Пенсионна вноска за предприемачи. Калкулатор за фиксирани плащания за индивидуални предприемачи

Осигурителните вноски за пенсионно и здравно осигуряване във фиксиран размер са задължителни вноскиЗа индивидуални предприемачи. Същите такси се заплащат от адвокати, нотариуси, селски стопанства (селски стопанства) и други лица, упражняващи частна практика. Задължението за плащане не зависи от възрастта и затова дори пенсионерите трябва да го изпълняват. Законът определя тесен кръг лица, които са освободени от вноски и то само за определени периоди от време.

Размерът на застрахователните премии през 2016 г

От 2014г застрахователни премиивъв фиксиран размер са разделени на две части:

1. Част задължителна за всички застраховани, независимо от дейността и дохода. определени на 1 януари на определена година. Застрахователните премии се плащат както за пенсионно осигуряване, така и за медицинско осигуряване. Изчислението се извършва по формулата: минимална работна заплата x 12 месеца x 26% (размер на вноските в Пенсионния фонд) и минимална заплата x 12 месеца x 5,1% (размер на вноските във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване)

Задължителната част през 2016 г. е: 19 356,48 рубли(осигурителни вноски за пенсионно осигуряване) и 3796,85 рубли (застрахователни премии за здравно осигуряване). Общо за годината 23153,33 рубли И двете вноски се плащат в Пенсионния фонд на Руската федерация, но имат различни BCC. Ако притежателят на полицата се е регистрирал през годината или, обратно, официално е прекратил дейността си, тогава премиите не се изплащат изцяло за годината, а само за периода на дейност. За изчисляване на вноски за непълен периодможе да се използва.

2. Част под формата на 1% от дохода над 300 000 рубли за отчетния период (година). Тези вноски се внасят само за пенсионно осигуряване и имат горна граница. Годишният размер на пенсионните вноски не може да надвишава сумата, изчислена по формулата 8 минимална работна заплата x 12 месеца x 26%. Така през 2016 г. осигурителните вноски за пенсия не могат да надвишават 154 851,84 рубли Тази сума включва и задължителната част от вноските от 19 358,48 рубли.

За изчисляване на втората част от вноските се взема годишен доход, от него се изваждат 300 хиляди рубли и получената сума се умножава по 1%. Доход, от който се изчисляват вноските, ако различни системиданъчното облагане се изчислява по различен начин. Но има едно общо нещо - при изчисляването на този доход разходите на предприемача не се вземат предвид по никакъв начин, дори ако те участват в изчисляването на данъчната основа за данъци.

Съгласно OSNO доходът е доход, отчетен в съответствие с член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези. тези доходи, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица (отнася се само за доходите, получени от предприемаческа дейност). Тези доходи са посочени в параграф 3.1 на лист B от декларацията 3-NDFL.

При опростената данъчна система доходът е доход, който се взема предвид в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Такъв доход се посочва в колона 4 на книгата за приходи и разходи и в данъчната декларация по опростената данъчна система в ред 113 (за опростената данъчна система с обект „доход“) или ред 213 (за опростената данъчна система с обектът „приходи минус разходи“).

Съгласно Единния селскостопански данък доходът ще бъде доходът, който се взема предвид в съответствие с параграф 1 от член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Такива приходи се посочват в колона 4 от книгата за приходи и разходи и в ред 010 от данъчната декларация по Единния данък върху земеделието.

При UTII доходът е условният доход от UTII на данъкоплатеца, изчислен съгласно правилата на член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Условният доход се посочва в ред 100 от раздел 2 на декларацията UTII. Ако има няколко секции 2, тогава приходите се сумират във всички секции. При определяне на годишния доход, условните доходи за всички UTII декларацииза 1-4 четвърти.

При PSN доходът се счита за потенциален доход, изчислен съгласно правилата на член 346.47 от Данъчния кодекс на Руската федерация и член 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези. доходът, от който се изчислява цената на патента. Ако патентът е закупен за непълна година, тогава годишният потенциален доход се разделя на 12 и се умножава по броя на месеците, за които е закупен патентът. Ако има няколко патента, тогава приходите от тях се сумират.

Ако индивидуален предприемач прилага няколко системи за данъчно облагане едновременно, тогава приходите от тях трябва да се сумират.

Данните за доходите се прехвърлят в Пенсионния фонд от Федералната данъчна служба. Ако предприемачът не е отчел данъците си пред Федералната данъчна служба, тогава Пенсионният фонд има право да натрупа максималния размер на пенсионните вноски за 2016 г., т.е. 154 851,84 рубла

Кога да платя

Крайният срок за плащане на първата вноска по вноските е 31 декември на годината, за която са внесени вноските. Предвид факта, че 31 декември е събота през 2016 г., срокът за плащане се измества за първия работен ден след почивните дни. Към момента на писане прехвърлянето на почивни дни през 2017 г. не е одобрено от правителството на Руската федерация, така че не е възможно да се посочи точният краен срок за плащане. Предполага се, че това ще бъде 9 януари 2017 г.

