Лимит за салдо в брой. Касов лимит: нормативна уредба и срокове за установяване на лимита

Предприятие, организация, индивидуален предприемач, който извършва дейността си с помощта на парични операциитрябва да се съобрази касова дисциплина, спазвайте правилата за извършване на операции с пари в брой и документи, спазвайте касовия лимит. Контролът върху процедурата за провеждане на всички дисциплини е поверен на обслужващата банка и данъчните власти.

Лимитът на касата е регламентираното, максимално допустимо количество налични пари в касата в края на деня. Днес се предвижда това Субектите определят лимитния баланс независимо, но в съответствие с установената формула.Средствата, натрупани в касата над лимита, трябва да бъдат кредитирани по разплащателната сметка. Има изключения, които позволяват превишаване на лимита. Това са дните за изплащане на заплати, стипендии, социални помощи, почивни днии почивните дни.

Защо е необходимо изчислението?

Изчисляването на лимита на паричния баланс е необходимо за определяне и утвърждаване с подписана заповед или разпореждане на максималния размер на паричните средства,за спазване на законите на Руската федерация относно данъчна отчетности процедурата за извършване на касови операции. Лимитната разпоредба е установена за всички юридически лица, включително обособени поделения, които имат банкова сметка.

Повечето плащания между субектите трябва да се извършват безкасово, чрез разплащателна сметка. Плащанията в брой се извършват от ограничени парични средства:

• заплати и обезщетения;
• за потребителските нужди на индивидуалните предприемачи, без да се вземат предвид нуждите от стопанска дейност;
• плащане на стоки и услуги на трети страни (с изключение на ценни книжа);
• издаване на средства по сметка на служители на организацията;
• възстановяване на непредоставени услуги, неизвършена работа, платени преди това в брой, но върнати стоки.

Паричните средства не се изразходват за други цели. Всички средства над лимита се превеждат в банката по разплащателна сметка. Всички операции, свързани със спазването на касовата дисциплина, се извършват от касов служител с регламентирани съответните права и отговорности. служебни задължения, за подпис.

Как да направите изчислението - това се обсъжда във видеото. Каним ви да разгледате.

Изчисляване на лимита въз основа на паричните постъпления

Парични постъпления обединява цялата сума на паричните средства, получени в касатаза извършени услуги, продадени стоки, извършена работа. При изчисляване на лимита на новосъздадена организация вземете предвид очакваната сума в брой се приема.

Формулата за изчисляване на паричния лимит е следната:

• O - в този случай обемът на приходите;
• P - период на фактуриране;
• Pi е периодът на събиране към банката;
• L е получената граница.

Периодът на фактуриране може да се вземе предвид всеки период в рамките на три месеца (92 работни дни).Това може да бъде седмица, месец или един ден, включително пикови приходи. Обемът се взема предвид сумата на всички приходи за посочения период.За период на събиране се счита честотата на прехвърляне на пари в брой в банката. Това може да бъде ежедневна процедура или да се извършва по-рядко, но не повече от веднъж на 7 дни. Освен това за лица, на територията на които няма обслужваща банка (т.е. населено място), срокът се увеличава до две седмици.

Например, считаме, че периодът на фактуриране е седмицата от 12 септември до 19 септември. Общите приходи през това време възлизат на 280 000 рубли. Събиранията към банката се извършват на всеки три дни. Тогава паричният лимит ще бъде:

280000:7*3=120000 рубли

Честотата на депозитите в банката е напълно Не е необходимо да се съобразявате с това правило.Това може да се прави по-често или по-рядко, в зависимост от установения график или нуждите на организацията.

Според настоящите правила ръководителят на организация или индивидуален предприемач има право да определя паричен лимит независимо и толкова често, колкото изисква динамиката на работата. Основното нещо е правилно да се изчислят индикаторите и да се издаде заповед за определяне на подходящия лимит.

Тази заповед или инструкция е основният документ за представяне на регулаторните органи по време на проверка на спазването на касовата дисциплина. Казано по-просто, ако има нужда от значително увеличаване на касовия лимит, е необходимо да се вземе подходящ период за изчисленията за доставка на приходи (увеличени) и да се издаде нова поръчка след преизчисляване на формулата.

