Правилно изчисляване на заплатите. Как се изчисляват и изчисляват заплатите?

Изчисляването на заплатите зависи от системите за плащане, приети от предприятието, които са залегнали в разпоредбите. Трудовият договор, сключен между работодателя и служителя, трябва да предвижда формата на работа и системата на заплащане, като посочва тарифната ставка или установената заплата за. всеки конкретен случай.

Заплащане: форми и системи

Обикновено съвременните предприятия използват следните форми и системи на възнаграждение: базирани на времето (изчисляване на заплатите въз основа на заплатата, формулата за изчисление на която ще бъде разгледана по-долу) и на парче.

Заплащането на парче включва възнаграждение за действителния обем работа (броя единици произведени продукти или предоставени услуги) по установени цени за една единица. Възнаграждението зависи само от броя единици продукти или услуги, предоставени на месец, и не зависи от количеството прекарано време или фиксирана заплата. Форми на плащане на парче:

• работа на парче-бонус;
• просто;
• на парче-прогресивен;
• акорд и др.

Системата за плащане, базирана на време, включва плащане на заплата или определена дневна или почасова ставка. Месечната заплата в този случай зависи от реално отработеното време през месеца. Случва се:

• просто (фиксирано плащане на месец, час);
• бонус, базиран на време (към фиксираната част се добавят бонуси, надбавки и др.).

От какво се състои заплатата?

Възнаграждението се състои от основна и допълнителна част.

Основната част от заплатата включва следните видове възнаграждения:

• заплащане по заплата (тарифа), на парче;
• заплащане и допълнително заплащане за работа в празнични дни (почивни дни);
• за часове отработен извънреден труд;
• бонуси;
• бонуси за умения, допълнителни плащания за опасни условия на труд;
• доплащане за заместване и съвместяване на професии и др.

ДА СЕ допълнително заплащанеВсички допълнителни плащания, изчислени въз основа на средната печалба, включват:

• заплащане на всички видове почивки;
• обезщетения при уволнение;
• допълнителни възнаграждения до средния размер, определен с правилника за възнагражденията или друг нормативен акт на предприятието и др.

И така, трудът и неговите видове определят алгоритъма за изчисляване на заплатите на служителите на конкретно предприятие.

Възнаграждение за заплата: характеристики

Най-често срещаното и просто плащане за труд е заплатата. С тази система основният показател за успешна работа е спазването на графика на работния ден: изработване на планирания брой работни дни (часове) в период на фактуриране(месец) гарантира получаване на пълното трудово възнаграждение, определено с трудовия договор.

Длъжностно възнаграждение - фиксиран размер на възнаграждение за постигнати резултати служебни задълженияв календарен месец. В същото време трябва да разберете, че заплатата не е сумата „на ръка“ (получена след приспадане, а сумата, която трябва да се натрупа за работа през определен месец (преди приспадане на данъка върху доходите на физическите лица и други удръжки по искане на работникът).

Изплащане на заплата: как да се изчисли

За изчисляване на заплата въз основа на заплата (формулата е дадена по-долу) са необходими следните показатели:

• установената длъжностна заплата за пълен работен период (календарен месец) - месечна заплата;
• размерът на тарифната ставка (почасова или дневна), която определя фиксирания размер на заплатите за всеки отработен час или ден;
• график за работното време, посочващ действително отработените дни (часове).

Как да изчислим правилно заплатата въз основа на заплатата? Формулата е дадена по-долу:

Как да изчислим заплата въз основа на заплата за пълен работен месец

Служителят Огонков А.А. Трудовият договор на LLC Ogonyok предвижда месечна заплата от 45 000 рубли.

Работеше през всичките дни производствен календарпрез 2017 г.:

• през май - 20 работни дни. дни;
• през юни - 21 работници. ден.

За отработения период няма допълнителни плащания, предвидени в трудовия договор на А.А. не трябва да.

За май и юни заплатата на служителя възлиза на 45 000 рубли за всеки месец, въпреки различен номеротработени дни.

Как да изчислим заплатите за период на непълно работно време

Служител Сергеев В.В. В трудовия договор е посочена месечна заплата от 45 000 рубли.

През май 2017 г. е работил десет работни дни от предвидените 20, а през останалите десет работни дни В.В. е бил в отпуск без заплащане.

Стимули (бонуси и др.) И други допълнителни начисления (с изключение на заплатата) на V.V. не са назначени през май 2017 г.

В този случай Сергеев В.В. (съгласно формулата за изчисляване на заплатите въз основа на заплатата в разглеждания пример) се приемат следните заплати за труд през май 2017 г.:

45 000 рубли (заплата за пълен работен месец) / 20 дни (планиран брой работни дни през май 2017 г.) x 10 дни (действителен брой работни дни през май 2017 г.) = 22 500 рубли.

Често възниква въпросът: „Как правилно да изчислите месечната си заплата?“ Предлагаме да използвате следната таблица, която показва формулата за изчисляване на заплата въз основа на заплата при работа по-малко от пълен месец.

Формула за изчисляване на заплатите въз основа на тарифната ставка

Когато служителят не получава месечна заплата, а дневна или почасова тарифна ставка, размерът на паричното възнаграждение за месеца се изчислява, както следва:

• При установената дневна тарифна ставка изчисляването на заплатата се изчислява по формулата:

• при часова ставка, определена с нормативни актове, заплатите се изчисляват, както следва:

Заплащане при работа по график

Често възниква въпросът: „Как правилно да изчислим заплатите за тези, които работят по плъзгащ се график?“ или „Как правилно да изчислим заплатите на пазачите според графика?“

В предприятията работниците от службите за сигурност (пазачи) често работят на разсрочен график; трудовият им договор им осигурява месечна заплата.

В този случай заплащането за календарния месец следва да се извърши по сумирано отчитане на работното време.

С това отчитане на работното време в предприятието:

• отчитането на планираното и действително отработеното работно време се извършва почасово;
• местен регулаторен акт установява отчетен период (месец, тримесечие, година и др.);
• продължителността на работното време през отчетния период не трябва да надвишава установения брой работни часове;
• броят на работните часове в отчетния период се определя в зависимост от работното време на работна седмица (не повече от четиридесет часа на седмица);
• Местен регулаторен акт определя правилото за определяне на почасовата ставка при установената заплата:

Въз основа на планираната норма на работното време за календарен месец по формулата:

часова ставка = работна заплата / планиран брой работни часове от календарния месец, за който се изчислява работната заплата.

