შეცდომები 6-NDFL-ის შევსებისას 1C ZUP 8.2 (2.5)

გახსენით უნივერსალური ანგარიში პირობითი ფორმატირებით:

ჩვენ ვირჩევთ მე-6 ფორმის შეცდომის გამოვლენის განყოფილებას 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი:

შესაბამისი პარამეტრების დაყენების შემდეგ, უნივერსალური ანგარიში აჩვენებს შეცდომებს, როდესაც შემოსავლის მიღების თარიღი არ ემთხვევა არახელფასო შემოსავლისთვის გადასახადის დაკავების თარიღს თვის ბოლოს თუ არა. ის ასევე ხაზს უსვამს პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის უარყოფით დაკავებას.

შეცდომების გამოსწორება 6-NDFL 1C 8.2 ZUP 2.5-ში შევსებისას

უკვე სცადეთ შეავსოთ ფორმა 6-NDFL თქვენს 1C ZUP 2.5 მონაცემთა ბაზაში? საკმარისია ერთხელ შეცდომის დაშვება და პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა ფაქტიურად „ინგრევა“ და ამის შემჩნევა შესაძლებელია მხოლოდ 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამომუშავებით.

დაგავიწყდათ დაგეგმილი გადახდის თარიღის შეცვლა

უნივერსალური ანგარიშიდან მიიღეს შეცდომა - გადასახადი დაიკავეს უფრო ადრე, ვიდრე შემოსავალი მიიღეს, ეს ის შემთხვევაა, როდესაც მათ დაავიწყდათ დაგეგმილი გადახდის თარიღის გამოსწორება:

როგორ გამოვასწოროთ ეს შეცდომა? ფორმის გახსნის შემდეგ, ხედავთ, რომ ჩვენს მაგალითში ეს არის (რომაშკინა):

მოდით გავიაროთ დოკუმენტი და დავუბრუნდეთ შეცდომებს. შეცდომა არ გამოსწორებულა, შემოსავლის მიღების თარიღია 28.01.2016:

ჩვენ გადავდივართ გადახდის ჩანართზე და ვასწორებთ შემოსავლის მიღების თარიღს 01/27/2016, შემდეგ ხელახლა შევიყვანთ:

თუმცა, შეცდომა არ ქრება, რაც ასევე ჩანს 6-NDFL ფორმაში:

უნდა გვახსოვდეს, რომ 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილი ეფუძნება დაკავებულ გადასახადს, ხოლო დაკავებული გადასახადი აღირიცხება გადახდის დოკუმენტში. შეცდომის სრულად გამოსასწორებლად, ხელახლა უნდა გადაიხადოთ:

ამ ნაბიჯების შემდეგ, შეცდომა მთლიანად გამოსწორდა. მე-6 ანგარიშში – პირადი საშემოსავლო გადასახადი, თარიღი შესწორდა 27.01.2016 და შემოსავალი „ჩაიშალა“ საგადასახადო რეესტრში შემოსავლების რეესტრიდან მიღების თარიღის მიხედვით:

გაასწორა შემოსავლის გადახდის დაგეგმილი თარიღი, მაგრამ დაავიწყდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის თარიღის შესწორება

მოდით შევხედოთ დოკუმენტს, როგორც მაგალითი. დარიცხული სარგებელი ავადმყოფობის შვებულება 2016 წლის იანვრისთვის გადახდის თარიღით 02/05/2016. შემწეობა ფაქტობრივად ხელფასთან ერთად გადახდილია 04.02.2016წ. ავადმყოფობის შვებულების დარიცხვაში ხელფასის გადახდისას, შემოსავლის გადახდის თარიღი შესწორდა 02/04/2016, მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩანართზე შემდეგი არ იყო შესწორებული:

რატომ მოხდა ეს? იმის გამო, რომ შემოსავალი აისახა 02/04/2016 თარიღით, ვინაიდან ჩვენ შევასწორეთ დოკუმენტი ძირითადი ფორმა„საავადმყოფო შვებულება“, ხოლო გადასახადის თანხა „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის“ ჩანართზე აისახა 02/05/2016 თარიღით. 1C პროგრამა ასწორებს ამ „მრუდებას“.

გადახდის საბუთის განთავსების შემდეგ, ჩანაწერი აისახება დაკავების გადასახადის რეესტრში „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშსწორება ბიუჯეტით“:

დაკავების გადასახადის რეესტრიდან მონაცემები ავტომატურად შედის ფორმა 6 – პირადი საშემოსავლო გადასახადი:

შეცდომის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა შეასწოროთ თარიღი "საავადმყოფო შვებულების" დოკუმენტში, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩანართზე, სწორზე, 02/04/2016 და განათავსოთ დოკუმენტი:

შეცდომების გამოსწორების შემდეგ ყველაფერი სწორად იყო შევსებული ფორმა 6 – პირადი საშემოსავლო გადასახადი:

იმისათვის, რომ თავიდან აიცილოთ შეცდომების ძიება და გამოსწორება, გამოიყენეთ სწორი მიდგომა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩანაწერების შენახვისას. კერძოდ:

• შემოსავლის გადახდამდე შეამოწმეთ და, საჭიროების შემთხვევაში, შეცვალეთ დაგეგმილი გადახდის თარიღები დარიცხვის დოკუმენტებში (არ დაივიწყოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩანართი).
• აკონტროლეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება ყოველი გადახდის შემდეგ.
• თვის დახურვამდე შეამოწმეთ დაგეგმილი გადახდის თარიღების და ფაქტობრივი შესაბამისობა

საბუთების თანმიმდევრობა დაირღვა

და ბოლოს, რაც შეეხება თარიღებთან დაბნეულობას. 1C ZUP 2.5-ის მომხმარებელთა 99%-ისთვის დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი და 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილის თარიღები არ მუშაობს. ეს იმის გამო ხდება, რომ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა 1C ZUP 2.5-ში (განსხვავებით ZUP 3.0-ის ახალი გამოცემისგან) მომხმარებლის თვალიდან „დამალულია“, გაანგარიშება ხდება ავტომატურად დოკუმენტების განთავსებისას, ამიტომ შედეგი დამოკიდებულია , სხვა საკითხებთან ერთად, შესრულების თანმიმდევრობაზე.

მაგალითად, დარიცხული იყო თანამშრომელი, ხოლო სარგებელი ფაქტობრივად გადაიხადეს 02/04/2016. ამ შემთხვევაში, დოკუმენტის თარიღი იგივე დარჩა, როგორც მისი შეყვანის დღე:

შემდეგ შვებულება დაერიცხა:

ვაქვეყნებთ შვებულების ანაზღაურების გადახდის დოკუმენტს 2016 წლის 27 იანვრით:

დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის რეესტრში დარეგისტრირდა ავადმყოფობის შვებულების შეღავათებზე გადასახადის დაკავება და ზედმეტად დაემატა შემდეგი დოკუმენტები:

თქვენ უნდა დაბრუნდეთ და შეასწოროთ სარგებლის თარიღი გადახდის თარიღამდე – 02/04/2016:

დოკუმენტის თარიღი უნდა ემთხვეოდეს გადახდის დაგეგმილ თარიღს, მაშინ გაცილებით ნაკლები პრობლემა იქნება დოკუმენტების ქრონოლოგიასთან დაკავშირებით.

დავუბრუნდეთ გადახდის დოკუმენტს და ხელახლა გამოვაქვეყნოთ დოკუმენტი:

ჩვენ ვაკონტროლებთ დაკავების რეესტრს „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშსწორება ბიუჯეტით“. ასეა.

მიმდინარე წლის 1 იანვრიდან საგადასახადო აგენტებს ახალი ვალდებულება დაედო - საგადასახადო ორგანოებს ყოველკვარტალურად წარუდგინონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლილი და დაკავებული თანხების გაანგარიშება ფორმა 6-NDFL ფორმატით და დამტკიცებული პროცედურის შესაბამისად. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No ММВ-7-11/450@ ბრძანებით. ეს ვალდებულება გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 230-ე მუხლის მე-2 პუნქტში 2015 წლის 2 მაისის No113-FZ ფედერალური კანონით. 1C: Enterprise გადაწყვეტილებებში, 6-NDFL გაანგარიშების ფორმა დანერგილია ავტომატური შევსების შესაძლებლობით.