Ако няма парични постъпления

Организациите, които не приемат приходи за услуги, продажби на стоки и извършена работа в собствената си каса, но извършват безкасови плащания, също имат лимит на касата за разходите на стопанския субект. Изчисляването на лимита на касата при липса на парични постъпления става по следния начин:

В такъв случай Цялата структура е запазена, с изключение на параграф PP.Означава периода между получаването (тегленето) на пари от банката. Списъкът на разрешените парични плащания от касата е същият като за организации с парични постъпления, с изключение на фонда заплатии ползи.

Нека да разгледаме пример за изчисляване на касовия лимит. Касиерът, за служебни нужди, тегли пари от банката веднъж седмично (веднъж на пет работни дни). Удобно е да вземете всяка седмица (пет работни дни) като период на фактуриране. Да кажем, че са изтеглени 10 000 рубли. След това изчисляваме паричния лимит, както следва:

10000:5*5=10000 рубли

Остават ограниченията за интервала между получаване на пари в брой от банката и избор на период на сетълмент (7 и 92 дни). При изчисляване на паричния лимит често се получават дробни стойности. Индикаторът в този случай се определя в цели рубли. Необходимо е да закръглите фигурата нагоре.

За какво не трябва да харчите пари?

Банката на Руската федерация определи списък с цели, забранени за финансиране от средства, получени в касата под формата на пари в брой:

1. Сделки с ценни книжа.
2. Плащане на наем на недвижим имот.
3. Погасяване и издаване на заеми.
4. Извършване на плащания върху печалби от хазартни игри и лотарии.

За тези цели се използват парични средства, изтеглени от банковата сметка на организацията. Плащанията в брой са ограничени до 100 хиляди рубли на споразумение.

Какво се случва, ако касовият лимит не е зададен?

Ако няма документ (заповед), потвърждаващ официалното му установяване за субекта, тогава всички приходи (парични средства) в касата към момента на проверката ще се считат за излишък. Представителят на банката или данъчният служител, който е открил нарушение по отношение на превишаване на лимита, записва факта на нарушението в съответния документ, след което го прехвърля на Федералната данъчна служба.Въз основа на това се съставя акт за нарушение и се налага глоба. За длъжностно лице предоставя се до 5 хиляди рубли, за организация - до 50 хиляди рубли.

Не е нарушение съхраняването в касата без установен лимит на парични средства, предвидени за изплащане на заплати и обезщетения. Основното е да изпълните издаването в рамките на три дни, считано от деня, в който получите парите от банката.

Други нарушения на касовия лимит

Списъкът с нарушения на лимита включва също:

• натрупване на средства в касата над установения лимит;
• непостъпване на получените парични средства в касата;
• нарушаване на процедурата за съхранение на пари в брой;
• плащания в брой над ограничените лимити.

Планова проверка в организации съгласно правилата за извършване на касови операции от регулаторните органи трябва да се извършва най-малко веднъж на две години,но това не означава, че те нямат право да проверяват по-често касовата дисциплина. Лимит и ограничения върху многократни проверкиНе. В същото време данъчните служители проверява самата касова дисциплина и обслужващите банки - изходни документи, въз основа на финансов мониторинг.

Така че както предприемачите, така и организациите не могат да държат средства в касата над установените норми. „Излишъкът“, излишъкът, приходите подлежат на превод в банката, по разплащателна сметка. Всеки субект изчислява своята граница самостоятелно, като се фокусира върху одобрени формули. Разбира се, невъзможно е произволно да зададете желаната лимитирана сума, но можете да доближите лимита до желаната цифра, като използвате необходимите стойности. Също така е позволено да зададете ограничението толкова пъти, колкото е необходимо.

За да разберете понятието „касова дисциплина“, първо трябва да разберете разликата между термините „Касов апарат“ и „Каса“:

Касов апарат (KKM, KKT)е устройство, необходимо за получаване Париот вашите клиенти. Може да има произволен брой такива устройства и всяко от тях трябва да има свои собствени отчетни документи.

