Formularz raportowania IP. Sprawozdawczość indywidualna przedsiębiorcy - przygotowanie i terminowe złożenie sprawozdania indywidualnego przedsiębiorcy

Rejestrując się jako indywidualny przedsiębiorca, przedsiębiorca zobowiązuje się do raportowania organom rządowym przebiegu i wyników swojej pracy. Aby dokładnie monitorować porządek i przestrzeganie przepisów dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej, rząd wprowadził różne kształty sprawozdawczość, w tym sprawozdawczość podatkowa dla przedsiębiorców indywidualnych, które mają na celu uproszczenie i usystematyzowanie interakcji pomiędzy przedsiębiorcami indywidualnymi a organami administracji rządowej.

Dla wygody takich relacji istnieją różne sposoby składanie raportów indywidualnych przedsiębiorców:

• osobiste stawienie się w lokalnej Federalnej Służbie Podatkowej;
• przesyłka pocztowa;
• przez Internet, za niewielką opłatą za pośrednictwem operatora.

Jakie sprawozdania składa indywidualny przedsiębiorca?

Raporty, które zazwyczaj przekazuje się przedsiębiorcom indywidualnym, należy podzielić na grupy:

1. Złożone zgodnie z wymogami reżimu podatkowego,
2. Wynajmowane dla pracowników (jeśli występują),
3. Przygotowany do transakcji gotówkowych (jeśli mają miejsce płatności gotówkowe),
4. Podawane jako dodatek podatki (dla przedsiębiorców indywidualnych zobowiązanych do ich zapłaty).

Rozliczanie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych: w zależności od reżimu podatkowego, terminy raportowania

Jeśli przedsiębiorca koncentruje swoje wysiłki na jednym źródle dochodów i w związku z tym wybiera tylko jeden reżim podatkowy, łatwiej mu się zgłosić, a czasami nie jest wskazane zatrudnianie księgowego. Ale zdarza się, że indywidualny przedsiębiorca łączy jednocześnie kilka źródeł dochodu, z których każde jest opodatkowane według własnego systemu, wtedy trudno obejść się bez księgowego, ponieważ będziesz musiał składać raporty dla każdego systemu indywidualnie.

Raportowanie w zależności od reżimu podatkowego:

System podatkowy	Deklaracja	Terminy
PODSTAWOWY	Z-NDFL	Składany raz w roku (kalendarz), należy przesłać do 30 kwietnia następnego roku
	4-NDFL	Złożony niezwłocznie po uzyskaniu pierwszego dochodu (nie później niż pięć dni po upływie miesiąca, w którym zanotowano zysk)
	według podatku VAT	Czynsz kwartalny, do 25 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału
USNO	zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym	Raz w roku (kalendarzowy), płatny do 30 kwietnia następnego roku
UTII	według UTII	Kwartalnie, należy składać do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego roku
Ujednolicony podatek rolny	zgodnie z jednolitym podatkiem rolnym	Wypełniany raz w roku (kalendarz), należy złożyć do 31 marca następnego roku
PSN	Nie potrzebne

Oprócz wszystkich powyższych, prawie zawsze (w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, OSNO, PSN, UST) indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek wypełnić księga przychodów i rozchodów (KUDIR). I nie chodzi nawet o karę (dwieście rubli) ze strony Federalnej Służby Podatkowej za jej brak, ale o to, że trudno jest kontrolować swój biznes, nie rejestruję wpływów i wydatków gotówkowych. Zgodnie z przepisami książka musi znajdować się w przedsiębiorstwie w formie papierowej, oprawiona i ponumerowana. Wcześniej wymagane było wcześniejsze zaświadczenie przez organ podatkowy, jednak obowiązek ten został zdjęty z indywidualnego przedsiębiorcy.

Jeżeli przedsiębiorca zgłasza UTII, nie ma obowiązku prowadzenia KUDIR, ponadto obowiązek prowadzenia tej księgi przez urząd skarbowy jest niezgodny z prawem. Wielu indywidualnych przedsiębiorców, aby uniknąć konfliktów z Federalną Służbą Podatkową, nadal organizuje wypełnienie „Księgi UTII”, ale nie rejestruje danych o dochodach i wydatkach.

Sprawozdania roczne przedsiębiorców indywidualnych

	Raport	Dokument	Termin	Miejsce dostawy
PODSTAWOWY	według podatku dochodowego od osób fizycznych	2-NDFL dla pracowników (w przypadku zatrudnienia personelu)	do 1 kwietnia przyszłego roku	Federalna Służba Podatkowa
		3-NDFL	do 30 kwietnia następnego roku
		4-NDFL
uproszczony system podatkowy	na podatek	Zeznanie podatkowe zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym	najpóźniej do 30 kwietnia następnego roku
Ujednolicony podatek rolny	na podatek	Zeznanie podatkowe w ramach jednolitego podatku rolnego	nie później niż 31 marca następnego roku
OSN, uproszczony system podatkowy, ujednolicony podatek rolny, UTII, PSN	według średniej liczby pracowników (średnia liczba pracowników)	Formularz KND 1110018	do 20 stycznia przyszłego roku
	Kalkulacja składek ubezpieczeniowych	Formularz RSV-1 (odwołany od 1 stycznia 2017)	do 15 dnia drugiego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym	Fundusz Emerytalny
	Dane dotyczące doświadczenia ubezpieczeniowego	SZV-STAZH	do 1 marca przyszłego roku
	Statystyka	OKUD 1601305 „1-przedsiębiorca”	do 1 kwietnia przyszłego roku	Rosstat

Przedsiębiorca indywidualny sporządzający sprawozdania dotyczące transakcji gotówkowych

Błędem byłoby tak zakładać transakcje gotówkowe związane z systemem podatkowym lub obecnością systemów kasowych w przedsiębiorstwie.

