxima permitida de dinheiro que pode ser mantida na caixa registradora. Todo o dinheiro que se acumular na caixa registradora além do limite estabelecido deverá ser transferido para a instituição bancária.

O limite do saldo de caixa é definido pela administração da empresa ou divisões separadas (se houver uma conta bancária aberta).

O limite da caixa registradora não pode ser excedido. Esta regra só pode ser quebrada em certos casos:

Exceder o limite de caixa é uma infração administrativa pela qual é imposta uma multa para um funcionário - 4-5 mil rublos, para uma empresa - 40-50 mil (de acordo com).

Por que é necessário?

A determinação do limite do saldo de caixa é um procedimento obrigatório para todos os contadores. A lei estabelece que todas as empresas devem estabelecer um limite para a quantidade de dinheiro que pode ser mantida na caixa registadora.

E toda organização entende que todas as receitas diárias não podem ser guardadas na caixa registradora. E para isso é introduzido o conceito de limite - o valor que fica nos cofres ao final da jornada de trabalho.

Esse dinheiro é destinado ao uso diário para despesas. Qualquer valor que ultrapasse o limite estabelecido deverá estar em contas bancárias.

A lista das empresas que não devem ultrapassar os limites aprovados é apresentada por todas as organizações e instituições que possuem caixa registadora e efetuam pagamentos em numerário.

Os indivíduos com o estatuto de empresários individuais não devem estar sujeitos a tais regras.

Base jurídica

Indiquemos quais documentos normativos contêm as informações necessárias para o estabelecimento de um limite de caixa:

Como calcular o limite de caixa para 2019?

Normalmente, as empresas revisam o limite no início do ano. Vários fatores são levados em consideração:

  • volume de giro de caixa da empresa;
  • horário de funcionamento de pessoa jurídica;
  • termos e procedimentos para fornecer fundos aos bancos;
  • aceitação de dinheiro em atendimento a instituições bancárias no final do expediente ou nos finais de semana;
  • existe unidades separadas etc.

Para definir o limite de caixa, a empresa fornece à instituição bancária atendente um cálculo - cuja amostra está disponível na Internet.

Se uma empresa tiver várias contas em bancos diferentes, o formulário é submetido a uma pessoa jurídica à escolha. Assim que o limite for aprovado, os demais bancos serão notificados.

O cálculo deverá ser apresentado em 2 vias, que reflitam o valor do limite, bem como as finalidades para as quais os recursos da caixa registradora podem ser gastos.

Um formulário para estabelecimento de limite de saldo de caixa é entregue aos representantes do banco, o segundo ficará com a empresa.

Ao preencher o formulário de cálculo, você deve primeiro indicar o nome da empresa, o número da conta e o nome do banco que atende a empresa.
Vale a pena usar indicadores dos últimos 3 meses.

Todo o dinheiro recebido no caixa é levado em consideração, pois na realização dos cheques são considerados todos os fundos recebidos no caixa.

Eles também estabelecem os custos incorridos em período de faturamento para pagamento, despesas gerais de negócios, etc. Existem várias exceções - transferências sociais e salários de funcionários.

Para determinar o prazo de transferência de recursos ao banco acima do limite, são esclarecidos o horário de funcionamento do empreendimento e o horário de depósito dos recursos. A distância entre a empresa e o banco também é levada em consideração.

Se estiver próximo, o produto é entregue no final do dia útil. No dia seguinte, as condições normais de funcionamento estarão asseguradas.

Se uma instituição bancária parar de funcionar mais cedo e não tiver caixa noturno, o produto será entregue no dia seguinte. Isso significa que o limite da caixa registradora está definido dentro da receita média diária.

Se a empresa estiver localizada longe do banco, você poderá doar o valor arrecadado a cada poucos dias. Para essas empresas, é determinado um limite levando em consideração o faturamento e a data de entrega.

Se não houver receita, o limite é determinado pelo consumo médio por dia. Muitas vezes, as organizações preferem jogar pelo seguro contra custos imprevistos e sobrestimar estes montantes.

O banco nem sempre evita isso. Em seguida, eles refletem a finalidade onde os fundos serão gastos. A instituição bancária deve dar permissão para ultrapassar o valor limite.

Isso levará em consideração se há dívidas com o orçamento, fundo extra-orçamentário, banco e fornecedor. As informações sobre o valor limite estabelecido devem estar refletidas nos documentos constitutivos.

Por exemplo, um pedido é elaborado e assinado pelo gerente. A instituição bancária que atende a empresa controla a disciplina de caixa.

A inspeção é realizada a cada dois anos. Se alguma violação for detectada, ela será notificada autoridade fiscal, e a empresa é responsabilizada.

