Полезни съвети
Какви данъци и вноски плаща индивидуалният предприемач? Индивидуален предприемач: всичко за индивидуалните предприемачи, на ясен език

Какви данъци и вноски плаща индивидуалният предприемач? Индивидуален предприемач: всичко за индивидуалните предприемачи, на ясен език

Важна актуализация.Приет е закон, който предвижда отлагане на крайния срок за плащане на 1% от разликата над 300 000 рубли годишен доход от 1 април до 1 юли. Моля, прочетете.

Добър ден, скъпи индивидуални предприемачи!

Вече са известни първите подробности за това как индивидуалните предприемачи ще плащат задължителните вноски „за себе си“ от 1 януари 2017 г. Тъй като всяка година у нас всичко се променя, следя всички промени много внимателно.

И така, нека да започнем:

Можете да гледате кратко видео, в което говоря за задължителните вноски на индивидуалните предприемачи за 2017 г., или да прочетете текстовата версия по-долу.

Което ви е по-удобно:

1. Най-важните новини за индивидуалните предприемачи по отношение на вноските:

Първото нещо, което искам да отбележа, е, че вече ще плащаме задължителни вноски към Федералната данъчна служба. Да, сега именно тази служба ще администрира събирането на тези вноски. Ето защо, когато плащате задължителни вноски „за себе си“ през 2017 г., уверете се, че използвате новите данни в плащанията и разписките.

Ако използвате 1C, не забравяйте да актуализирате програмата, така че данните във вашите плащания да се актуализират!

Минимална заплата

Също така имайте предвид, че минималната заплата вече е променена и е 7500 рубли. От 1 юли 2017 г. тя отново ще се увеличи и ще бъде 7800 рубли.

Ако приемем, че минималната заплата от 1 януари 207 г. ще бъде равна на 7500 рубли, тогава можем да изчислим размера на задължителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за 2017 г.:

Вноски в пенсионния фонд за себе си (за пенсионно осигуряване): (7500*26%*12)=23400 рубли
Вноски към FFOMS за себе си (за здравно осигуряване): (7500*5,1%*12)= 4590 рубли
Общо за 2017 г. = 27 990 рубли

Колко трябва да плащате вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване на тримесечие?

Просто трябва да разделите годишните плащания на 4 (броя тримесечия в годината):

Вноски в пенсионния фонд: 23400: 4 = 5850 рубли
Вноски към FFOMS: 4590: 4 = 1147,50 рубли
Общо за тримесечието: 6997,50 рубли

По този начин, ако плащате вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване „за себе си“ на тримесечие, тогава общата сума за всяко тримесечие ще бъде 6997 рубли 50 копейки.

Кога трябва да плащате вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване на всяко тримесечие?

Например, ако сте на опростената данъчна система от 6% и искате незабавно да правите данъчни удръжки от опростената данъчна система на тримесечие, тогава вноските в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване трябва да се правят в следните периоди:

За първото тримесечие на 2017 г.: от 1 януари до 31 март
За второ тримесечие на 2017 г.: от 1 април до 30 юни
За третото тримесечие на 2017 г.: от 1 юли до 30 септември
За четвъртото тримесечие на 2017 г.: от 1 октомври до 31 декември

1% от разликата над 300 000 рубли годишен доход

Както и през 2016 г., всички индивидуални предприемачи, чийто доход е над 300 000 рубли годишно, са длъжни да плащат 1% от сумата над 300 000 рубли. Това плащане трябва да бъде извършено до 1 април 2018 г.

Например, определен индивидуален предприемач е получил доход от 700 000 рубли през 2017 г. Това означава, че в допълнение към задължителните вноски „за себе си“ (виж по-горе), той ще трябва да плати 4000 рубли, тъй като ако изчислите:

(700 000 -300 000): 100 = 400 000: 100 = 4000 рубли.

Но това не означава, че ако доходът на индивидуалния предприемач е много голям, това плащане също ще бъде много голямо. Факт е, че има ограничение за вноските в пенсионния фонд отгоре:

Максимална вноска за пенсионен фонд през 2017 г

Позволете ми да ви напомня формулата за изчисляване на тази стойност:

8 МРЗ * Тарифа * 12 мес

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рубли 00 копейки

Кой KBK трябва да платя?

За задължително пенсионно осигуряване „за себе си” 182 1 02 02140 06 1110 160
За задължителна медицинска застраховка “за себе си” 182 1 02 02103 08 1013 160
В края на 2017 г. за 1% от сумата над 300 000 няма отделен БКК и той съвпада с БКК за осигурителни вноски за пенсия: 182 1 02 02140 06 1110 160

Кой CBC трябва да платя 1% от сумата над 300 000 рубли?

Много индивидуални предприемачи, които са надхвърлили 300 000 рубли доход през 2017 г., предпочитат да платят този 1% веднага, без да чакат 2018 г.

И много индивидуални предприемачи имат въпрос кой BCC трябва да бъде посочен при попълване на разписка или платежно нареждане ... Мнозина са объркани от факта, че BCC за задължително пенсионно осигуряване и BCC за 1% са едни и същи (вижте по-горе) .

182 1 02 02140 06 1110 160

Но не забравяйте, че 1% от сумата над 300 хиляди рубли годишно за 2016 г. трябва да бъде платена на друга каса:

182 1 02 02140 06 1200 160

Тук е важно да не се объркате, за да не плащате с помощта на стария BCC, в противен случай ще бъдете измъчван, за да разберете къде са отишли парите. И напомням, че 1% за 2016 г. трябва да се плати преди 1 април 2017 г.

Какво се случва с дефинираните вноски след 1 юли 2017 г.?

Всъщност размерът на тези вноски НЯМА да се промени, тъй като изчислението взема стойността на федералната минимална заплата към 1 януари 2017 г. И ако се промени в средата на годината, това няма да се отрази по никакъв начин на размера им. Можете да прочетете по-подробно статията, в която отговарям на това често задаван въпрос:

Какъв статус трябва да посоча в поле 101 на платежното нареждане?

Да, имаше много объркване в началото на тази година, тъй като имаше противоречива информация. Но сега за индивидуалните предприемачи определено е необходимо да посочите статуса „09“, когато плащате такси „за себе си“.

Къде мога да получа разписки?

Официалната услуга работи на уебсайта на Федералната данъчна служба от дълго време, където всичко това може да бъде завършено буквално за 5 минути. Използвайте го само ако нямате счетоводна програма...

https://service.nalog.ru/

И още нещо: какво се разбира под термина „доход на индивидуалните предприемачи“?

Индивидуален предприемач по опростената данъчна система 6%: всички доходи на индивидуалния предприемач за годината. Не е необходимо да се приспадат разходи!
Индивидуален предприемач по опростената данъчна система 15%: всички доходи на индивидуалния предприемач за годината. Не е необходимо да се приспадат разходи!
IP за PSN (патент) потенциален доход от патента
Индивидуален предприемач по UTII (условен доход)
Опростена данъчна система + PSN: сумираме всички приходи по опростената данъчна система + потенциален доход по патент.

Но това е интересна история с IP на OSN

Много индивидуални предприемачи бяха щастливи и се надяваха на това това правилоотчитането на разходите ще се прилага и за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система „доходи минус разходи“. Но по време на писането на тази статия не намерих официално потвърждение за това... Позволете ми също да ви напомня, че от 2017 г. процедурата за събиране на задължителни вноски вече е предписана в Данъчния кодекс, което означава, че е не е факт, че това решение Конституционен съдще бъде в сила през 2017 г.

Може ли индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система „доходи минус разходи“, да вземе предвид разходите при изчисляване на годишния доход?