Не трябва обаче да отлагате плащането на вноските си до последните днигодина, а още повече да ги плати догодина. Клоновете на пенсионния фонд често начисляват санкции върху вноски, които според тях не са пристигнали навреме. Защото по някаква причина те разчитат не на датата, на която е изпратено плащането (както изисква законът), а на датата, на която е получено по сметката на PF в касата. Много предприемачи предпочитат да плащат стотинки глоби, вместо да оспорват незаконните действия на фонда.

Крайният срок за плащане на втората част от вноските е 1 април на годината, следваща годината на фактуриране. Тези. за 2016 г. тази част ще трябва да бъде платена не по-късно от 3 април 2017 г. (тъй като 1 април е събота).

Премиите могат да бъдат платени наведнъж, изцяло или разделени на части, както е удобно за притежателя на полицата. Плащането на вноски има смисъл за равномерно намаляване на данъците върху вноските. Тъй като вноските намаляват данъка за този период, в който са платени, тогава еднократното плащане на вноски може да доведе до неблагоприятни последици - невъзможност за намаляване на данъка в правилния размер. Това се отнася предимно за платците на UTII, тъй като този данък има кратък данъчен период - тримесечие. И ако платите цялата сума на вноските в края на 2016 г., ще бъде невъзможно да намалите данъка за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие на 2016 г., тъй като вноските не са били платени през тези тримесечия. Същото ще се случи, ако платите всички вноски в началото на годината. По този начин, за да се намали данъкът на индивидуалния предприемач върху UTII, се препоръчва да се плащат вноски веднъж на тримесечие. Индивидуалните предприемачи, които използват OSNO или опростената данъчна система, са в по-благоприятна ситуация, тъй като данъчният период за опростената данъчна система и данъка върху доходите на физическите лица е една година. Е, индивидуалните предприемачи, които използват PSN, обикновено не се интересуват в какви части плащат, тъй като цената на патента не може да бъде намалена с размера на вноските.

Къде и как да платя

Вноските се плащат в териториалния клон на Пенсионния фонд по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Дори ако индивидуалният предприемач работи в друг град или регион, вноските все още се плащат в един клон, където индивидуалният предприемач е регистриран като осигурител. Подробности за вашия клон можете да намерите на уебсайта на пенсионния фонд. Можете да регистрирате личния акаунт на притежателя на полицата и да генерирате платежни документи там.

Можете да плащате вноски чрез разплащателна сметка на индивидуален предприемач (ако имате такава), чрез интернет банкиране от лични сметки индивидуален(ако има такава възможност от банката, в която са открити сметките), чрез банкови терминали или разписки чрез банкови каси.

За да плащате вноски, трябва да знаете регистрационния си номер в Пенсионния фонд (да не се бърка със SNILS), OKTMO и KBK. Регистрационен номерпосочен в Известието за регистрация на физическо лице в териториалния орган на Пенсионния фонд, OKTMO се определя от адреса на регистрация на индивидуалния предприемач.

Моля, обърнете внимание, че BCC за фиксирани вноски се промени от 2016 г. Следните кодове са валидни тази година.

392 1 02 02140 06 1100 160 - осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, изчислена от размера на дохода на платеца, който не надвишава 300 хиляди рубли. Тези. Това е KBK за първата част от вноските, задължителна за всички.

392 1 02 02140 06 1200 160 - осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, изчислена от размера на дохода на платеца над 300 хиляди рубли. Това е KBK за плащане на втората част от вноските, изчислена като 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

392 1 02 02103 08 1011 160 - застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване на работещото население във фиксирана сума, кредитирана в бюджета на FFOMS

Пълен списък на KBK, работещи през 2016 г., можете да намерите на уебсайта.

Образец за попълване на платежно нареждане за плащане на фиксирани вноски можете да намерите.

Отчитане на фиксирани застрахователни премии

Индивидуалните предприемачи нямат отчитане на фиксирани вноски в пенсионния фонд, имат ги само селски стопанства (). Данните за доходите на индивидуалните предприемачи за изчисляване на вноските под формата на 1% от дохода трябва да бъдат прехвърлени на Федералната данъчна служба на Руската федерация. Това е изрично посочено в Федерален закони Споразумение между Федералната данъчна служба на Русия и Пенсионния фонд на Руската федерация „За взаимодействие между Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд руска федерация". Там са посочени и сроковете за предаване на данни.