Transakcja gotówkowa– czynność związana z przyjmowaniem, przechowywaniem i wydawaniem środków pieniężnych. Przedsiębiorcy indywidualni, których działalność polega na obrocie gotówkowym, muszą zapoznać się z zasadami dyscypliny gotówkowej, do których zaliczają się m.in kompetentny projekt dokumentacja kasowa, kontrola nad limitem gotówkowym i tak dalej.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest prowadzony przez KUDIR, ma on dostęp do uproszczony schemat utrzymywania dyscypliny gotówkowej(należy to uwzględnić w polityce rachunkowości organizacji i wydać odpowiednie zarządzenie), w którym nie ma konieczności wypełniania:

• KO-1,
• (nie można wypełnić w przypadku, gdy kasa jest tylko jedna).

Ponadto niedozwolone jest nie zapewnianie limitu gotówkowego na saldzie gotówkowym. Jeden punkt pozostaje niezmienny i ściśle kontrolowany - wypłata wynagrodzeń pracownikom w gotówce. Tutaj nadal musisz się zarejestrować płace i płace.

Przedsiębiorca indywidualny składający raport o dodatkowych podatkach

Lista dokumentów akceptowanych przez Federalną Służbę Podatkową od przedsiębiorców nie ogranicza się do tradycyjnych typów raportów. W zależności od tego, czym dokładnie zajmuje się indywidualny przedsiębiorca, wyróżniają się kategorie specjalne podatki i opłaty.

Rodzaj podatku	Raportowanie	Terminy	Kto płaci
Grunt	Nieobecny. Federalna Służba Podatkowa oblicza kwotę podatku i sama wysyła powiadomienie o płatności.	Po otrzymaniu powiadomienia, w terminie zatwierdzonym do płacenia podatków przez osoby fizyczne	Przedsiębiorcy indywidualni, których zatrudnienie wiąże się z wyzyskiem działki w ich własności, użytkowaniu wieczystym i dziedziczeniu dożywotnim
Transport	Nie ma potrzeby składania deklaracji; Federalna Służba Podatkowa oblicza kwotę podatku i wysyła powiadomienie o płatności	Kiedy podatki płacą osoby fizyczne	Przedsiębiorcy, których działalność wymaga pojazdy
Woda	Deklaracja podatku wodnego ()	Zestawiane kwartalnie, przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej przed 20 dniem miesiąca następującego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego	Przedsiębiorcy indywidualni, którzy posiadają pozwolenie na korzystanie w swojej działalności z państwowych zasobów wodnych
Podatek od wydobycia minerałów (podatek od wydobycia minerałów)		Wydawane co miesiąc i przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej nie później niż do końca następnego miesiąca	Dla przedsiębiorców indywidualnych zajmujących się górnictwem
Opłata za eksploatację obiektów przyrodniczych	Dane o wydanych zezwoleniach na prowadzenie działalności i wysokości opłat	W ciągu 10 dni od dnia wydania zezwoleń przedsiębiorcom indywidualnym	Dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z obiektów świata zwierząt
Opłata za eksploatację wody zasoby biologiczne	Dane o wydanych zezwoleniach na prowadzenie działalności i wysokości opłat	W ciągu 10 dni od dnia wydania dokumentów zezwalających przedsiębiorcy indywidualnemu	Dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z wodnych zasobów biologicznych
	Dane o liczbie obiektów FBR usuniętych z natury w ramach zezwolenia wydanego przez przedsiębiorcę indywidualnego	Wysłane do Federalnej Służby Podatkowej przed 20 dniem miesiąca następującego po zakończeniu miesiąca, w którym zezwolenie utraciło ważność
Opłata za eksploatację podłoża	Dane o kwotach płatności	Obliczane i przekazywane kwartalnie, przekazywane do końca miesiąca następującego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego	Dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z gruntu

Raportowanie kwartalne dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających i nie zatrudniających pracowników

Przyjrzyjmy się liście raportów, które należy złożyć na koniec każdego kwartału. Można je pogrupować według lokalizacji raportowania:

• te, które są przekazywane Federalnej Służbie Podatkowej,
• te, które są wysyłane do funduszu emerytalnego Rosji,
• te, które podlegają władzy FSS.

Warto zauważyć, że raport RSV-1, również składany kwartalnie do Funduszu Emerytalnego Rosji, został zniesiony z dniem 1 stycznia 2017 r.

Kwartalne raportowanie przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników
Raportowanie	Termin składania	Miejsce dostawy
Obliczanie 6-NDFL	do końca miesiąca następującego po zakończeniu kwartału	Federalna Służba Podatkowa
Obliczanie składek ubezpieczeniowych	do 30 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału
Formularz SZV-M z danymi i pracownikami w wieku emerytalnym	miesięcznie, do 15 dnia następnego miesiąca	Fundusz Emerytalny
4-FSS	do 20 dnia (forma papierowa) lub do 25 dnia (forma elektroniczna) miesiąca następującego po zakończeniu kwartału sprawozdawczego	FSS

Indywidualny przedsiębiorca bez pracowników. Od razu zauważmy, że od 2010 roku zniesiono obowiązek składania sprawozdań do funduszy pozabudżetowych we własnym zakresie dla przedsiębiorców indywidualnych.