Много често срещан въпрос е дали индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система от 15%, може да вземе предвид разходите при изчисляване на 1% от сума, надвишаваща 300 000 рубли годишно. Ако прочетете коментарите по-долу, ще видите, че тази точка се появява често...

Сега наистина ситуацията е странна. Факт е, че съвсем наскоро Върховен съдпозволи на един предприемач да направи това след доста дълъг процес, за който той писа тук:

Но Федералната данъчна служба все още вярва, че за индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система „доходи минус разходи“ НЕ МОЖЕТЕ да направите това, за което има съответно писмо от 27.03.2017 г. № 03-11-11/17394, което съобщава противоположната позиция, която е дадена в цитата по-долу:

Така, за да се определи размерът на застрахователната премия за задължително пенсионно осигуряване за съотв период на фактуриранеза индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, размерът на дохода е размерът на дохода, който те действително са получили от прилагането на предприемаческа дейностза този отчетен период. Разходите, предвидени в член 346.16 от Кодекса, не се вземат предвид в тези случаи.

Тоест, ако индивидуален предприемач, използващ опростената данъчна система „доходи минус разходи“, започне да взема предвид разходите при изчисляване на 1% от сума, надвишаваща 300 хиляди рубли годишно, тогава той ще получи глоба и санкции... И, според мен само по съдебен път ще може да си издейства правото на зачитане на разноски.

Ако нещо се промени по този въпрос, определено ще пиша. Следвайте моя блог за актуализации (можете да се абонирате в края на статията).

И най-важното: възможно ли е да не плащате вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване? Има ли такава възможност?

В останалите случаи, дори и да работите на неравностойно положение, пак ще трябва да плащате задължителни вноски! Никой не се интересува как сте завършили финансовата година. Дали си на печалба или не... никой не го интересува.

Трябва да се плащат задължителни вноски „за себе си“ - затова се наричат така :)

Нека ви напомня също, че имам голяма статия на моя уебсайт, където е дадено подробна диаграмаот задължителни вноскиза индивидуални предприемачи за 2016 г.:

И последен съвет за тези, на които е начислена максималната осигурителна вноска за пенсия за неподадена декларация

Индивидуалните предприемачи, които изобщо не са се явили на теста данъчни декларацииза предходни години получават писма с искане за заплащане на максималната застрахователна премия за задължително здравно осигуряване. По правило такива писма се отнасят за суми от 150 000 до 300 000 рубли. Естествено, мнозина не са в състояние да платят толкова големи суми. Прочетете какво да правите в такава трудна ситуация тук.

При регистрацията предприемач (IP) трябва да подаде заявление в рамките на 30 дни, като посочи коя данъчна система ще използва. Ако предприемачът не е посочил вида на данъчното облагане, тогава по подразбиране той е длъжен да плаща данъци и задължителни плащания обща системаданъчно облагане (ОСНО). Нека да разгледаме коя данъчна система е полезна за индивидуалните предприемачи и какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач.

Според закона има четири вида данъчни системи:

Обща данъчна система (OSNO). С OSNO няма ограничения за общия размер на приходите, няма ограничения за видове дейности и доста сложни отчети. Данъчна службаконтролира данък върху добавената стойност, равен на 18% и данък печалба, равен на 20%. За предприемач, работещ на OSNO, е много важно доставчиците да работят и с ДДС, защото всъщност трябва да се плащат 18% върху целия оборот.
Опростена данъчна система (STS). Опростената данъчна система е оптимална за предприемачи, например, които предоставят някои услуги на физически и (или) юридически лица, които не се нуждаят от входен ДДС. Декларацията се подава само веднъж годишно.
Единен данък върху условния доход (UTII). UTII е фиксиран данък, който не зависи от приходите на предприемача, тъй като размерът на данъка е одобрен от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Списъкът с видове дейности по UTII за предприемачи е посочен в параграф 2 на член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Регионите имат право да намалят данъчната ставка от 15% на 7,5%.
Патентна данъчна система (PTS). Предприемач придобива патент за определен периодот един месец до дванадесет месеца и не е длъжен да представя отчети. Само предприемачи имат право да използват PSN.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Данъци за индивидуален предприемач на OSNO

Предприемачите в общата данъчна система трябва да плащат следните данъци в бюджета:

данък върху доходите на физическите лица (NDFL) върху доходите, изплатени на служителите;
данък върху добавената стойност (ДДС) върху продадените стоки (услуги);
транспортен данък, ако предприемачът има транспорт;
данък върху имуществото, ако предприемачът използва имот, който има кадастрална оценка, за нетърговски дейности;
воден данък, ако предприемачът използва водни ресурси, за да генерира доходите си.

Данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL) съчетава два данъка: данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица. За индивидуалните предприемачи се прилага данъчна ставка от 13%. За изчисляване на размера на данъка се използва формулата:

Сума на данъка = (общи приходи за годината – общи потвърдени разходи) * 13%

Размер на данъка = (общ приход за годината – общ размер на непотвърдените разходи) * 20%

Например, общата сума на приходите за годината на предприемача е 1 500 000 рубли, общата сума на потвърдените разходи е 700 000 рубли.

Сума на данъка = (1 500 000 - 700 000) * 13% = 104 000 рубли.

Нека леко променим условието на примера: общата сума на приходите за годината на предприемача е 1 500 000 рубли, общата сума на непотвърдените разходи е 700 000 рубли.

Сума на данъка = (1 500 000 - 700 000) * 20% = 160 000 рубли.

Законодателството на Руската федерация не позволява използването на двете удръжки. Следователно предприемачът, след като предварително е разгледал и двете опции, трябва сам да определи кое приспадане е по-изгодно за него - 13% или 20%.

Индивидуалните предприемачи облагат данъци по опростената данъчна система

За предприемачите, използващи опростената данъчна система (USN), законодателството предвижда два вида данъчни обекти:

„Доход“, прилага се данъчна ставка 6%;
„Приходи минус разходи“, прилага се данъчна ставка 15%.

Регионалните законодатели имат право да намалят данъчната ставка от 6% на 1% за обекта „Приходи“, а за обекта „Приходи минус разходи“ от 15% на 5%.

Размерът на данъка за индивидуалните предприемачи, използващи данъчния обект „Доход“, може да се изчисли по следната формула:

Размер на данъка = общ доход за годината * 6%,

и за изчисляване на размера на данъка при използване на данъчен обект „Доходи минус разходи“, следната формула:

Размер на данъка = (общ приход - общо потвърдени разходи) * 15%

Задължителни плащания на индивидуални предприемачи през 2018 г

Плащане на застрахователни премии „за себе си“

От 2018 г. размерите на задължителните осигурителни вноски на индивидуалните предприемачи „за себе си“ не зависят от минималната работна заплата, а са предвидени в член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

това е застрахователни премииИндивидуален предприемач за себе си за 2018 г.:

Пенсионноосигурителната вноска във фонд „Пенсии за себе си” е равна на 26 545 рубли;
здравноосигурителната вноска в FFOMS „за себе си“ е равна на 5840 рубли.

Общата сума на вноската е 32 385 рубли.

Ако доходът на предприемача през отчетната година надвишава 300 000 рубли, тогава той е длъжен допълнително да плати осигурителни вноски в Пенсионния фонд при ставка от 1% върху излишната сума.

Плащане на осигуровки за служители

Предприемач, който има служители, е данъчен агентвърху данъка върху доходите на физическите лица (NDFL).

Предприемачът трябва:

изчислява и удържа данък върху начислените заплати в размер на 13%;
превежда изчисления данък в бюджета;
изчисляване на застрахователни премии: PFR - 22%, FSS - 2,9%, FFOMS - 5,1%, FSS NS - вариращи от 0,2 до 8,5%;
превеждат изчислените осигурителни вноски в социалния, пенсионния и медицинския фонд.