Въпреки това, както показва практиката, данните не се прехвърлят навреме в Пенсионния фонд. И ако се предават, значи изчезват някъде. В началото на тази година московските клонове на Пенсионния фонд извършиха масово изпращане на писма до индивидуални предприемачи с искане да предоставят копия от декларации за 2014 г. за потвърждаване на доходите. Тези изисквания са незаконни, но проблемът е, че ако предприемачите не докладват данъчна службавъз основа на техния доход Пенсионният фонд има право да начисли максималния размер на пенсионните вноски (през 2014 г. той беше 138 627,84 рубли). Така че нека всеки индивидуален предприемач, който е получил такова искане, сам да реши какво да прави в тази ситуация - да влезе в конфликт или да предостави копия от декларации.

Вноските от 2014 г. не се плащат отделно за капиталовата и осигурителната част

Тази част от вноските не се плаща от селските стопанства

Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За осигурителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване“, член 14, параграфи 9-11.

Нека да видим как вървят нещата с фиксирани вноски за индивидуални предприемачи през 2016 ги какви промени има в тази област.

Вашите плащания

Говорим за категорията бизнесмени, които работят само за себе си и нямат служители. И съответно не им плащат доходи. Такива платци, както и преди, правят удръжки застрахователни премии за индивидуални предприемачикъм Пенсионния фонд на Руската федерация и федералната медицинска система в строго ограничени количества и поотделно. Този въпроспродължава да урежда чл. 14 от Закона за осигурителните вноски № 212-FZ.

Пенсионният фонд уверява, че честотата на плащане може да бъде избрана от следните опции:

  • превежда всички суми наведнъж;
  • няколко плащания годишно, но не по-късно от 31 декември на текущия период.

Минимална работна заплата – бивша

Нека незабавно да отбележим, че според последните промени, от втората половина на 2016 г., минималната работна заплата се е увеличила до 7,5 хиляди рубли (“”). Това обаче няма да се отрази на размера на фиксираните плащания, които индивидуалните предприемачи правят за себе си тази година за задължително пенсионно и здравно осигуряване. Моля, имайте предвид, че в

изчисления на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи

трябва да се появи минималната работна заплата, която беше актуална в началото на тази година. Тоест стойността му остава равна на 6204 рубли. См. " ".

по този начин фиксирани застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2016 гизчислено по стари формули.

OPS

Имайте предвид това фиксирана вноска на индивидуалните предприемачи в пенсионния фондзависи от размера на основния доход, който по закон е 300 000 рубли. Ако доходът е по-малък от тази сума, тогава една минимална заплата просто се умножава по общата тарифа (26%) и се умножава по 12 (месеца). В резултат на това ще трябва да платите 19 356,48 рубли на пенсионния фонд.

Когато печалбата надвишава 300 000 рубли, към определеното плащане се взема допълнителен един процент от сумата над 300 000 (19 356,48 рубли). Вярно е, че има максимален лимит, който се изчислява въз основа на осем минимални заплати. Общо през 2016 г. индивидуален предприемач може да плати максимум 154 851,84 рубли за себе си в Пенсионния фонд.

По пътя ще ви помогнем да установите печалба, от която се изчислява допълнителен 1% за вноската. Цялата информация е представена в таблицата.

В рамките на Закона за осигурителните вноски № 212-FZ, опростената данъчна система [фиксиран размер на застрахователните премии за индивидуални предприемачи] за задължително социално осигуряване се изчислява по същия начин въз основа на размера на дохода и независимо от обекта - „приходи“ или „приходи минус разходи“.

Задължителна медицинска застраховка

С фиксирано плащане към федералната медицинска система всичко е малко по-просто, тъй като не зависи от размера на печалбата. За получаването й за 2016 г. МРЗ се умножава по тарифата (5,1%) и числото 12 (месеци). В резултат на това получаваме 3796,85. Ще трябва да отделите тази сума.

Срокове

Нека помислим срокове за плащане на фиксирани вноски на индивидуални предприемачи. Крайният срок за плащане на посочените суми по принцип е 31 декември 2016 г. Но има едно изключение. Един процент от печалбата над 300 000 рубли може да бъде преведен в Пенсионния фонд малко по-късно: до 1 април 2017 г. включително.

Както виждате, сроковете остават същите. Въпреки това, ако проверите календара, те подлежат на пренасрочване за по-късен час. По този начин общите фиксирани суми трябва да бъдат преведени преди 9 януари 2017 г. включително, а излишъкът в пенсионния фонд трябва да бъде преведен не по-късно от 3 април 2017 г. (тъй като 1 април 2017 г. се пада в събота).

KBK

Бюджетните кодове са може би единственото нещо, на което индивидуалните предприемачи трябва да обърнат внимание специално вниманиепрез 2016 г. Въпросът е, че тук има промени.

Фиксирана вноска за фонд „Пенсии“ за всички търговци – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Допълнително плащане към фиксираната вноска (доход за 12 месеца - повече от 300 000 рубли) - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Фиксирана вноска към федералното здравно осигуряване – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Така станаха KBC фиксирани вноски за индивидуални предприемачиза 2016г.