• месечна заплата - 8300 рубли;
• работна заплата е определена за юли 2017 г.;
• планираният брой часове през месец юли е 168 часа;
• часова ставка = 8300/168 = 49,40 рубли.

С това изчисление почасовата ставка ще зависи от конкретен месец и ще „плава“ през цялата година.

Или вторият метод, базиран на средния месечен брой роби. часа в Календарна годинапо формулата:

час. ставка = работна заплата / (нормирано работно време в часове през текущата календарна година / 12 месеца).

• през 2017 г. по производствения календар при 8-часов работен ден. дневна и петдневна работа. седмична работна норма времето е 1973 часа годишно;
• месечна заплата - 8300 рубли;
• часова ставка: 8300/(1973/12)= 50,48 рубли.

При това изчисление почасовата ставка е постоянна през цялата календарна година.

Изчисляване на заплатите при работа по график: пример

Следното е инсталирано в Ogonyok LLC:

• установеният период на сумирано работно време за счетоводство е тримесечие;
• тарифната ставка за охраната е 50 рубли на час;
• смяната е 16 часа - дневна и 8 часа - нощна;
• доплащане за нощувка - 20%;
• През първото тримесечие пазачът е работил 8 дни през януари, 6 дни през февруари и 9 дни през март.

Заплащането за една смяна на охраната е: (50 рубли х 16 часа) + (50 рубли х 8 часа) + (50 рубли х 8 часа х 20%) = 1280 рубли.

Заплатата е:

• за януари - 1280 рубли х 8 дни = 10240 рубли;
• за февруари - 1280 рубли х 6 дни = 7680 рубли;
• за март - 1280 рубли х 9 дни = 11520 рубли.

Изчисляване на заплатата при уволнение

Често счетоводителят има въпрос: „Как правилно да изчислим заплатата при уволнение?“

В деня на уволнението, съгласно Кодекса на труда, работодателят изплаща на напускащия служител всички дължими му суми за трудово възнаграждение по следната калкулация:

• заплати за отработени часове в месеца на уволнението (денят на уволнението се заплаща като работен ден);
• обезщетение за пропусната ваканция;
• други обезщетения в зависимост от статията на уволнението.

Нека да разгледаме пример за окончателното плащане при уволнение.

Лвов С.С. напуска TES LLC на 7 август 2017 г по желание. В деня на уволнението работодателят е длъжен да начисли и изплати заплата за работа през август, премия, лична надбавка, парично обезщетение за дни на ваканция, тоест да извърши окончателното плащане.

Според трудовия договор С. С. Лвов Установяват се следните такси:

• заплата за пълен работен месец - 8300 рубли;
• лична надбавка - 2000 рубли;
• за работа при вредни условия допълнителното заплащане е 4 на сто от заплатата;
• месечен бонус - 150% за пълен работен месец;
• доплащане за нощен труд - 40% от часова ставка.

Той работеше върху обобщено счетоводствовреме, неговият график на смени е „след три дни“. Почасовата ставка съгласно местните разпоредби в TES LLC се изчислява въз основа на средния месечен брой часове на година и през 2017 г. е 8300/(1973/12)=50,48 рубли.

С.С. Лвов има право на парично обезщетение за дни отпуск без ваканция - 9,34 дни.

Според отчета му през август (до 7-ми включително) е работил на две пълни смени по 22 часа (44 работни часа).

При окончателно урежданетой беше натрупан:

• изплащане на заплата - 2 смени x 22 x 50,48 rub. = 2221,12 рубли;
• бонус за отработено време - 2221,12 рубли х 150% = 3331,68 рубли;
• личен бонус за отработени смени - 2000 рубли / 8 (планиран брой смени на месец) x 2 смени = 500 рубли;
• доплащане за нощно време - (50,48 рубли х 16)x40% = 323,08 рубли;
• допълнителна такса за вредност - 2221,12 х 4% = 88,84 рубли;
• обезщетение за дни без почивка - 769,53 рубли. х 9,34 = 7187,41 рубли, където 769,53 рубли е средната дневна печалба за изчисляване на отпуска.

Общата заплата с всички допълнителни такси ще бъде 13 622,13 рубли.

Тази сума трябва да бъде удържана данък общ доход(13 процента от начислената сума): 13622,13 х 13% = 1771 рубли.

Лвов С.С. ще получи в ръцете си за минус данък върху доходите на физическите лица: 11851,13 рубли.

Заключение

Статията разглежда формулата и пример за нейното приложение. На счетоводителя се предлагат мамятни листове, които ще му позволят да оцени правилно ситуацията и да избере Правилният начинизчисление.

Възнаграждението е отговорен процес, не трябва да забравяме, че материалното и моралното състояние на служителя зависи от получените доходи. Освен това неправилното изчисление може да доведе до санкции от инспекция по трудаи данъчните власти.

И така, изчисляването на плащането на служителите се основава на:

• трудов договор между работодател и служител;
• заповед за прием с посочване на началния ден трудова дейностпри работодателя;
• производствен лист за отчитане на работното време;
• местни разпоредби (заповеди за стимули или разпоредби за възнаграждения и други);
• производствени поръчки, удостоверения за завършена работа и др.

Всяко начисляване за изплащане на парично възнаграждение за работа трябва да бъде придружено от документ и нормативен акт.

Заплатата е най-приятният компонент за много служители работни отношения, и в същото време - един от най-отговорните за работодателя. Изключително нежелателно е счетоводството на фирма, която наема хора по трудов договор, да допуска грешки и пропуски в тази област. Какви са правните критерии за изчисляване на заплатите в Руската федерация? В кои случаи ръководството на компанията е длъжно да спазва закона и в кои има право да действа въз основа на собствените си приоритети?