Срок за плащане на застрахователните премии и BCC

Предприемачът може да плаща застрахователни премии на тримесечие, но цялата сума трябва да бъде платена до 31 декември на текущата година.

BCC за предприемачески вноски „за себе си“:

в Пенсионния фонд на Русия – 18210202140061110160;
във ФФОМС – 18210202103081013160;
за 1% от сумата над 300 хил. – 18210202140061110160.

През 2017 г. влязоха в сила нови промени в законодателството, засягащи индивидуалните предприемачи.

За да се опрости поддръжката и воденето на бизнес, в рамките на антикризисен планНякои инициативи са одобрени.

Като например: данъчни и надзорни ваканции, увеличаване на видовете дейности за притежателите на патенти, ограничаване на двойното данъчно облагане и други.

Данъци, платени от индивидуални предприемачи без служители и със служители за 2017 г

В Руската федерация на бизнесмена се дава избор на данъчна система.

Един от петте съществуващи опцииизбрани в зависимост от обхвата на бизнеса, броя на служителите и ресурсите.

Сумата, платена от индивидуалния предприемач в хазната, ще зависи от избрания режим.

Ето защо е важно да знаете някои от тънкостите на плащането на данъци за индивидуални предприемачи за 2017 г. без служители и със служители в различни варианти на данъчно облагане.

Плащания за индивидуални предприемачи без служители

За индивидуалните предприемачи, които работят без наемане на служители, има основни и специални данъчни режими:

STS (основната система за данъчно облагане) се присвоява автоматично на индивидуалния предприемач при регистрация.
Ако индивидуалният предприемач предпочита друга система, е необходимо да попълни и подаде заявление за преход в определен срок.
OSN се състои от няколко данъка и в резултат на добавянето им се получава доста голяма сума:
Опростената система за данъчно облагане (STS) понякога може значително да намали разходите на индивидуалните предприемачи.
Тук много зависи от успеха на развитието на предприятието и избора на предприемача:
1) Доход в размер на 6%.
2) Печалба в размер на 15%.
Данъкът върху уменения доход (UTI) е популярен сред индивидуалните предприемачи без служители.
Опростява отчитането и данъчния натиск.
Плащането е 15% от дохода;
Патентната система напълно елиминира плащането на данък за патент;
Единният земеделски данък (USAT) е валиден изключително за производство, свързано със селскостопански продукти.
Организацията плаща 6% от печалбата в хазната.

Всички специални режими са предназначени за специфични видове дейности.

В някои ситуации използването на един от режимите може да е незаконно.

Данъци за индивидуални предприемачи с наети лица

Предприемач, който привлича служители за по-нататъшна работа, е работодател.

освен заплатислужители, допълнителните вноски за всеки служител се добавят към неговите разходи:

Данък върху доходите на физическите лица лица (NDFS) е 13% от заплатата на служителя, приспадната от тази сума.
Осигурителни вноски в извънбюджетни фондове.

Индивидуален предприемач със служители през 2017 г. може законно да спести от плащания и удръжки.

Например индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство на играчки и храни.

Как се изчисляват данъците и вноските на индивидуалните предприемачи през текущата 2017 г

IP е лесно индивидуаленс право на стопанска дейност.

За разлика от юридически лица, данъците за индивидуалните предприемачи са много по-прости и лесни.

Но въпреки това дори и в този случай е необходимо време, за да разберете какво да платите кога и как да изчислите.

Задължителни осигурителни вноски в пенсионния фонд (пенсионен данък)

Ако доходът на индивидуален предприемач за 2017 г. е в рамките на 300 хиляди рубли, тогава формулата за изчисление изглежда така:

1 минимална работна заплата * 12 * 26%.

Ако сумата надвишава 300 хиляди рубли, се налага още 1% върху дохода, получен над тази марка.

Горната граница на вноската в пенсионния фонд е не повече от

8 минимална работна заплата * 12 * 26%.

Задължителни осигурителни вноски към FFOMS

Тези вноски през тази година са непроменени за всички индивидуални предприемачи, независимо от дохода и възлизат на 4590 рубли, те се изчисляват, както следва:

1 минимална работна заплата * 12 * 5,1%.

Индивидуални предприемачески вноски за служители

Вече обсъдено по-горе подробно описаниеизчисляване на тази вноска.

Данъци върху опростената данъчна система

Така наречената „опростена“ система е много популярна сред собствениците на малък бизнес.

Данъкът се налага или върху дохода, или върху дохода минус сумата на разходите, по преценка на предприемача.

За да изчислим сумата за плащане, умножаваме основата по ставката, която е:

“разходите се приспадат от приходите” - 15%;
“доходи” - 6%.

В някои региони ставката беше намалена от 15% на 5%, а 6% дори на 1%.

Местните власти правят това, за да привлекат инвестиции или развитие определени видоведейности.

Моля, имайте предвид, че данъкът при опростения режим, както и при общия режим, се изчислява въз основа на размера на общия доход.

Съответно, ако индивидуален предприемач не е работил известно време и не е получавал доход, тогава този данък не е необходимо да се плаща.

Данъци за индивидуален предприемач за PSN

Този режим е предназначен изключително за индивидуални предприемачи.

Необходимо е да се разбере за кои видове дейности може да се вземе патент от териториалните инспекторати, тъй като във всеки регион има изменения и промени.

Патентът е валиден само за предмета, за който първоначално е издаден, с изключение на превоза на товари.

При патентния режим броят на служителите не може да надвишава петнадесет души, а максималният годишен доход може да бъде не повече от 60 милиона рубли.

Патент може да бъде изтеглен за период от 1 месец до 12 месеца.

За да разберете цената на патент за една година, трябва да знаете потенциалния доход за една година в дадена сфера на дейност, който се умножава по 6%.

Патент, валиден за максимум 6 месеца, трябва да бъде платен в рамките на 25 дни след влизането му в сила.

Ако продължителността му е повече от шест месеца, плащането се извършва в следния ред: една трета се изплаща в рамките на 25 дни, останалата част не по-късно от 30 дни преди края на валидността му.

Данъци върху UTII

Плащането се отнася за определени области на дейност.

В регионален план списъкът им може не само да бъде намален, но и напълно да бъде забранен подобен режим.

Данъкът се изчислява, както следва:

BD * FP * K1 * K2 * 15%,

К1 – коефициент на дефлатор. Министерството на икономическото развитие на Руската федерация определя този показател ежегодно.
К2 – коефициент на намаление, определян ежегодно от регионалните структури (варира от 0,005 до 1).
DB – базисен месечен доход на физическа единица. индикатор.
FP е физически индикатор, който може да бъде броят на работниците, търговските обекти или площта на търговския етаж и много други опции.

Плащането се изчислява главно за 3 месеца, тоест на тримесечие.

Изплаща се до 25-то число на месеца, следващ тримесечието.

Има ограничения за броя на служителите; техният брой не трябва да надвишава 100 души.

Данък за индивидуалните предприемачи върху единния земеделски данък

Плащането е предназначено за тези, които произвеждат земеделска продукция.

Данъкът се изчислява на принципа:

„общ доход минус разходи“, постоянната данъчна ставка е 6%.

Ако индивидуален предприемач вече работи с обща или опростена система за данъчно облагане, е възможно да се премине към единния земеделски данък само от началото на следващата година.

Комбинация от данъчни режими - възможност за намаляване на данъците за индивидуалните предприемачи

За тези, които умеят и обичат да спестяват, има още една чудесна възможност - да комбинирате някои данъчни режими.

След като изчислите приблизителната данъчна тежест, можете да работите в един режим за един вид дейност и да изберете по-оптимален вариант за друга дейност.

Ако дейностите се извършват в различни съоръжения, е възможно да се комбинират режими от един тип.