Корпоративна каса (оперативна каса)е колекция всички парични операции(приемане, съхранение, доставка). В касата постъпват получени приходи, в т.ч касов апарат. Всички парични разходи, свързани с дейността на предприятието, се извършват от касата и парите се предават на инкасаторите за по-нататъшно прехвърляне в банката. Касовият апарат може да бъде отделна стая, сейф в стаята или дори чекмедже в бюрото.

Така че всички парични транзакции трябва да бъдат придружени от изпълнение на касови документи, което обикновено се има предвид спазването на касовата дисциплина.

Касова дисциплинае набор от правила, които трябва да се спазват при извършване на операции, свързани с получаване, издаване и съхранение на парични средства (касови операции).

Основните правила на касовата дисциплина са:

Кой трябва да спазва

Необходимостта от поддържане на касова дисциплина не зависи от наличието на касов апарат или избраната данъчна система.

Как се изчислява лимитът на паричния баланс?

Процедурата за изчисляване на лимита на паричния баланс е представена в приложението към Директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.

Съгласно него през 2019 г. лимитът на паричния баланс може да се изчисли по един от двата начина:

Вариант 1. Изчисляване въз основа на обема на паричните постъпления в касата

L = V / P x N c

Л

V– обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за отчетния период в рубли (новосъздадените индивидуални предприемачи и организации посочват очаквания обем на приходите).

П– периодът на изчисление, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления (когато го определяте, можете да вземете произволен период от време, например месеца, в който са настъпили пиковите обеми на паричните постъпления). Периодът на фактуриране трябва да бъде не повече от 92 работни дни

Nc– периодът от време между деня на получаване на парите в брой и деня на внасяне на парите в банката. Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Например, ако парите се депозират в банката веднъж на всеки 3 работни дни, тогава N c = 3. При определяне на N c може да се вземе предвид местоположението, организационна структура, специфика на дейността (сезонност, работно време и др.).

Пример за изчисление. LLC "Компания" се занимава с търговия на дребно. Ръководството на организацията реши да определи лимит на паричния баланс за 2019 г., като вземе декември 2018 г. като период на фактуриране. През декември компанията е работила 21 дни и е получила парични постъпления в размер на 357 000 рубли. В същото време касиерът на организацията предава приходите на банката веднъж на всеки 2 дни. Лимитът на паричния баланс в този случай ще бъде равен на: 34 000 rub.(357 000 рубли / 21 дни х 2 дни).

Вариант 2. Изчисление на база обем на издадените пари в брой от касата

Този методкато правило те се използват от индивидуални предприемачи и организации, които не получават пари в брой в хода на дейността си, но периодично теглят пари от банката (например за разплащания с техните доставчици).

В този случай се прилага формулата:

L = R / P x N n

Л– лимит на парични средства в рубли;

Р- обемът на паричните средства, издадени за отчетния период в рубли (с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други трансфери на служители). Новосъздадените индивидуални предприемачи и организации посочват очаквания обем на паричните плащания;

П– периодът на фактуриране, за който се взема предвид обемът на теглене на пари в брой (при определянето му можете да вземете произволен период от време, например месеца, в който са били най-високите обеми на теглене на пари в брой). Периодът на фактуриране трябва да бъде не повече от 92 работни дни, а минималната му стойност може да бъде произволна.

Nn– периодът от време между дните на получаване на пари от банката (с изключение на суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители). Този срок не трябва да надвишава 7 работни дни, а при липса на банка в населеното място - 14 работни дни. Например, ако парите се теглят от банка веднъж на всеки 3 работни дни, тогава N n = 3.

Пример за изчисление. LLC "Компания" се занимава с търговия на дребно. Компанията не приема пари в брой; купувачите плащат през банката. От време на време обаче компанията тегли пари в брой от банката, за да плати на доставчиците. Ръководството на организацията реши да определи лимит на паричния баланс за 2019 г., като вземе декември 2018 г. като период на фактуриране.