Платежна ведомост: основни критерии

Изчисляването на заплатите в руските предприятия се извършва въз основа на комбинация от следните основни критерии: тарифни ставки, суми на обезщетение на парче, заплати, хонорари, количеството работно време, прекарано от служител в организацията, както и показатели за обем и качество на произведените от специалист продукти (стоки, услуги).

Основните документи, въз основа на които се изчисляват заплатите са щатно разписание, вътрешни правила за възнагражденията, както и различни документи, установяващи юридически факти по отношение на трудовите правоотношения (трудови договори, заповеди за наемане на служители).

Чрез тези източници се определя заплатата на конкретен специалист, както и формата на изчисляване на обезщетението. Също така в структурата на документите на организацията може да има източници, въз основа на които може да се коригира формулата за изчисляване на заплатите.

Форми на възнаграждение

В Руската федерация има две основни форми на възнаграждение. Първо, това е форма, базирана на времето. Неговата специфика е, че трудовото възнаграждение се изплаща въз основа на времето, през което служителят е изпълнявал функциите, предвидени в договора, както и на нивото на неговата квалификация. Второ, това е форма на плащане на парче, която предполага, че нивото на заплащане на труда ще зависи от количествени показатели, отразяващи обема на производството на стоки или предоставянето на услуги.

Частните предприятия обикновено установяват една или друга форма на възнаграждение в зависимост от спецификата на бизнес модела, предпочитанията на собствениците, експертните препоръки и други фактори, които определят свободата на избор на фирмена политика в съответния аспект на трудовите отношения. В правителството и общински организацииИзчисляването на заплатите най-често се извършва в съответствие с официалните правни актове.

Тези форми на изчисляване на заплатите могат да се комбинират. Невъзможно е, разбира се, да се направи размерът на възнаграждението за труд напълно зависим от показателите на парче, тъй като руското законодателство установява минимални стойности на заплатите. В същото време не е практично формулата за изчисляване на заплатите да се основава изцяло на методология, базирана на времето в много сектори на икономиката - обемът на отговорността на предприятието за задължения към служителите става твърде голям. Много малко фирми могат да си позволят подобен сценарий. Но държавните предприятия, както и държавните агенции в държавната система, обикновено могат, тъй като техният фонд за заплати често се осигурява от бюджета, непрекъснати държавни поръчки, монополна позиция на пазара и други преференции, които частните организации нямат.

В зависимост от конкретния механизъм за изчисляване на възнаграждението на труда се изчислява фондът за заплати и се формира стратегия за развитие на бизнеса. Нека разгледаме по-подробно формите за изчисляване на заплатите, отбелязани по-горе - на парче и по време.

Специфика на акордната форма на изчисляване на работната заплата

Нека разгледаме основните нюанси, характерни за формата на изчисление на заплатите на парче. Основните критерии тук са цените, които се определят във връзка с пускането на един продукт, предоставянето на услуга, както и количествените показатели по отношение на продуктите, доставяни от компанията на пазара.

Ако в предприятието изчисляването на заплатите се основава на формула на парче, тогава в този случай обикновено се води производствена статистика, най-често персонализирана - като се вземе предвид колко продукти е произвел специалистът или броя на услугите, които е предоставил. Този тип информация може да бъде записана в първична документация. Тяхната форма може да бъде различна - под формата на поръчки, сертификати за приемане или, например, маршрутни карти.

Формулата за изчисляване на заплатите за обезщетение на парче се изчислява съвсем просто: съответната цена се умножава по броя на единиците произведени продукти или предоставени услуги. Но тъй като законодателството на Руската федерация практически не позволява заплащане на парче в чистата му форма, получената цифра е подходящо обобщена с фиксиран размер на обезщетението, установен чрез повременната форма. Нека го разгледаме по-отблизо.

Характеристики на времевата форма

Формата на изчисляване на заплатата, основана на времето, предполага, че размерът на възнаграждението зависи от времето, през което дадено лице е било в предприятието и е изпълнявало функциите си по договора по предписания начин. Общи документи, с които се записва такава информация, са формуляри T-12 и T-13. Първият е предназначен за отчитане на работното време, вторият е за изчисляване на заплатите.

Понякога концепцията за основана на времето форма на възнаграждение се идентифицира със заплатата. Това не е съвсем правилно, а според някои счетоводни подходи е напълно погрешно. „Заплата” е основната част от заплатата, изчислена на база време, която може да бъде допълнена с различни бонуси - за добро представяне, постигане на цели и др.

Заплатата може да заема много малка част от общата структура на заплатите. Но често се случва обратното. Изчисляването на заплатите в Русия в много предприятия се извършва въз основа на това, че заплатата все още е основната част от трудовото възнаграждение, а надбавките го допълват. При смесена форма на изчисляване на заплатата, когато тя съчетава принципите на работа на парче и по време, заплатата може да бъде много фиксираната част от възнаграждението, която е необходима, за да се осигури минималното ниво на компенсация, установено от Кодекса на труда на Руската федерация.

Въпреки това, идентифицирането на концепцията за заплата и надница е много често срещано на практика, дори ако значителна част от компенсацията на служителя е заета от работа на парче и бонуси. Това, строго погледнато, не е съвсем правилно, но това е установената практика и затова много, дори и най-строгите счетоводители, смятат за приемливо понякога да се придържат към нея.

Заплата и социални осигуровки

Изчисляването на заплатите в руските предприятия е тясно свързано с необходимостта от плащане на данъци и различни такси върху тях. държавни средства. Следователно счетоводителят по заплатите посвещава значителна, ако не и по-голямата част от работата на онези финансови транзакции, които отразяват задълженията на предприятието към бюджета.

Обезщетението за труд, изплащано от руски работодатели, се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Ако служител няма статут на жител на Русия, тоест живее в чужбина през повечето време, тогава той трябва да плати 30% данък върху заплатата си. Таксите към държавните фондове - Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване - изискват плащане в държавната хазна на около 30% от размера на трудовото възнаграждение на служителя.

Изчисляването на заплатите в предприятие също включва различно важен елемент- данъчни облекчения. Тяхното естество може да е различно. И така, има имуществени удръжки и има социални. В рамките на всяка от посочените групи данъчни преференции има широк набор от специфични сценарии за взаимодействие между служител, работодател, както и държавни органи, които са предназначени да улеснят упражняването на правата на гражданите на удръжки - най-често това е Федералната данъчна служба на Русия.