Възможности за комбиниране: PSN и опростена данъчна система; UTII и PSN; Единен земеделски данък и UTII; UTII и PSN; UTII и опростена данъчна система

Несъвместими: опростена система за данъчно облагане и OSN; Единен земеделски данък и опростена данъчна система.

Невъзможно е да се каже недвусмислено как да се комбинират режимите на данъчно облагане правилно и изгодно.

Тъй като сумите трябва да се изчисляват за всеки регион и вид дейност поотделно.

Но използвайки тези принципи, определено е възможно да намалите плащанията, без да нарушавате закона.

Суми на допълнителни вноски и плащания, които индивидуалните предприемачи плащат от себе си през 2017 г

В допълнение към всички изброени данъци, отговорностите на индивидуалните предприемачи включват плащане на данъци върху имуществото:

Транспортен данък (наложен върху личния транспорт на предприемача)
Данък върху имуществото (апартамент, дача, къща и др.)
Данък върху земята (парцел)
Данък вода (кладенец, кладенец)

От 2017 г. влезе в сила нова система за начисляване: въз основа на кадастралната стойност.

Преди това системата за инвентаризация работеше.

от нова системаРазмерът на данъците, които трябва да се плащат в хазната, се е увеличил значително.

Данъчната ставка за жилищни помещения в Москва е:

за помещения с кадастрална стойност до 10 милиона рубли - 0,1%;
от 10 000 000 до 20 000 000 рубли. – 0,15%;
от 20 000 000 до 50 000 000 рубли. -0,2%;
от 50 000 000 до 300 000 000 rub. – 0,3%.

За обекти на стойност над 300 000 000 рубли изчислителната ставка е 2%.

Имотите, чието строителство все още не е завършено, също се облагат с данък от 0,3%.

Кадастралната стойност се определя със заповед от независим експерт; информацията се съхранява в държавния кадастър на недвижимите имоти.

Преоценката се извършва не по-рядко от веднъж на 5 години и не по-често от веднъж на 2 години, а в някои региони на всеки 3 години.

Пенсионери
Бойци
Хора с увреждания
Военни изпълнители
Орденоносци
Жертвите на Чернобил
Някои категории държавни служители

От 2017 г. е променен законът за данъка върху продажбата на апартаменти; необлагаемият период на собственост на обект става 5 години вместо 3.

При продажба на недвижим имот собственикът ще трябва да плати 13% данък върху доходите на физическите лица.

Има и допълнителни индустриални данъци, те зависят от това с какво са свързани дейностите на предприемача:

Данък върху минералите
Плащането се изплаща, ако сферата на дейност на предприемача е пряко свързана с добива
Таксува се в размер в зависимост от местоположението на парцела и неговата площ
Лов
Плащането се събира от лица, притежаващи лиценз за използване на елементи от животинския свят
Риболов
Таксува се от лица с лиценз за ползване на водни обекти
Производство на печатна продукция
Провеждане на лотарии

Допълнителни данъци, такси и плащания се плащат по всяка данъчна система, избрана от предприемача.

Задължен ли е индивидуалният предприемач да плаща нещо без дейност или служители?

По някаква причина начинаещите предприемачи смятат, че ако техните предприятия са неактивни и не генерират доход, тогава не е необходимо да плащат нищо.

В закона руска федерация, независимо дали индивидуалният предприемач работи или не, застрахователните премии все още се плащат.

По същия начин предприемачът трябва да предостави на данъчната служба всички необходими отчети.

Когато предприятието не работи, допълнителни плащания и вноски за служителите не се плащат.

В резултат на това се оказва, че размерът на данъка върху такова предприятие през 2017 г. ще бъде: 27 990 рубли.

Изплащат се в края на годината или по желание постепенно през годината по тримесечия.

Не забравяйте, че всички данъци и вноски, които не са платени навреме, подлежат на наказание под формата на глоби, понякога много големи суми.

И ще трябва да го върнете заедно с основното плащане.

Много по-евтино и по-ефективно е да плащате всичко навреме!

Изчисляване на фиксираните вноски за 2017 г

Процедурата за изчисляване на вноските в пенсионния фонд през 2017 г.:

Фиксираната част от вноските се внася до 31 декември на отчетната година. Плащането е задължително за всички предприемачи, независимо от наличието или липсата на финансова и икономическа дейност, данъчния режим и размера на получения доход. Фиксирани вноскив Пенсионния фонд на Руската федерация те се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x Тарифа на осигурителните вноски (26%) x 12);
преди 1 април на годината, следваща отчетната година, се плаща изчислената част от осигурителните вноски в пенсионния фонд (1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли годишно)

През 2017 г. на FFOMS се плащат само фиксирани плащания. Вноски в FFOMS от доходи над 300 хиляди рубли. не се изчисляват или изплащат. Фиксираните вноски към FFOMS се изчисляват по формулата (минимална работна заплата в началото на годината x застрахователна премия (5,1%) x 12)

За да изчислите застрахователните премии за цялата 2017 г., ви е необходима минималната работна заплата, установена към 1 януари на отчетната година*. Ние ще изчислим годишния размер на вноските въз основа на сумата, установена на 1 юли, а именно 7500 рубли.

Фиксирани вноски за 2017г

* Изчисленията се основават на минималната работна заплата за 2017 г. - 7500 рубли.

Принос	Оценете	КБК за 2017г	След 1 месец	За 1 тримесечие	За една година
Пенсионен фонд (осигурителна част)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Общо:			2332-50	6997-50	27990-00

Изчисляване на вноски за непълен отчетен период

Ако индивидуалният предприемач не е работил напълно отчетен период, размерът на застрахователните премии се изчислява като сумата:

вноски за пълни отработени месеци (минимална работна заплата x PFR процент (или FFOMS) x брой месеци);

размерът на вноските за непълно отработен месец (минимална заплата: брой календарни дни в месеца x брой дни от датата на регистрация (включително) до края на месеца x процент на пенсионния фонд (или FFOMS));

Тези. ако предприемачът е регистриран на 10 февруари 2017 г., размерът на застрахователните премии за 2017 г.: към Пенсионния фонд на Руската федерация ще бъде 20 753,57 рубли. (7500 x 26% x 10 месеца + (7500: 28 x 18) x 26%); в FFOMS - 4070,89 рубли. (7500 x 5,1% x 10 месеца + (7500: 28 x 18) x 5,1%).

Срокът за плащане на фиксираните вноски е до 31 декември на годината, за която се плащат вноските, но е по-добре вноските да се изплащат преди 27 декември, поради факта, че последните днибанките може да нямат време да прехвърлят плащания.

Изчисляване на вноските за доходи над 300 хиляди рубли

Ако доходът на индивидуален предприемач за периода на фактуриране надвишава 300 хиляди рубли, в допълнение към фиксираните плащания в размер на 27 990,00 рубли. (PFR + FFOMS), той трябва да се прехвърли на Пенсионен фонд RF изчисли част от застрахователните премии, възлизаща на 1% от излишната сума*.

Законът предвижда ограничение на размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд. Те не могат да надхвърлят произведението от осем пъти минималната работна заплата в началото на годината и тарифата на фонд "Пенсии", увеличена 12 пъти. Тези. за 2017г максимален размервноските в пенсионния фонд възлизат на 187 200 рубли. (7500 x 8 x 26% x 12)

важно! За предприемачи, които използват опростената данъчна система от 15% (доходи минус разходи), разходите не се вземат предвид при изчисляване на застрахователните премии.