შენიშვნა:
* ამ და 2016 წლის სხვა საკანონმდებლო ცვლილებების შესახებ წაიკითხეთ No1 (იანვარი), მე-4 გვერდზე „BUKH.1S“ და ვებგვერდზე.

ფიზიკური პირების შემოსავლის შესახებ 2-NDFL სერთიფიკატისგან განსხვავებით, ახალი გაანგარიშების ფორმა შეიცავს საგადასახადო აგენტის მიერ ზოგადად ყველასთვის შეჯამებულ ინფორმაციას. პირებირომელმაც მიიღო შემოსავალი საგადასახადო აგენტისგან, მათ შორის რეალურად მიღებული შემოსავლის თარიღებისა და ოდენობების, გამოყენებული გამოქვითვებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების ჩათვლით.

ფორმა 6-NDFL შედგება სატიტულო ფურცლისა და ორი ნაწილისგან: სექცია 1 „განზოგადებული ინდიკატორები“ და სექცია 2 „ფაქტობრივი შემოსავლის თარიღები და ოდენობები მიღებული და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი“.

გაანგარიშება შედგენილია დარიცხვის საფუძველზე პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, 9 თვის, ერთი წლის განმავლობაში და წარმოდგენილია ქ. საგადასახადო ორგანო, შესაბამისად, გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის არაუგვიანეს 30 აპრილის, 31 ივლისისა, 31 ოქტომბრისა და 1 აპრილისა. შაბათ-კვირის გათვალისწინებით, 2016 წლის პირველი კვარტლის ანგარიში წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს 4 მაისისა. ის უნდა გაიგზავნოს ელექტრონულად. მაგრამ თუ იმ პირთა რაოდენობა, ვისაც შემოსავალი გადაეცა, 25 ადამიანამდეა, მაშინ გაანგარიშება შეიძლება წარდგენილი იყოს ქაღალდზე.

არის 1C: ის

წაიკითხეთ მეტი 6-NDFL გაანგარიშების მომზადებისა და წარდგენის პროცედურის შესახებ საცნობარო წიგნში "ანგარიშგება პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ" განყოფილებაში "ანგარიშგება".

მოდით განვიხილოთ 6-NDFL ანგარიშის გენერირების მახასიათებლები პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის მონაცემების საფუძველზე 1C: ხელფასები და პერსონალის მენეჯმენტი 8 პროგრამა, გამოცემა 3.0.

ანგარიში 6-NDFL „1C: ხელფასი და პერსონალის მენეჯმენტი 8“ (რედ. 3.0)

ფორმა 6-NDFL-ის სატიტულო გვერდი შეიცავს სტანდარტულ ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელის შესახებ. სექცია 1 გვიჩვენებს ინფორმაციას შემოსავლისა და გადასახადების შესახებ საგადასახადო განაკვეთის მიხედვით, ხოლო სექცია 2 ივსება შემოსავლისა და გადასახადის დაკავების თარიღებით.

1 ნაწილის შევსება

ფორმა 6-NDFL-ის 1-ლ ნაწილში (ნახ. 1) მითითებულია ზოგადი ინდიკატორები თითოეული გადასახადის განაკვეთისთვის: დარიცხული შემოსავლის ოდენობა, დივიდენდები, გამოქვითვები, გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა და ფიქსირებული წინასწარ გადასახადები. ყველა განაკვეთის ჯამი მიუთითებს იმ ფიზიკური პირების რაოდენობაზე, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი, გადასახადის დაკავება, დაუკავებელი და საგადასახადო აგენტის მიერ დაბრუნებული გადასახადის ოდენობა. პროგრამაში ფორმა 6-NDFL გენერირებისას, ეს მონაცემები შეჯამებულია დოკუმენტების მიხედვით, რომლებიც ერიცხება შემოსავალს და ითვლის გადასახადს.

ბრინჯი. 1. 6-NDFL ფორმის 1 ნაწილი

მე-2 ნაწილის შევსება

6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილში (ნახ. 2), საგადასახადო აგენტმა უნდა მიუთითოს გადასახადის გადამხდელის მიერ ფაქტობრივი შემოსავლის მიღების ყოველი თარიღისთვის (სტრიქონი 100), მიუთითოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი (სტრიქონი 110), გამოთვლილი. კონკრეტულად ამ შემოსავლიდან და ამ გადასახადის ბიუჯეტში გადარიცხვის ვადა (სტრიქონი 120) რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის დებულებებისა და რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-4, მე-6 პუნქტების გათვალისწინებით. ფედერაცია. ინფორმაცია შემოსავლისა და გადასახადის თანხების შესახებ მითითებულია შესაბამისად 130 და 140 სტრიქონებში.

ბრინჯი. 2. 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილი

„1C: ხელფასები და პერსონალის მენეჯმენტი 8“ გამოცემა 3.0 და უფრო ადრე, შესაძლებელი იყო პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაუყონებლივ გამოთვლა გარკვეული სახის შემოსავლის რეგისტრაციისას, გათვალისწინებულიყო დაკავების პერიოდები და ჩაეწერათ გადასახადის გადარიცხვის თარიღები.

მას შემდეგ, რაც 6-NDFL ფორმის შევსების პროცედურა მოითხოვს ანგარიშში ასახვის აუცილებლობას ზუსტი თარიღებიშემოსავლის გენერირება და გადასახადის დაკავება, ეს ფუნქცია ახლა „ემსახურება“ 6-NDFL ფორმის ავტომატურ შევსებას.

6-NDFL-ის შევსების უზრუნველსაყოფად, გადასახადის გაანგარიშებისას, მთლიანი საგადასახადო პერიოდის თვის ნაცვლად გათვალისწინებულია შემოსავლის გადახდის თარიღი. შემოსავლის გადახდისას აღირიცხება გადასახადის დაკავების თარიღი და მისი გადაცემის ვადა.

შემოსავლის ფაქტობრივი მიღების თარიღი (გაანგარიშების სტრიქონი 100) განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის წესების მიხედვით. გავიხსენოთ მისი ძირითადი დებულებები.

ხელფასის მიღების თარიღად მთელი სამუშაო თვის განმავლობაში ითვლება იმ თვის ბოლო დღედ, რომლისთვისაც იგი დარიცხულია. თანამდებობიდან გათავისუფლების შემთხვევაში კი – სამუშაოს ბოლო დღე სამსახურიდან გათავისუფლების თვეში, რომელზეც დარიცხული იყო ხელფასი. შვებულების ანაზღაურებისა და ინვალიდობის შეღავათებისთვის შემოსავლის მიღების თარიღი არის მათი გადახდის ან თანამშრომლის მიმდინარე ანგარიშზე გადარიცხვის დღე.

01/01/2016 წლიდან დაზუსტდა ფიზიკური პირის მიერ შემოსავლის მიღების გარკვეული ვადები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-6 ქვეპუნქტის შესაბამისად, შემოსავლის მიღების თარიღი ჭარბი დღიური შემწეობის სახით ითვლება იმ თვის ბოლო დღედ, როდესაც დამტკიცებულია წინასწარი ანგარიში. .

მატერიალური სარგებლისთვის, შემოსავლის მიღების თარიღი დამოკიდებულია მისი ფორმირების მიზეზზე. თუ სარგებელი მოდის:

• სესხის ან სესხის პროცენტის დაზოგვა, მაშინ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-7 ქვეპუნქტის თანახმად, მისი მიღების თარიღი არის ყოველი თვის ბოლო დღე სესხის ვადის განმავლობაში, მიუხედავად იმისა. მსესხებლის მიერ პროცენტის გადახდა ან გადაუხდელობა;
• საქონლის შეძენა კომპანიებისა და მეწარმეებისგან ან ფასიანი ქაღალდების შეძენიდან, მაშინ შემოსავლის მიღების თარიღი არის საქონლის ან ფასიანი ქაღალდების შეძენის დღე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის, „შემოსავლის თარიღი“ არის გადასახადის გადახდის თარიღი.