Процедурата за изчисляване на заплатите в много организации включва такъв елемент като удръжки. Необходимостта от използването му възниква, ако на човек по една или друга причина му се плаща повече, отколкото е работил. Това може да бъде задържане на авансови плащания, пътни надбавки, разходите за които не са потвърдени, или връщане на суми, които са били платени над дължимото по погрешка от финансовите структури на предприятието. Размерът на удръжките не може да надвишава 50% от заплатата на служителя.

Заплата и вноски: практика на уреждане

Нека разгледаме доста прост пример за изчисляване на заплатите, като вземем предвид основните данъчни и социални плащания. Да приемем, че заплатата на човек, ако я разбираме в смисъла на „заплата като цяло“, е 30 хиляди рубли. месечно. Ако служител със статут на данъчен резидент е работил цял месец, тогава организацията трябва да му плати лично сумата, която ще бъде получена, ако от 30 хиляди рубли. извадете 13%. Тоест действителното възнаграждение за труд на служителя е 26 100 рубли.

Самият работодател трябва да плати необходимите такси на държавните фондове от заплатата на специалиста. В този случай базовата стойност за изчисляването им е размерът на работната заплата без данъчно отчитане на личните доходи, тоест 30 хиляди рубли. Ставката за изчисляване на вноските в пенсионния фонд е 22%, а работодателят ще трябва да преведе 6600 рубли в пенсионния фонд. Ставката за Фонда за социално осигуряване е 2,9%, а 870 рубли ще трябва да бъдат изпратени на Фонда за социално осигуряване. Ставката за Фонда за задължително медицинско осигуряване е 5,1%, като ще трябва да платите 1530 рубли на Фонда за задължително здравно осигуряване.

Оказва се, че общата данъчна тежест е 30 хиляди рубли. заплатата е 12 900 рубли, или 43%. Руските работодатели формират фонда за заплати въз основа на подобни показатели. Те възникват в резултат на необходимостта от плащане на данъци и такси на държавата.

средна работна заплата

В редица случаи предприятието трябва да изчисли средната заплата. Може да има много причини за това - процедури за отчитане на собствениците, изчисляване на ваканционните плащания за служителите, плащания при уволнение, обезщетение при напускане на служител в командировка и др.

Нека да разгледаме общата формула за изчисляване на заплащането за отпуск. В съответствие със законодателството на Руската федерация, служител, който е работил една година, може да получи право на отпуск за 28 дни (без да се броят допълнителните дни за служителите на Далечния север и педагогическите институции). Да приемем, че служителят е отработил периода, необходим за изплащане на съответното обезщетение в пълен размер. В този случай възможните удръжки и аванси ще бъдат изключени от нашата формула. Да приемем, че човек е отишъл на почивка за 28 дни, решавайки да изкара напълно спечелената ваканция.

Изчисляването на средната заплата се извършва въз основа на съответния период, през който служителят е изпълнявал задълженията си. служебни задължения. В нашия случай е 12 месеца. Да приемем, че сумата, която човек е спечелил за една година, е 450 хиляди рубли. Тя трябва да бъде разделена на 12, тоест на броя на месеците, които служителят е изпълнил трудова функция. Ще се окаже 37 500 рубли. След това трябва да разберем каква е средната заплата на специалист на ден.

В счетоводната практика е общоприето, че един месец човек работи средно 29,4 дни. Как се получава тази цифра? Много просто. Нормалната година, която не е високосна, има 365 дни. В съответствие със законодателството на Руската федерация има 12 празнични дни в годината. Гражданите обикновено трябва да получат почивка от своите работодатели през подходящи периоди. От 365 изваждаме 12, получаваме 353. Разделяме тази цифра на 12 - броят на месеците. Оказва се 29.4.

Да се ​​върнем към формулата - трябва да изчислим средната заплата на ден. Разделяме 37 500 рубли. на 29.4. Оказва се, че човек печели 1275 рубли на ден. 51 копейки Умножете по 28 - броя на ваканционните дни. Оказва се 35 715 рубли. 29 коп. Това е заплащане за отпуск.

Изчисляването на средната месечна заплата може да бъде полезно при изчисляване на обезщетения за майчинство, отпуск по болест или, ако вземем области извън трудовите отношения, за определяне на кредитоспособността на служител. Банката, в която може да кандидатства за кредит, вероятно ще поиска документи, които ще му позволят да види какъв е средният му месечен доход и дали ще може да плаща кредита.

Честота на заплатите

Колко често трябва да се изчисляват заплатите в руски предприятия? Кодексът на труда на Руската федерация предполага най-малко 2 пъти месечно. Всъщност заплатите на работниците трябва да се изчисляват веднъж месечно. Ако фирмата не изплаща заплатите навреме, може да й бъде наложена санкция в съответствие със закона.

На практика счетоводителят по заплати в много руски компании използва следната схема за изчисляване и изплащане на трудовото възнаграждение. На служителите първо се изплаща аванс, най-често въз основа на резултатите от предходния месец. Обикновено това е 50% от изчислената заплата, но тази пропорция може да се промени или нагоре, или надолу, в зависимост от това как счетоводният отдел и служителите са съгласни.

Служителят има право да поиска обезщетение от компанията за факта, че заплатата не е преведена навреме. Изплащането на забавени заплати се извършва въз основа на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка за всеки ден забавяне на трудовото обезщетение. Съответната цифра може да варира в зависимост от тока финансова стратегияЦентрална банка, така че счетоводителят, който извършва съответните финансови операции, трябва да е наясно свежи решенияосновната кредитна структура на държавата.

Много руски предприятия използват автоматизирани програми за изчисляване на трудовото възнаграждение на служителите - например 1C. Изчисляването на заплатите е привидно прост набор от действия. Но не винаги е така. След като разгледахме как са структурирани счетоводната работа и изчисляването на заплатите в редица аспекти, ще проучим редица забележителни сценарии относно практиката на трудовите отношения в руските организации.

Заплата: на каса или на карта?