Изчисляване на доходите

Данъчен режим	доходи	Откъде го вземаме?
OSNO (доходи от стопанска дейност)	Доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, намален с размера на професионалния данъчни облекчения. Изчислено съгласно чл. 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 февруари 2017 г. № BS-4-11/2494@.“	Декларация 3-НДФЛ; клауза 3.1. и клауза 3.2. Лист Б
опростена данъчна система независимо от избрания вариант на данъчно облагане (6% или 15%)	Доход, обложен с единен данък. Изчислено в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Патентна система	Потенциален доход. Изчислено в съответствие с член 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Доход, от който се изчислява цената на патента
UTII	Приписан доход. Изчислено в съответствие с член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Раздел 2 стр.100 Декларация за UTII. Ако има няколко раздела 2, всички суми на ред 100 се сумират
Единен земеделски данък	Доход, обложен с единен данък земеделие. Изчислено в съответствие с клауза 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация	Резултат от колона 4 на Книгата за приходите и разходите

Ако индивидуален предприемач прилага повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейности се сумира.

Краен срок за плащане:застрахователните премии в размер на 1% от размера на дохода над 300 хиляди рубли трябва да бъдат преведени в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Внимание предприемачи!От 2017 г. да плащате вноска върху доход над 300 хиляди рубли. Използват се следните BCC:

182 1 02 02140 06 1110 160 за вноски от доходи за 2017 г. и следващи периоди;
182 1 02 02140 06 1200 160 за вноски от доходи за 2016 г. и по-ранни периоди.

Пример:доходи индивидуален предприемачРоден през 1970 г. възлиза на 2 400 000 хиляди рубли през 2017 г. Размерът на осигурителните вноски в пенсионния фонд ще бъде: фиксирана част 23 400,00 рубли. + индивидуална част (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub. Общо: 44 400,00 рубли Ние плащаме на FFOMS, независимо от размера на дохода фиксирано плащане 4590.00 rub.

Примери за изчисления на авансови плащания за 1-во тримесечие на 2017 г

Индивидуален предприемач без служители, система за облагане на доходите

	Описание	Изчисления	Резултат
1	Ние броим данъчна основа (доход)	330 000 рубли	330 000 рубли
2	Ние броим първоначален данък	330 000 рубли х 6%	19 800 рубли
3	Ние броим застрахователни премии общо за 1-во тримесечие	6998 рубли	6998 рубли
4	Ние определяме приспадане (равно на застрахователните премии, които не надвишават основния данък)	6 998 рубли (такси)< 19 800 рубли (първи данък)	6998 рубли
5	Ние изчисляваме авансово плащанеза 1 тримесечие (данък за период - приспадане)	19 800 рубли - 6 998 рубли	12 802 рубли
			12 802 рубли
Краен срок за плащане:			25 април
KBK:			18210501011011000110

Индивидуален предприемач със служители, система за облагане на доходите

Доходът на индивидуалния предприемач за 1-во тримесечие възлиза на 330 000,00 рубли. Платени са фиксирани вноски на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за 1-во тримесечие = 6998,00

	Описание	Изчисления	Резултат
1	Ние броим данъчна основа (доход) общо за 1-во тримесечие	330 000 рубли	330 000 рубли
2	Ние броим първоначален данък (данъчна основа x данъчна ставка)	330 000 рубли х 6%	19 800 рубли
3	Ние броим застрахователни премии общо за 1-во тримесечие	6998 рубли	6998 рубли
4	Ние определяме приспадане (равно на застрахователните премии,	6 998 рубли (такси)< 9900 RUB (първи данък/2)	6998 рубли
5	Ние изчисляваме авансово плащанеза 1 тримесечие (данък за период - приспадане)	19 800 рубли - 6 998 рубли	12 802 рубли
Общата авансова вноска за 1-во тримесечие е равна на:			12 802 рубли
Краен срок за плащане:			25 април
KBK:			18210501011011000110

Индивидуален предприемач без служители, данъчна система "доходи - разходи"

	Описание	Изчисления	Резултат
1	Ние броим доходи общо за 1-во тримесечие	3 330 000 рубли	3 330 000 рубли
2	Ние броим разходи общо за 1-во тримесечие	150 000 rub.	150 000 rub.
3	Ние броим данъчна основа (приходи - разходи) с натрупване за 1-во тримесечие	3 330 000 - 150 000	3 180 000 рубли
4	Ние изчисляваме авансово плащанеза 1 тримесечие (данъчна основа x данъчна ставка)	3 180 000 рубли х 15%	477 000 рубли
Общата авансова вноска за 1-во тримесечие е равна на:			477 000 рубли
Краен срок за плащане:			25 април
KBK:			18210501021011000110

Индивидуален предприемач със служители, данъчна система "доходи - разходи"

Доходът на индивидуалния предприемач за 1-во тримесечие възлиза на 3 330 000,00 рубли. Разходи - 150 000,00 рубли

	Описание	Изчисления	Резултат
1	Ние броим доходи общо за 1-во тримесечие	3 330 000 рубли	3 330 000 рубли
2	Ние броим разходи общо за 1-во тримесечие	150 000 rub.	150 000 rub.
3	Ние броим данъчна основа (приходи - разходи) с натрупване за 1-во тримесечие	3 330 000 - 150 000	3 180 000 рубли
4	Ние изчисляваме авансово плащанеза 1 тримесечие (данъчна основа x данъчна ставка)	3 180 000 рубли х 15%	477 000 рубли
Общата авансова вноска за 1-во тримесечие е равна на:			477 000 рубли
Краен срок за плащане:			25 април
KBK:			18210501021011000110

LLC, система за данък "подоход".

	Описание	Изчисления	Резултат
1	Ние броим данъчна основа (доход) общо за 1-во тримесечие	330 000 рубли	330 000 рубли
2	Ние броим първоначален данък (данъчна основа x данъчна ставка)	330 000 рубли х 6%	19 800 рубли
3	Ние броим застрахователни премии общо за 1-во тримесечие	6998 рубли	6998 рубли
4	Ние определяме приспадане (равно на застрахователните премии, които не надвишават основния данък / 2)	6 998 рубли (такси)< 9900 RUB (първи данък/2)	6998 рубли
5	Ние изчисляваме авансово плащанеза 1 тримесечие (данък за период - приспадане)	19 800 рубли - 6 998 рубли	12 802 рубли
Общата авансова вноска за 1-во тримесечие е равна на:			12 802 рубли
Краен срок за плащане:			25 април
KBK:			18210501011011000110

LLC, данъчна система "приходи - разходи"

Доходът на индивидуалния предприемач за 1-во тримесечие възлиза на 3 330 000,00 рубли. Разходи - 150 000,00 рубли

	Описание	Изчисления	Резултат
1	Ние броим доходи общо за 1-во тримесечие	3 330 000 рубли	3 330 000 рубли
2	Ние броим разходи общо за 1-во тримесечие	150 000 rub.	150 000 rub.
3	Ние броим данъчна основа (приходи - разходи) с натрупване за 1-во тримесечие	3 330 000 - 150 000	3 180 000 рубли
4	Ние изчисляваме авансово плащанеза 1 тримесечие (данъчна основа x данъчна ставка)	3 180 000 рубли х 15%	477 000 рубли
Общата авансова вноска за 1-во тримесечие е равна на:			477 000 рубли
Краен срок за плащане:			25 април
KBK:			18210501021011000110

По материали: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Задължителното плащане на данъци и вноски е неразделна част от дейността на индивидуалното предприемачество. Сега ще ви помогнем да разберете какво ще трябва да платите след регистрация на индивидуален предприемач. Ще разгледаме няколко случая в зависимост от това с какви данъчни системи трябва да работите. В момента има няколко от тях: OSNO, PSN, опростена данъчна система и UTII.

Освен това тази статия ще бъде добра помощ за тези, които все още не са разбрали какво е по-добре да отворят, индивидуален предприемач или LLC.