През декември компанията е работила 21 дни и е получила пари в брой от банката в размер на 455 700 рубли. В същото време касиерът на организацията получава пари в брой от банката веднъж на всеки 4 дни. Заплатите не се издаваха от касата. Лимитът на баланса в този случай ще бъде равен на: 86 800 рубли(455 700 рубли / 21 дни х 4 дни).

Заповед за определяне на лимит на каса

След като изчислите лимита на касовото салдо за касата, трябва да издадете вътрешна заповед за утвърждаване на лимита. В поръчката можете да посочите срока на валидност на лимита, например 2019 г. (примерна поръчка).

Законът не предвижда задължение за нулиране на лимита всяка година, така че ако срокът на валидност не е посочен в заповедта, тогава установените показатели могат да се прилагат както през 2019 г., така и по-нататък, докато не издадете нова заповед.

Опростена процедура

От 1 юни 2014 г. - индивидуални предприемачи и малки предприятия (брой служители не повече от 100 души и приходи не повече от 800 милиона рубли годишно) повече не е нужно да поставяте лимитналичност в касата.

За да отмените касовия лимит, е необходимо да издадете специална заповед. Той трябва да се основава на Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U и трябва да съдържа следната формулировка: „Съхранявайте пари в касата, без да поставяте лимит на салдото в касата“(примерна поръчка).

Издаване на пари в брой на отговорни лица

Отчетни пари са пари, които се дават на отговорни лица (служители) за командировки, развлечения и служебни нужди.

Парите могат да се издават по сметка само на базата изявления от служител. В него той трябва да посочи: размера на парите, целта за получаването им и периода, за който се вземат. Заявлението е написано във всякаква форма и трябва да бъде подписано от мениджъра (IP).

Ако служителят е похарчил личните си пари, тогава той трябва да ги компенсира; в този случай също се пише изявление, но с различна формулировка (образци на изявления).

Забележка: Желателно е изявлението да съдържа реда: „Служителят няма дълг по предварително издадени аванси“(тъй като по закон е невъзможно да се издават пари по сметка на служители, които не са докладвали за предишни аванси).

По време на 3 работни днислед края на периода, за който са издадени средствата (или от датата на връщане на работа), служителят трябва да представи на счетоводителя (управителя) доклад за разходитес прилагане на документи, потвърждаващи направените разходи (разписки KKM, разписки за продажба и др.).

В противен случай средствата, издадени на служителя, не могат да бъдат отчетени като разходи и данъкът може да бъде съответно намален. Освен това, ако няма подкрепящи документи, тогава ще трябва да удържате данък върху доходите на физическите лица и да платите застрахователни премии от издадената сума.

Ограничение на плащанията в брой

Още едно важно правилокасовата дисциплина е спазването на ограниченията за плащания в брой между субектите предприемаческа дейност(Индивидуални предприемачи и организации) в рамките на един договорколичество не повече от 100 хиляди рубли.

При изчисляване на лимита на паричния баланс в предприятието си струва да следвате определена процедура. Нека да видим какви правила се прилагат през 2019 г.

Всеки счетоводител, ако има касов апарат в предприятието, трябва да изчисли лимита на паричните наличности в касата. Нека да определим какви формули да използваме в този случай, какви показатели да вземем предвид при одобряване на максималната сума.

Какво трябва да знаете?

Нека да разгледаме основната информация, която трябва да знаете, когато изчислявате сумата на лимита в брой. Също така ще разберем какви законодателни актове регулират този въпрос.

Основни понятия

Лимитът на касовия апарат е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата. Всички пари, които се натрупват в касата над установения лимит, трябва да бъдат преведени на банковата институция.

Лимитът на паричния баланс се определя от ръководството на предприятието или отделни подразделения (ако има открита банкова сметка).

Лимитът на касата не може да бъде превишен. Това правило може да бъде нарушено само в определени случаи:

Превишаването на паричния лимит е административно нарушение, за което се налага глоба за длъжностно лице - 4-5 хиляди рубли, за предприятие - 40-50 хиляди (според).

Защо е необходимо?

Определянето на лимита на паричния баланс е задължителна процедура за всички счетоводители. Законът гласи, че всички предприятия трябва да определят лимит на сумата пари, която може да се държи в касата.