Най-интересният нюанс е процедурата, на която работодателите прехвърлят трудовото възнаграждение пластмасова карта. Както отбелязахме по-горе, на практика руски компанииЧесто срещан сценарий е заплатите на служителите да се превеждат два пъти месечно. Обикновено това е 10-то и 25-то число на месеца. Сроковете за плащане най-често са фиксирани във вътрешните разпоредби на организацията и е нежелателно да ги нарушавате.

Не би трябвало да има проблем с покриването на необходимите критерии, ако организацията изплаща обезщетение през касата. IN фиксирано времеслужителите просто идват там и получават заплащане. Но много руски компании предпочитат друг вариант - изпращане на компенсация на картата. Често възниква спорен нюанс: в кой момент от време пари в бройсе считат за платени - от датата на превода или от момента, в който заплатата действително пристигне в личната сметка на служителя?

Експертите са склонни да вярват, че заплатите се считат за прехвърлени на служителя в момента, в който той получи действителната възможност да се разпорежда с тях. Тоест едва след като стигне до сметката на служителя. Следователно руските организации трябва да се опитат да преведат заплатите няколко дни по-рано, така че банката да има време да ги кредитира по сметките на служителите на компанията.

Ако спецификата на работата на кредитна и финансова организация не позволява навременни плащания на 10 и 25 число, тогава работодателят, в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация, има право да определи други дати за прехвърляне на труда компенсация. Те могат, ако е необходимо, да бъдат съгласувани и с банката, за да се осигури навременно изплащане на заплатите на служителите. В някои случаи обаче датите на изплащане на заплатите трябва да бъдат съгласувани със синдиката.

Как се гарантира справедливо изчисляване на заплатите?

Нека разгледаме още една интересна точка. Вероятно всеки служител се интересува изчисляването на заплатите на служителите в неговото предприятие да се извършва в рамките на прозрачни, справедливи схеми. Възможен е сценарий, при който едно предприятие плаща различни заплати на служители на една и съща позиция. Това законно ли е? Можем да попитаме този въпрос, тъй като член 22 от Кодекса на труда на Руската федерация гласи, че работодателят трябва да определи една и съща заплата за служителите, извършващи еквивалентна работа.

Много зависи от критериите, по които се определя равностойността на труда. И ако позициите на двама служители в щатното разписание звучат еднакво, то това може да се тълкува като факт, който записва, че стойността на функциите им е еднаква. Според редица юристи стажът и нивото на образование са фактори, които не трябва да означават нищо по отношение на нивото на възнаграждението.

Но какво трябва да направи едно предприятие, ако смята, че подобен подход, който изравнява правата на опитни служители и новодошли, не е напълно справедлив? В този случай се препоръчва да се опитате да формирате позиции в щатното разписание, които изискват различни заплати по различен начин. Например „консултант“ е новодошъл или специалист на стаж, а „експерт“ е професионалист, който има достатъчно опит в компанията и е доказал правото си да получава по-висока заплата.

Изплащането на възнагражденията на персонала на компанията се основава на използването на формула за изчисляване на заплатите. Крайният размер зависи от възприетата система на заплащане, отработеното време, установените коефициенти, допълнителни плащания, надбавки, данъчни облекченияи други фактори, влияещи върху начисляването. Инсталирани са в законодателен редили всеки работодател самостоятелно в LNA (местни разпоредби).

Съгласно Кодекса на труда на Руската федерация условията за възнаграждение, включително размера на заплатата или ставката, трябва да бъдат посочени в трудовия договор при наемане на лице (член 57). За да се установи точният размер на възнаграждението, е необходимо да се вземе предвид стойността на текущата минимална работна заплата, системата на плащане (на парче, по време, заплата, използване тарифен графики др.), видове удръжки, видове компенсации и допълнителни плащания, приети от Правилника за възнагражденията в предприятието.

важно! Трудов договор(индивидуално или колективно) трябва да съдържа конкретната сума на доходите на служителя, а не само препратка към таблицата с персонала (Писмо на Rostrud от 19 март 2012 г. № 395-6-1).

От какво се състои заплатата?

Една проста формула за изчисляване на заплатите се състои от 3 елемента: размера на заплатата на служителя, броя на пълно отработените дни и размера на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан. Но в допълнение към „голите“ заплати, изчисляването на възнаграждението зависи от приетите условия за възнаграждение в предприятието. LNA може да осигури следните плащания:

• Директна заплата.
• Компенсаторни допълнителни плащания - надбавки за трудов стаж, съчетаване на професии, длъжност, ранг, трудов стаж, работа в тежки/вредни/опасни условия, работа в празнични/почивни дни, извънреден/нощен труд и др.
• Стимулиращи плащания - годишни, тримесечни или месечни бонуси, бонуси за преизпълнение на плана, поддържане на качеството на продукцията, спазване на трудовите задължения и трудова дисциплинаи т.н.
• Териториален коефициент - установен по отношение на специални климатични или териториални зони на Руската федерация.

За да знаете точно как да изчислите заплатите, трябва да вземете предвид всички условия за изчисляване на възнаграждението, приети от кадровата политика на работодателя. В крайна сметка по-голямата част от приходите, които трябва да бъдат изплатени на ръка, се състоят от различни допълнителни плащания, надбавки и бонуси. Някои стимули и компенсации са установени за целия персонал, други за определени категории служители. В някои ситуации допълнителните плащания се изчисляват като фиксирана сума към заплатата, в други - като процент от заплатата или отработеното време отчетен период. Мотивационните политики се разработват от организациите индивидуално в зависимост от нюансите на тяхната дейност.

Видове удръжки

Когато трябва да разберете как се изчислява месечната ви заплата, второ важен момент- това са удръжки. Служителят може да има задължения за издръжка и други неустойки, да получава аванси, да получава намаления съгласно ЗНА или неустойки по различни причини. Когато изчислявате сумите за намаление на заплатите, трябва да запомните, че:

1. Системата за заплащане на труда се характеризира с фиксирана, непроменлива сума - броят на производствените работни дни на месец не може да намали заплатата, установена от условията на труд. Изключение прави системата, базирана на времето.
2. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на общата сума, начислена за плащане, тоест след всички допълнителни плащания, надбавки и коефициенти. Това правило важи както за доходи в брой, така и за доходи в натура. Текущата данъчна ставка е 13%; при определяне на размера на удръжката се прилагат данъчни облекчения за определени категории служители (лица с деца, пострадали от Чернобил и други).
3. Общият размер на удръжките от печалбата не може да бъде по-висок от 20%, с изключение на специални правила за издръжка - до 70%, глоби по изпълнителни листове - до 50%.