პროგრამაში "1C: ხელფასი და HR მენეჯმენტი 8" გამოცემა 3.0 შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი(6-NDFL ანგარიშის მე-2 ნაწილის 100 სტრიქონი) ავტომატურად ივსება შემოსავლის მიღების შემდეგ - გადახდა ან გადარიცხვა ნაღდი ფული, საჩუქრის მიცემა. ამ შემთხვევაში ფაქტობრივი შემოსავლის ოდენობა აისახება 130-ე სტრიქონში.

მაგალითი 1. 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილის 100 და 130 ხაზების მნიშვნელობების ფორმირება

თანამშრომელთან ნ.პ. თებერვალში ჭექა-ქუხილის არდადეგები მოდის 02/08/2016-დან 02/20/2016-მდე პერიოდში. შვებულების ბრძანება გაიცემა 01.02.2016 წ. გადაიხადედაგეგმილი შვებულების ანაზღაურება განსახლების პერიოდში 02/05/2016 (ნახ. 3).

ბრინჯი. 3. დოკუმენტი "შვებულება"

დოკუმენტის თარიღი 02/01/2016 და გადახდის თარიღი(დაგეგმილი) 02/05/2016 ასახულია პროგრამაში ქ საგადასახადო რეესტრი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვისვ ნაწილი 4(საგადასახადო ბაზისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება) (სურ. 4).

ბრინჯი. 4. ნაწილი 4 „საგადასახადო რეესტრი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის“

თარიღი 02/01/2016 დოკუმენტი შვებულებაარ არის ასახული 6-NDFL ანგარიშში, მაგრამ მონაწილეობს საგადასახადო რეესტრის შევსებაში. ველში მითითებულია შემოსავლის დარიცხვის თარიღიბლოკი შემოსავალი და გამოქვითვებიდა მინდორში გაანგარიშების თარიღიბლოკი გადასახადი გამოითვლებასაგადასახადო აღრიცხვის რეესტრი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის.

ველი შემოსავლის გადახდის თარიღიბლოკი შემოსავალი და გამოქვითვებიდა მინდვრები შემოსავლის მიღების თარიღიბლოკები გადასახადი გამოითვლებადა გადასახადის დაკავებაშეესაბამება გადახდის თარიღიდოკუმენტი შვებულება 02/05/2016. სწორედ ეს თარიღია ასახული 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილის 100-ე სტრიქონში „შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი“. თუ შემოსავლის ფაქტიური გადახდის დღე ( თარიღისახელფასო დოკუმენტი) განსხვავდება დოკუმენტში დაგეგმილისაგან შვებულება, მაშინ უნდა გაასწორო გადახდის თარიღიდოკუმენტში შვებულება. იგივეა, რაც დოკუმენტი შვებულება, სავარაუდოდ გადახდის თარიღისხვა დოკუმენტებიც რეგისტრირებულია, მაგალითად, ფინანსური დახმარება, ავადმყოფობის შვებულება, მივლინება, ბონუსი.

ეს დოკუმენტებიც უნდა დარეგულირდეს გადახდის თარიღითუ ის განსხვავდება რეალურისგან.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გამოითვალოს გადახდის დღიდან. ამიტომ, შეცვლით გადახდის თარიღიდოკუმენტებში არ დაგავიწყდეთ მენიუში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხელახალი გამოთვლა მეტი - გადათვლა. მხოლოდ ამის შემდეგ შეგიძლიათ გააგრძელოთ სახელფასო დამუშავება.

6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილის 130-ე სტრიქონში და ველში შემოსავლის ოდენობაბლოკი შემოსავალი და გამოქვითვებიპირადი საშემოსავლო გადასახადის პროგრამის საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრში მითითებულია შვებულების ანაზღაურების გაანგარიშებული თანხა 28,839,59 რუბლი.

მაგალითი 2. 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილის 100 სტრიქონის ღირებულების ფორმირება ხელფასის გაანგარიშებისას

იანვრისთვის ხელფასი დათვლილია 05/02/2016, გადახდილი 07/02/2016. ხელფასის სახით შემოსავლის ფაქტობრივი მიღების თარიღი არის თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც ხელფასი გადაიხადეს, ანუ 6-NDFL ფორმის 2 ნაწილის 100-ე სტრიქონში მითითებულია 01/31/2016, მიუხედავად იმისა დოკუმენტის თარიღი სახელფასოდა გადახდის თარიღები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი (მე-2 ნაწილის 110-ე სტრიქონი შეესაბამება იმ დღეს, როდესაც უნდა დაიკავოს გამოთვლილი გადასახადი და დამოკიდებულია შემოსავლის ტიპზე.

ასე რომ, მაგალითად, თქვენ უნდა დააკავოთ გადასახადი ხელფასებიდან, პრემიებიდან და დამატებითი გადასახადებიდან ხელფასის გადახდის დღეს თვის მეორე ნახევრისთვის. შვებულების ანაზღაურებისთვის, ავადმყოფობის შვებულებისთვის და კომპენსაციისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს მათი გადახდის დღეს. ჭარბი დღიური შემწეობების, ნატურალური შემოსავლისთვის და მატერიალური სარგებლისთვის, გათვალისწინებულია, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება დაიკავოს უახლოესი შემოსავლის გადახდის დღეს, საიდანაც შეიძლება მოხდეს გამოქვითვა, მაგალითად, ხელფასი.

მაგალითი 3. 6-NDFL ფორმის მე-2 განყოფილების 110 და 140 ხაზების მნიშვნელობის ფორმირება (მაგალითის 1 გაგრძელება)

მაგალითი 1-ის პირობების შესაბამისად გადაიხადედაგეგმილი შვებულების ანაზღაურება განსახლების პერიოდში 02/05/2016. თუმცა, შვებულების ანაზღაურება რეალურად გადაირიცხა 02/04/2016 წელზე ერთი დღით ადრე (იხ. სურ. 3).

თარიღიდოკუმენტი განცხადება ბანკში(მაგალით 1-ში ეს არის 02/04/2016) ასახულია ველში გადასახადის დაკავების თარიღიბლოკი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის დაკავებული გადასახადი საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის მე-4 ნაწილშიხოლო 6-NDFL ფორმის გენერირებისას ის ხვდება 110-ე სტრიქონში. ამავდროულად, სტრიქონში 140 მიუთითებს დაკავებული გადასახადის ოდენობას - 3,749 რუბლს. IN განცხადებები ბანკშიდაკავებული გადასახადის ოდენობა აისახება სვეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადარიცხვისთვის.

მაგალითში 1 გადახდის თარიღიდოკუმენტში შვებულებამითითებული იყო 05/02/2016, ხოლო ფაქტობრივი გადახდა განხორციელდა 04/02/2016. შემოსავალზე გადასახადი "2012" კოდით (შვებულების ანაზღაურება) უნდა გამოითვალოს შემოსავლის გადახდის დღეს. ამიტომ, სანდო მოხსენების მისაღებად აუცილებელია განცხადებები ბანკშიგამოსწორება გადახდის თარიღიდოკუმენტში შვებულებადა გადათვალეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაცემის თარიღი შეიძლება ემთხვეოდეს შემოსავლის მიღების თარიღს. სახელფასო დროშაში ნაგულისხმევად დაინსტალირებული. საჭიროა მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის გადახდის დოკუმენტის დეტალების მითითება (ნახ. 5) .

ბრინჯი. 5. დასახლებათაშორისი სახელფასოშვებულების ანაზღაურებისთვის

თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადაირიცხება სხვა დღეს ან ნაწილებად, მაშინ დროშის გაუქმების შემდეგ გადასახადი ირიცხება ხელფასთან ერთადბუღალტერს ეძლევა შესაძლებლობა შეიყვანეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის მონაცემებიცალკე დოკუმენტები (სურ. 6).