O diretor e contador devem entender perfeitamente o que será considerado violação do limite de caixa:

Existem várias maneiras de evitar ultrapassar o limite de dinheiro:

Ressaltamos que nem todas as empresas devem agora determinar o valor limite do saldo de caixa na caixa registradora. Esta obrigação foi eliminada para as pequenas empresas.

Embora, se houver tal desejo, essas próprias empresas possam decidir estabelecer um valor limite. Caso a pequena empresa ainda não estabeleça limite de caixa, é necessário emitir um limite adequado.

Caso contrário, as estruturas de fiscalização entenderão que existe um limite zero, em que qualquer valor que esteja na caixa já é considerado acima do limite.

Fórmula aplicada

A fórmula para determinar o limite de saldo de caixa na caixa registradora é proposta pelo Banco Central da Federação Russa.

A fórmula não precisa ser escolhida no cálculo, pois cada uma se destina a uma finalidade diferente:

A primeira fórmula fica assim:

Por exemplo, é possível contabilizar:

A segunda fórmula para calcular o limite de saldo de caixa na caixa registradora:
Este último indicador pode ser aumentado para 14 dias caso não exista instituição bancária no distrito territorial.

Exemplo de cálculo do limite de saldo de caixa

Exemplo 1

A empresa Candy estabeleceu um limite para 2019 com base nos indicadores de setembro do ano passado (que é de 24 dias). Durante este período, a empresa recebeu 435 mil rublos em dinheiro. Os rendimentos foram entregues a cada 3 dias.

O cálculo será assim:

Exemplo 2

A empresa "Solnyshko" realiza atividades relacionadas a vendas no atacado(vende açúcar). Ao determinar o limite de saldo de caixa para 2019 com base no valor das despesas de caixa, a empresa se baseia nos indicadores de junho a agosto de 2019.

A organização tem uma semana de trabalho de cinco dias e o período de faturamento é de 65 dias úteis. (21 dias em junho, 23 em julho, 21 em agosto).

Durante este período, a empresa pagou ao fornecedor 900 mil rublos em dinheiro, que foram retirados das contas a cada 4 dias.

Vamos calcular o valor limite:

Exemplo 3

A empresa Zhavoronok recebeu uma renda de 4.000.000 de rublos em 92 dias. Semana de trabalho O prazo de entrega da loja é de 7 dias e o dinheiro é transferido para o banco em dias alternados.

Vamos substituir os dados na fórmula:

Se os rendimentos forem entregues ao banco com menos frequência, o limite pode ser maior. Desde que os recursos sejam repassados ​​​​uma vez a cada 7 dias, o valor limite será de 217 mil.

Nuances em uma nova empresa

Diz que a própria empresa é responsável por limitar e aprovar determinado valor por meio de pedido.

Discutido neste documento regulatório e fórmulas usadas em cálculos. Mas não existem fórmulas especiais para um novo empreendimento.

Isso significa que é aconselhável aplicar a fórmula utilizada para determinar o limite caso a empresa não tenha receita:


No cálculo do valor, vale a pena utilizar informações previstas, com as quais será aprovado o limite do saldo de recursos na caixa registradora. Na realização das atividades será possível fazer novos cálculos com base em dados reais.

Ao calcular o limite de caixa, as pessoas jurídicas devem aderir estabelecido por lei Federação Russa regras e aplicar fórmulas atuais.

Depois que o limite for aprovado, tente não ultrapassá-lo. Caso contrário, há uma infração administrativa pela qual você terá que pagar multa. E ele é bastante impressionante.

O procedimento para a realização de transações em dinheiro aplica-se a:

    para pessoas jurídicas;

    para pessoas jurídicas que transitaram para um regime de tributação simplificado;

    para empreendedores individuais.

Limite de saldo de caixa

Para realizar transações em dinheiro, a organização estabelece limite de saldo de caixa(doravante denominado limite da caixa registradora)

O limite de saldo de caixa é a quantidade máxima permitida de dinheiro que pode ser mantida na caixa registradora no final do dia útil.

Uma divisão separada (filial, escritório de representação) que possui conta bancária também estabelece um limite de caixa.

Os agentes pagadores são obrigados a manter um livro caixa separado para os fundos recebidos como parte das atividades de um agente pagador e a formar PKOs separados para esses fundos. Este dinheiro não é levado em consideração no cálculo do limite de caixa e deve ser depositado integralmente no banco no dia do recebimento, caso contrário será considerado acima do limite com todas as consequências.