Raportowanie kwartalne dla przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników
Tryb	Raportowanie	Termin	Miejsce dostawy
PODSTAWOWY	Deklaracja VAT	do 25 dnia każdego miesiąca (w ratach)	Federalna Służba Podatkowa
	KUDIR utrzymywany jest przez wszystkie kwartały sprawozdawcze
uproszczony system podatkowy	Nie ma raportów za każdy kwartał, tylko roczne. Tylko KUDIR jest utrzymywany kwartalnie
UTII	Deklaracja w sprawie UTII	do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału
PSN	Nie ma raportów kwartalnych. Istnieje obowiązek prowadzenia KUDIR
Ujednolicony podatek rolny	Nie ma raportów kwartalnych, poza stałą obsługą KUDIR-u

Raportowanie IP dotyczące patentu

Wybór trybu PSN znacznie ułatwia życie przedsiębiorcy, dzięki minimalnej liczbie obowiązkowych raportów. Indywidualny przedsiębiorca na patencie nie ma podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT. W związku z tym nie ma na ich temat żadnych raportów. A od 2012 roku prowadzenie działalności gospodarczej stało się jeszcze łatwiejsze – odwołano składanie sprawozdań do funduszy pozabudżetowych w imieniu samego przedsiębiorcy.

Zatem indywidualny przedsiębiorca w PSN bez pracowników musi przeprowadzić KUDIR (jeśli indywidualny przedsiębiorca łączy kilka klas, KUDIR jest prowadzony dla każdej z nich osobno) i na tym kończą się jego obowiązki. Kiedy przedsiębiorca jest zmuszony zatrudniać pracowników, musi być przygotowany na to, że od momentu pojawienia się pierwszego pracownika w jego przedsiębiorstwie obowiązkowe płatności i raportowanie staną się wielokrotnie większe.

Zatrudniając pracowników, indywidualny przedsiębiorca staje się ich agent podatkowy. Teraz się to opłaca:

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla każdego pracownika. Płatności odbywają się co miesiąc, a raporty dotyczące wpływów pieniężnych pracowników są przesyłane do Federalnej Służby Podatkowej raz w roku, dokument należy wypełnić przed 20 kwietnia nowego roku sprawozdawczego;
2. Składki na ubezpieczenie emerytalne i fundusz ubezpieczeń społecznych. W związku z tymi płatnościami powstaje obowiązek przekazywania następujących raportów:

• w FSS: 4-FSS dla wpłat naliczanych i przekazywanych do funduszu (kwartalnie do 15 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu);
• w Funduszu Emerytalnym: RSV-1 (do 1 stycznia 2017 r.);
• w Federalnej Służbie Podatkowej: podatek dochodowy od osób fizycznych-2 (do 1.04);
• do Rosstatu: dane statystyczne (do 1 kwietnia).

Jak widzimy, oprócz wypełnienia KUDIR, indywidualni przedsiębiorcy w PSN z pracownikami mają obowiązki agenta podatkowego w stosunku do pracowników, co komplikuje księgowość i rozliczanie podatków.

Sprawozdawczość w przypadku likwidacji przedsiębiorców indywidualnych

Przyjrzyjmy się wykazowi sprawozdań sporządzanych po zakończeniu działalności indywidualnego przedsiębiorcy:

1. Wniosek o zamknięcie zgodnie z formularzem P26001. Dokument oficjalnie powiadamiający urząd skarbowy o decyzji indywidualnego przedsiębiorcy o opuszczeniu działalności gospodarczej.
2. Dokument potwierdzający zapłatę cła państwowego. Otrzymanie wpłaty do budżetu w wysokości 160 rubli za pracę agencji rządowych mających na celu wykluczenie indywidualnych przedsiębiorców z list, w których został wpisany jako faktycznie prowadzący swoją działalność.
3. Zaświadczenie z funduszu emerytalnego Rosji(nieistotne, ponieważ Federalna Służba Podatkowa zwraca się z wnioskiem do funduszu emerytalnego z własnej inicjatywy).
4. Oświadczenie o likwidacji. Przeniesiony do Federalnej Służby Podatkowej po oficjalnym zakończeniu działalności. Terminy i procedury rejestracji zależą od systemu podatkowego:

• Jeżeli przedsiębiorca indywidualny wybrał uproszczony system podatkowy, składa sprawozdania w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło oficjalne zamknięcie przedsiębiorcy indywidualnego. Następnie płaci się podatek. W ciągu 15 dni należy złożyć dokument potwierdzający zakończenie prac.
• Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zapłacił UTII, wypełnia wniosek UTII-4 w celu wyrejestrowania go jako pojedynczego podatnika. Indywidualny przedsiębiorca ma na to 5 dni od chwili wykreślenia go z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych. Złożenie sprawozdań i przekazanie podatku następuje do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Wszystkie dokumenty sporządzone w trakcie likwidacji przedsiębiorstwa muszą być w nim zawarte i magazynowanie u indywidualnych przedsiębiorców przez co najmniej 5 lat, ponieważ kontrola dokumentów przez służbę podatkową przeprowadzana jest nawet po zamknięciu działalność przedsiębiorcza.