През изминалата година данъците, които трябва да бъдат платени за индивидуалните предприемачи, не са се променили. Единствената разлика е, че ставките вече са диференцирани. Това важи за задължителните застрахователни плащания. Основната задача, пред която са изправени законодателите, е да облекчат данъчното бреме на онези лица, чийто доход е по-малък от 300 000 рубли. Друга цел на тази иновация беше да се предотврати закриването на малки индивидуални предприемачи.

Данъчни системи за индивидуални предприемачи

В момента има 4 системи, по които се плащат данъци:

Първата система е - обща данъчна система(OSN);
По-малко популярно е патентна данъчна система(PSN);
Единен данък върху временния доход– също не толкова обща система (UTII);
Има също опростена данъчна система(USN).

Преди най-накрая да изберете една от тези данъчни системи, нека разгледаме техните предимства и недостатъци.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач на OSN?

Ако не е необходимо да се премине към някаква сложна данъчна система, се използва OSN. Въпреки че е по подразбиране, той използва много сложна система, която прави плащането на данъци неизгодно. Какви данъци ще трябва да бъдат платени:

Данък добавена стойност(ДДС). Лихвеният процент е 0, 10 или 18% в зависимост от продукта.
Данък върху доходите на физическите лица(NDFL) се начислява върху доходите на служителите. Лихвата е 13%.
Данък върху доходите на физическите лица, свързан с доходите от бизнес. Лихвен процент 13%.
Поземлен данък. Лихвеният процент може да бъде 0,3 или 1,5%. ()

Голямо предимство на такава система е незадължителното плащане на данъци в случай, че дейността на индивидуален предприемач бъде спряна.

Какви данъци трябва да плати един предприемач (инфографика)

Какви данъци плаща индивидуален предприемач по опростената данъчна система?

Ако вашият доход е по-малък от 60 милиона рубли, тогава опростената система за данъчно облагане (STS) е подходяща за вас. Той е доста популярен, защото има минимален брой задължителни данъци. В тази система можете да изберете един от два вида лихвени проценти:

6% от общия доход
15% от печалбата

Счетоводството с помощта на тази система също е много просто. Можете да намалите данъците със сума, равна на премиите, които сте платили преди това. Ако индивидуалният предприемач е неактивен, няма нужда да плаща данъци. Ако организацията има служители, тогава 13% се плащат от техните печалби според данъка върху доходите на физическите лица.

Едно от основните предимства на тази система са ниските лихви върху вноските.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач върху UTII?

Единният данък върху условния доход се прилага за определени видове дейности (например търговия на дребно, ресторантьорство, ремонтни услуги и др.) Лихвеният процент е 15%. Няма и данък добавена стойност (ДДС). В зависимост от това къде сте регистрирали бизнеса си, ще бъде изчислен размерът на прогнозния доход. Възможно е да не можете да използвате тази система във всички региони. Изключение правят Москва и други градове.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач на PSN?

Системата за патентно облагане се използва от предприемачи с нередовни финансови потоци. В зависимост от дейността, с която ще се занимавате, трябва да платите 6% от дохода.

Голямо предимство на тази система е, че не е необходимо да водите финансови отчети или да имате касов апарат. Ако вашият бизнес е сезонен, тази система ще ви подхожда добре.

В допълнение към основните данъци за тази система, трябва да плащате застрахователни премии не само за себе си, но и за вашите служители. Ползва се и данък върху доходите на физическите лица. За наемен труд това е стандартната система.

Застрахователни премии и плащания на индивидуален предприемач

Едноличният търговец е длъжен да извършва определени плащания, независимо дали има служители или не. Такива плащания включват:

Към пенсионния фондТрябва да платите сума от 17 328,48 рубли за задължително пенсионно осигуряване. Възможно е разсрочено плащане. За да внесете в пенсионния фонд, трябва да платите 1444,04 рубли. всеки месец. Ако доходът за 12 месеца е повече от 300 000 рубли, предприемачът е длъжен да плати 1% от сумата, която надвишава тази цифра. Последният ден за плащане е 1 април на следващата година.
В FFOMSнеобходимо е да заплатите сума от 3399,05 рубли. Това е задължителното здравно осигуряване. Месечната вноска към FFOMS за индивидуални предприемачи е 283,25 рубли. Ако общият ви доход за годината надвишава 300 000 рубли, не е необходимо да плащате допълнителни вноски.

За системата на пенсионния фонд трябва да се плати вноска от 1% от превишената сума. Това е една от промените. За системата UTII вноската се изчислява по различен начин и е равна на 1% от излишната сума, която може да е за вероятен доход, а не за реален.

Данъкът върху личните доходи върху заплатите на служителите е 13%. Ако се използва наемен труд, трябва да се заплатят и следните такси:

Осигурителна вноска. Размерът му е 2,9% и 0,2%.
Пенсионна вноска. Равнява се на 22% от заплатата.
Медицинска вноска, която е 5,1%.

Възможно е да се намалят данъците на индивидуалните предприемачи със 100% в зависимост от плащането на пенсионни вноски. Това е възможно в системата UTII. По същия начин доходите в опростената данъчна система могат да бъдат намалени. Ако има служители, данъкът може да бъде намален само с 50%. В опростената данъчна система такива вноски се считат за разходи.

Повечето индивидуални предприемачи са склонни да използват опростената данъчна система, тъй като тя се счита за най-печеливша и е подходяща за по-широки случаи. В зависимост от ситуацията и личните предимства можете да използвате системите PSN и UTII. Системата OSN ще бъде за предпочитане, ако има стратегически контрагенти, на които трябва да се плати ДДС.

Данъчните ставки може да варират в зависимост от региона. Независимо от избраната система, плащането се извършва частично и по предписания начин.

Индивидуален предприемач (IP)(остарял частен предприемач (ЧП), ПБОЮЛ до 2005 г.) е физическо лице, регистрирано като предприемач, без да образува юридическо лице, но на практика притежава много от правата на юридическите лица. Правилата на гражданския кодекс, регулиращи дейността на юридическите лица, се прилагат за индивидуалните предприемачи, освен в случаите, когато за предприемачите са предписани отделни членове от закони или правни актове.()

Поради някои законови ограничения (невъзможно е да се назначат пълноправни директори на клонове на първо място), индивидуалният предприемач почти винаги е микробизнес или малък бизнес.

съгласно Кодекса за административните нарушения

Глоба от 500 до 2000 рубли

В случай на груби нарушения или при работа без лиценз - до 8000 рубли. Освен това е възможно да спрете дейности до 90 дни.

От 0,9 милиона рубли за три години и размерът на просрочените задължения надвишава 10 на сто от дължимия данък;

От 2,7 милиона рубли.

Глоба от 100 хиляди до 300 хиляди рубли. или в размер на заплатата на виновния за 1-2 години;

Принудителен труд до 2 години);

Арест до 6 месеца;

Лишаване от свобода до 1 година

Ако индивидуалният предприемач изплати изцяло сумите на просрочените задължения (данъци) и неустойките, както и размера на глобата, той се освобождава от наказателно преследване (но само ако това е първото му такова обвинение) (чл. 198, ал. 3 от наказателния кодекс)

Укриване на данъци (такси) в особено големи размери (чл. 198, ал. 2. (б) от Наказателния кодекс)

От 4,5 милиона рубли. за три години и размерът на просрочените задължения надвишава 20 на сто от дължимия данък;

От 30,5 милиона рубли.

Глоба от 200 хиляди до 500 хиляди рубли. или в размер на заплатата на виновния за 1,5-3 години;

Принудителен труд до 3 години;

Лишаване от свобода до 3 години

Добре

Ако не се достигнат сумите за наказателно преследване, тогава ще има само глоба.