É permitida a acumulação de dinheiro na caixa registadora acima do limite estabelecido:

    Nos dias de pagamento de salários, bolsas e pagamentos natureza social, incluindo o dia do recebimento do dinheiro de uma conta bancária para os pagamentos especificados,

    Nos finais de semana, feriados não úteis em caso de pessoa jurídica, empreendedor individual estes dias de transações em dinheiro.

O chefe da organização emite um documento administrativo (por exemplo, uma ordem do chefe) sobre o limite de caixa estabelecido.

O limite de saldo de caixa não precisa ser aprovado pelo banco

A organização e o empresário aprovam o limite de caixa de forma independente.

Antes do novo Regulamento, o limite de caixa era aprovado pelo banco com base“Cálculo conforme formulário nº 0408020” , aprovado pelo Regulamento do Banco da Rússia datado de 5 de janeiro de 1998, nº 14-P.

Os bancos mantêm a autoridade para monitorar o cumprimento da disciplina de caixa, inclusive a ultrapassagem do limite. Isto decorre do parágrafo 2.14 do Regulamento sobre as regras para a organização da circulação de dinheiro no território da Federação Russa, datado de 01/05/98, nº 14-P.

Os bancos ainda são obrigados a avaliar seus clientes pelo menos uma vez a cada dois anos.

Documentos de dinheiro

O caixa, dotado dos respectivos direitos e responsabilidades oficiais e com eles familiarizado mediante assinatura, tem o direito de operar a caixa registadora e assinar documentos de caixa. Se houver vários caixas, um deles é nomeado sênior. É permitida a opção em que o próprio gestor realiza transações em dinheiro.

Prikhodny ordem de pagamento e A ordem de recebimento de dinheiro é assinada pelo contador-chefe ou simples contador, e na sua ausência - pelo gerente ou caixa. Se o próprio diretor for o responsável pela caixa registradora, apenas sua assinatura aparecerá no PKO (RKO).

O livro caixa, preenchido em papel, é registrado antes de começar a ser mantido. Em seguida, os números das páginas são inseridos nele. A inscrição no número de folhas é lacrada e assinada pelo diretor ou empresário, bem como pelo contador-chefe.

Se o livro caixa for preenchido eletronicamente, as folhas são numeradas automaticamente, a partir de 1º de janeiro de cada ano. Ao final do dia, a folha do livro caixa “eletrônico” deverá ser impressa em duas vias. É necessário encadernar essas folhas e certificar a inscrição no número de folhas pelo menos uma vez por ano.

O caixa deve ter amostras de assinaturas do gerente, contador-chefe e contadores assinando recibos e ordens de despesas. Antes de cada aceitação (emissão) de dinheiro, o caixa é obrigado a comparar as assinaturas do PKO e RKO com as indicadas nas amostras.

As medidas para garantir a segurança do dinheiro durante as transações em dinheiro, armazenamento, transporte, o procedimento e o momento de verificação da real disponibilidade de dinheiro são determinados por pessoa jurídica ou empresário individual. (Regulamento nº 373-P cláusula 1.11.)

Pessoas responsáveis

Para receber dinheiro na conta, o funcionário deve redigir um extrato a cada vez. Depois de considerar o pedido, o gestor é obrigado a fazer uma anotação manuscrita sobre o valor e o prazo. Somente se tal documento estiver disponível, o caixa tem o direito de emitir dinheiro. Sobre o pedido com lista de responsáveis ​​​​e prazos de entrega relatórios antecipados não mencionado no novo Regulamento.

Só é possível emitir dinheiro por conta (como antes) desde que o responsável tenha quitado integralmente a dívida dos valores anteriores.

Está legalmente determinado que uma entidade empresarial que realiza liquidações financeiras por meio de transações em dinheiro é obrigada a realizar requisitos regulamentares quanto às regras de circulação de dinheiro, documentação e cumprimento do limite de dinheiro. O controlo da disciplina é confiado à instituição bancária com a qual foi celebrado o contrato de prestação de serviços e ao Serviço Fiscal.

Limite de dinheiro

O limite da caixa registradora são as normas estabelecidas de forma independente pela entidade empresarial para a quantidade de dinheiro que deve estar na caixa registradora no final do dia.

O valor é o máximo permitido e não pode ser excedido. O excesso de dinheiro deve ser devolvido à conta bancária da empresa.

Tamanho limite do saldo de caixa

É permitido ultrapassar o saldo fixo nas situações em que os pagamentos sejam planejados:

  • remunerações;
  • bolsas de estudo;
  • social.

A violação das normas de limite em feriados e finais de semana não é punível se for necessária a realização de transações financeiras nesse período específico. Os requisitos regulamentares financeiros permitem simplificar as transações monetárias, reduzindo a quantidade de dinheiro no volume de negócios da produção.