Доброволно социално осигуряване

Нека ви напомним:нищо не пречи на индивидуалните предприемачи да правят вноски във фонда за социално осигуряване по местоживеене. Това е доброволно. В този случай законът гарантира получаването на подходящи обезщетения в случай на болест или майчинство.

Размерът на фиксираната вноска за Фонда за социално осигуряване за 2016 г. ще бъде 2158,99 рубли. на година (6204 × 2,9 % × 12).
Позволява да се оцени цялостно размерът на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 ггодина.

Всеки предприемач има задължение да плаща фиксирано плащане на индивидуалния предприемач за себе си в пенсионен фонд, както и за здравно осигуряване. Това плащане е задължително за всички. Можете да плащате застрахователни премии в брой, чрез банкови клонове или по банков път. Нека да разгледаме по-подробно как да плащаме осигурителни вноски в пенсионния фонд през 2018 г. за индивидуалните предприемачи.

Важни промени през 2018-2019 г.:

  • Важен момент през 2017 г. беше, че от януари администрирането на застрахователните премии премина към данъчната служба. В тази връзка се извършва плащане към Федералната данъчна служба. Данъчните също ще правят ревизии.
  • От 2018 г. фиксираната част от вноските не зависи от минималната работна заплата.
  • Срокът за плащане на 1% е променен.
  • От 2019 г. размерът на плащанията се е увеличил.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2018-2019 г

Фиксирано заплащане, изчислено от минималната работна заплата

Независимо дали предприемачът има служители или какъв вид данъчно облагане се прилага, той е длъжен да плаща вноски за пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване:

В пенсионния фонд на Русия, рубли

 Във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване рубли

Общо, рубли

За 2019г

 29 354, 00 6 884, 00

За 2018г

 26 545, 00 5 840, 00

внимание!Ако индивидуалният предприемач не е започнал дейност от началото на финансовата година или прекрати дейността си преди 31 декември, тогава вноските се изчисляват за съответния отработен период.

1% върху свръхдохода

Нищо не се е променило при изчисляването на 1% - плаща се, ако доходът надвишава сумата от 300 хиляди рубли. Формулата е проста: (Доход – 300 000 рубли) * 1%.

Така че при изчисляването на 1% трябва да се вземе предвид следното:

  • За платците на UTII е необходимо да се вземе сумата на условния доход, а не действително получената печалба.
  • За опростената данъчна система от 6% се взема действително получената печалба.
  • При опростената данъчна система доходът се намалява с размера на разходите, като база за изчисляване на 1% не се вземат предвид разходите.
  • За OSNO базата ще бъде разликата между приходите и разходите.
  • За патент е необходимо да се вземе изчислената сума на максималната печалба, въз основа на която се изчисляват плащанията по патента.

Падежни дати за плащане на вноските през 2019 г

Сроковете за плащане на вноски са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация:

  • Осигуровки, изчислени от МРЗ - не по-късно от 31 декември на отчетната година.
  • 1% – не по-късно от 1 юли на годината, следваща отчетната.

внимание!От 2018 г. крайният срок за плащане на 1% е не по-късно от 1 юли, преди срокът беше не по-късно от 1 април.

Доста често предприемачите имат въпрос: трябва ли да плащат таксите си на тримесечие или какво се случва, ако индивидуалният предприемач не плати тримесечната такса? Индивидуалният предприемач няма задължение да плаща вноски тримесечно, ежедневно или по друга схема - основното е да ги плаща в рамките на установения срок.

Някои хора предпочитат да платят цялата сума през първото тримесечие, докато други чакат до последното. Но трябва да се има предвид, че има някои особености, които възникват при прилагането на специални данъчни режими.

Характеристики на изчисляване и плащане на вноски при определени данъчни режими:

  • USN.
  • Отчетният период е година. Следователно индивидуален предприемач може да плати цялата фиксирана сума на плащане наведнъж и впоследствие да ги вземе предвид при плащане на авансови плащания. Можете да направите това в края и да ги вземете предвид при плащането на годишната вноска.

UTII.Отчетният период е тримесечен. Ето защо е важно вноските да се плащат на тримесечие. В този случай данъкът се изчислява по касовия метод. Тоест, например, първото тримесечие може да бъде намалено в декларацията UTII само с размера на прехвърлените вноски през първото тримесечие.

Можете да се приспособите към данъците и да плащате вноски в такъв размер, че да намали данъка със 100% (ако няма служители).

Нова KBK за плащане на фиксирани вноски

Поради факта, че от 2017 г. администрирането на фиксираните плащания беше прехвърлено към данъчната служба, е необходимо да се използват нови BCC:

  • За плащане на фиксирано плащане, изчислено на базата на минималната работна заплата, както и за 1% - 18210202140061110160.
  • При плащане на задължителна медицинска застраховка – 18210202103081013160.