Lista wymaganych formularzy

Wymagane formularze przedstawiono na poniższej liście:

Indywidualne formularze sprawozdawcze przedsiębiorcy w zależności od reżimu podatkowego

– Deklaracja 3-NDFL, – Deklaracja 4-NDFL, – deklarację VAT, – Deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego, – Deklaracja w sprawie UTII, – Deklaracja w sprawie jednolitego podatku rolnego, – KUDIR dla OSN, – KUDIR dla uproszczonego systemu podatkowego, – KUDIR dla PSN, – KUDIR dla Jednolitych Nauk Rolniczych.

Indywidualne formularze zgłoszenia przedsiębiorcy dotyczące dodatkowych podatków

– Deklaracja podatku wodnego, – Deklaracja dotycząca podatku od wydobycia kopalin, – formularz informacji o otrzymanych koncesjach (zezwoleniach) na korzystanie z obiektów świata zwierząt, wysokości opłat za korzystanie z przedmiotów świata zwierząt podlegających uiszczeniu oraz wysokości faktycznie uiszczanych opłat, – formularz informacji o liczbie obiektów wodnych zasobów biologicznych podlegających usunięciu ze swojego siedliska w ramach dozwolonego przyłowu, na podstawie zezwolenia na wydobywanie (połów) wodnych zasobów biologicznych oraz o wysokości poboru do zapłaty w formie jednorazowego wkładu, – formularz do naliczania regularnych opłat za użytkowanie podłoża.

Formularze raportowe dla dyscyplina gotówkowa

– formularz dowodu sprzedaży, – formularz odbioru gotówki, – formularz wniosku o rejestrację kasy fiskalnej, – Prichodnyj zamówienie gotówkowe(PKO)KO-1, – Polecenie kasowe wydatków (RKO) KO-2, – rejestr dokumentów kasowych KO-3, – książeczka kasowa KO-4, – Księga rejestracji pozycji przyjętych i wydanych przez kasjera gotówka KO-5, – Lista płac T-49, – Lista płac T-51, – Lista płac T-53.

Formularze sprawozdawcze dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników

– formularz certyfikatu średnia liczba pracownicy, – formularz kalkulacji składki ubezpieczeniowej, – formularz SZV-M, – formularz SZV-STAZH, – formularz 4-FSS.

Formularze zgłoszenia likwidacji przedsiębiorców indywidualnych

– Wniosek o zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy na formularzu P26001

Akty regulacyjne w tym temacie

Regulamin jest następujący:

Ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. N 402-FZ (zmieniona 23 maja 2016 r.)	O rachunkowości przedsiębiorstw
Postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. N ММВ-7-11/551@	O przekazaniu informacji o wpłatach na rzecz osoby do Federalnej Służby Podatkowej
Ustawa federalna z dnia 1 kwietnia 1996 r. N 27-FZ „O indywidualnej (spersonalizowanej) rejestracji w obowiązkowym systemie ubezpieczeń emerytalnych	W sprawie kary w wysokości 500 rubli w stosunku do każdego ubezpieczonego pracownika przedsiębiorstwa za odmowę udzielenia przez przedsiębiorcę informacji o doświadczeniu ubezpieczeniowym pracownika
Ustawa federalna z dnia 30 listopada 2016 r. nr 401-FZ	W sprawie wprowadzenia zasady, zgodnie z którą podatnik może płacić podatki za osoby trzecie
Ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. nr 348-FZ	W sprawie wprowadzenia uproszczonej dokumentacji kadrowej dla mikroprzedsiębiorstw
Ustawa federalna z dnia 30 listopada 2016 r. N 401-FZ	Wymagania dla przedsiębiorców łączących UTII i PSN
Klauzula 8 art. 346.18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	O oddzielnym rozliczaniu przychodów i wydatków przy łączeniu UTII i PSN
Ustawa federalna z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ „W sprawie korzystania ze sprzętu kasowego przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi”	O rejestracji kasy fiskalne zgodnie z nowym porządkiem
Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 września 2016 r. N ED-4-20/18059@	O uproszczeniu dyscypliny gotówkowej

Typowe błędy

Błąd nr 1: Indywidualny przedsiębiorca natychmiast po zarejestrowaniu się jako taki sprzedał swój osobisty samochód i mieszkanie, po czym wpływy ze sprzedaży wpisał do KUDIR swojego przedsiębiorstwa w celu zgłoszenia do Federalnej Służby Podatkowej.

Skład sprawozdawczości dla inspekcji podatkowej zależy od tego, z jakiego systemu podatkowego korzysta przedsiębiorca oraz od tego, czy posiada pracowników lub majątek. Istnieją jednak również rodzaje sprawozdań, które przedsiębiorca musi złożyć niezależnie od stosowanego systemu podatkowego.

do menu

Jakiego sprawozdania NIE składa indywidualny przedsiębiorca bez podatków?