Забележка! Грешките в разплащанията с персонала по отношение на заплатите нарушават правата на служителите и информацията за всички видове начисления и удръжки трябва да бъде направена преди всяко изплащане на печалба в одобрения формуляр.

Изчисляване на заплатите на служителите въз основа на заплата - пример

Алгоритъмът за определяне на заплатата е един от най-лесните. Тази система за възнаграждение предвижда разплащания с персонала във фиксирана сума въз основа на установените месечни заплати. Ако се предполага начисляване на допълнителни плащания и надбавки, се правят корекции на съответните суми, като се вземат предвид дължимите удръжки.

И така, как правилно да изчислим заплатите за служители, чиято работа не подлежи на количествена или времева оценка? Основен критерий– цялостно развитие на официално установените производствени стандартивреме. В този случай размерът на заплатата предполага натрупана печалба без удържан данък върху доходите на физическите лица и други плащания.

Изчисляване на заплата въз основа на заплата - формула:

Заплата = Месечна заплата х Реално отработени дни / Брой работни дни по производствения календар

Практическото приложение може да се види от примера за изчисляване на заплатите по заплата:

Организацията "Технология" учреди 5-дневен работна седмица. Заплата на управителя V.I. Maksimenko е 45 000 рубли. Да приемем, че през септември той е работил напълно разпределени дни, а през месец октомври е ползвал отпуск без заплащане по уважителни семейни причини от 01 до 09 октомври. Как да изчислим заплатата на служителя за септември и октомври? В тази ситуация печалбата за септември = 45 000 рубли (45 000 x 22/22). Печалбата за октомври = 34 286 рубли (45 000 х 16/21), а 16 работни дни се изчисляват, както следва: 21 дни според производствения календар - 5 неотработени дни = 16.

Процедура за работа и изчисляване на заплащането през почивните дни и почивни днирегулирани от стат. 113 и 153 ТЗ. В този случай се установява минимален двоен размер на плащанията в сравнение с обичайния. Или по искане на служителя му се дава един допълнителен ден почивка за всеки отработен ден.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Първоначални данни за служителите:

Петухов:

• Заплата 50000;
• Награда 20000;
• Работил 15 дни през септември;
• Три деца;
• Аванс за 10 000 септември;
• Натрупани от началото на годината 560 хил.

____________________________________________

Бикова:

• Заплата 20000;
• Премиум 0;
• 22 работни дни през септември;
• нямат деца;
• Аванс за септември 5000;
• Начислени от началото на годината 160 000;

____________________________________________
Гусев:

• Заплата 30 000;
• Награда 10000;
• Работил 20 дни през септември;
• Едно дете;
• Аванс за септември 8000;
• Издръжка на дете – 1/3 от заплатата;
• Натрупани от началото на годината 320 хил.

Изготвяне на заплати:

Петухов:

1.Заплата

През септември 2015 г. имаше 22 работни дни, но Петухов е работил само 15, което означава, че начислената заплата трябва да съответства на отработеното време:

Заплата = 50 000 * 15/22 = 34 090.

- бонус в размер на 20 000.

За септември начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Данъчни облекчения

Петухов има три деца, всяко от които има право на стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, при условие че заплатата, изчислена на натрупана основа от началото на годината, не е достигнала 280 000 (350 000 рубли от 1 януари 2016 г.).

От 01.01.2015 г. до 31.08.2015 г. Петухов е натрупал 560 000, което означава, че той няма право на удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

4. Удържан данък върху доходите на физическите лица

Данък върху доходите на физическите лица = 54090 * 13% = 7031.

Застрахователни премиисе внасят от трудовото възнаграждение на служителя към фонд "Пенсии", фонд "Социално осигуряване" и фонд "Задължително медицинско осигуряване". Осигурителните премии се изчисляват от размера на заплатите до удържания данък върху доходите на физическите лица.

Размерът на вноската за фонд „Пенсии“ е 22% до достигане на общата заплата от началото на годината 710 000, над тази сума се прилага ставка от 10%.

Вноската за социално осигуряване е 2,9% до достигане на общата заплата от началото на годината 670 000, над тази сума вноската не се плаща.

Петухов не е достигнал критични нива.

• Вноска в пенсионния фонд = 54090 * 22% = 11900.
• Вноска във фонда за социално осигуряване = 54090 * 2,9% = 1569.
• Принос към FFOMS = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удръжки от заплата

От заплатите трябва да се удържат суми по изпълнителни листове, издръжка, материални щети, авансово плащане и данък върху доходите на физическите лица.

Следното трябва да бъде удържано от заплатата на Петухов:

• Данък върху доходите на физическите лица - 7031;
• аванс - 10 000.

7. Изчисляване на дължимите заплати

Дължима заплата = 54090 - 7031 - 10000 = 37059.

____________________________________________

Бикова:

1.Заплата

През септември 2015 г. Бикова е работила 22 дни, тоест пълен работен месец.

Заплата = 20000.

2. Допълнителни стимулиращи плащания— не са предвидени за Бикова.

Начислено за септември = 20 000.

3. Данъчни облекчения

Бикова няма деца и няма право на други удръжки.

4. Удържан данък върху доходите на физическите лица

Работодателят трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица от начислените заплати в размер на 13%.

Данък върху доходите на физическите лица = 20000 * 13% = 2600.

5. Изчисляване на застрахователни премии

• Вноска в пенсионния фонд = 20 000 * 22% = 4 400.
• Вноска за социалноосигурителния фонд = 20 000 * 2,9% = 580.
• Принос към FFOMS = 20 000 * 5,1% = 1020.

6. Удръжки от заплата

От заплатата на Бикова трябва да удържате:

• Данък върху доходите на физическите лица - 2600;
• аванс - 5000.