Как да платя таксите?Плащането на таксите може да се извърши по няколко начина:

  • Чрез разплащателната сметка на индивидуален предприемач.
  • Чрез личната банкова сметка на предприемача.
  • Чрез банков клон по платежно нареждане.

Как да генерирате разписка за плащане на фиксирани плащания

Можете да плащате вноски или в брой в банков клон, или чрез електронно плащане, за това a платежен документ. А също и чрез разплащателна сметка на индивидуален предприемач чрез платежно нареждане.

Как да генерирам плащане с помощта на данъчната служба на nalog.ru?

Стъпка 1. Отидете на данъчния уебсайт nalog.ru до услугата за генериране на платежен документ.

Стъпка 2. Изберете „Индивидуален предприемач“ като данъкоплатец и в колоната, където трябва да изберете платежен документ, посочете „Платежен документ“. Кликнете върху "Напред".

внимание!За да платите чрез електронно плащане или чрез банков клон в брой, изберете „платежен документ“, а ако искате да платите през разплащателната сметка на предприемача, изберете „Платежно нареждане“. Но във втория случай ще трябва да разберете банковите данни на данъчната служба.

Стъпка 3. Посочете BCC и данъци. Въвеждаме KBK в съответното поле и натискаме Enter, системата може автоматично да изтегли данъчните данни. Ако трябва да направите промени, щракнете върху бутона „Назад“.

внимание! KBK трябва да се въведе без интервали, в противен случай системата няма да ви позволи да го посочите.

Стъпка 4. Адрес на местоживеене и данни за получателя.


При натискане на полето „Адрес на облагаем обект“ ще се отвори допълнителен прозорец, в който трябва да попълните адресните полета. В този случай системата автоматично ще търси адреса, след като започнете да го въвеждате. Данъчната служба ще бъде избрана автоматично въз основа на въведения адрес.

Стъпка 5. Посочете данните на платежния документ.


Тук трябва да посочите следното (полета отгоре надолу):

  • За индивидуални предприемачи съответно изберете „09 – Индивидуален предприемач“.
  • След това избираме „TP – плащания за текущата година“ като основа за плащане, тъй като вноските са годишно плащане.
  • като данъчен периодтрябва да изберете „Година“ и да посочите годината, която се изисква. За 2017 – изберете 2017.
  • В колоната за сума на плащането трябва да посочите сумата, която ще платите. Например 5000 рубли.

Стъпка 6. Въведете информация за платеца - трите му имена, данъчен идентификационен номер. След това поставете отметка в полето за жилищен адрес, след което системата ще дублира посочения по-рано адрес.

внимание!Ако плащането ще се извършва по безкасов метод (електронно плащане), в полето TIN.

Преди да натиснете бутона "Плати", проверете въведената от вас информация.

Стъпка 7. Изберете метод на плащане

След като изберете метод на плащане в брой, ще получите:

Ако изберете безкасово плащане, системата ще Ви предложи следните методи на плащане:


Как да попълните платежно нареждане за плащане чрез банка по сметка на индивидуален предприемач

Изтегляне от текущия акаунт.

Ако предприемачът има текуща сметка, тогава можете да създадете платежно нарежданеда плаща вноски. Това може да стане както на данъчния уебсайт, както е описано в примера по-горе, като изберете „Платежно нареждане“ в стъпка 2. Или с помощта на специални програми, например 1c и др.


Как да попълните платежно нареждане за плащане на фиксирано плащане:

  1. Посочваме кода „09“ в статуса на платеца.
  2. Посочваме TIN на предприемача, не попълваме нищо в полето за контролна точка, тъй като предприемачът няма такъв.
  3. Попълваме полетата на платеца, като посочваме банковите данни (име на банката, BIC, кореспондентска сметка, разплащателна сметка на предприемача). Посочваме и данните на получателя - това са данните на вашата данъчна служба, можете да ги намерите на уебсайта на данъчната служба или като я посетите лично.
  4. Плащането BCC се посочва в поле 104 без интервали.
  5. След това се попълва кодът OKTMO - това е поле 105.
  6. IN следващо полеизползва се съкращението “TP”, което означава текущо плащане.
  7. Честотата на плащанията е една година, така че следващото поле е зададено на GD.00.17. Последните две цифри показват годината на плащане. В случая е 2017 г.
  8. В полето „Вид плащане” поставяме код „01”.
  9. В полето КОД поставяме числото “0”.
  10. В полето за приоритет на плащане въведете стойността „5“.
  11. В полета 108-109 задаваме стойност 0, а поле 110 не се попълва.
  12. Трябва да посочите и целта на плащането.