1. Jeść działki które wykorzystuje w biznesie? Następnie musi zapłacić podatek na podstawie decyzji podatkowej. Jeśli tak, to odpuść sobie deklaracja podatku gruntowego nie jest to konieczne - tylko organizacje mogą go wynajmować (klauzula 4 ust. 1 art. 398 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Są samochody i inne pojazdy i musi zapłacić od nich podatek transportowy (RF). Jednak w przeciwieństwie do organizacji, nie musisz samodzielnie obliczać podatku. Przedsiębiorca płaci ją, podobnie jak zwykli obywatele, na podstawie zawiadomienia z inspektoratu (ust. 3). I dlatego oświadczenie dot podatek transportowy przedsiębiorca nie musi go przekazywać - mogą go przekazać tylko organizacje (klauzula 1, art. 363 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
3. Jest nieruchomość, prześlij obliczenia lub nie wymaga deklaracji na podatek od nieruchomości, nawet jeśli jest on zobowiązany do zapłaty tego podatku. Tak, przedsiębiorcy płacą podatek od nieruchomości od osób fizycznych w sposób ogólny przewidziany dla obywateli, na podstawie zawiadomienia urzędu skarbowego (art. 409 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ale raportowanie na temat tego podatku po prostu nie jest zapewnione.

do menu

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych, terminy składania indywidualnych sprawozdań dotyczących przedsiębiorczości 2019 bez pracowników

Uwaga: Zobacz Jaki podatek może wybrać indywidualny przedsiębiorca.

Aby przejść na uproszczony system podatkowy w 2019 r., w ustalone terminy Wniosek składa się do Federalnej Służby Podatkowej w określonej formie:

• w ciągu 30 dni od rejestracji – o możliwość pracy w uproszczonym systemie podatkowym od momentu rejestracji;
• najpóźniej do 31 grudnia – aby od przyszłego roku przejść na uproszczony system podatkowy

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie składają sprawozdań za kwartał!

Uwaga: Nie zapomnij o wpłacie zaliczek uproszczonego systemu podatkowego najpóźniej do 25 dnia miesiąca następnego kwartału.

Deklaracja	Termin	Gospodarz organizacja
Deklaracja według uproszczonego systemu podatkowego	do 30 kwietnia rok następujący po roku sprawozdawczym	Federalna Służba Podatkowa
Deklaracja w sprawie UTII	Deklaracja przekazywana jest kwartalnie wg nie później niż 20 dnia miesiąca po kwartale sprawozdawczym. Płatność UTII - nie później niż 25 miesiąc następujący po miesiącu sprawozdawczym	Federalna Służba Podatkowa
PATENT	Nie ma konieczności składania zeznania podatkowego ()	-
Składki ubezpieczeniowe	1) Składka stała – 31 grudnia bieżącego roku; 2) ponad 300 000 rubli. - do 1 lipca po zakończeniu roku	Federalna Służba Podatkowa
Raportowanie statystyczne (formularz 1-przedsiębiorca)	do dnia 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym	Statystyka

Zgłaszanie przez Internet. Kontur.Zewnętrzny

Federalna Służba Podatkowa, Fundusz Emerytalny Rosji, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Rosstat, RAR, RPN. Usługa nie wymaga instalacji ani aktualizacji – formularze raportowania są zawsze aktualne, a wbudowana kontrola gwarantuje, że raport zostanie przesłany za pierwszym razem. Wysyłaj raporty do Federalnej Służby Podatkowej bezpośrednio z 1C!

Jak składać deklaracje i inne raporty na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej dla przedsiębiorcy

Najbardziej dostępnym źródłem składania deklaracji i innych raportów przez Internet jest usługa raportowania na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Aby z niego skorzystać, podatnik potrzebuje:

1. Wystaw kwalifikowany elektroniczny podpis cyfrowy (zwany dalej EDS) w centrum certyfikacji (zwanym dalej CA).
2. Uzyskaj identyfikator na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Następnie podatnik będzie mógł przesłać do Federalnej Służby Podatkowej szeroką gamę dokumentów sprawozdawczych zgodnie z oficjalnymi formatami. Do tych celów planowane jest wykorzystanie programu opracowanego przez Federalną Służbę Podatkową specjalnie do składania raportów za pomocą EDI - „Podmiot prawny podatnika” (pomimo nazwy program jest odpowiedni również dla osób fizycznych i indywidualnych przedsiębiorców).

Pierwszym i prawdopodobnie głównym zadaniem przedsiębiorcy chcącego przesyłać raporty elektroniczne do Federalnej Służby Skarbowej jest złożenie podpisu elektronicznego.

Gdzie i jak uzyskać podpis elektroniczny do celów sprawozdawczości podatkowej

Podpis elektroniczny do przepływu dokumentów z Federalną Służbą Podatkową wydawany jest w każdym akredytowanym centrum certyfikacji. Aby go otrzymać przedsiębiorca musi udać się do urzędu skarbowego, zabierając ze sobą:

• paszport;
• certyfikat z numerem OGRNIP;
• certyfikat z numerem NIP;
• SNILS.

Więcej o uzyskiwaniu podpisu elektronicznego dowiesz się z artykułu „Co to jest elektroniczny podpis cyfrowy (EDS)? Jak i gdzie to zdobyć? .

Po wypełnieniu wniosku od indywidualnego przedsiębiorcy i opłaceniu rocznej (lub rozliczonej w odniesieniu do innego okresu) usługi certyfikatu i klucza EDS, specjaliści CA utworzą dla przedsiębiorcy podpis kwalifikowany, zapiszą go na bezpiecznym nośniku (np. eToken) i wydają program kryptograficzny umożliwiający posługiwanie się podpisem cyfrowym.