6-NDFL ფორმაში გადასახადის გადაცემის ფაქტობრივი თარიღი არ არის მითითებული, მაგრამ მისი სანდოობა მნიშვნელოვანია, რადგან ის აისახება ველში თარიღიბლოკი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრის მე-4 ნაწილში ჩამოთვლილი გადასახადები.

გადაცემის ბოლო ვადაბიუჯეტში დაკავებული გადასახადი (სტრიქონი 120) დამოკიდებულია შემოსავლის ტიპზე. ხელფასიდან და პრემიებიდან დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს არაუგვიანეს თვის მეორე ნახევრის ხელფასის გადახდის მომდევნო დღისა. ავადმყოფობის შვებულების ან შვებულების ანაზღაურებაზე გადასახადის გადარიცხვისთვის დადგენილია სხვა ვადა - თვის ბოლო დღე, რომელშიც გადაიხადეს ეს შვებულების ანაზღაურება ან შეღავათები. სხვა სახის შემოსავალზე გადასახადი უნდა გადაირიცხოს არაუგვიანეს იმ შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღისა, საიდანაც დაიკავეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

მაგალითი 4. 6-NDFL ფორმის მე-2 მონაკვეთის 120 სტრიქონის მნიშვნელობის ხაზის ფორმირება (მაგალითის 1 გაგრძელება)

მაგალით 1-ში გადახდილი იყო შემოსავალი „2012“ კოდით. ამ ტიპის შემოსავლისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადა არის თვის ბოლო დღე, როდესაც გადაიხადეს შვებულების ანაზღაურება (ან შეღავათები). გადახდა განხორციელდა 02/04/2016. თვის ბოლო დღეა 29.02.2016. 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილის 120-ე სტრიქონის მნიშვნელობა ამ შემთხვევაში არის 29/02/2016.

მაგალითი 5. 6-NDFL ფორმის მე-2 მონაკვეთის 120 ხაზის მნიშვნელობის ხაზის ფორმირება მაგალითი 2-ის პირობების მიხედვით.

მე-2 მაგალითში ხელფასი გადაიხადეს და, შესაბამისად, დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაირიცხოს არაუგვიანეს თვის მეორე ნახევრის ხელფასის გადახდის მომდევნო დღისა. ხელფასი ფაქტობრივად გადახდილია 02/07/2016, რაც ნიშნავს, რომ 6-NDFL ფორმის 2 ნაწილის 120-ე სტრიქონის ღირებულებაა 02/08/2016.

6-NDFL-ის ფორმირება

თანამშრომლის შემოსავლის დარიცხვასთან დაკავშირებული ყველა მოვლენის რეგულარული და სწორი რეგისტრაცია, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება და დაკავება, გადასახადის ფაქტობრივი გადახდა და გადარიცხვა უზრუნველყოფს 6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების ავტომატურ წარმოქმნას 1C-ში: ხელფასები და პერსონალის მართვა 8. პროგრამა, გამოცემა 3.0.

1C-Reporting სერვისის გამოყენებით შეგიძლიათ შექმნათ, განახორციელოთ ფორმატ-ლოგიკური კონტროლი და გაგზავნოთ 6-NDFL ანგარიში ელექტრონული საკომუნიკაციო არხებით. ამის გაკეთება მენიუში ანგარიშგება, სერთიფიკატები – 1C-ანგარიშგება – შექმნათქვენ უნდა აირჩიოთ ანგარიში 6-NDFLდა მიუთითეთ პერიოდი (სურ. 7). საჭიროა შექმნილი ანგარიშის ფორმა შეავსეთამავე სახელწოდების ღილაკზე დაჭერით. შემდეგი, ანგარიშის შემოწმება შესაძლებელია საკონტროლო კოეფიციენტების (CRs) გამოყენებით, შენახვა და გაგზავნა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში პირდაპირ 1C პროგრამიდან.

ნახ.7. 6-NDFL ანგარიშის შექმნა

რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოაქვეყნა განმარტებები 6-NDFL-ის შევსების შესახებ. კერძოდ, პასუხი გაცემული იყო კითხვაზე 2016 წლის პირველი კვარტლის 6-NDFL ფორმაში ასახვის პროცედურის შესახებ 2016 წლის იანვარში გადახდილი ხელფასის 2015 წლის დეკემბრისთვის.

რედაქტორისგან. 1C-ში: ლექციების დარბაზში 25 თებერვალს გაიმართა ლექცია „2015 წლის 2-NDFL ანგარიშის მომზადება, გადასახადის გაანგარიშება და აღრიცხვა, ახალი 2016 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ანგარიშგებაში (6-NDFL)“ (V.D. Volkov, ფედერალური რუსეთის საგადასახადო სამსახური და გ.ვ., ექსპერტი 1C.

• 1 შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას 1C პროგრამაში 8.2 ZUP 2.5
• 2 შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას 1C 8.3 ZUP 3.0 პროგრამაში.
• 3 შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას 1C 8.3 Accounting 3.0 პროგრამაში
• 4 შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას
• 5 შესაძლო შეცდომები გადახდის საბუთებში 1C 8.3 ZUP 3.0-ის მაგალითის გამოყენებით
• 6 შესაძლო შეცდომები გადახდის საბუთებში 1C ბუღალტრული აღრიცხვის 3.0 მაგალითის გამოყენებით
• 7 შესაძლო შეცდომები გადახდის საბუთებში 1C 8.2 ZUP 2.5-ის მაგალითის გამოყენებით

შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას 1C 8.2 ZUP 2.5 პროგრამაში მოდით გადავხედოთ 1C ZUP 2.5 პროგრამას "შვებულების" დოკუმენტის მაგალითის გამოყენებით. დარიცხული იყო შვებულების ანაზღაურება, რომლის გადახდაც თავდაპირველად იგეგმებოდა 29.01.2016 ფაქტობრივად, ანაზღაურება ხდება 28.01.2016 შესაბამისად, შვებულების დარიცხვის დოკუმენტში შემოსავლის გადახდის თარიღს ვცვლით 01/. 28/2016 წ.

1s 8.3 პროგრამის ზოგიერთ მომხმარებელს პრობლემები აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადთან დაკავშირებით. შენ რას იტყვი?

არსებობს რაიმე გზა, რომ დაბრუნდეთ ბოლო განახლებიდან და კიდევ რამდენიმეჯერ უკან. ნოემბერში ყველაფერი ჯერ კიდევ კარგად იყო და ახლა სულელურად მინდა ვიტირო დამატებულია: 19 იანვარი, 11:27 ციტატა: 2018 წლის 19 იანვარს, 05:49 იანვარს გენადი. დოკუმენტები გადაირიცხა (მათ შორის, რომლებიც არ იყო დასრულებული), თვეები ხელახლა დაიხურა? აბა, როგორ შეგიძლიათ ამაზე პასუხის გაცემა სკრინშოტის და თუნდაც არარსებობის საფუძველზე მინიმალური ინფორმაცია Gennady ObGES, გთხოვთ მითხრათ რა ინფორმაცია მოგაწოდოთ? ყველაფერი თავიდან დავიწყე, თანმიმდევრულად ვაკეთებდი და ვახორციელებდი დარიცხვებს - განცხადებებს - გადახდებს.