В полето за цел на плащане можете да посочите например следното (в зависимост от плащането):

  • Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума (от размер на дохода, който не надвишава 300 хиляди), кредитирани в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация за 2018 г., рег. Номер "Вашият номер".
  • Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване от доход над 300 хиляди, кредитирани в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация за 2017 г., рег. Номер "Вашият номер".
  • Застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, зачислени към бюджета на FFOMS за 2018 г., рег. Номер "Вашият номер".

Каква е отговорността при неплащане на вноски?

Ако индивидуалният предприемач не плаща установени сроковевноски, тогава данъчната служба ще начисли неустойки за просрочени суми за всеки ден закъснение, изчислени в размер на 1/300 от процента на рефинансиране, установен към този момент.

Ако индивидуален предприемач не представи отчети навреме и не отчете получените приходи, глоба, равна на максимален размерустановено годишно плащане. През 2017 г. е 187 200 рубли.

След изчислението предлагаме да използвате примерния пълнеж за тази година с пълно описаниевсички характеристики на полетата на документа.

Как да използвате калкулатора

Инструкции за използване на калкулатора на застрахователната премия на индивидуалния предприемач

  1. По подразбиране изчисленията се правят за избраната цяла година. Ако сте регистрирали индивидуален предприемач тази година или сте го затворили, изберете по-конкретна начална и крайна дата за периода.
  2. Ако вашият доход за избрания период е бил не повече от 300 000 рубли, тогава можете да оставите полето „Доходи за този период“ празно. Въведената сума няма да повлияе на крайния резултат.
  3. Щракнете върху "ИЗЧИСЛИ". Можете да запишете резултата с всички подробности за изчислението в doc файл.

Относно калкулатора на застрахователната премия на индивидуалния предприемач

Веднага след като индивидуален предприемач получи регистрация в това качество, той има задължения към държавата за данъци и такси. Независимо от данъчната система, към която се придържа и финансовия успех на бизнеса си, индивидуалните предприемачи трябва да плащат ежегодно вноски в осигурителни фондове.

Какви такси трябва да плати индивидуалният предприемач?

Всяка година трябва да се приспадат фиксираните суми:

  • към Пенсионния фонд (PFR);
  • към Задължителната здравноосигурителна каса (ЗЗО).

ВАЖНО!Допълнителна осигурителна вноска към пенсионния фонд трябва да бъде платена, ако финансовият резултат от стопанската дейност за годината надвишава 300 хиляди рубли.

На кого трябва да се плати?

Застрахователните премии са задължителни за всички индивидуални предприемачи, независимо от:

  • време за регистрация;
  • избраната данъчна система;
  • интензивност на стопанската дейност;
  • неговата рентабилност или нерентабилност;
  • наличието или отсъствието на нает персонал (вие също трябва да платите „за себе си“).

Кога трябва да платите?

Застрахователните премии се изчисляват за плащане веднъж годишно. Те трябва да бъдат преведени до края на текущата година, тоест до 31 декември. В противен случай предприемачът е свободен да избере условията за плащане: можете да направите едно плащане по всяко време на годината или можете да направите плащания на вноски, отново на интервали, удобни за предприемача. Обикновено се избира тримесечен режим на равни дялове на застрахователните премии - така данъчната тежест ще се разпредели по-равномерно.

Ако за индивидуален предприемач е предвидена допълнителна вноска в пенсионния фонд (в случай на доход над 300 000 рубли), тогава тя трябва да бъде платена преди 1 април на следващата година. В същото време задължителната част трябва да бъде платена до 31 декември и до април можете да „забавите“ с вноски, изчислени от сумата, надвишила лимита от 300 хиляди рубли.

Как се плащат застрахователни премии?

Методът на плащане се избира от индивидуалния предприемач. Най-лесният начин и този метод е най-често срещаният е превод от текущата сметка на предприемача по банков път. Можете да депозирате тези средства от всяка лична сметка, която не е непременно регистрирана като сметка за сетълмент и свързана с дейностите на индивидуален предприемач. Възможно е и плащане в брой, само не забравяйте да запазите банковата разписка, за да потвърдите плащането на застрахователните премии.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ!Кодът на бюджетната класификация (BCC) за прехвърляне на застрахователни премии се промени от 2017 г. - сега тези плащания са под юрисдикцията на Федералната данъчна служба. И двете задължителни фиксирани плащания и вноска от увеличен доход над 300 хиляди трябва да бъдат платени към същия BCC.

Ами ако не платите или платите навреме?

Последиците са определени от закона - начисляване на неустойки за всеки ден, който забави определения от закона срок за застрахователната премия.

ВНИМАНИЕ! Няма глоба за неплащане към пенсионния фонд.

Размер на застрахователните премии: изчислете с помощта на калкулатор

Въпреки че вноските са фиксирани, дължимата сума се променя всяка година. До 2018 г. тя зависеше изцяло от минималната работна заплата, установена от държавата. Обектът и базата за изчисления нямат значение.