Como é definido o limite de caixa?

O Banco Central da Federação Russa, por suas instruções, estabeleceu métodos para calcular o saldo fixo no final do dia. O limite de saldo de caixa na caixa registadora é definido pela entidade empresarial de forma autónoma, tendo em conta o procedimento legalmente aprovado para a realização de operações de liquidação. O procedimento permite aproximar o parâmetro valor normativo a um valor conveniente para uma entidade comercial específica.

Caso a organização não tenha aprovado os valores-limite, é proibido guardar dinheiro em sua caixa registradora. Caso esta regra seja descumprida, no caso de operações financeiras à vista, a entidade fica sujeita a responsabilidade administrativa, o que resulta em penalidades.

Responsabilidade pela violação

A responsabilidade pela condução das transações financeiras na empresa é do seu gestor. Contador-chefeé responsável pela competência de cálculo do valor do saldo fixo. A instituição bancária que atende a empresa é responsável pelo monitoramento da disciplina de caixa.

Saldo de caixa na caixa registradora no final de um dia não útil

Os regulamentos exigem que o banco realize uma auditoria pelo menos uma vez a cada dois anos. Se durante o evento for revelada violação dos requisitos do documento, os representantes da instituição bancária são obrigados a notificar o Serviço Fiscal, que tem o direito de impor responsabilidades administrativas e aplicar multas. De acordo com as normas do Código Administrativo da Federação Russa, o valor das multas corresponde a:

  • para um funcionário – até 5.000 rublos;
  • para uma empresa – até 50.000 rublos.

Leia também: Riscos financeiros, de produção e outros da empresa

O que é considerado uma violação

Para cumprir os requisitos legais, é importante não só cumprir as normas-limite, mas também calculá-las corretamente, tendo em conta o volume total de recebimentos de dinheiro no caixa da empresa durante um determinado período de tempo. Os seguintes eventos são considerados violações:

  1. Sem pedido limite.
  2. Armazenar dinheiro que não seja identificado pela documentação de recebimento.
  3. Fundos acima do limite destinados a pagamentos normais na rubrica de custos laborais e benefícios sociais, desde que a sua conservação seja superior a 3 dias úteis.

O cálculo do limitador disponível pode ser feito de duas formas, diferindo no valor tomado como base de cálculo. O Banco Central da Federação Russa não regulamenta a preferência de uma opção de fórmula para condições de gestão específicas atividade econômica Assim, as entidades empresariais podem escolher de forma independente o método de cálculo que, na sua opinião, seja mais aceitável.

Método de cálculo 1

No primeiro método de cálculo, a base são os dados do giro de caixa realizado através da caixa registradora.

É aplicável a entidades empresariais com as quais as contrapartes pagam em dinheiro pela venda de bens ou prestação de serviços.

O indicador limite é calculado como o produto dos parâmetros:

  • o montante privado de dinheiro recebido pelo departamento de contabilidade durante um determinado período de tempo e o número de dias considerados, não superior a 92;
  • o número de dias em que o dinheiro é transferido para a conta corrente.

Método de cálculo 2

Nas transações de liquidação do segundo método, são levadas em consideração as informações relativas às despesas de caixa de uma entidade empresarial. É adequado para organizações cujo caixa não recebe dinheiro das contrapartes.

De acordo com o segundo método, o limite do saldo de caixa é definido multiplicando os parâmetros:

  • um valor privado correspondente à quantidade de dinheiro emitida na caixa registadora durante um determinado período de tempo e o tempo estimado;
  • intervalo de tempo entre recebimentos de dinheiro no banco.

Documentação

Cada entidade, tendo registado o seu negócio, planeando operações financeiras que envolvam circulação de dinheiro, é obrigada a instalar um limite de caixa. A empresa deve manter documentação que garanta o cumprimento dos requisitos da legislação em matéria de movimentação financeira:

    • cálculo do limitador desenvolvido pelo contador-chefe e aprovado pelo chefe da organização;
    • para estabelecer um limite financeiro.

Cálculo do limite de caixa realizado pelo contador-chefe

O despacho pode ser expedido na forma de documento indefinido, necessitando de alterações apenas nos casos previstos em lei. Se um documento indicar o seu prazo de validade, que tradicionalmente é determinado por um trimestre, seis meses ou um ano, depois de decorrido o prazo especificado, deverá ser prorrogado ou emitido um novo.

Ordem para definir um limite

Quando reconsiderar um critério

Se não houver alterações fluxo de caixa no caixa, não há motivo para revisão do cálculo. Recomenda-se a atualização anual dos pedidos, que deverá refletir a prorrogação do prazo do cálculo atual sem fazer alterações.