არაფერი ეშველება. ფაქტია, რომ განახლების შემდეგ დარიცხვის ცხრილები მკვეთრად შეიცვალა. არ მესმის ტექნიკური დახვეწილობა, მაგრამ აშკარად რაღაც არასწორია განახლებაში.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა 1ს 8.3 აღრიცხვაში 3.0

მნიშვნელოვანი! პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესაძლო შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, თვალყური ადევნეთ 1C 8.3 (8.2) პროგრამაში კორესპონდენციას შემოსავლის რეესტრში შემოსავლის თარიღსა და საგადასახადო რეესტრში შემოსავლის თარიღს შორის, წინააღმდეგ შემთხვევაში პროგრამას ექნება შეცდომები გადასახადის გამოანგარიშებისას. . პროგრამაში ნებისმიერი შემოსავლის რეგისტრაციისას ფიქსირდება შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღი.
2000 კოდით შემოსავლისთვის ეს არის დარიცხვის თვის ბოლო დღე. სხვა შემოსავლებისთვის ეს არის დაგეგმილი გადახდის თარიღი შესაბამისი დარიცხვის დოკუმენტიდან.
გადასახადის გაანგარიშებისას პროგრამა აანალიზებს რა სახის შემოსავალზეა დათვლილი ეს გადასახადი და ადგენს შემოსავლის ფაქტიური მიღების თარიღს, რომელიც ფიქსირდება საგადასახადო რეესტრში. რატომ შეიძლება იყოს სხვაობა შემოსავლის მიღების თარიღში, რაც გათვალისწინებულია შემოსავლების რეესტრში და პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრში? მოდით შევხედოთ მას ქვემოთ.

გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ უდრის დაკავებულს

შესაძლო შეცდომები განსახლების დოკუმენტებში 1C 8.3 ZUP 3.0-ის მაგალითის გამოყენებით 1C ZUP 3.0 პროგრამის მაგალითის გამოყენებით "შვებულება" დოკუმენტში, დაგეგმილი გადახდის თარიღია 01/28/2016, მაგრამ ჩვენ დავაყენებთ დოკუმენტის თარიღს 01/ 30/2016, ანუ გადახდის დაგეგმილ თარიღზე გვიან. მოდით გადავხედოთ მას. ჩვენი საგადასახადო რეგისტრაციის რეესტრის ჩანაწერი შეიქმნა 2016 წლის 30 იანვრისთვის.

მნიშვნელოვანი

თუ შვებულების ანაზღაურებას ვიხდით თარიღამდედოკუმენტი - 28.01.2016, როგორც დაგეგმილია, ვავსებთ ამონაწერს, ვხედავთ, რომ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის შევსებული. 2016 წლის 28 იანვრის მდგომარეობით დაანგარიშებული გადასახადი არ არის. შესაბამისად, ასეთი განცხადების ჩატარებისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება არ რეგისტრირდება.

ყურადღება

თუ დოკუმენტის თარიღთან დაკავშირებით ყველაფერი წესრიგშია და ის უფრო ადრეა დაგეგმილ გადახდის თარიღზე: შემდეგ განცხადების შევსებისას ყველაფერი კარგად იქნება, გადასახადი დადგინდება. ანგარიშგების წარდგენისას ის აღირიცხება დაკავებულ გადასახადად.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის პრობლემა

შესაძლო შეცდომები გადახდის დოკუმენტებში 1C Accounting 3.0-ის მაგალითის გამოყენებით 1C Accounting 3.0 პროგრამაში ყველაფერი იგივეა. მნიშვნელოვანია დოკუმენტის თარიღი. მოდით შევხედოთ "შვებულების" დოკუმენტის მაგალითს. დაგეგმილი გადახდის თარიღია 28.01.2016 და ჩვენ შეგნებულად დავადგენთ დოკუმენტის თარიღს მოგვიანებით, მაგალითად, 30.01.2016. გაანგარიშებული გადასახადი დარეგისტრირდა 30.01.2016წ.

გადახდის განხორციელების შემდეგ და არა ანგარიშში, კერძოდ, „ნაღდი ფულის გატანა“ ან მიმდინარე ანგარიშიდან „შვებულების“ დოკუმენტის თარიღზე ადრე, დაკავებული გადასახადი არ არის რეგისტრირებული, დადგენილი და არ აღირიცხება რეესტრში. . აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია დოკუმენტის თარიღი, თუ მას დავაყენებთ 28.01.2016 და გადავგეგმავთ ნაღდი ფულის გაცემას, მაშინ შეიქმნა ჩანაწერი დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ, ყველაფერი შეტანილია რეესტრში და შემდეგ იქნება; შედის ფორმაში 6-NDFL.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესაძლო შეცდომები 1s 8.3 და 8.2 - როგორ მოვძებნოთ და გამოვასწოროთ

აქ ასევე არის გადახდის თარიღი და თუ ეს თარიღი შეიცვლება, ყველაფერი ავტომატურად იცვლება. ავტომატურად იცვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემოსავლის მიღების თარიღიც.

მაგრამ, ყოველი შემთხვევისთვის, შეამოწმეთ. შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისას ასევე, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისას ყურადღება უნდა მივაქციოთ გადასახადის დარიცხვის თარიღს. ეს ეხება მესამე ვერსიის პროგრამებს. გადასახადის დარიცხვის თარიღი უნდა იყოს მკაცრად გადასახადის დაკავების თარიღამდე.

თუ გადასახადის დაკავების დროს თავად გადასახადი არ არის დარიცხული, მაშინ, ფაქტობრივად, დასაკავებელი არაფერია. მნიშვნელოვანი! თვალყური ადევნეთ 1C პროგრამას: ანგარიშსწორების თარიღები არის გადასახადის დარიცხვის თარიღი, თუ გადასახადი არ დაირიცხება გადახდის დროს, ის არ დაიკავებს. ეს განსაკუთრებით ეხება არახელფასიან შემოსავალს, ვინაიდან დოკუმენტის თარიღი ფიქსირდება გადასახადის დარიცხვის თარიღად. ამრიგად, მესამე ვერსიაში ასევე მნიშვნელოვანია "შვებულების" დოკუმენტის თარიღი, "ავადმყოფობის" დოკუმენტის თარიღი და სხვა დოკუმენტები.

მაგრამ თუ ჩვენ შევცვლით თარიღს დოკუმენტის ძირითად ფორმაში, თარიღი ავტომატურად იცვლება ფორმაში „დამატებითი ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების შესახებ“. აქ უფრო ადვილია, ZUP 3.0 პროგრამა. ის გვაძლევს გარანტიას, რომ ეს თარიღები დაემთხვევა.

ერთადერთი ის არის, რომ 1C პროგრამის მიმდინარე გამოშვებაში არის შეცდომა "ავადმყოფობის" დოკუმენტისთვის. თუ იგი გადახდილია ხელფასით და ჩვენ ვცვლით გადახდის თარიღს, მაშინ ამ შემთხვევაში შემოსავლის მიღების თარიღი ფორმაში "დამატებითი ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების შესახებ" თავისთავად არ იცვლება.

აქ თქვენ უნდა ხელახლა გამოთვალოთ, ან შეცვალოთ თარიღი „დამატებითი ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების შესახებ“ ფორმაში ხელით. ყველა სხვა შემთხვევაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის თარიღი ავტომატურად უნდა შეიცვალოს გადახდის დღეს. მაგრამ ყოველ შემთხვევაში, შეამოწმეთ ეს მომენტი, დარწმუნდით, რომ თარიღები ემთხვევა. შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას 1C 8.3 Accounting 3.0 პროგრამაში რაც შეეხება 1C Accounting 3.0 პროგრამას, ასევე არსებობს ორი ანგარიშთაშორისი დოკუმენტი "ავადმყოფი შვებულება" და "შვებულება".
პირადი საშემოსავლო გადასახადის ერთი სტრიქონი 2016 წლის 29 იანვრით დათარიღებული „მინუს“ და მეორე სტრიქონი 2016 წლის 28 იანვრით დათარიღებული „პლუს“. ერთში ყველაფერი საპირისპიროა, მეორეში კი - ყველაფერი ისევ დამუხტულია. ამ სიტუაციის თავიდან ასაცილებლად, ყურადღებით დააკვირდით შემოსავლის მიღების თარიღს, რომელიც ჩაიწერება შემოსავლების რეესტრში და შემოსავლის მიღების თარიღს, რომელიც ჩაიწერება საგადასახადო რეესტრში.

ისინი უნდა ემთხვეოდეს. შესაძლო შეცდომები პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას 1C 8.3 ZUP 3.0 პროგრამაში. 1C ZUP 3.0 პროგრამაში შემოსავლის მიღების თარიღი ასევე გათვალისწინებულია ორ რეესტრში: შემოსავლების აღრიცხვის რეესტრში და საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრში.