  • стойността на минималната заплата, установена за отчетната година на законодателно ниво (необходима за изчисляване само до 2018 г.);
  • тарифи за вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (постоянни стойности, необходими за изчисляване само до 2018 г.);
  • фиксирани суми в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (за 2018-2020 г.);
  • броя на месеците на фактуриране, за които се планира да се преведе вноската (12 в случай на годишно плащане);
  • доход за избрания период (в рубли).

Първите три показателя не трябва да се въвеждат, те се фиксират в калкулатора. Трябва да въведете началната дата на отчетния период и неговия край, калкулаторът ще вземе предвид прогнозното време независимо.

Как да определите правилно размера на дохода, от който се плащат вноски?

За да въведете правилно в съответния прозорец на калкулатора ключов индикатор, от които ще зависи размерът на задължителните осигурителни плащания, трябва да знаете точно какви финансови резултати попадат в понятието „доход на индивидуален предприемач“ и са основата за това изчисление.

Ако размерът на самата вноска не зависи от данъчната система, то това е определящо за определяне на дохода.

  1. Предприемачи натрябва да плащат вноски върху същия доход, върху който плащат данък върху доходите на физическите лица (да не се бърка с данъчната основа; тя, за разлика от размера на дохода, се намалява с данъчни облекчения).
  2. Включено (USN)За изчисляване на вноските се взема доход, който не се намалява с размера на разходите, дори ако данъкът се плаща по схемата „доходи минус разходи“.
  3. При използванедоходът за изчисляване на застрахователните премии се счита за условен, който трябва да се изчисли по специално предвидена формула, включително основна доходност (тя се определя от Данъчния кодекс в зависимост от показателите на обекта), умножена по коригиращи показатели.
  4. взема предвид потенциално реалния доход, установен от регионалните закони, и се приема като осигурителна база.
  5. При комбиниране на няколко системи за облаганев същото време се сумират сумите на приходите за отчитане на размера на застрахователните премии.

Как работи калкулаторът

От 2018 г. калкулаторът за изчисления се основава на член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация и всъщност формулата за изчисление може да бъде написана, както следва:

C inc = P фиксирано / 12 x N месеца,където:

  • R фиксиран - фиксиран размер на определена осигурителна вноска (към Пенсионния фонд на Руската федерация или към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване);
  • N месеца - броят на месеците, за които се плаща вноската (в края на краищата бизнесът може да не е стартиран от началото на годината или трябва да се изчисли само част от плащането).

До 2018 г. калкулаторът използва формулата, установена от член 14 от Федерален закон № 212-FZ за изчисляване на застрахователните премии:

C VZN = минимална заплата x P tar x N месеца,където:

  • С премия - сумата на дължимата застрахователна премия;
  • Минимална работна заплата - приета от държавата за отчетната година;
  • R тара - размерът на тарифата за конкретна застрахователна премия (в Пенсионния фонд на Руската федерация - 26% или във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%);
  • N месеца - броят на месеците, за които се плаща вноската.
  • Размер на вноските на индивидуалния предприемач за себе си през 2019 г
  • Осигурителни вноски за пенсия
  • Медицински застрахователни премии
  • Условия за плащане
  • Как да генерирам разписка/платежно нареждане?
  • Как да намалите данъка върху опростената данъчна система с размера на вноските за себе си?
  • Отчитане на вноските на индивидуалния предприемач за себе си

От 2018 г. размерът на застрахователните премии за себе си е отделен от минималната работна заплата.

От 2017 г. застрахователните премии се администрират от Федералната данъчна служба, а не от Пенсионния фонд. Пълна информацияза вноски могат да бъдат получени от глава 34 от Данъчния кодекс.

[Внимание!] Застрахователните премии трябва да бъдат платени дори ако вие не водетедейност (или не реализирате печалба).

[Внимание!] С размера на платените застрахователни премии можете да намалите „дохода“ на опростената данъчна система (6%)

Застрахователни премии през 2019г.

До 2018 г. фиксираните застрахователни премии се изчисляваха на база минималната работна заплата в сила към 1 януари на текущата година. От 2018 г. самоплащанията са отделени от минималната работна заплата.

За 2019 г. индивидуален предприемач с годишен доход 300 000 rub. или по-малкоте само плащат 2 плащане за себе си за цялата сума 36 238 търкайте.

Индивидуални предприемачи с годишен доход повече от 300 000 rub.плащат за себе си ( допълнителнокъм горната сума 36 238 рубли) 1% от доходите, превишаване 300 000 rub.

Осигурителни вноски за пенсия

Първоиндивидуалните предприемачи (IP) плащат фиксирани пенсиявноски. Пенсионните вноски през 2019 г. са 29 354 рублина година (7338,5 рубли на тримесечие, 2446,16(6) рубли на месец).