7. Изчисляване на дължимите заплати

Дължима заплата = 20000 - 2600 - 5000 = 12400.

____________________________________________

Гусев:

1.Заплата

През септември 2015 г. имаше 22 работни дни, но Петухов работи само 20:

Заплата = 30 000 * 20/22 = 27 273.

2. Допълнителни стимулиращи плащания- бонус в размер на 10 000.

За септември начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Данъчни облекчения

Гусев има едно дете, което има право на стандартно данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица, при условие че заплатата, изчислена на базата на натрупване от началото на годината, не е достигнала 280 000 (350 000 рубли от 1 януари 2016 г.).

От 01.01.2015 г. до 31.08.2015 г. Гусев е натрупал 320 000, което означава, че няма право на удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

4. Удържан данък върху доходите на физическите лица

Работодателят трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица от начислените заплати в размер на 13%.

Данък върху доходите на физическите лица = 37273 * 13% = 4845.

5. Изчисляване на застрахователни премии

• Вноска в пенсионния фонд = 37273 * 22% = 8200.
• Вноска за социалноосигурителния фонд = 37273 * 2,9% = 1081.
• Принос към FFOMS = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удръжки от заплата

От заплатата на Гусев трябва да бъде удържано следното:

• Данък върху доходите на физическите лица - 4845;
• аванс - 8000;
• издръжка 1/3 от 37273 = 12424.

7. Изчисляване на дължимите заплати

Дължима заплата = 37273 - 4845 - 8000 - 12424 = 20004.

Записи във ведомостта:

Счетоводителят трябва да направи следните записи:

• D44 K70 в размер на (54090 + 20000 + 37273) - заплати, начислени на служителите на търговското предприятие;
• D70 K68.NDFL в размер на (7031 + 2600 + 4845) - данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплатите;
• D44 K69.PFR за сумата от (11900 + 4400+ 8200) - начислява се осигурителна вноска в Пенсионния фонд;
• D44 K69.FSS в размер на (1569 + 580 + 1081) - начислява се осигурителна вноска към FSS;
• D44 K69.FFOMS в размер на (2759 + 1020 + 2199) - начислена е осигурителна вноска към FFOMS;
• D70 K50 в размер на (37059 + 12400 + 20004) - изплатени са заплати на служителите.

Държавното управление в нашата страна действа като гарант на трудовите отношения - упражнява контрол върху правилността на изчисляването на заплатите, тяхното изчисляване и навременността на изплащането им от работодателите. Регламентирани са всички разпоредби, свързани с тази процедура, както и отношенията между служители и ръководство по отношение на заплатите Кодекс на труда RF. Съгласно член 136 от него всички служители трябва да получават полагащото им се възнаграждение два пъти месечно. Това е тълкуването на тази ясно дефинирана правна норма, която често се извършва неправилно: по-голямата част от предприятията практикуват издаване на аванс и действителни заплати, въпреки че Кодексът на труда на Руската федерация говори за издаване на заплати два пъти месечно. Съответно, ако в дадена организация служителите все още получават аванс (малка сума пари, с която се намалява размерът на издадената заплата), тогава всички процедури, свързани с процедурата за нейното изчисляване и времето на нейното издаване, трябва да бъдат строго регламентирани и обезпечени с местни регулаторни вътрешни фирмени документи, както и съгласувани с банката и федералната хазна. Отличителна чертаавансовото плащане е фиксирана сума, която не зависи от броя на отработените часове от служителя и заплатата на служителя. Колко точно пари ще получават служителите като аванс месечно се определя от ръководството на компанията.

Формите на възнаграждение като основен фактор, влияещ върху процедурата за изчисляване на заплатите

Изборът на формата на възнаграждение (почасово или на парче) за служителите в държавните предприятия е на плещите на съответните държавни агенции, докато в частните компании това решение се взема от ръководството. Във всеки случай процедурата за изчисляване и издаване на възнаграждение за труд трябва да се извършва в пълно съответствие с всички норми на Кодекса на труда на Руската федерация.

Възнагражденията, базирани на време, както е лесно да се види от името, предвиждат плащането на възнаграждение за труд директно пропорционална зависимоствърху броя на отработените часове от служителя. Освен това размерът на издадената сума е сериозно повлиян от фактори като квалификацията на служителя и заплатата, установена за конкретна единица персонал. Отчитането на работното време (за последващо изчисляване на броя на отработените часове) се води в счетоводния лист от упълномощен служител. Този документ предоставя следната информация:

• брой отработени часове за всеки работен ден;
• брой нощни часове (ако функционалността предвижда нощен труд);
• брой отработени часове през празнични/почивни дни (ако има такива);
• отсъствия от работа (съгл основателни причини, например поради временна неработоспособност, а по неуважителни причини - поради отсъствие или отстраняване от работа).

Това е листът за работно време, който действа като основен документ за изчисляване на заплатите, така че той трябва да отговаря на формуляра T-13 и изискванията на закона, да има всички необходими данни и да бъде попълнен правилно.

Що се отнася до заплащането на парче, то зависи пряко от обема на извършената работа или от количеството произведени продукти. Като част от процедурата за изчисление се вземат за основа следните показатели:

• цени, установени от предприятието за произведената продукция/извършената работа;
• количеството работа, извършена от служителя (обемът на произведените от него продукти).

За записване на втория параметър се използват специални счетоводни документи, които се поддържат от бригадири на обекта, бригадири, началници на смени или други служители, ако им е възложена такава функция. форма първични документи, където е отразен този показател, обикновено се разработва от ръководството на предприятието ( единен стандартНе). Тъй като цените за определен вид работа/произведени продукти са постоянни, за изчисляване на заплатите на работниците е необходимо броят на извършените работи или произведените продукти да се умножи по съответната цена на парче.

Разновидност на тази форма на възнаграждение е формата на парче, при която доходите на служителя се състоят от заплащане за действително извършената работа и премия, определена като определен процент от обема на продукцията или фиксирана. Друг вариант е косвеното заплащане на парче, използвано от тези фирми, които имат спомагателно/обслужващо производство, необходимо за извършване на основната им дейност. Същността на тази система е следната: работниците в спомагателното производство получават заплати въз основа на определен процент от общите доходи на заетите в основното производство.