მაგალითად, განიხილეთ დოკუმენტი "შვებულება". შემოსავლების აღრიცხვის რეესტრი შეიცავს გადახდის თარიღს დოკუმენტის ძირითადი ფორმიდან. და საგადასახადო რეგისტრაციის რეესტრში - თარიღი ფორმიდან "დამატებითი ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების შესახებ".

ეს ორი თარიღი უნდა ემთხვეოდეს.
ამ სტატიაში განვიხილავთ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადთან მუშაობას 1C 8.3 ბუღალტერია 3.0 - პარამეტრებიდან ოპერაციებამდე და ანგარიშგებამდე. შინაარსი

• 1 პროგრამის პარამეტრები
  • 1.1 საგადასახადო მონაცემები
  • 1.2 ხელფასის პარამეტრები
• 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაციები 1C-ში
• 3 მოხსენება
• 4 პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების სისწორის შემოწმება

2016 წლიდან დაინერგა პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეგულირებული ანგარიშგების ახალი ფორმა - ეს არის 6-NDFL.

ანგარიში ითვალისწინებს ასახვას:

• ფიზიკურ პირებზე გადახდილი ჯამური თანხები;
• დასაქმებულის შემოსავლიდან პერიოდისთვის გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხები;
• გამოქვითვების მთლიანი ოდენობები, თუ ისინი გამოყენებული იყო.

ახალი დეკლარაციის შემოღება გამართლებულია სახელმწიფოს იმედით, რომ:

• გაზარდოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი;
• არაკეთილსინდისიერი გადასახადის გადამხდელების პასუხისგებაში მიცემა;
• გაზარდეთ კონტროლი შემოსავალზე.

დეკლარაციის ფორმა აქვს წინა გვერდიდა ორი განყოფილება:

• პირველი ნაწილი შეიცავს ჯამებს;
• მეორე განყოფილებაში მოცემულია შემოსავლის თარიღები (აუცილებლად მიღებული რეალურად), დაკავებული გადასახადის თარიღები, გადასახადის გადაცემის თარიღები და შესაბამისი თანხები.

• პირველი კვარტალი - 05/04/2016
• ნახევარი წელი – 01.08.2016წ
• 3 კვარტალი – 31/10/2016
• მთელი 2016 – 04/01/2017

6-NDFL დეკლარაციის ფორმის შევსების პროცედურა

ფორმის პირველი ნაწილის შევსებისას კითხვები არ უნდა იყოს დასმული. აქ ჩვენ მივუთითებთ ზოგად მაჩვენებლებს, როგორიცაა პროცენტული გადასახადის განაკვეთი, ჯამური თანხები და საწარმოში დასაქმებულთა რაოდენობა, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი.

უფრო დიდი ინტერესია 6-NDFL-ის მეორე ნაწილის შევსება.

მიიღეთ 267 ვიდეო გაკვეთილი 1C-ზე უფასოდ:

აქ თქვენ უნდა შეავსოთ რეალურად მიღებული შემოსავლის ყველა თარიღი, შემოსავლის ოდენობა და კონკრეტულისგან დაკავებული თანხა. პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ამასთან, საჭირო იქნება დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაცემის თარიღის მითითება. და თუ სხვადასხვა სახისშემოსავალი მოდის იმავე თარიღზე, მაგრამ გადასახადების გადახდის ვადები განსხვავებულია, მაშინ ისინი უნდა განთავსდეს სხვადასხვა ხაზებზე. დღესდღეობით ბევრს საუბრობენ იმაზე, რომ დეკლარაცია ივსება საბოლოო მონაცემებით, თანამშრომლებზე ანალიტიკის გარეშე და მისი შევსება არ არის რთული. ყოველივე ზემოთ ნათქვამი საპირისპიროს მეტყველებს.

ჩამოტვირთეთ ნიმუში 6 პირადი საშემოსავლო გადასახადი (KND 1151099-ის მიხედვით) აქ Excel ფორმატშიშესაძლებელია მიერ.

აქ არის მეორე ფურცელზე 6-NDFL შევსების მცირე მაგალითი:

მოვიყვანე უმარტივესი მაგალითიოთხი თანამშრომელი, თითო საპროცენტო განაკვეთი, სამ თვეში. ეს უკვე თვალებში ჩამქრალია.

ახლა შევეცადოთ გაერკვნენ, თუ როგორ შეგვიძლია შევინარჩუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩანაწერები 1C პროგრამაში: "ხელფასები და პერსონალის მართვა". და რა არის პროგნოზები ამ დეკლარაციის შევსების ავტომატიზაციისთვის.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და 6-NDFL-ის შევსება 1C 8.3 ZUP 3.0 პროგრამაში

ჩვენ განვიხილავთ ვერსიას 1C ZUP 3.0, რადგან 2.5-ში ვფიქრობ, რომ ამ მოხსენების ფორმის შევსების ავტომატიზაცია ძალიან რთული იქნება და, სავარაუდოდ, ეს არ განხორციელდება. 2.5 ვერსიის კონფიგურაციის სტრუქტურა ჩამოყალიბდა დაახლოებით ათი წლის წინ და უბრალოდ ვერ შეძლებს საჭირო ანალიტიკის მხარდაჭერას.

მე მხოლოდ ვიტყვი, რომ 1C ZUP 2.5 ვერსიის მომხმარებლებს ნებისმიერ შემთხვევაში მოუწევთ უარი თქვან პარამეტრზე "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, გაითვალისწინეთ დარიცხული გადასახადი, როგორც დაკავებული".

1C ZUP 3.0 ვერსიაში ყველაფერი უკეთესია. ყოველ შემთხვევაში, დაკავებული გადასახადი დაუყოვნებლივ ყალიბდება სახელფასო ანგარიშგებაში:

გარდა ამისა, ZUP 3.0 კი დეტალურად ასახავს პირად საშემოსავლო გადასახადს იმ დოკუმენტების მიხედვით, რომლებზეც გადასახადი იყო დაკავებული.

უფრო მეტიც, 3.0 ვერსიაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის მექანიზმი ძალიან მოსახერხებელია. გადახდა ასევე შესაძლებელია გადახდის ფურცლიდან. ამისათვის თქვენ უნდა აირჩიოთ ბმული „ხელფასის გადახდა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვა“. შემდეგ მონიშნეთ ჩამრთველი „გადასახადი ირიცხება ხელფასთან ერთად“ და მიუთითეთ დოკუმენტი, რომელზეც დამუშავდა გადახდა:

15.04.2016

ეს სტატია განიხილავს 6-NDFL ფორმის შევსების მაგალითებს, რაც დამოკიდებულია 1C პროგრამაში სხვადასხვა სააღრიცხვო პარამეტრებზე: ZUP ed. 2.5. კერძოდ, „გამარტივებული“ პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის სრული აღრიცხვა (რეკომენდირებულია). მოდით გავაანალიზოთ რა მონაცემები ხვდება 1 და 2 სექციებში, თუ საანგარიშო პერიოდიგანხორციელდა შემდეგი დარიცხვები და გამოქვითვები:

• ანაზღაურება (ხელფასი);
• შვებულების ანაზღაურება;
• გამოქვითვები სააღსრულებო ფურცლით;
• სამსახურიდან გათავისუფლება;
• 2015 წლის დეკემბრის ხელფასის გადახდა 2016 წლის იანვარში

2016 წლის 1 იანვრიდან საგადასახადო აგენტები 2-NDFL ფორმაში სერთიფიკატების წარდგენის გარდა, მათ მოუწევთ ანგარიშის წარდგენა ახალი ფორმით 6-NDFL, რომელიც დამტკიცებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 ოქტომბრის No. ММВ-7-11/450@ ბრძანებით. ამ ბრძანებით დადგინდა:

• საგადასახადო აგენტის მიერ გამოთვლილი და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხების გამოთვლის ფორმა;
• შევსების პროცედურა;
• თანხების გაანგარიშების ელექტრონული ფორმით წარდგენის ფორმატი.