И всяка организация разбира, че всички ежедневни приходи не могат да се съхраняват в касата. И за това се въвежда понятието лимит - сумата, която остава в сейфовете в края на работния ден.

Такива пари са предназначени за ежедневна употреба за разходи. Всяка сума, която надвишава установения лимит, трябва да бъде в банкови сметки.

Списъкът на фирмите, които не трябва да надвишават утвърдените лимити, е представен от всички организации и институции, които разполагат с касов апарат и извършват плащания в брой.

Лицата със статут на индивидуални предприемачи не трябва да бъдат обект на подобни правила.

Правно основание

Нека посочим кои регулаторни документи съдържат необходимата информация за установяване на паричен лимит:

Как да изчислим касовия лимит за 2019 г.?

Обикновено предприятията преразглеждат лимита в началото на годината. Вземат се предвид няколко фактора:

• обем на паричния оборот в предприятието;
• работно време на юридическо лице;
• условия и ред за предоставяне на средства на банките;
• приемане на пари от обслужващи банкови институции в края на работния ден или през почивните дни;
• дали има a отделни звенаи т.н.

За определяне на касовия лимит фирмата предоставя на обслужващата банкова институция калкулация, чийто образец е достъпен в Интернет.

Ако едно предприятие има няколко сметки в различни банки, тогава формулярът се подава до една по избор на юридическото лице. След като лимитът бъде одобрен, другите банки ще бъдат уведомени.

Разчетът се представя в 2 екземпляра, които отразяват размера на лимита, както и целите, за които могат да се изразходват средствата в касата.

Един формуляр за установяване на лимит на парични средства се предава на представители на банката, вторият остава в предприятието.

При попълване на формуляра за изчисление първо трябва да посочите името на фирмата, номера на сметката и името на банката, която обслужва фирмата.
Струва си да използвате индикатори за последните 3 месеца.

Всички парични средства, получени в касата, се вземат предвид, тъй като при извършване на проверки се вземат предвид всички средства, получени в касата.

Установяват и направените разноски в период на фактуриранеза плащане, общи бизнес разходи и др. Има няколко изключения - социални трансфери и заплати на служителите.

За определяне на периода за прехвърляне на средства към банката над лимита се изясняват работното време на предприятието и времето, когато приходите се депозират. Отчита се и разстоянието, на което фирмата се намира от банката.

Ако е наблизо, приходите се предават в края на работния ден. На следващия ден ще бъдат осигурени нормални условия за работа.

Ако банкова институция спре да работи по-рано и няма вечерна каса, приходите се предават на следващия ден. Това означава, че лимитът на касата е определен в рамките на среднодневния приход.

Ако компанията се намира далеч от банката, тогава можете да дарявате приходите на всеки няколко дни. За такива компании се определя лимит, като се вземат предвид приходите и датата на доставка.

Ако няма приходи, тогава лимитът се определя от средната консумация на ден. Често организациите предпочитат да играят на сигурно срещу непредвидени разходи и надценяват тези суми.

Банката не винаги предотвратява това. След това отразяват целта, за която ще бъдат изразходвани средствата. Банковата институция трябва да даде разрешение за превишаване на лимита.

Това ще вземе предвид дали има задължения към бюджета, извънбюджетния фонд, банка и доставчик. Информацията за установената лимитна сума трябва да бъде отразена в учредителните документи.

Например, заповед се съставя и подписва от мениджъра. Банковата институция, която обслужва предприятието, контролира касовата дисциплина.

Проверката се извършва на всеки две години. При констатирано нарушение ще бъде уведомено данъчен орган, и компанията носи отговорност.

Директорът и счетоводителят трябва да разбират отлично какво ще се счита за нарушение на паричния лимит:

Има няколко начина да избегнете превишаване на паричния лимит:

Обръщаме внимание, че вече не всички предприятия трябва да определят лимита на паричните наличности в касата. Това задължение е отменено за малкия бизнес.