Неплащане или непълно плащане на данъци (такси)
1. Неплащането или непълното плащане на суми на данък (такса) в резултат на подценяване на данъчната основа, друго неправилно изчисляване на данък (такса) или други незаконни действия (бездействие) води до събиране на глоба в размер на 20 на сто от неплатения размер на данъка (таксата).
3. Деянията, предвидени в параграф 1 от този член, извършени умишлено, водят до глоба в размер на 40 процента от неплатения размер на данъка (таксата) (член 122 от Данъчния кодекс).

Дузпа

Ако просто сте закъснели с плащането (но не сте предоставили невярна информация), тогава ще има санкции.

Санкциите за всички са еднакви (1/300, умножено по основния лихвен процент на Централната банка на ден от размера на неплащането) и сега възлизат на около 10% годишно (което не е много според мен, като се вземе предвид факта, че банките дават заеми за най-малко 17-20%). Можете да ги преброите.

Лицензи

Някои видове дейности могат да се извършват само от индивидуален предприемач след получаване на лиценз, или разрешения. Лицензираните дейности на индивидуалните предприемачи включват: фармацевтични, частни разследвания, превоз на стоки и пътници по железопътен, морски, въздушен и други.

Индивидуален предприемач не може да се занимава със затворени видове дейности. Тези видове дейности включват разработване и/или продажба на военни продукти, трафик на наркотични вещества, отрови и др. От 2006 г. е забранено и производството и продажбата на алкохолни напитки. Индивидуален предприемач не може да извършва: производство на алкохол, търговия на едро и дребно с алкохол (с изключение на бира и продукти, съдържащи бира); застраховка (т.е. бъдете застраховател); дейност на банки, инвестиционни фондове, недържавни пенсионни фондове и заложни къщи; туроператорска дейност (възможна е туристическа агенция); производство и ремонт на авиационна и военна техника, боеприпаси, пиротехника; производство на лекарства (възможни продажби) и някои други.

Разлики от юридическите лица

Държавната такса за регистрация на индивидуални предприемачи е 5 пъти по-малка. Като цяло процедурата по регистрация е много по-опростена и се изискват по-малко документи.
Индивидуалният предприемач не изисква устав и уставен капитал, но отговаря за задълженията си с цялото си имущество.
Предприемачът не е организация. Невъзможно е индивидуален предприемач да назначи пълен и отговорен директор.
Индивидуалните предприемачи нямат касова дисциплина и могат да управляват средствата по сметката както пожелаят. Освен това предприемачът взема бизнес решения, без да ги записва. Това не важи за работа с касови апарати и BSO.
Индивидуален предприемач регистрира бизнес само от свое име, за разлика от юридическите лица, където е възможна регистрация на двама или повече учредители. Индивидуалното предприемачество не може да бъде продадено или пререгистрирано.
Нает служител на индивидуален предприемач има по-малко права от нает служител на организация. И въпреки че Кодексът на труда приравнява организациите и предприемачите в почти всички отношения, все пак има изключения. Например, когато една организация бъде ликвидирана, наемникът е длъжен да плати обезщетение. При закриване на индивидуален предприемач такова задължение съществува само ако е посочено в трудовия договор.

Назначаване на директор

Законово е невъзможно да се назначи директор в индивидуален предприемач. Индивидуалният предприемач винаги ще бъде главният мениджър. Можете обаче да издадете пълномощно за сключване на сделки (клауза 1 на член 182 от Гражданския кодекс на Руската федерация). От 1 юли 2014 г. е законодателно установено индивидуалните предприемачи да прехвърлят правото да подписват фактура на трети страни. Декларации винаги могат да се подават чрез представители.

Всичко това обаче не прави директори хората, на които се делегират определени правомощия. Разработена е голяма законодателна рамка за правата и отговорностите на директорите на организации. В случай на индивидуален предприемач, по един или друг начин, той сам е отговорен по договора и с цялото си имущество той сам е отговорен за всякакви други действия на трети лица чрез пълномощник. Следователно издаването на такива пълномощни е рисковано.

Регистрация

Държавна регистрация на индивидуален предприемачизвършва се от Федералната данъчна служба на Руската федерация. Предприемачът е регистриран в районната данъчна служба по място на регистрация в Москва - MI Федерална данъчна служба на Руската федерация № 46 за Москва.

Индивидуалните предприемачи могат да бъдат

пълнолетни дееспособни граждани на Руската федерация
непълнолетни граждани на Руската федерация (от 16-годишна възраст, със съгласието на родители, настойници; женен; съд или орган по настойничеството е взел решение за правоспособност)
чужди граждани, живеещи в Руската федерация

Кодовете OKVED за индивидуални предприемачи са същите като за юридически лица

Необходими документи за регистрация на индивидуален предприемач:

Заявление за държавна регистрация на индивидуален предприемач (1 копие). Лист B от формуляр P21001 трябва да се попълни от данъчната служба и да ви бъде даден.
Копие от идентификационния номер на данъкоплатеца.
Копие от вашия паспорт с регистрация на една страница.
Квитанция за плащане на държавна такса за регистрация на индивидуален предприемач (800 рубли).
Заявление за преминаване към опростената данъчна система (Ако трябва да преминете).

Заявление за регистрация на индивидуални предприемачи и други документи могат да бъдат подготвени онлайн в безплатна услуга.

В рамките на 5 дни ще бъдете регистрирани като индивидуален предприемач или ще получите отказ.

Трябва да ви бъдат предоставени следните документи:

1) Удостоверение за държавна регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач (OGRN IP)

2) Извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP)

След регистрация

След регистрация на индивидуален предприемачНеобходимо е да се регистрирате в пенсионния фонд и фонда за задължително медицинско осигуряване и да получите статистически кодове.

Също така необходимо, но незадължително за предприемач, е откриването на разплащателна сметка, изработването на печат, регистрацията на касов апарат и регистрацията в Rospotrebnadzor.

Данъци

Индивидуалният предприемач плаща фиксирано плащанекъм пенсионния фонд за годината, 2019 - 36 238 рубли + 1% от дохода над 300 000 рубли, 2018 - 32 385 рубли + 1% от дохода над 300 000 рубли. Фиксираната вноска се плаща независимо от дохода, дори ако доходът е нула. За да изчислите сумата, използвайте калкулатора за IP фиксирани плащания. Има също KBK и подробности за изчислението.

Индивидуален предприемач може да прилага данъчни схеми: опростена данъчна система (опростена), UTII (условен данък) или PSN (патент). Първите три се наричат специални режими и се използват в 90% от случаите, т.к те са преференциални и по-прости. Преходът към който и да е режим става доброволно, при кандидатстване; ако не пишете заявления, тогава OSNO (обща данъчна система) ще остане по подразбиране.

Данъчно облагане на индивидуален предприемачпочти същото като за юридическите лица, но вместо данък върху доходите се плаща данък върху доходите на физическите лица (по ОСНО). Друга разлика е, че само предприемачи могат да използват PSN. Освен това индивидуалните предприемачи не плащат 13% върху личната печалба под формата на дивиденти.

Предприемачът никога не е бил задължен да води счетоводна документация (сметкоплан и др.) и да представя финансови отчети (това включва само баланс и отчет за финансовите резултати). Това не изключва задължението за водене на данъчни регистри: декларации по опростената данъчна система, 3-NDFL, UTII, KUDIR и др.

Заявление за опростена данъчна система и други документи могат да бъдат подготвени онлайн в безплатна услуга.

Евтините програми за индивидуални предприемачи включват тези с възможност за подаване на отчети чрез Интернет. 500 рубли на месец. Основното му предимство е лекотата на използване и автоматизацията на всички процеси.