Ако вашият годишен доход надхвърли 300 000 рубли., Трябва да платите допълнително 1% от това излишък не по-късно от 1 юли на следващата година. Например, за една година сте получили 450 000 рубли, което означава, че трябва да платите (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 рубли. Въпреки факта, че по същество тази частвноските не са фиксирани; те все още се наричат ​​фиксирани. Размерът на пенсионните вноски за 2018 г. е ограничен над сумата от 212 360 рубли, т.е. дори ако сте спечелили 30 милиона рубли за една година (1% от 30 милиона - 300 000 рубли), трябва да платите само 212 360 рубли. (лимит за 2019 г. - 234 832 рубли)

пенсионна вноска под формата "PD (данък)".

Медицински застрахователни премии

Второиндивидуалните предприемачи плащат здравноосигурителни премии. Премията за медицинска застраховка през 2019 г. е 6884 рубли. на година(т.е. 1721 рубли на тримесечие, 573,6 (6) рубли на месец). Тези вноски се основават на доход над 300 000 рубли. НЕса платени.

Можете да видите пример за попълване на разписка за плащане на медицинска вноска чрез формуляра „PD (данък)“.

Плащане на фиксирани застрахователни премии

  1. Условия за плащане - не по-късно от 31 декемвритекуща година. 1% над 300 000 рубли. - не по-късно от 1 юлиследващата година.
  2. Можете да платите във всяка сума и по всяко време (в сроковете, посочени в предходния параграф). Изберете схема на плащане, която е по-изгодна за вас (за да намалите опростената данъчна система).
  3. Вноските към данъчната служба се плащат на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач.
  4. Всички горепосочени разписки се издават във формуляра № PD (данък)или по форма № PD-4sb (данъчен)и се приемат за плащане само в Сбербанк(Ако индивидуален предприемач има разплащателна сметка в която и да е банка, тогава можете да платите от нея; за това не се начислява допълнителна лихва).
  5. Ако сте регистриран като индивидуален предприемач не от началото на годината- не е необходимо да плащате такси за цялата година, а само за времето, през което сте регистрирани (за да изчислите точно сумата на плащането и да подготвите всички разписки, използвайте счетоводна услуга).
  6. Ако комбинирате дейностите на индивидуален предприемач с работа в трудов договор, а работодателят вече плаща вноски вместо вас - не ви пука трябва дапосочено заплащане фиксирани вноскиот името на IP.
  7. Най-лесният начин за генериране на разписка (или платежно нареждане) за плащане на вноски е да използвате безплатен официаленслужба на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Намаляване на опростената данъчна система за размера на вноските

  1. Данъкът „подоход“ на опростената данъчна система (6%) може да бъде намален с размера на платените фиксирани застрахователни премии.
  2. За да се намалят авансовите плащания за опростената данъчна система, вноските трябва да бъдат платени в периода, за който са направени авансовите плащания. Например, искате да намалите авансовото плащане за половин година - това означава, че вноските трябва да бъдат платени не по-късно открая на шестмесечието - т.е. до 30 юни.
  3. Вероятно най-простият и най-изгоден вариант е да плащате вноски към първо тримесечие- по този начин можете да намалите авансовото плащане на опростената данъчна система за първото тримесечие и ако след изваждане на сумата на платените вноски от авансовото плащане на опростената данъчна система все още остава някаква сума, можете да намалите данък за шестте месеца от него и др.
    • Пример: през първото тримесечие са платени вноски в размер на 10 000 рубли. Доходът за първото тримесечие е 100 000 рубли, 6% от 100 000 рубли. - 6000 rub. Намаляваме авансовото плащане с 10 000 рубли. - оказва се, че за 1-вото тримесечие не е необходимо да се плаща авансово плащане по опростената данъчна система. С 4000 рубли, които остават след изваждане на 6000 - 10 000, можете да намалите авансовото плащане за шест месеца.
  4. Можете също да намалите данъка си с размера на вноските, платени от превишаване 300 000 rub. (1% от горницата, която се заплаща най-късно до 1 юли).
  5. Не забравяйте да включите във вашата данъчна декларация информация за платените вноски, които намаляват данъка върху опростената данъчна система.

Отчитане на фиксирани плащания

Платени квитанции за фиксирани застрахователни премии не забравяйте да запазите.Отчитане от 2012 г. за индивидуални предприемачи без служители (плащащи само вноски за себе си) - отменен!. За да разберете дали вашите плащания са достигнали местоназначението си, обадете се във вашата данъчна служба или използвайте услугата " Личен акаунтиндивидуален предприемач".

Горната информация е за индивидуални предприемачи без служители. За индивидуални предприемачи със служители и LLC, информацията на страницата за