Въпреки че, ако има такова желание, такива компании сами могат да решат да определят лимит. Ако малко предприятие все още не е определило паричен лимит, е необходимо да се издаде подходящ.

В противен случай проверяващите структури ще разберат, че има нулев лимит, при който всяка сума, която е в касата, вече се счита за над лимита.

Приложена формула

Формулата за определяне на лимита на паричните средства в касата е предложена от Централната банка на Руската федерация.

Формулата не трябва да се избира при изчисляване, тъй като всяка е предназначена за различна цел:

Първата формула изглежда така:

Например, възможно е да се отчитат:

Втората формула за изчисляване на лимита на паричните средства в касата:
Последният показател може да бъде увеличен до 14 дни, ако в териториалния район няма банкова институция.

Пример за изчисляване на лимит на парични средства

Пример 1

Компанията Candy постави лимит за 2019 г. въз основа на показателите от септември миналата година (което е 24 дни). През този период компанията е получила 435 хиляди рубли в брой. Приходите се предаваха на всеки 3 дни.

Изчислението ще бъде така:

Пример 2

Фирма "Солнишко" извършва дейности, свързани с продажби на едро(продава захар). При определяне на лимита на касовото салдо за 2019 г. въз основа на размера на касовите разходи, дружеството се основава на показателите за юни - август 2019 г.

Организацията е с петдневна работна седмица, а отчетният период е 65 работни дни. (21 дни през юни, 23 през юли, 21 през август).

През този период компанията е платила на доставчика 900 хиляди рубли в брой, които са били теглени от сметките на всеки 4 дни.

Нека изчислим лимита:

Пример 3

Компанията Zhavoronok получи доход от 4 000 000 рубли за 92 дни. Работна седмицаСрокът на работа на магазина е 7 дни, а парите се превеждат в банката през ден.

Нека заместим данните във формулата:

Ако постъпленията се дават на банката по-рядко, лимитът може да бъде по-висок. При условие, че постъпленията се прехвърлят веднъж на всеки 7 дни, лимита ще бъде 217 хиляди.

Нюанси на ново предприятие

Пише, че самата компания отговаря за ограничаването и одобрява определена сума чрез издаване на заповед.

Обсъдени в това нормативен документи формули, които се използват при изчисленията. Но няма специални формули за ново предприятие.

Това означава, че е препоръчително да се прилага формулата, използвана за определяне на лимита, ако компанията няма приходи:


При изчисляване на сумата си струва да използвате прогнозирана информация, с която ще бъде одобрен лимитът на салдото на средствата в касата. При извършване на дейностите ще могат да се правят нови изчисления по действителни данни.

При изчисляване на касовия лимит юридическите лица трябва да се придържат установени със закон Руска федерацияправила и прилагане на текущи формули.

След като лимитът бъде одобрен, опитайте се да не го превишавате. В противен случай има административно нарушение, за което ще трябва да заплатите глоба. И той е доста впечатляващ.

Процедурата за извършване на касови операции се прилага за:

за юридически лица;

за юридически лица, които са преминали към опростена система за данъчно облагане;

за индивидуални предприемачи.

Лимит за салдо в брой

За извършване на парични операции организацията установява лимит на парични средства(наричан по-долу лимит на касата)

Лимитът за салдо в брой е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата в края на работния ден.

Отделно подразделение (клон, представителство), което има банкова сметка, също определя касов лимит.

От агентите по плащанията се изисква да поддържат отделна касова книга за средствата, получени като част от дейността на агент по плащанията, и да формират отделни PKO за тези средства. Тези пари не се вземат предвид при изчисляване на касовия лимит и трябва да бъдат изцяло депозирани в банката в деня на получаването им, в противен случай ще се считат за надлимит с всички произтичащи от това последствия.

Разрешава се натрупване на пари в касата над установения лимит:

В дните на изплащане на заплати, стипендии и плащания социален характер, включително деня на получаване на парични средства от банкова сметка за посочените плащания,

В събота и неделя, неработни празници при юридическо лице, индивидуален предприемачтези дни транзакции в брой.

Ръководителят на организацията издава административен документ (например заповед от управителя) относно установения лимит на парите.