Компаниите, които наемат основно производствени екипи, често плащат заплати по система на парче, базирана на ставки, които от своя страна зависят от количеството продукти, произведени за определен период. А екипите получават заплати по системата на еднократна сума: цялата сума се разделя между членовете на екипа пропорционално на времето, отработено от всеки служител.

Фонд за заплати (WF): как да го формирате правилно

Изчисляването на фонда за заплати е задължителна процедура, която ви позволява впоследствие да издадете правилно дължимите заплати на служителите. Платежната ведомост включва следното:

• начислени суми на заплати (в натура и парични форми) и плащания за неотработено време (отпуски за обучение, работа на непълнолетни, принудителни отсъствия, престой, възникнал не по вина на служителя);
• ако има такива - надбавки, допълнителни плащания, възнаграждения, стимули и бонуси (еднократни бонуси, бонуси за дългогодишен стаж, финансова помощ, еднократни награди въз основа на резултатите от работата, плащане за родителски отпуск, обезщетение за неизползван отпуск);
• при осигурено обезщетение за квартира, храна, ГСМ.

Като цяло, в зависимост от организацията, процедурата за изчисляване на заплатите може да бъде различна, но неизменно включва такива показатели като планирано количество работно време, обем на производството по тарифни ставкии цени на парче. Най-често планирането на заплатите се извършва за отделни категории служители, всяка от които има своя собствена система за плащане. Съответно на всеки производствено предприятиеНеобходимо е отделно да се планира фондът за заплати за редица категории:

• мениджъри,
• специалисти,
• служители,
• работници на парче,
• временни работници.

След това чрез сумиране се изчислява размерът на общия фонд работна заплата.

Нюанси на процедурата за изчисляване на заплатите

За да разберете характеристиките на процедурата за изчисляване, препоръчително е да разгледате два варианта за възнаграждение - в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация (два пъти месечно) и в съответствие с приетите местни разпоредби (авансово плащане + действителна заплата).

В първия случай всички документи, необходими за правилното изчисляване на заплатите, трябва да се представят в счетоводния отдел два пъти месечно. Що се отнася до данъчното облагане и други удръжки, съгласно член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът върху доходите на физическите лица и единният социален данък се плащат веднъж месечно, а вноските за Пенсионен фонд- две.

Във втория случай всички необходими документи се подават в счетоводството веднъж месечно. Авансът не се счита за заплата (и съответно обект на данъчно облагане), следователно, когато се издава, не се плащат нито данъци, нито осигурителни вноски. След това, въз основа на резултатите от месеца, се изчисляват заплатите, които служат като основа за данъци и такси към пенсионния фонд и фонда за социално осигуряване.

Пример за изчисляване на заплатата

Например, можете да опитате да направите просто изчисление на възнаграждението за работата на служител с доходи, базирани на времето. Нека заплатата му да бъде 15 хиляди рубли на месец, а размерът на стандартното приспадане (в съответствие със закона) - 400 рубли на месец.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява по формулата: (заплата - приспадане (400 рубли)) x 13 / 100.
С избраните първоначални данни изглежда така: (15 000 - 400) x 13 / 100 = 1898 рубли.
Сега, след като изчислите данъка върху доходите на физическите лица, можете да изчислите заплатите, които трябва да бъдат изплатени на служителя: заплата - данък върху доходите на физическите лица:
15 000 - 1 898 = 13 102 рубли.

Полученият резултат е валиден, ако служителят е работил през всички дължими дни от месеца, в противен случай общият резултат ще бъде по-малък. За да го изчислите, първо трябва да изчислите цената на отработените дни въз основа на заплатата на служителя. Да приемем, че служителят е бил в отпуск по болест и е работил само 15 от 21 работни дни на месеца.

Първо действие: 15000 / 21 x 15 = 10 714,29 рубли.
Изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица: (10 714,29 - 400) x 13 / 100 = 1341 рубли.
Изчисляване на сумата за издаване: 10 714,29 - 1 341 = 9 373,29 рубли.

Разбира се, ако фирмата го осигури допълнителни плащания, ако служителят има право на други данъчни удръжки, всичко това също се взема предвид при изчисляване на заплатите. Както и евентуални удръжки от начислени заплати.

Малко за данъците и удръжките от заплатите

Във всяко предприятие размерът на начислените заплати и сумата, която служителят в крайна сметка получава на ръка, не съвпадат: второто число е по-малко. Това се дължи на факта, че реалната заплата е разликата между начислената заплата и сумата за удържане. В съответствие с член 137 от Кодекса на труда на Руската федерация се разграничават няколко вида възможни удръжки:

• данък общ доход лица(в момента е 13% от всички начислени доходи);
• други данъци и удръжки от заплати;
• авансово изплатен на служител;
• издръжка по изпълнителни листове;
• обезщетение за материални щети;
• обезщетение за неотработени ваканционни дни (удържа се при уволнение на служител преди края на ваканционен период, ако напускащият вече е получил платен отпуск);
• надплащания в резултат на грешки в изчисленията;
• отчетни суми, които не са върнати от служителя своевременно в касата на предприятието;
• удръжки в полза на изплащане на заеми, застрахователни премии (въз основа на заявлението на служителя).

Преди да изчислите издаваната заплата, трябва да вземете предвид, че данъкът върху доходите на физическите лица не се начислява върху размера на данъчните удръжки както за самия служител, така и за всяко от неговите деца под 18 години (ако говорим за редовен студент, след това до 24 години). Освен това има определени категории граждани, за които се предоставят определени данъчни облекчения.

По този начин служителят на предприятието получава сумата на начислените заплати, която е намалена с размера на всички удръжки. Невъзможно е обаче да се „задържи“ за неопределено време, оставяйки служителя напълно без възнаграждение, дори ако всички удръжки са законни. В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация максималният допустим размер на удръжките е 20% от начислените заплати. В някои случаи прагът се увеличава до 50%, но това е максималната възможна цифра, чието увеличаване (дори ако е необходимо да се удържи определена сума по изпълнителни листове) е забранено от закона.