გაანგარიშების ფორმა შეიცავს საგადასახადო აგენტის მიერ შეჯამებულ ინფორმაციას ზოგადად ყველა ფიზიკური პირისთვის, ვინც მიიღო შემოსავალი საგადასახადო აგენტისგან, მათ შორის რეალურად მიღებული შემოსავლის თარიღებისა და ოდენობებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება.

6-NDFL ანგარიშის სტრუქტურა

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 02.25.2016 No. BS-4-11/3058@ წერილის შესაბამისად, დაზუსტებულია 6-NDFL გაანგარიშების მე-2 ნაწილის შევსების პროცედურა: განყოფილება ივსება მონაცემებით საანგარიშო კვარტალში და არა წლის კუმულაციური ჯამით. დამატებით განმარტა კონტროლის კოეფიციენტებიფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 10 მარტის No BS-4-11/3852@ წერილის შესაბამისად.

საგადასახადო აგენტები წარადგენენ ფორმა 6-NDFL საგადასახადო ორგანოს მათი რეგისტრაციის ადგილზე. თუ არსებობს ცალკე განყოფილებები, მაშინ საგადასახადო ორგანოს ასეთი ცალკეული განყოფილებების რეგისტრაციის ადგილზე. გაანგარიშება სრულდება ცალკე თითოეულისთვის ცალკე განყოფილებამაშინაც კი, თუ ეს განყოფილებები რეგისტრირებულია იმავე საგადასახადო ორგანოში.

მოხსენების წარდგენის ვადები

მოხსენება საჭირო იქნება კვარტალურად

2016 წელს ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადებში ცვლილებები

2016 წლიდან ცვლილებები შევიდა ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადებშიც. კერძოდ, გამოთვლილი და დაკავებული გადასახადის თანხები უნდა გადაეცეს გადასახადის გადამხდელს შემოსავლის გადახდის დღის მომდევნო დღისა (შესწორებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). ფედერალური კანონიდათარიღებული 02.05.15 No113-FZ). და საგადასახადო აგენტებმა უნდა გადარიცხონ შემოსავალზე გამოთვლილი და დაკავებული გადასახადის თანხები დროებითი ინვალიდობის შეღავათების სახით (ავადმყოფი ბავშვის მოვლის შეღავათების ჩათვლით) და შვებულების ანაზღაურების სახით არაუგვიანეს თვის ბოლო დღისა, როდესაც ეს შემოსავლები გადაიხადეს.

პროგრამის პარამეტრები 1C ZUP ed. 2.5

მოდით გადავხედოთ 1C: Enterprise პროგრამის პარამეტრების მახასიათებლებს - ხელფასები და პერსონალის მენეჯმენტი ed. 2.5 ფორმა 6-NDFL-ის შესახებ მოხსენების გენერირება.

პირველი, რაც უნდა გააკეთოთ, არის გადასახადის დაკავება. პროგრამას აქვს 2 ვარიანტი:

თუმცა, ორივე ვარიანტს აქვს საკუთარი ნიუანსი, რომელსაც ქვემოთ განვიხილავთ.

გამარტივებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა

გადახდა ხელფასის მიხედვით

მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ შეივსება 6-NDFL ანგარიში, თუ ორგანიზაცია გადაწყვეტს გამოიყენოს ვარიანტი 1 (გამარტივებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა). ხელფასები ირიცხება, მაგალითად, 2016 წლის 10 თებერვალს 2016 წლის იანვრისთვის.

იმისათვის, რომ 6-NDFL ანგარიშის მე-2 ნაწილი დასრულდეს შემდეგნაირად:

თქვენ უნდა შეიყვანოთ გადახდის თარიღები ფორმაში "აღრიცხვის პარამეტრების დაყენება" ჩანართზე "ხელფასის გადახდა": პირველი ნახევრისთვის - 25-ე დღე, ხოლო ყოველთვიური გამოთვლებისთვის - მე -10 დღე.

ახლა დოკუმენტის „ორგანიზაციის თანამშრომლებზე ხელფასების დარიცხვა“ განთავსებისას შეივსება დაგროვების რეესტრში მოძრაობები „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშსწორება ბიუჯეტით“ ტიპის „-ხარჯი“ თარიღით 02/10/16. , და არა 31.01.16.

მთლიანი შემოსავალი იანვრის 60,000 + 115,000 + 61,210 = 236,210 რუბლი

გამოთვლილი გადასახადის ოდენობაა 7800 + 14950 + 7957 = 30707 რუბლი.

დაკავებული გადასახადის ოდენობაა 7800 + 14950 + 7957 = 30707 რუბლი.

ახლა მოდით შევამოწმოთ, თუ როგორ იყო შევსებული 6-NDFL ანგარიში.

მოდით შევამოწმოთ, როგორ იყო შევსებული 6-NDFL ანგარიში.

ნაწილი 1

ხაზი 020 - დარიცხული შემოსავლის ოდენობა ემთხვევა ხელით გამოთვლილ თანხას 236,210 რუბლს.

ხაზი 040 - გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა - 30,707 რუბლი

ხაზი 070 - დაკავებული გადასახადის ოდენობა - 30,707 რუბლი.

განყოფილება 2

100-120 სტრიქონები სწორად იყო შევსებული (იხ. სურათი).

ფაქტობრივად, შემოსავალი მიღებულია 31.01.16, გადასახადი დაიკავეს ხელფასის გადახდის დროს 10.02.16 და უნდა გადაირიცხოს მეორე დღეს 11.02.16.

130-ე სტრიქონში ივსება ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლის ოდენობა, რომელიც ეთანხმება ხელით გამოთვლილ თანხას და 1-ლი ნაწილის 020 სტრიქონს.

ხაზი 140 - დაკავებული გადასახადი უდრის 236210 * 13% = 30707, ემთხვევა 1-ლი განყოფილების 070 სტრიქონს.

შვებულების ანაზღაურება

მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ შეივსება 6-NDFL ანგარიში, თუ 2016 წლის იანვარში. თანამშრომლისთვის Adebova A.V. დაანგარიშდა დოკუმენტი „ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის შვებულების დარიცხვა“. ამ დოკუმენტში მნიშვნელოვანია "შემოსავლის გადახდის თარიღი" ჩანართში "პირობები". ეს თარიღი გამოჩნდება მე-2 სტრიქონზე 110.

"გადახდა" ჩანართზე ყურადღება უნდა მიექცეს "შემოსავლის მიღების თარიღს". ეს თარიღი გამოჩნდება მე-2 სტრიქონზე 100.

დარიცხული შვებულების ანაზღაურება დოკუმენტის მიხედვით 64,532,72 რუბლის ოდენობით. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 8389 რუბლია. 6-NDFL ანგარიშში ეს მონაცემები ივსება ძირითადი გადასახადებისგან ცალკე სტრიქონებში.

პირველ განყოფილებაში 020 სტრიქონი უდრის მე-2 განყოფილების 130 სტრიქონების ჯამურ რაოდენობას:
64532,72 + 236210 = 300742,72

ხაზი 040 უდრის მე-2 მონაკვეთის 140 სტრიქონების ჯამურ რაოდენობას
8389 + 30707 = 39096

დავამატოთ კიდევ ერთი პირობა. 2016 წლის იანვრიდან თანამშრომელი ანტონოვი ა.ნ. სააღსრულებო ფურცლით დაენიშნა გამოქვითვა შემოსავლის 25%-ის ოდენობით.

როგორც ფიგურიდან ჩანს, დღიური ხელფასი 60000 რუბლია. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 7800 რუბლია. სააღსრულებო ფურცლის დაკავება უდრის 25%-ს*(საანგარიშო ბაზა - პირადი საშემოსავლო გადასახადი)

25% * (60000 - 7800) = 13050 რუბლი.

მთლიანი ხელფასის შემოსავალი ყველა თანამშრომლისთვის უდრის

60000 + 61210 + 115000 = 236210

გენერალი პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხაშეკავებული

7957 + 7800 + 14950 = 30707 რუბლი.