Лимитът за салдо в брой не е необходимо да бъде одобрен от банката

Организацията и предприемачът одобряват касовия лимит независимо.

Преди новите Правила касовият лимит се одобряваше от банката на осн"Изчисляване по образец № 0408020" , одобрен с Правилника на Банката на Русия от 5 януари 1998 г. № 14-P.

Банките запазват правомощията да следят за спазването на касовата дисциплина, включително надвишаването на лимита. Това следва от параграф 2.14 от Правилника за правилата за организиране на паричното обращение на територията на Руската федерация от 01.05.98 г. № 14-P.

Банките все още са задължени да преглеждат клиентите си поне веднъж на две години.

Касови документи

Касиерът, който има съответните служебни права и отговорности и е запознат с тях срещу подпис, има право да работи с касовия апарат и да подписва касови документи. При няколко касиера един от тях се назначава за старши. Допуска се вариант, при който самият управител извършва касови операции.

Приходни касов ордери Касовата бележка се подписва от главния счетоводител или обикновен счетоводител, а в тяхно отсъствие - от управителя или касиера. Ако самият директор отговаря за касата, тогава върху PKO (RKO) ще фигурира само неговият подпис.

Касовата книга, попълнена на хартиен носител, се осчетоводява преди да започне да се води. След това в него се въвеждат номерата на страниците. Надписът върху броя на листовете се запечатва и подписва от директора или предприемача, както и от главния счетоводител.

Ако касовата книга се попълва електронно, тогава листовете се номерират автоматично, считано от 1 януари всяка година. В края на деня листът на „електронната“ касова книга трябва да бъде отпечатан в два екземпляра. Необходимо е да се книжират такива листове и да се удостоверява надписът върху броя на листовете поне веднъж годишно.

Касиерът трябва да има образци от подписи на ръководителя, главния счетоводител и счетоводителите, подписващи приходни и разходни ордери. Преди всяко приемане (издаване) на пари касиерът е длъжен да сравни подписите на PKO и RKO с тези, посочени в образците.

Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, процедурата и времето за проверка на действителната наличност на пари се определят от юридическо лице или индивидуален предприемач. (Наредба № 373-P, точка 1.11.)

Отговорни лица

За да получи пари по сметка, служителят трябва да напише изявление всеки път. След разглеждане на заявлението управителят е длъжен да направи ръкописна бележка за сумата и срока. Само при наличие на такъв документ касиерът има право да издаде пари. Относно поръчката със списък на отговорните лица и срокове за доставка предварителни отчетине са упоменати в новия правилник.

Възможно е да се издават пари по сметка (както преди) само при условие, че отговорното лице е изплатило изцяло дълга по предишните суми.

Законово е определено, че стопански субект, извършващ финансови сетълменти с помощта на парични транзакции, е длъжен да извършва нормативни изискванияотносно правилата за парично обращение, документация и спазване на лимита на касата. Контролът върху дисциплината се възлага на банковата институция, с която е сключен договор за обслужване и данъчната служба.

Касов лимит

Лимитът на касовия апарат е нормативите, независимо установени от стопанския субект за количеството пари в брой, което трябва да бъде в касата в края на деня.

Стойността е максимално допустимата и не може да бъде превишавана. При надвишаване на лимита парите трябва да бъдат върнати по банковата сметка на компанията.

Размер на ограничението на паричните средства

Разрешено е превишаване на фиксираното салдо в ситуации, когато са планирани плащания:

• заплати;
• стипендии;
• социални.

Нарушаването на лимитните норми в празнични и почивни дни не се наказва, ако е необходимо да се извършват финансови транзакции през този конкретен период от време. Финансовите регулаторни изисквания дават възможност за опростяване на паричните транзакции чрез намаляване на размера на паричните средства в производствения оборот.

Как се определя касовият лимит?

Централната банка на Руската федерация, със свои инструкции, установи методи за изчисляване на фиксирания баланс в края на деня. Лимитът на паричните средства в касата се определя от стопанския субект самостоятелно, като се вземе предвид законово одобрената процедура за извършване на сетълмент транзакции. Процедурата ви позволява да определите приблизително параметъра нормативна стойностдо удобна стойност за конкретен стопански субект.