Помощ

Кредит

За индивидуален предприемач е по-трудно да получи заем от банка, отколкото за юридическо лице. Много банки също дават трудно ипотеки или изискват поръчители.

Индивидуалният предприемач не води счетоводна документация и за него е по-трудно да докаже финансовата си платежоспособност. Да, има данъчно счетоводство, но там не се разпределя печалба. Патентът и UTII са особено непрозрачни по този въпрос; тези системи дори не записват приходи. Неясна е и опростената данъчна система „Доходи“, защото не е ясно колко са разходите. Опростената данъчна система „Приходи-разходи“, Единният данък върху земеделието и OSNO най-ясно отразяват реалното състояние на бизнеса на индивидуалния предприемач (има счетоводство на приходите и разходите), но за съжаление тези системи се използват по-рядко.
Самият индивидуален предприемач (за разлика от организацията) не може да действа като обезпечение в банката. Все пак той е индивид. Имуществото на физическо лице може да бъде обезпечение, но това е правно по-сложно от обезпечение от организация.
Предприемачът е един човек - човек. Когато издава заем, банката трябва да вземе предвид, че този човек може да се разболее, да напусне, да умре, да се умори и да реши да живее в страната, като се откаже от всичко и т.н. И ако в една организация можете да промените директора и основателите с едно щракване на пръста, тогава в този случай индивидуален предприемач може просто да го затвори и да прекрати договора за заем или да се обърне към съда. IP не може да се пререгистрира.

Ако бъде отказан бизнес заем, тогава можете да опитате да вземете потребителски заем като физическо лице, без дори да разкривате плановете си да харчите пари. Личните заеми обикновено имат високи проценти, но не винаги. Особено ако клиентът може да предостави обезпечение или има карта за заплата в тази банка.

Субсидия и подпомагане

У нас стотици фондации (държавни и не само) предоставят консултации, субсидии и преференциални кредити за индивидуални предприемачи. Различните региони имат различни програми и помощни центрове (трябва да потърсите). .

ориз. Брой индивидуални предприемачи на 10 000 души от населението

опит

Пенсионен стаж

Ако предприемачът плаща всичко редовно в пенсионния фонд, тогава пенсионният период тече от момента на държавна регистрация до закриването на индивидуалния предприемач, независимо от доходите.

Пенсия

Според действащото законодателство индивидуалният предприемач ще получава минимална пенсия, независимо от това колко вноски плаща в Пенсионния фонд.

В страната тече почти непрекъсната пенсионна реформа и поради това не е възможно точно да се определи размерът на пенсията.

От 2016 г., ако пенсионерът има статут на индивидуален предприемач, тогава неговата пенсия няма да бъде индексирана.

Осигурителен стаж

Осигурителният период за Фонда за социално осигуряване се прилага само ако предприемачът доброволно плаща вноски за социалното осигуряване (FSS).

Разлика от служителите

Кодексът на труда не се прилага за самия индивидуален предприемач. Приема се само за наети работници. Индивидуалният предприемач, за разлика от директора, не е наемник.

Теоретично индивидуален предприемач може да наеме себе си, да определи заплата и да направи запис в трудовата книжка. В този случай той ще има всички права на служител. Но не се препоръчва да правите това, защото... тогава ще трябва да платите всички данъци върху заплатите.

Само жена предприемач може да получи отпуск по майчинство и само при условие на доброволно социално осигуряване. .

Всеки бизнесмен, независимо от пола, може да получи надбавка до един и половина. Или в RUSZN, или във FSS.

Индивидуалните предприемачи нямат право на отпуск. защото той няма понятие за работно време или време за почивка и производственият календар също не важи за него.

Отпуск по болест се полага само на лицата, които се осигуряват доброволно във Фонда за обществено осигуряване. Изчислена на база минималната работна заплата, сумата е незначителна, така че в социалното осигуряване има смисъл само за майки в отпуск по майчинство.

Затваряне

Ликвидацията на индивидуален предприемач е неправилен термин. Предприемачът не може да бъде ликвидиран, без да се наруши Наказателният кодекс.

Закриване на индивидуален предприемачвъзниква в следните случаи:

във връзка с вземането на решение от индивидуален предприемач за прекратяване на дейности;
във връзка със смъртта на лице, регистрирано като индивидуален предприемач;
по решение на съда: принудително
във връзка с влизане в сила на съдебна присъда за лишаване от право да се занимава с предприемаческа дейност;
във връзка с анулирането на документ (просрочен), потвърждаващ правото на това лице да пребивава в Русия;
във връзка със съдебно решение за обявяване на индивидуален предприемач в несъстоятелност (несъстоятелност).

Бази данни за всички индивидуални предприемачи

Уебсайт Contour.Focus

Частично безплатно Contour.Focus Най-удобното търсене. Просто въведете произволен номер, фамилия, заглавие. Само тук можете да разберете OKPO и дори счетоводна информация. Част от информацията е скрита.

Извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи на уебсайта на Федералната данъчна служба

безплатноБаза данни на Федералната данъчна служба Единен държавен регистър на индивидуалните предприемачи (OGRNIP, OKVED, номер на пенсионния фонд и др.). Търсете по: OGRNIP/TIN или пълно име и регион на пребиваване (бащиното име не е необходимо да се въвежда).

Служба съдебен изпълнител

безплатно FSSP Информирайте се за изпълнителни производства за събиране на дългове и др.

С помощта можете да поддържате данъчни записи по опростената данъчна система и UTII, да генерирате платежни фишове, 4-FSS, Unified Settlement, SZV-M, да подавате всякакви отчети чрез Интернет и т.н. (от 325 рубли / месец). 30 дни безплатно. При първо плащане. За новосъздадени индивидуални предприемачи сега (безплатно).

Въпрос и отговор

Възможно ли е да се регистрирате с временна регистрация?

Регистрацията се извършва по адрес на постоянно местоживеене. На това, което е посочено в паспорта. Но можете да изпращате документи по пощата. Съгласно закона е възможно да се регистрира индивидуален предприемач на адреса на временна регистрация на мястото на престой, САМО ако няма постоянна регистрация в паспорта (при условие, че е на повече от шест месеца). Можете да извършвате бизнес във всеки град на Руската федерация, независимо от мястото на регистрация.

Може ли индивидуален предприемач да се регистрира за работа и да направи запис в трудовото си досие?

Предприемачът не се счита за служител и не прави запис в трудовото си досие. Теоретично може и сам да кандидатства за работа, но това е негово лично решение. След това той трябва да сключи трудов договор със себе си, да направи запис в трудовата книжка и да плати удръжки като за служител. Това е нерентабилно и безсмислено.

Може ли индивидуален предприемач да има име?

Предприемачът може да избере безплатно всяко име, което не противоречи пряко на регистрираното - например Adidas, Sberbank и др. Документите и табелата на вратата все още трябва да съдържат пълното име на индивидуалния предприемач. Той може също да регистрира името (регистрира търговска марка): това струва повече от 30 хиляди рубли.

Възможно ли е да се работи?

може. Освен това не е нужно да им казвате на работа, че имате собствен бизнес. Това по никакъв начин не засяга данъците и таксите. Данъците и таксите към пенсионния фонд трябва да бъдат платени - както като индивидуален предприемач, така и като наемник, в пълен размер.

Възможно ли е да се регистрират двама индивидуални предприемачи?

Индивидуалният предприемач е само статут на физическо лице. Невъзможно е едновременно да станете индивидуален предприемач два пъти (за да получите този статут, ако вече го имате). Винаги има един TIN.

Какви са предимствата?

Няма облаги в предприемачеството за хора с увреждания и други категории облаги.

Някои търговски организации също предлагат свои собствени отстъпки и промоции. Онлайн счетоводство Elba за новосъздадени индивидуални предприемачи вече е безплатно за първата година.