ჩვენ შევქმნით 6-NDFL ანგარიშს. პირველ ნაწილში, როგორც ვხედავთ, მონაცემები არ შეცვლილა.

მე-2 სექციაში 130 სტრიქონზე ჯამური თანხა უდრის 1-ლი განყოფილების 020 სტრიქონზე არსებულ თანხას.

64532.72 (შვებულების თანხა) + 236210 = 300742.72

1-ლი განყოფილების 020 ხაზი = 300742.72

იმათ. გამოქვითვები შედის ფიზიკური პირების ფაქტობრივი შემოსავლის მთლიან ოდენობაში. პირები ეს დანერგილია ZUP გამოშვებაში 2.5.101.2 ხაზი 130 ჩამოყალიბდა გამოქვითვების გამოკლებით.

140 სტრიქონზე დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი ემთხვევა 1-ლი ნაწილის 040 სტრიქონს.

დოკუმენტისთვის „ერთჯერადი გადასახადების რეგისტრაცია“ მნიშვნელოვანია „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შემოსავლის გადახდის თარიღი“. მისი რეგულირება შესაძლებელია ხელით. მაგალითად, თუ ხელფასთან ერთად გადაიხდება ერთჯერადი გადასახადი, მაშინ უნდა შეიყვანოთ შესაბამისი თვის მე-10 დღე, რათა განხორციელებისას გადასახადი დაიკავოს ხელფასის გადახდის თარიღამდე. შემდეგ მე-2 ნაწილში მონაცემები ამ დარიცხვის შესახებ მოხვდება 130 და 140 სტრიქონებში საბაზისო ხელფასის შემოსავალთან ერთად.

სამსახურიდან გათავისუფლება

გათავისუფლებულ თანამშრომლებზე საბოლოო ანაზღაურება ხდება გათავისუფლების დღეს, ე.ი. ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს იმავე დღეს. ამ შემთხვევაში, დოკუმენტის „ორგანიზაციის თანამშრომელთა ხელფასების გაანგარიშება“ ჩატარებამდე, სადაც ხდება სრული გაანგარიშება, ეს თანამშრომლები უნდა იყვნენ ბუღალტრული აღრიცხვის პარამეტრებიმოაშორა გადახდის თარიღები"ხელფასის" ჩანართზე და შეინახეთ პარამეტრები. შემდეგ განათავსეთ "ხელფასის" დოკუმენტი თანამდებობიდან გათავისუფლების თარიღით. დაგროვების რეესტრში მოძრაობა გენერირებული იქნება საჭირო თარიღით. მაგალითად, თანამშრომელი ტოვებს თანამდებობას 01/15/16. რეგისტრის მოძრაობები ზემოაღნიშნული პარამეტრების შემდეგ ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ფიგურაში.

თუმცა, დოკუმენტის დამუშავების შემდეგ, ის უნდა დაბრუნდეს გადახდის თარიღებივ ბუღალტრული აღრიცხვის პარამეტრებიისე, რომ 6-NDFL ანგარიშში ხელფასის გადახდის თარიღად შეიტანება გადასახადის დაკავების თარიღი.

ახლა, ანგარიშის გენერირებისას, ჩვენ დავინახავთ, რომ გამოჩნდა კიდევ ერთი ხაზი გათავისუფლებული თანამშრომლის შესახებ მონაცემებით. 130-ე სტრიქონში მოიცავდა მხოლოდ გამოუყენებელი შვებულების კომპენსაციის ოდენობას = 25000, მაგრამ დღიური ხელფასი არ შედის.

ჯამური თანხა მე-2 განყოფილების 130 სტრიქონისთვის = 64532.72 + 25000 + 259210 = 348742.72

ჯამური რაოდენობა 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311 ხაზების მიხედვით

პირველ განყოფილებაში დარიცხული შემოსავლის ოდენობა 020 სტრიქონზე უდრის 363 932,19 და მე-2 განყოფილების 130 სტრიქონზე ჯამური თანხისგან განსხვავდება ზუსტად გათავისუფლებული თანამშრომლის ხელფასის ოდენობით:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

დეკემბრის ხელფასის გადახდა იანვარში

რუსეთის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა გამოსცა 2016 წლის 25 თებერვლით დათარიღებული წერილი No. BS-4-11/3058@, რომელშიც განმარტა, კერძოდ, 6-NDFL ფორმაში გაანგარიშების შევსების პროცედურა დეკემბრის ხელფასის შემთხვევაში. 2015 წელს გადახდილი იქნა 2016 წლის იანვარში, ხოლო თუ 2016 წლის მარტის შვებულების ანაზღაურება აპრილში.

თუ დეკემბრის ხელფასი გადახდილია იანვარში მე-10 დღეს, მაშინ პირველი კვარტლისთვის ეს მონაცემი არ არის ასახული 1-ლ ნაწილში, ხოლო შემდეგი მონაცემები მითითებულია მე-2 ნაწილში:

თუმცა, გამარტივებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის არჩევისას ეს ოპერაციები პროგრამაში არ სრულდება. როგორც სურათზე ხედავთ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი რჩება 12/31/15 და არა 01/10/16.

მოდით შევაჯამოთ 6-NDFL ანგარიშის შევსების შედეგები, თუ ორგანიზაცია იყენებს „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამარტივებულ აღრიცხვას“:

1. ბუღალტრული აღრიცხვის პარამეტრებში, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ხელფასის გადახდის თარიღები, რომლებიც შეესაბამება ხელფასების გადახდის რეალურ თარიღებს. ამასთან, დათხოვნილი თანამშრომლების გაანგარიშებისას, თქვენ უნდა ამოიღოთ ეს თარიღები პარამეტრებში, შეიყვანოთ დოკუმენტი „ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის სახელფასო ფონდი“ და კვლავ შეიყვანოთ თარიღები. იმათ. ყოველ ჯერზე მოგიწევთ პარამეტრებში თარიღის შეცვლა, თუ შემოსავლის გადახდის თარიღი განსხვავდება სააღრიცხვო პარამეტრებში მითითებული თარიღისგან. ალტერნატიულად, შეგიძლიათ თანხების ხელით მორგება თავად ანგარიშში.
2. თქვენ ყურადღებით უნდა აკონტროლოთ "გადასახადის გადახდის თარიღები" და "გადასახადის მიღების თარიღები" დოკუმენტებში "ერთჯერადი დარიცხვების რეგისტრაცია", "შვებულების დარიცხვა ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის", "დარიცხვა ავადმყოფობის შვებულებისთვის", რადგან ეს თარიღები შედის 6-NDFL ანგარიშში.
3. მე-2 განყოფილებაში 130-ე სტრიქონი ივსებოდა ფაქტობრივი შემოსავლის გამოკლებით. ეს დაფიქსირდა გამოშვებაში 2.5.101.2 ZUP. მაგრამ გათავისუფლებული თანამშრომლებისთვის, 130-ე სტრიქონში შედის მხოლოდ კომპენსაციის ოდენობა, ხელფასი კი არა. ასევე დანერგილია 130 ხაზის გაშიფვრის შესაძლებლობა.
4. თუ 2015 წლის დეკემბრის ხელფასი გადახდილი იქნა იანვარში, მაშინ დოკუმენტის „ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის ხელფასების გაანგარიშებისას“ განთავსებისას, დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადადის დაგროვების რეესტრში „პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშსწორება ბიუჯეტთან“ თარიღით 12/. 31/15 და არა 01/10/16. მიუხედავად იმისა, რომ სააღრიცხვო პარამეტრებში გადახდის თარიღი მითითებულია, როგორც მე -10.

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ ხაზი 130 მაჩვენებელი არის მითითებისთვის და არ შედის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გამოქვეყნებულ საკონტროლო კოეფიციენტებში.

შემდეგ ჯერზე განვიხილავთ 6-NDFL ანგარიშის შევსებას პირადი საშემოსავლო გადასახადის სრული აღრიცხვით, ე.ი. როდესაც სააღრიცხვო პარამეტრებში არ არის მონიშნული ველი „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, გათვლილი გადასახადის გათვალისწინება, როგორც დაკავებული“.