Klucz EDS musi być skonfigurowany w specjalny sposób, aby mógł być używany do poświadczania sprawozdawczości podatkowej, która jest wysyłana do departamentu za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Jak skonfigurować elektroniczny podpis cyfrowy na potrzeby raportowania podatkowego za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej

Procedura ustanawiania elektronicznego podpisu cyfrowego dla rozważanych celów obejmuje:

• instalacja programu kryptograficznego CryptoPro w wersji 3.6 lub nowszej;
• instalacja certyfikatu wydziałowego urzędu certyfikacji;
• instalacja wydanego certyfikatu CA podpis elektroniczny podmiot gospodarczy;
• instalacja przeglądarki Internet Explorera w wersji 6.0 lub nowszej;
• instalacja programu „Legalny podatnik” (wersja 4.39 i nowsza), utworzenie za jego pomocą kontenera transportowego (plik z raportem, specjalnie zaszyfrowany);

• otwieranie portów 443 i 444 cali system operacyjny— wymiana danych odbywa się za ich pośrednictwem podczas przesyłania raportów.

Sposób realizacji powyższych czynności reguluje Poradnik korzystania z usługi sprawozdawczej Federalnej Służby Podatkowej. Szczegółowo opisano także procedurę przesyłania dokumentów sprawozdawczych za pośrednictwem usługi.

Teraz wiemy, w jaki sposób indywidualny przedsiębiorca może złożyć zeznanie podatkowe przez Internet (i inne informacje do Federalnej Służby Podatkowej na piśmie). Jednak oprócz przesyłania raportów właściciel firmy ma jeszcze jedno zadanie – śledzenie, co stanie się w przyszłości z przesłanymi plikami.

Usługa raportowania świadczona przez Federalną Służbę Podatkową nie pozwala na składanie do agencji szczegółowych zapytań o wyniki raportowania (czy zostało ono przyjęte, przetworzone, zastosowane w ramach kontroli podatkowych). Aby rozwiązać takie problemy, wykorzystuje się inny zasób - Konto osobiste podatnik.

Konto osobiste Federalnej Służby Podatkowej: sprawdzanie raportów

Twoje konto osobiste (zwane dalej „PA”) jest bezpłatne i bezpieczne; jego funkcjonalność jest wystarczająca do rozwiązania większości problemów związanych ze sprawdzaniem sprawozdań do organów podatkowych. Indywidualny przedsiębiorca może, korzystając z konta osobistego, zwracać się do Federalnej Służby Podatkowej przewidzianej w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej w ramach realizacji praw i obowiązków określonych w Kodeksie podatkowym (klauzula 7 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 sierpnia 2017 r. nr ММВ-7-17/617@).

Aby uzyskać dostęp do informacji przesyłanych na konto osobiste przez fiskusa (co do zasady są to informacje o długach, nadpłatach i kontrolach dokumentów), indywidualny przedsiębiorca potrzebuje jedynie loginu i hasła, które wydawane są w każdym oddział Federalnej Służby Podatkowej. Aby jednak wysyłać bardziej szczegółowe wnioski o raporty do Federalnej Służby Podatkowej, przedsiębiorca potrzebuje kwalifikowanego podpisu cyfrowego. Odpowiedni jest również ten, który jest zarejestrowany w CA do składania raportów za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli posiadasz kwalifikowany podpis cyfrowy, przedsiębiorca może samodzielnie zarejestrować się na swoim Koncie Osobistym – bez udziału specjalistów Federalnej Służby Podatkowej.

Jak założyć podpis elektroniczny dla Konta Osobistego

Postanowienia punktu 2.2 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 maja 2015 r. nr ММВ-7-6/216@ określają, że podpis cyfrowy przedsiębiorcy jest skonfigurowany w celu połączenia się z LC zgodnie z Poradnik konfiguracji oprogramowania na portalu LC dla przedsiębiorcy. Można zauważyć, że do tych celów doskonały jest przewodnik opracowany nie dla indywidualnych przedsiębiorców, ale dla osób prawnych - na mocy zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 stycznia 2014 r. Nr MMV-7-6/8@. Zasady zatwierdzone niniejszym zarządzeniem mogą być co do zasady stosowane przez przedsiębiorców indywidualnych.

Nr zamówienia ММВ-7-6/8@ wyjaśnia szczegółowo:

• jak przygotować komputer do raportowania do Federalnej Służby Podatkowej w sprawie EDI;
• jak zainstalować określone komponenty oprogramowania, aby skonfigurować elektroniczny podpis cyfrowy do korzystania z Konta Osobistego z Federalnej Służby Podatkowej;
• jak sprawdzić gotowość komputera do wejścia na Twoje Konto Osobiste (lub zarejestrowania na nim podatnika).

Przedsiębiorca, zakładając elektroniczny podpis cyfrowy w celu połączenia się ze swoim Kontem Osobistym, będzie mógł od razu zacząć z niego korzystać (lub zarejestrować się w nim i następnie zacząć z niego korzystać). W szczególności w celu zapoznania się z wynikami kontroli dokumentów księgowych.

Istnieją alternatywy dla korzystania ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej do wysyłania raportów podatkowych.