Ако организацията не е одобрила граничните стойности, тогава е забранено съхраняването на пари в нейната каса. Ако това правило бъде пренебрегнато, в случай на финансови транзакции в брой, предприятието подлежи на административна отговорност, което води до санкции.

Отговорност за нарушение

Отговорността за извършване на финансови транзакции в предприятието се носи от неговия ръководител. Главен счетоводителотговаря за компетентността на изчисляване на размера на фиксирания баланс. Банковата институция, обслужваща дружеството, отговаря за наблюдението на касовата дисциплина.

Остатък в касата в края на неработен ден

Наредбите изискват банката да извършва одит поне веднъж на всеки две години. Ако по време на събитието се установи нарушение на изискванията на документа, тогава представители на банковата институция са длъжни да уведомят данъчната служба, която има право да налага административна отговорност и да налага глоби. В съответствие с нормите на Административния кодекс на Руската федерация размерът на глобите съответства на:

• за длъжностно лице - до 5000 рубли;
• за предприятие - до 50 000 рубли.

Прочетете също: Финансови, производствени и други рискове на предприятието

Какво се счита за нарушение

За да се спазят законовите изисквания, е важно не само да се спазват лимитните норми, но и да се изчислят правилно, като се вземе предвид общият обем на паричните постъпления в касата на компанията за определен период от време. Следните събития се считат за нарушения:

1. Без лимитирана поръчка.
2. Съхраняване на пари в брой, които не са идентифицирани от разписката.
3. Надлимитни средства, предназначени за стандартни плащания по статията разходи за труд и социални придобивки, при условие че тяхното съхранение надвишава 3 работни дни.

Изчисляването на наличния ограничител може да се извърши по два начина, които се различават по стойността, взета като основа за изчислението. Централната банка на Руската федерация не регулира предпочитанията на формула за конкретни условия на управление стопанска дейностСледователно бизнес субектите могат самостоятелно да изберат метода на изчисление, който според тях е най-приемлив.

Метод на изчисление 1

При първия метод на изчисление основата е данните за паричния оборот, извършен чрез касовия апарат.

Приложим е за стопански субекти, с които контрагентите плащат в брой за продажба на стоки или предоставяне на услуги.

Граничният индикатор се изчислява като произведение на параметрите:

• личната сума на парите в брой, получена от счетоводния отдел за определен период от време и броя на отчетените дни, не повече от 92;
• броя на дните, в които парите се превеждат по разплащателната сметка.

Метод на изчисление 2

При транзакциите за сетълмент на втория метод се взема предвид информация относно паричните разходи на даден бизнес субект. Подходящ е за организации, чиято каса не получава пари в брой от контрагенти.

Според втория метод лимитът на паричния баланс се определя чрез умножаване на параметрите:

• частна стойност, съответстваща на количеството пари, издадени от касата за определен период от време, и прогнозното време;
• период от време между получаването на пари в брой в банката.

Документация

Всеки субект, регистрирал своя бизнес, планирайки финансови транзакции, включващи парично обращение, е длъжен да инсталира паричен лимит. Предприятието трябва да съхранява документация, която гарантира спазването на изискванията на законодателството в областта на финансовия оборот:

• изчисление на ограничителя, разработено от главния счетоводител и одобрено от ръководителя на организацията;
• заповед за определяне на финансов лимит.

Изчисляването на касовия лимит се извършва от главния счетоводител

Заповедта може да бъде издадена като безсрочен документ, който изисква поправки само в предвидените от закона случаи. Ако документът посочва срока на валидност, който традиционно се определя от тримесечие, полугодие или година, тогава след изтичане на определеното време той трябва да бъде удължен или издаден нов.

Поръчка за определяне на лимит

Кога да преразгледаме критерий

Ако няма промени паричен потокна каса, няма основание за преразглеждане на изчислението.Препоръчително е поръчките да се актуализират ежегодно, за да се отрази удължаването на текущия период на сетълмент, без да се правят промени.