Alternatywy dla LC: oprogramowanie wydawcy EDS (operator EDO)

Mowa tu o wykorzystaniu specjalistycznych programów operatorów elektronicznego zarządzania dokumentami – podmiotów gospodarczych tworzących komercyjne rozwiązania programowe przeznaczone do:

• do wysyłania raportów podatkowych;
• aby sprawdzić status raportowania podatkowego.

W wielu przypadkach operator EDF posiada także kompetencje centrum certyfikacji (lub występuje jako partner zewnętrznego urzędu certyfikacji) – firmy uprawnionej do wystawiania kwalifikowanych podpisów cyfrowych. Kupując certyfikat elektronicznego podpisu cyfrowego – od siebie lub od partnerskiego urzędu certyfikacji – operator często udostępnia bezpłatnie programy do elektronicznego przetwarzania dokumentów.

Główną zaletą korzystania z oprogramowania do elektronicznego raportowania od operatora, który wystawił podpis cyfrowy (lub posiadającego status partnera urzędu certyfikacji, który wydał podpis cyfrowy) jest możliwość zminimalizowania kosztów pracy związanych ze składaniem podpisu cyfrowego ( w porównaniu z zakładaniem usługi Federalnej Służby Podatkowej, co jest dla użytkownika dość skomplikowaną procedurą).

W przypadku specjalistycznego oprogramowania komercyjnego do elektronicznego zarządzania dokumentami główny ogrom zadań związanych z zapewnieniem funkcjonowania rozwiązań programowych do przesyłania raportów podatkowych spada po stronie dewelopera. W razie potrzeby udziela także porad operacyjnych w zakresie wykorzystania programów do przesyłania raportów.

Ponadto podczas wysyłania raportu za pośrednictwem systemu operatora EDF dokładnie odnotowuje się datę wysłania, nawet jeśli raport z jakiegoś powodu nie dotarł od razu do odbiorcy (na przykład do bramki odbiorczej Federalnej Służby Podatkowej). Natomiast w przypadku problemów z przesłaniem za pośrednictwem służby cywilnej, sprawozdanie zostanie uznane za niezłożone do czasu wszystkich problemy techniczne, często niezależne od nadawcy raportu.

Alternatywy dla LC: oprogramowanie z banku

Dość popularnym trendem jest udostępnianie przez instytucje finansowe obsługujące rachunki podmiotów gospodarczych programów do elektronicznego zarządzania dokumentami w urzędach. Usługa udostępnienia takiego oprogramowania może być wliczona w koszt prowadzenia konta, płatna osobno lub być całkowicie bezpłatna. Aby świadczyć taką usługę, banki zazwyczaj zawierają we własnym imieniu umowę z tym samym operatorem EDF.

Z reguły im droższa jest taka usługa bankowa, tym szersza jest jej funkcjonalność. Bezpłatne opcje takiego oprogramowania bankowego mogą wystarczyć na potrzeby raportowe indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników, który z reguły w ciągu roku wysyła do Federalnej Służby Podatkowej nie więcej niż 5 różnych dokumentów sprawozdawczych.

Programy do EDI z Federalną Służbą Podatkową z banków mogą być stacjonarne i oparte na chmurze (druga opcja zyskuje na popularności ze względu na wyjątkową łatwość dostępu, która odbywa się poprzez przeglądarkę, podobnie jak ma to miejsce w przypadku dostępu do Banku- programu klienta).

Należy pamiętać, że podpis elektroniczny wystawiony przez bank (lub działający jako partner banku CA) w wielu przypadkach nie nadaje się do stosowania w rządowych systemach EDI. Na tym właśnie polega jego różnica (i jednocześnie wada) w stosunku do uniwersalnego podpisu cyfrowego wystawianego przez operatorów elektronicznego obiegu dokumentów emitujących programy komercyjne (lub od partnerów takich operatorów).

Aby wysłać raportowanie podatkowe w Federalnej Służbie Podatkowej w formie elektronicznej podmiot gospodarczy może skorzystać z usługi departamentalnej (pod warunkiem uprzedniego otrzymania elektronicznego podpisu cyfrowego) oraz sprawdzić wyniki przesyłania raportów - Konto Osobiste na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Alternatywy systemy państwowe EDI to usługi świadczone przez operatorów EDI i niektóre banki.

Zgłaszanie przedsiębiorców indywidualnych nie posiadających pracowników

1. W ramach normalnego systemu podatkowego

1. Zeznanie podatkowe do KADŹ(formularz KND-1151001) - raz na kwartał, płatne do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Okres rozliczeniowy wynosi kwartał. Podatek płaci się w ratach, w wysokości 1/3 za upływający okres rozliczeniowy, nie później niż do 25 dnia każdego z trzech miesięcy następujących po upływającym okresie rozliczeniowym.

Te. deklarację za IV kwartał składa się najpóźniej do 25 stycznia, podatek za IV kwartał wpłaca się nie później niż w 1/3 najpóźniej do 25 stycznia, 25 lutego i 25 marca.

2. Zeznanie podatkowe 4-NDFL(oświadczenie o szacunkowych dochodach) – składane po wystąpieniu dochodu z działalności gospodarczej w terminie pięciu dni od upływu miesiąca od dnia wystąpienia takiego dochodu. Deklarację składa się w celu naliczenia przez urząd skarbowy zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zapłaconych w ciągu roku.

Jeżeli przedsiębiorca działa dłużej niż rok i nie planuje znaczących zmian w dochodach na bieżący rok, wówczas zaliczki na podatek nie trzeba składać, należy ją wyliczyć na podstawie złożonej za rok poprzedni deklaracji 3-NDFL okres podatkowy.

Jeżeli przedsiębiorca odnotuje w tym roku znaczny wzrost lub spadek dochodów (o ponad 50%), wówczas ma obowiązek złożyć deklarację korygującą w celu przeliczenia zaliczek.

3. Zeznanie podatkowe 3-NDFL- termin płatności upływa 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Podatek za dany rok płatny jest najpóźniej do dnia 15 lipca roku następującego po okresie rozliczeniowym. W okresie podatkowym przedsiębiorcy indywidualni wpłacają zaliczki:

• za styczeń-czerwiec - nie później niż do 15 lipca w wysokości 50% rocznej kwoty zaliczek (patrz ust. 2 tego artykułu);
• za lipiec-wrzesień – nie później niż do 15 października w wysokości 25% rocznej kwoty zaliczek;
• za październik-grudzień – nie później niż do 15 stycznia, w wysokości 25% rocznej kwoty zaliczek.

2. Sprawozdawczość w uproszczonym systemie podatkowym

1. Podatek jednorazową deklarację podatkową, płatne w związku z stosowania uproszczonego systemu podatkowego(formularz KND-1152017) – złożony w urząd skarbowy w miejscu rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym.

Uważać na! Deklarację składa się raz w roku!

Zaliczki na podatek za I kwartał, I półrocze, 9 miesięcy wpłaca się najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Podatek za dany rok płatny jest najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Zaliczki nalicza się dokładnie tak samo, jak podatek roczny – od kwoty uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków (przy uproszczonym systemie podatkowym 15%), a nie od szacunkowego dochodu, jak przy uproszczonym systemie podatkowym.

2.

3. Sprawozdawczość dla jednego podatku od przypisanego dochodu

1. Zeznanie podatkowe za UTII (formularz KND-1152016) – raz na kwartał, nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Okres podatkowy - kwartał

Podatek płatny jest najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

2. Przedsiębiorcy indywidualni współpracujący na podstawie umów pośrednictwa (komisja, agencja itp.) z podatnikami korzystającymi z OSNO i wystawiającymi/otrzymującymi faktury VAT w ramach zawartych z nimi umów mają obowiązek przedkładania Federalnej Służbie Skarbowej elektronicznego dziennika wystawionych/otrzymanych faktur.

4. Sprawozdawczość w systemie podatku patentowego

Przedsiębiorcy indywidualni współpracujący na podstawie umów pośrednictwa (komis, agencja itp.) z podatnikami korzystającymi z OSNO i wystawiającymi/otrzymującymi faktury VAT w ramach zawartych z nimi umów mają obowiązek składania do IFTS w formie elektronicznej logi wystawionych/otrzymanych faktur.

Zgłaszanie indywidualnych przedsiębiorców będących pracodawcami

Sprawozdawczość indywidualnego przedsiębiorcy polega na sprawozdawczości dla niego samego (patrz rozdział I) oraz sprawozdawczości dotyczącej podatków i składek na rzecz pracowników.

Sprawozdawczość w zakresie podatków i składek płaconych od dochodów wypłacanych osobom fizycznym poniżej umowy o pracę oraz umów o świadczenie usług i zamówień autorskich, nie jest uzależniona od indywidualnego systemu opodatkowania przedsiębiorcy. Dlatego wykaz jest wspólny dla wszystkich systemów podatkowych.

1. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu- złożony do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy nie później niż 20 stycznia.

2. Formularz miesięczny SZV-M. Prezentowane w Fundusz emerytalny nie później niż do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

3. Pasek wpłaty do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych 4-FSS(za składki z tytułu wypadków i chorób zawodowych). Składany w oddziale FSS, w którym przedsiębiorca jest zarejestrowany jako pracodawca. Termin składania wniosków – nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (w przypadku składania sprawozdań w formie papierowej) lub nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (w przypadku składania sprawozdań w formie elektronicznej). Okresy sprawozdawcze- kwartał, pół roku, 9 miesięcy i rok

4. Kalkulacja składek ubezpieczeniowych w Funduszu Emerytalnym, Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (w zakresie składek na czasową rentę inwalidzką i macierzyństwo) na formularzu KND-1151111 – składany w miejscowym urzędzie skarbowym nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po złożeniu sprawozdania ( okres rozliczeniowy).

Okresy sprawozdawcze - I kwartał, I półrocze, 9 miesięcy, okres rozliczeniowy- rok.

5. Spersonalizowane raportowanie do Funduszu Emerytalnego. Formularze SZV-STAZH I EDV-1. Składany do oddziału terytorialnego Funduszu Emerytalnego do dnia 1 marca roku następującego po okresie sprawozdawczym.

6. Obliczenie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, obliczona i potrącona przez agenta podatkowego 6-NDFL. Składany najpóźniej do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (I kwartał, I półrocze i 9 miesięcy). Formularz roczny należy złożyć najpóźniej do 1 kwietnia.

7. Zaświadczenia o dochodach osób fizycznych ( 2-NDFL) - składane do urzędu skarbowego nie później niż do dnia 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.